《税务会计》第03章在线测试
税务会计试卷及答案
税务会计试卷及答案第一篇：税务会计试卷及答案税务会计课程试卷答案评分标准一、名词解释（每题2分，共10分）1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。
2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。
3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。
4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。
5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。
这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。
二、单项选择题（每题1分，共10分）1、下列各项中，不征收个人所得税的是（C）A．股息、红利所得B．中奖、中彩所得C．金融债券利息D．股票转让所得2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（B）A．救济金B．专利被侵权所获赔款C．退休工资D．政府特殊津贴3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（C）A．劳务服务收入B．转让固定资产收入C．购买国债的利息收入D．出租包装物的收入4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为（A）万元A．9B．3C.10D．65、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（B）A．滑准税B．复合税C．选择税D．附加税6、下列项目不属于营业税征税范围的是（D）A．旅游业B．金融保险业C．建筑业D．修理修配业7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（D）A．运输企业销售货物并负责运输B．房地产开发企业销售房屋C．将房屋租给其他企业使用D．企业开办幼儿园收取的费用8、下列征收消费税的是（A）A．木制一次性筷子B．货车C．洗衣机D．洗涤用品9、下列不征收增值税的是（C）A．电力B．贵金属C．商标D．热力10、下列不属于税收特征的是（B）A．强制性B．返还性C．无偿性D．固定性三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。
税务会计第章在线测试
《税务会计》第07章在线测试《税务会计》第07章在线测试剩余时间：43:41答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列各项不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。
A、在中国境内成立的个人独资企业B、在境外成立但实际管理机构在我国境内的企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国C、在中国境内成立的外商独资企业境内所得的企业2、下列所得中不属于企业所得税征税范围的是( )。
B、非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有A、居民企业来源于境外的所得实际联系的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的C、非居民企业来源于中国境内的所得境内所得3、根据企业所得税法规定，以下适用25％税率的是( )。
B、在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且其所得与所设机构、D、高新技术的生产企业场所有实际联系的非居民企业4、下列支出在计算应纳税所得额时允许扣除的是( )。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款B、税收滞纳金C、行政罚款D、银行加收的逾期贷款罚息5、企业下列收入项目属于应税收入的是( )。
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性A、国债利息收入投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、企业债券利息收入第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、根据企业所得税法规定，以下关于所得来源地确定的表述正确的有( )。
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按分配所得的企业所在地确定C、提供劳务所得，按劳务发生地确定D、权益性投资资产转让所得，按被投资企业所在地确定E、动产转让所得，按转让动产的企业或机构、场所所在地确定2、下列属于企业所得税视同销售收入的有( )。
2019年税务会计各章习题.doc
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税B．增值税C．资源税D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（）。
A．70元和10元B．70元和60元C．60元和10元D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务3参考答案1、根据城市维护建设税法律制度的规定，城建税采用的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率2、甲建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是（）。
A. 11 200×50%+11 200=16 800（元）B. 11 200×2÷60×（12+22）＝12 693.33（元）C. 11 200÷30×22＝8 213.33（元）D. 11 200×2＝22 400（元）3、2018年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （150 000-800-5 000）×30=4 326 000（元）B. 150 000×30=4 500 000（元）C. （150 000-800）×30=4 476 000（元）D. （150 000-5 000）×30=4 350 000（元）4、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. 60×10％＝6（万元）D. （60＋25）×10％＝8.5（万元）5、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计智慧树知到答案章节测试2023年
第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则？A:收付实现制B:权责发生制C:应收应付制D:联合制答案:D2.以下哪项是税务会计年末的工作内容？A:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案:B3.以下哪项是应征凭证？A:代扣代缴税款报告表B:退库减免凭证C:征前减免凭证D:支票缴纳凭证答案:A4.税务会计信息的使用者包括？A:投资者及股东B:企业职工C:税收征纳管理机关及其工作人员D:债权人答案:ABCD5.下列哪些说法是正确的？A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
C:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
D:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。
答案:ABC6.以下哪项属于征缴凭证？A:现金缴纳B:支票缴纳C:缴款书缴纳D:信用卡缴纳答案:ABCD7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？A:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要B:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
C:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案:ABCD8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。
A:错B:对答案:A9.税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
A:对B:错答案:B10.大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
A:错B:对答案:B第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？A:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款10B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）10贷：银行存款10C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）10贷：银行存款10D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款10答案:D2.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
《税务会计》第04章在线测试
《税务会计》第04章在线测试A BC D、娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售烟酒按A BC D、对自建建筑物销售行为，营业税法规定A BC D、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为A BC D、某运输企业2010万元，价外收取保险费、渡江费等费用A BC DD、境外房地产公司转让境内某宗土地的使用权E、境内保险机构为出口货物提供的保险服务2、下列项目中，按5％税率计征营业税的有( )。
A、租赁业务取得的收入B、卡拉OK厅经营收入C、体育表演比赛取得的收入D、经营保龄球馆取得的收入E、快递业务取得的收入3、下列行为属于营业税应税行为的有( )。
A、货物保管业务B、机车修理业务C、房屋修理业务D、销售货物并负责货物运输业务E、服装加工业务4、纳税人提供建筑业应税劳务，应以建设单位或个人为营业税扣缴义务人的有( )。
A、纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务B、纳税人提供的所有各类型建筑业劳务C、纳税人在劳务发生地没有办理任何税务登记D、纳税人在劳务发生地没有办理临时税务登记E、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记，但办理了临时税务登记5、下列项目免征营业税的有( )。
A、残疾人福利企业为社会提供的劳务B、公园、动(植)物园的门票收入C、科研单位从事的技术咨询、技术培训服务正确错误、对货物期货征收营业税，而对非货物期货不征营业税。
正确错误、单位和个人在提供营业税应税劳务时，如果将价款和折扣额在同一张发票上注明的，应以折扣后的价款为计税营业额。
正确错误、单位将不动产赠送他人的行为应视同销售不动产计征营业税。
( )正确错误、清包工形式提供装饰劳务，其装饰工程所用的原材料价款应计人计税营业额。
正确错误。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0603综合所得应纳个人所得税额的计算
综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税。
（）J2.张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。
张教授取得报酬时应按劳务报酬所得预缴960元个人所得税。
（）V3.稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。
（）V4.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
（）V5.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。
（）J二、单项选择题1.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。
A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案：A2.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。
A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案：B3.某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）oA. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）4.某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B5.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。
根据税法规定，王某取得收入时应预缴的个人所得税（）元。
《财政学》第01-08章在线测试
《财政学》第01章在线测试A BC DA BC DA BC DA BC DA BC DC、收入分配不公D、经济波动3、政府干预经济的手段包括：（）A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段4、财政的基本特征包括：（）A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性5、财政实现收入分配职能的机制和手段有：（）A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
正确错误2、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。
正确错误3、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。
正确错误4、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
正确错误正确错误《财政学》第02章在线测试A BC DA BC DA BC DA BC DA BC DE、预算外资金监督2、公共物品可分为哪两类：（）A、纯公共物品B、大众物品C、准公共物品D、剩余物品E、计划物品3、准物品的有效提供主要有哪几种方式：（）A、政府授权经营B、政府参投C、政府补助D、政府直接生产4、公共定价方法一般包括哪些：（）A、平均成本定价法B、二部定价方法C、市场定价法D、负荷定价法5、公共选择要经过哪几个阶段：（）A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误A BC DA BC DA BC DA BC DA BC D1、我国依据国家职能的划分，将财政支出分为：（）A、经济建设费B、社会文教费C、国防费D、行政管理费E、其他支出2、衡量财政活动规模大小的指标主要有：（）A、财政收入占GDP的比重B、财政支出占GDP的比重C、财政收入占财政支出的比重D、中央财政收入占财政收入的比重E、税收收入占财政收入的比重3、按财政支出是否与商品（劳务）交换为标准，财政支出可分为：（）A、积累支出B、消费支出C、补偿支出D、购买性支出E、转移性支出4、影响财政支出规模的宏观因素有：（）A、经济性因素B、政治性因素C、社会性因素D、人口状况E、自然地理条件正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误《财政学》第04章在线测试A BC DA BC DA BC、补偿支出D、投资支出4、教育需求是：（）A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求5、行政管理支出不包括（）履行职能所需的经费。
《税务会计》第01章在线测试
《税务会计》第01章在线测试《税务会计》第01章在线测试剩余时间：55:19答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A、征税对象B、税目C、计税依据D、税率3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。
A、增值税B、个人所得税C、车辆购置税D、房产税5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )A、合法性B、固定性C、无偿性D、强制性E、公平性2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。
A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、地方附加E、税收加成3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、营业税E、房产税4、下列税种中属于直接税的有( )。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税5、税务会计对象的具体内容包括( )。
A、税基的确定B、应纳税额的计算C、应纳税额的核算D、税款的缴纳、退补与减免E、税收滞纳金与税款缴纳第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、征税对象是区分不同税种的最基本界限。
( )正确错误2、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
( )正确错误3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
《税务会计》第03章在线测试
《税务会计》第03章在线测试A BC D、下列消费品不征收消费税的是A BC D、以下方式属于税法规定“委托加工”的是A、委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费BC、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D再卖给委托方进行加工A BC D 、纳税人将自产应税消费品用于对外投资时，其消费税的计税依据为( )。
A BC DC、生产环节销售普通护肤护发品D、进口小汽车E、零售环节销售白酒2、根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有( )。
A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于换取生活资料的应税消费品E、用于对外投资的应税消费品3、下列应税消费品适用从量计征方式征收消费税的有( )。
A、啤酒B、白酒C、果啤D、柴油E、汽油4、按现行消费税法规规定，下列关于消费税从量计征的说法正确的是( )。
A、委托加工应税消费品为受托方加工的应税消费品数量B、销售应税消费品为应税消费品的销售数量C、自产自用应税消费品为应税消费品移送使用数量D、进口应税消费品为海关核定的应税消费品数量E、进口应税消费品为纳税人申报进口数量5、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括( )。
A、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费B、委托加工由受托方代收代缴的消费税正确错误、金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税。
正确错误、纳税人通过非独立核算的门市部销售自产应税消费品，应按移送门市部的数量征收消费税。
正确错误、零售环节销售的金基合金首饰应同时征收增值税和消费税。
正确错误、纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料的，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税。
正确错误。
税务会计各章习题
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税B．增值税C．资源税D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（）。
A．70元和10元B．70元和60元C．60元和10元D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
《税务会计》第06章在线测试
《税务会计》第06章在线测试《税务会计》第06章在线测试剩余时间：54:37答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、下列不能作为资源税计税依据的是( )。
A、开采数量B、自用数量C、销售数量D、税务机关确定的折算比换算的数2、下列房产应征收房产税的是( )。
B、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以A、全额预算管理事业单位自用办公房外的房产D、施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用C、人民团体所属宾馆的房产房3、下列车船可以免征车船税的是( )。
A、已纳船舶吨税的我国远洋运输船B、外商投资企业汽车C、政府机关办公用车辆D、武警消防车4、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，其中丙企业为该合同的担保人，丁单位为鉴定人，戊先生为证人，则该合同印花税的纳税人有( )。
A、甲企业、乙企业、丙企业、丁单位、戊先生B、甲企业、乙企业、丙企业C、甲企业、乙企业、丁单位、戊先生D、甲企业、乙企业5、车辆购置税的纳税环节为( )。
A、销售环节B、生产环节C、销售和使用环节D、注册登记前的使用环节第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、下列属于城市维护建设税纳税人的是( )。
A、事业单位B、私营企业C、个体工商户D、外商投资企业E、外国企业2、下列项目中，应征资源税的有( ) （错误）A、铁矿石B、井矿盐C、进口原油D、原煤E、洗煤3、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列说法正确的是( )。
A、购置新建商品房，为房屋交付使用之次月B、购置存量房，为房屋权属登记机关签发房屋权属证书之次月C、出租、出借房产，为交付出租、出借房产之次月D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，为房屋使用或交付之次月E、新征用的土地(如属耕地)自批准之日起满1年4、下列关于房产税纳税人的说法正确的有( )。
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《税务会计》第03章在线测试
A B
C D
、下列消费品不征收消费税的是
A B
C D
、以下方式属于税法规定“委托加工”的是
A、委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材
料并收取加工费
B
C、委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D
再卖给委托方进行加工
A B
C D
、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
A B
C D
D、进口小汽车
E、零售环节销售白酒
2、珠宝店同时经营金银首饰和珠宝玉石，下列品种中应在零售环节征收消费税的有( )。
A、珍珠项链
B、镀金工艺项链
C、纯金项链、戒指
D、钻石及钻石饰品
E、水晶项链
3、根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有( )。
A、用于抵债的应税消费品
B、用于馈赠的应税消费品
C、用于换取生产资料的应税消费品
D、用于换取生活资料的应税消费品
E、用于对外投资的应税消费品
4、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
E、实木地板
F、化妆厂自产的香水
5、纳税人用于（）应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A、投资入股
B、抵偿债务
正确错误
、金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税。
正确错误
、受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
( )
正确错误
、依据我国现行的消费税制度，消费税实行差别比例税率。
（）
正确错误
、对于从价征收的应税消费品，确定组价时的公式为：进口环节的组成计税价格＝（关税完税价格
正确错误
恭喜，交卷操作成功完成！你本次进行的《税务会计》第03章在线测试的得分为20分（满
分20分），本次成绩已入库。
若对成绩不满意，可重新再测，取最高分。
测试结果如下：
∙ 1.1 [单选] [对] 下列消费品应征收消费税的是( )。
∙ 1.2 [单选] [对] 下列消费品不征收消费税的是( )。
∙ 1.3 [单选] [对] 以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
∙ 1.4 [单选] [对] 由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品包含消费税，因此企业缴纳的消费税计入（）账户的借方，由销售收入补偿。
∙ 1.5 [单选] [对] 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
∙ 2.1 [多选] [对] 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
∙ 2.2 [多选] [对] 珠宝店同时经营金银首饰和珠宝玉石，下列品种中应在零售环节征收消费税的有( )。
∙ 2.3 [多选] [对] 根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税的有( )。
∙ 2.4 [多选] [对] 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）
∙ 2.5 [多选] [对] 纳税人用于（）应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
∙ 3.1 [判断] [对] 用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。
( )
∙ 3.2 [判断] [对] 金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税。
( )
∙ 3.3 [判断] [对] 受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
( )
∙ 3.4 [判断] [对] 依据我国现行的消费税制度，消费税实行差别比例税率。
（）
∙ 3.5 [判断] [对] 对于从价征收的应税消费品，确定组价时的公式为：进口环节的组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）。
（）。