最新-通过账外账私设小金库案例 精品
最新-大案纪实小金库吞噬了20名国家干部 精品
大案纪实：“小金库”吞噬了20名国家干部近两年，河南省驻马店检察机关在省检察院和当地纪检监察机关的支持配合下，查处了中国工商银行驻马店分行部分领导干部和工作人员贪污、受贿、挪用公款系列职务犯罪案件。
该案涉及２０人，其中处级干部６人，涉案金额１０００余万元。
目前，已有１４人被判刑，其中孟凤岭，中国工商银行驻马店分行下称分行原行长，因犯贪污、受贿、巨额财产来源不明等５项罪名，数罪并罚，决定执行有期徒刑二十年，剥夺政治权利四年，非法所得１４６万余元予以收缴；朱翠英女，分行原副行长，因犯贪污罪、受贿罪被判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，非法所得１４６万元予以收缴；关华敏女，分行原总会计师，因犯贪污罪被判处有期徒刑三年，缓刑五年；王雨田，分行计划财务处原处长，因犯贪污罪被判处有期徒刑七年；王整军女，分行计划财务处原副处长，因犯贪污罪被判处有期徒刑十年；张学勤，乐山路支行原行长，因犯贪污罪被判处有期徒刑十一年；……尽管这些被告人触犯的罪名不尽相同，受到的刑罚轻重不一，但有一点是相同的，那就是他们的犯罪无不与小金库密切相关。
随便一个理由小金库公款就可任意贪占１９９７年１１月，孟凤岭给关华敏打电话给我准备２万元，到省行办事用。
关华敏立即从小金库中取出２万元给了他，孟未出具任何手续。
后来，他又以同样的理由从关华敏保管的小金库中贪污６万元。
为了毁灭罪证，他指示关华敏将小金库账目付之一炬。
１９９８年底，孟凤岭对朱翠英说我想买一套房子给儿子住，你给我拿４万元。
朱翠英立即把王雨田召来孟行长要买房子，你从小金库里拿４万元给他。
很快，一个内装４万元的大信封就放到了孟凤岭的办公桌上，孟只说了一句注意不要出事。
比起孟凤岭，朱翠英的胆子和胃口更大。
小金库案例
小金库案例小明是一个省吃俭用的人，他经常觉得自己的零花钱太少了，于是他决定开设一个小金库来积攒一些钱。
小金库的原理很简单，就是每天抽出一部分零花钱放进去，不让自己动用，等到积攒了一定的金额之后再拿出来使用。
小明开设小金库的第一天，他决定每天抽出10元的零花钱放进去。
他把一只空的花瓶放在桌子上，每天回来就把10元的零花钱放进去，然后继续去忙自己的事情。
小明每天回家的时候，看到花瓶里越来越多的钱，心里感到非常兴奋。
小明坚持每天都抽出10元放进小金库，过了一个月，他打开花瓶一看，里面已经装满了300元。
小明非常高兴，觉得自己的努力有了回报。
他决定把这些钱拿出来，买一件自己喜欢的东西作为奖励。
小明从小金库里拿出了300元，他心里非常高兴，觉得这些钱是自己努力积攒下来的。
于是他决定继续开设小金库，每天抽出10元放进去。
这样，他就有了新的目标，希望能够再次拥有一定的金额。
小明坚持每天都抽出10元放进小金库，过了一个月，他打开花瓶一看，里面已经装满了400元。
小明对自己的坚持感到非常满意，他觉得自己已经养成了好的储蓄习惯。
小明决定再次拿出这400元，作为自己未来的计划。
他希望能够把这些钱用于学习上，比如购买一些学习资料或者参加一些培训课程。
小明的小金库越来越得到了他的朋友们的关注。
他的朋友们也纷纷效仿他的做法，开设自己的小金库。
大家用自己的努力和坚持，都积攒了一定的金额。
他们在花瓶里看到的不仅仅是一堆堆钱，更多的是自己的成长和进步。
通过小金库的案例，我们可以看到一个人只要有坚持不懈的决心和毅力，就能够积攒一定的财富。
小金库一个简单的储蓄方式，不仅能够让人积攒一些钱，还能够培养一个人的储蓄意识和财务管理能力。
所以，无论是从经济角度还是从人生角度看，开设小金库都是一个非常值得推荐的储蓄方式。
对某单位违规设立“小金库”的案例分析
兀 。
收 费及摊 派设 立 “ 小金 库 ”８７万元 。 ３． 其
中 ． 自 ２０ ０ ４年 至 ２ ０ ０ ９年 ７月 ２ 日违 ７ 规 收 取 门 前 停 车 费 ４ 万 元 ；０ ５年 由 ２０
把 握 好 账 内 账 外 分 析 比较 ， 场 勘 察 与 现 调 查询证 。
该 局 自 ２０ 年 至 ２ ０ ０４ ０ ９年 ７月 ２ 日 ７
随着 我 国经 济 社 会 秩 序 的调 整 与
． ｝ 改革 ， 另 是 财政 改革 和新 的财 务会 计 特 １
制 度 的 实 施 ，小 金 库 ” 呈 现 出 了 一 些 “ 也 新 的 特 点 。 因 此 ， “ 金 库 ” 检 查 不 对 小 的
０ ｊ
｜ ＿ ｜ — ｉ
ｌ
２０ ０ 年８ １
案例
一
、
案例 介 绍
（ ） 景 材 料 一 背 被 检 查 单 位 Ｓ市 某 局 是 一 家 财 政
公 司 自 ２０ ０ ４年 至 ２ ０ ０ ９年 ７月 ２ ７日返
人 民共 和 国会 计 法》 四十二 条 、 财政 第 《 违 法 行 为处 罚 处 分条 例 》 四条 ， 第 以及 中纪委关 于 印发 《 设立 “ 金库 ” 小 和使用 “ 小金 库” 款项 违 纪行为适 用＜ 国共产 中 党 纪律 处 分 条例 ＞ 干 问题 的 解 释》 若 的 通知 规定 ，严 肃财政 纪 律 ， “ 深入 贯 彻落
全 额拨 款 的 行政 单 位 。为 规 范财 经 秩 序 ， 肃 财政 纪 律 ， 据 中 央 、 、 治 严 根 省 市 理 “ 金 库 ” 作 精 神 ，０ ９年 ７月 ， 小 工 ２０ Ｓ 市“ 金库” 小 治理 工 作 领 导小 组 派 出检
废料收入中隐藏的“小金库”
高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究
1
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
首先，由车间进行在产品盘点和损耗分析。 材料损耗数量=上月结余在产品数量+本月投产材料数量-本月入库产成品材料数量-月末盘存在产品材料 数量 其次，由财务部门审核并确认非正常损害数量。 每月分析计算出材料损耗后，扣除本月实际进行变价处理的废料后应为实际损耗。应由财务部门进行审 核，根据企业管理部门的定额政策，计算确认定额内消耗和非正常损耗。在此基础上，对定额损耗和废料变 价及时进行结转成本的会计处理。除尚未最终落实处罚责任的非正常损耗因素，每月末应做到在产品账实相 符。 第三，由企业管理部门进行内部奖惩考核。 企业管理部门根据财务部门确认的非正常损耗数量，调查原因，及时追查相关责任。根据企业管理相关 考核政策，做出奖惩处理意见，并按处理意见落实。 第四，由财务部门进行账务处理。 根据企业管理部门的处理意见，对非正常损耗进行账务处理。扣除责任人的赔款及罚款后，非正常损耗 应计入当期损益。应注意的是，非正常损耗的处理可能有一个周期，在月份之间可以等实际处理意见落实后 再进行账务处理，但在年末，必须先根据盘点结果进行账实相符的会计处理。 在在产品管理中，必须纳入废料变价处理。废料处理必须由车间参与管理。记录过磅数量的票据必须一 式多联，一联作为车间计算实际材料损耗的凭证；一联作为财务收款入账的凭证。如果财务不作为记账凭证 的附件装订，要按其编号及金额编制汇总表，经过车间审核签字确认后作为记账凭证的附件装订。存根联要 存放一定时间，销毁前须履行相关审核手续。
小金库典型案例与剖析
小金库典型案例与剖析1. 陈先生的小金库陈先生是一名普通的上班族，他每个月都会将一部分工资存入他的小金库。
他从一开始就养成了良好的储蓄习惯，每个月固定存入一定金额，并且不轻易动用。
几年下来，他的小金库积累了一笔可观的存款。
这个案例充分说明了储蓄的重要性，只要坚持存钱，即使金额不大，也能逐渐积累起来。
2. 张女士的小金库张女士是一名独立创业者，她开了一家小型服装店。
每个月，她都会将店铺的盈利部分存入她的小金库。
她善于控制开支，将利润的一部分留作储备，用于店铺的扩张和日常经营所需。
这个案例说明了在经营过程中，储备资金对于应对突发状况和扩大业务的重要性。
3. 王先生的小金库王先生是一名年轻的投资者，他热衷于股票市场。
他每月将一部分资金投入股票市场，并将盈利部分存入他的小金库。
通过长期投资，他的小金库不断增值。
这个案例强调了投资的重要性，通过持续的投资和理财，个人财富可以得到增值。
4. 李女士的小金库李女士是一名家庭主妇，她每个月都会从家庭开支中节省一部分钱存入她的小金库。
她不仅仅注重储蓄，还善于理财。
她将储蓄的一部分用于购买理财产品，通过利息的积累增值。
这个案例强调了在家庭经济中，合理储蓄和理财的重要性。
5. 张先生的小金库张先生是一名年轻的职场新人，他每个月都会将一部分工资存入他的小金库。
除了储蓄，他还积极参与各种理财活动，如购买基金、定期存款等。
通过多样化的理财方式，他的小金库得到了稳定的增长。
这个案例强调了多元化理财的重要性，通过分散投资，降低风险，实现财富增长。
6. 赵女士的小金库赵女士是一名退休人员，她每个月将退休金的一部分存入她的小金库。
她注重风险控制，将一部分资金投入低风险的金融产品中。
通过稳健的投资，她的小金库得到了稳定的增值。
这个案例强调了在退休金管理中，合理投资和风险控制的重要性。
7. 刘先生的小金库刘先生是一名年轻的创业者，他每月将一部分收入存入他的小金库。
他善于利用储蓄来实现他的梦想，比如创办新的企业、购买房产等。
小金库典型案例警示教育剖析材料
小金库典型案例警示教育剖析材料示例文章篇一：《小金库典型案例警示教育剖析材料》一、案例一：学校里的“小秘密”在我们学校，曾经发生过一件特别不好的事情。
有一个班级，他们班费的管理出了大问题。
这个班的班费就像是一个小小的“小金库”。
班长负责管钱，生活委员负责记账。
一开始呢，大家都没太在意，觉得都是同学，肯定不会有啥问题的。
可是啊，慢慢就发现不对劲了。
有同学发现，买一些小文具的时候，价格好像比外面贵了不少。
就比如说，一支普通的圆珠笔，外面卖两块钱，班费支出却写着三块。
这就很奇怪啦！同学们就开始互相打听，这时候就有个同学悄悄地说，他看见班长在下课的时候，偷偷拿了班费去买零食吃。
哎呀，这可把大家给气坏了。
这就好比是一群小蚂蚁辛辛苦苦地储存粮食，结果被其中一只小蚂蚁偷偷给吃了。
班费是大家的钱，是用来给班级买公共用品的，像扫把、拖把，还有布置教室用的彩带、气球啥的。
班长这样做，就像是在挖大家共同的墙角。
同学们就去找班主任反映这个情况。
班主任知道后，特别严肃地批评了班长，还让他把多花的钱都补上。
从这个事情，我们就可以看出来，哪怕是小小的班费，只要管理不严格，就很容易变成被人乱花的“小金库”。
这就是一个很典型的警示案例，告诉我们不管钱多少，都要有严格的管理规定，不然就会出乱子。
二、案例二：社区里的糊涂账我家住在一个社区里，社区也有一些资金用来给大家办事儿的。
比如说，组织一些社区活动，给社区的花园买花花草草啥的。
可是呢，有一段时间，大家发现社区的活动越来越少了，花园里的花草也都蔫儿了，看起来很久都没有打理过了。
这时候就有几个热心的居民开始打听咋回事儿。
一打听才知道，原来社区的财务账本乱得像一团麻。
负责管钱的那个人，把社区的钱当成了自己的“小金库”。
他私自挪用了一部分钱去给自己的亲戚做生意。
这就像什么呢？就像大家一起凑钱盖房子，结果有个人把钱拿去给自己盖小棚子了，这怎么能行呢？社区的居民们都特别生气，大家联合起来要求查账。
“账外账”和“小金库”
“账外账”和“小金库”（一）概念不同“账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。
“小金库”是指违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。
（二）表现形式不同“账外账”的具体表现形式不尽相同，就其资金来源而言，既包括属于本单位的正当收入、收益，又包括违规收入，如截留应当上缴财政的收入、虚列支出套取财政资金、“三乱”行为获取的收入等；在资金的处置上，既存在支出合理的情况，又存在乱支滥补、私存私放的问题。
“小金库”只是“账外账”的一种表现形式，具体表现为：1. 化公为私，未列入本单位财务部门收支、私存私放的资金（不含党费、团费、工会经费、互助金等）；2.虽已入单位会计账，但只是挂在“暂存”账上，或跨年度没有正式列收列支、或将支出直接冲减“暂存”的款项；3. 既不纳入预算内管理，又不纳入预算外管理的资金；4. 将预算内收入转为预算外收入，或将财政性资金作为单位资金存放，不交财政专户储存；5. 通过虚列支出、假报账、资金返还等形式将资金转到本单位财务会计部门账外；6. 执收、执罚单位将收取的行政事业性收费、罚没收入不上交，自立账户存放。
（三）定性依据不同1.“账外账”的定性依据根据《中华人民共和国会计法》第十六条规定：各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。
2.“小金库”的定性依据对“小金库”权威的定性依据通常有两个，一是《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发 [1995]29号）第一条和《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》（财监字[1995]29号）第二条：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。
财经纪律(放映模式2)
案例一：处罚结果
2006年6月，经纪委查实并做出决定，认定 锅检所违规问题的性质属私设小金库，建账 外账，严重违反了国家的法律法规和相关制 度，根据《财政违法行为处罚处分条例》 （国务院令第427号）第十五条、第十七条、 《中华人民共和国公务员法》第五十三条第 八款、第五十六条之规定，给予吴某行政撤 职处分，并处罚金2000元；给予陈某、徐某 行政记大过处分。
案例二：处罚结果
2003年12月，纪委依据《中国共产党纪律处分条例 （试行）》第六十二条、第一百条、第二十八条、 第一百六十八条之规定，给予何某党内撤职处分， 收缴从账外账中以“劳务费”等名义发放给单位工 作人员的22.97万元和所剩余款3.8万元，共计26.77 万元，上交国库；依据《国家公务员暂行条例》第 三十一条之规定和国家人事部《关于国家公务员纪 律惩戒有关问题的通知》，给予何某撤销质监局局 长职务的处分。
案例二： 某质监局收赞助费账外设 账，违规发放招待使用
何某，男，1954年1月出生，大专文化，中共党员，某质监局党组书记、 局长。 1999年3月至2003年5月，经该质监局领导班子会讨论通过，该局执 法人员在对企业的产品质量进行检验过程中，以单位建办公楼缺资金为 名向企业要“赞助费”，一些企业为了更好地发展自己的业务或者少交 检验费、少受处罚，主动给了“赞助费”。该局工作人员在收“赞助费” 时没有开任何票据，所收31．43万元全部作单位账外管理。收取“赞助 费”后，该局对一些按规定应该进行质量检验的产品不抽检或少抽检， 对一些该处罚的不进行处罚。此外，该质监局代下属两质检所收企业产 品质量检验费，两质检所按20％的比例进行返还，共返还6.37万元，不 要求开具任何收据。经该质监局领导班子会讨论通过，将这笔钱作为账 外账管理。 以上两项合计37.8万元，其中，以“劳务费”等名义发给单位工作人 员22.97万元，招待费等开支5.68万元，补入单位财务账5.35万元。 在调查组调查该质监局违纪问题期间，何某召集单位有关人员开攻守 同盟会，讨论如何对付调查组的调查，致使有关人员在调查初期向调查 组提供虚假情况。财务人员于某按照何某的意思，安排单位人员将账外 账凭证全部销毁。
一桩与企业签订虚假合同引出的“小金库”案
审计与理财2016.9审计案例深圳消防局“小金库”拉9局座16处长下马,专案组根据“小金库”涉案人员提供的线索,“拔出萝卜带出泥”,引爆了深圳市公安局、市发改委、市财委、市警校、市特建发股份公司等一系列违法违纪案件,涉案金额达4000多万元。
目前,已立案44人(其中局级9人、处级16人),移送司法机关20人(其中公职人员15人、社会人员5人)。
与有的单位私设“小金库”不同,深圳市消防局乃是与企业签订虚假合同,明目张胆地骗取财政资金,甚至通过局长办公会向业务处室摊派任务,领导班子集体深陷其中。
前期被中纪委宣布查处的谢卓浩,曾任深圳市消防局局长、福田区副区长、公安分局局长,被称为深圳警界十年来查处的最高级别官员。
谈到局里“小金库”,他说:“我觉得自己只管有得用,如何变通是分管领导的事”。
央求企业签假合同骗取1200万元深圳市消防局为了应付年度财政预算执行情况检查,采取年底突击花钱的方式套取财政资金,设立“小金库”。
该局财务科原负责人谢永春是关键的幕后推手。
此人号称懂茶、懂酒、懂古玩、懂木头,很多时候主动拿小金库的钱给领导花销,深得局长谢卓浩、副局长刘跃红信任。
尝到甜头的市消防局通过局长办公会向各业务处室公开摊派任务。
为了套取资金,市消防局上门央求相关企业签订虚假合同。
据查,到案发止,该局与近30家企业签订了虚假合同。
在与深圳市某实业有限公司签订虚假合同时,对方提出收取45%的巨额费用。
市消防局经办人认为不合理拒绝后,该老板直接表示:“反正你们都是套取国家财政资金,我不同意,你们就一分钱也得不到。
”最后,市消防局领导同意了这一要求,致使仅一个项目就被这一企业侵吞了财政资金近240万元。
此后,市消防局还多次与该企业签订虚假合同,涉及金额600多万元。
在前后一年多时间内,该局共违规列支财政资金约1200多万元人民币,套取868万余元存放于消防局民警个人账户,形成“小金库”,其余330万余元财政资金被相关公司以税费、手续费的名义侵吞。
审计案例分析—“小金库”的审计
案例分析——“小金库”的审计案例分析目的通过阅读与分析案例资料，思考由于“小金库”具有较强隐蔽性，注册会计师该如何去发现被审计单位的“小金库”？案例一：审计局对某单位进行财政预算执行审计时，发现该单位9月68＃的一张记账凭证上记载着：借银行存款6377.93元，贷预算外收入6377.93元，所附原始凭证是某储蓄所存款利息结算单，上面反映本金50,907元。
为什么记账凭证上没有反映出本金金额，是会计人员一时疏忽漏记了，还是存在账外账？带着疑问，审计人员质询了财务科长，回答说是帮朋友完成储蓄存款任务，本金转出转进都不作财务处理。
审计人员不相信这个解释，决定监盘现金。
突击盘点,经过清点，实际盘存64,034.75元，比账面结存多12,425.59元。
审计人员要求出纳人员在盘点表上签字时，出纳员沉默片刻后，从抽屉中摸出一张15,000元的领款单据，说这张领款单忘了交会计入账。
审计人员尊重事实，加上未入账的领款单后，实际盘存又比账面短少2,574.41元。
出纳员又从另外的一个抽屉中摸出一张某某出差借支5,000元的借条，说是借条上的金额忘了加上，加上借条金额后，又盘盈2,425.59元。
出纳员继续从抽屉中摸……，审计人员继续加……减……。
当出纳员终于停止摸动时，现金盘盈32,250元。
现金为什么会盘盈这么多？出纳员为什么不将重要的原始凭证存放入保险柜？为何一次次调整现金后仍与账面相差甚远？审计人员断定这里面与未入账的本金有联系。
通过核对银行账户和延伸审计所属二级单位，证明该单位一直拥有大量现金。
在掌握了有力证据的情况下，审计人员又一次向当事人进行了面询：一是追查存款本金的去向，二是追查现金盘盈的来源。
当事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看。
”后是说：“可能是前后搅和错了。
”再就是支支吾吾。
审计人员讲明不配合审计应承担的法律责任。
在强大的政策攻势下，当事人不得不如实相告：原来该单位为逃避有关部门的监管，使用部分白条收费。
“业务周转金”引出的“小金库”
“业务周转金”引出的“小金库”作者：周承勇黄新翔来源：《审计与理财》2024年第07期习近平总书记指出：“保障国家粮食安全是一个永恒课题，任何时候这根弦都不能松”。
为落实总书记指示，江西省审计厅派出审计组于2022年9月至11月对J市D县开展了粮食专项审计。
审计组克服D县粮食系统人员结构老化、财务和业务资料保管不规范等困难，通过仔细比对，深入挖掘，查处了一起私设“账外账”问题线索。
一、“先进县”有“后进事”2019年至2022年，D县粮食种植面积年均超过70万亩，其中稻谷种植面积超60万亩，每年实际存储的政策性储备粮达1.8万吨以上，多次荣获“全国粮食生产先进县”“全省粮食生产先进集体”等荣誉称号。
审计组进驻审计后，没有急着翻阅扎堆的资料，而是深入一线，抽取了几个乡镇的基层粮食购销公司进行调研，通过询问、查阅资料、现场查看等发现，D县粮食系统从业人员平均年龄在50岁以上，财务、业务资料制作和保管都不够规范，粮食收储手续不全，管理并不规范，甚至存在白条抵库、部分单位将公款存入出纳个人银行账户进行核算的行为。
D县粮食系统的这种管理现状让审计人员产生了较大担忧。
二、“收入”记“周转金”审计组在调阅D县粮食购销公司B库的财务凭证时发现，粮食购销公司在做出售“升溢粮（从农民手中收粮时扣除一定水分和杂质产生的溢余）”会计分录时，一边作收入，一边作应收账款———“业务周转金”，这一反常的会计处理立即引起了审计人员的警觉，按规定，“升溢粮”属于国有粮食，应该按出售资金作收入入账。
审计组感觉B库这样做，“业务周转金”操作空间很大。
为全面核清“业务周转金”的真实性，审计组随即制作了《2021年1月至2022年6月出库升溢（亏损）粮统计表》，包含有填报单位、数量（公斤）、出库数（公斤）、出库时间、水分补量、实际溢余数量、自售升溢粮数量、自售升溢粮金额、升溢粮销售对象等详细信息，并要求各粮食购销单位在一日内将有关信息填报审计组。
对“小金库”问题的认识和案例分析
对“小金库”问题的认识和案例分析一、全国开展“小金库”治理工作的背景及意义（一）背景：1、“小金库”呈多发高发态势。
党中央、国务院历来高度重视治理“小金库”问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理“小金库”，取得了一定的成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立“小金库”的现象仍时有发生，有的还相当严重。
据审计署披露，从1998年到上半年，共8年半，全国审计机关共查出“小金库”(含挤占挪用)金额1406亿元。
分不同的年度，1998年111亿元，1999年65亿元，2000年133亿元，83亿元，134亿元，244亿元，194亿元，312亿元，上半年130亿元。
财政部虽然没有对每年查处“小金库”数字进行统计，但在每年开展的日常监管和专项检查中，都要处理一批“小金库”问题，其中不乏大案要案。
所有这些数字与现象都表明，“小金库”在全国仍呈现出多发高发的态势，人民群众对此反应强烈。
2、“小金库”的危害越来越严重。
“小金库”问题的长期存在、蔓延，且不断的向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展，其危害也在不断加大。
一是“小金库”的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度。
“小金库”的存在，已成为铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展。
因此，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。
二是“小金库”的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力。
“小金库”的存在，致使大量本应在规定会计账簿核算的资金游离于单位账外，不仅导致会计信息失真；此外，一些单位利用资产出租、处置收入设立“小金库”，导致了国有资产收益甚至是国有资产的流失。
因此，小金库”的存在，在一定程度上，扰乱市场经济秩序，影响了政府对资源的合理配置，削弱了政府的宏观调控能力，也影响了经济平稳较快发展。
三是“小金库”的存在破坏了社会和谐，影响了收入分诶的公正性。
小金库案例
小金库的查处案例威海经技区监察审计局接受区管理委员会的委托，在对某集体建筑企业财务收支审计中，从一份“合作合同书”入手，查出一个藏匿四年之久、金额高达756万元的“小金库”。
细微之处现端倪我们按照审计方案确定的审计内容，对该企业印花税的缴纳情况进行审查。
在审查企业提供的5份施工合同时，有一份该企业1999年1月份与某房地产公司签订的“合作开发建设公寓楼合同书”。
合同书中规定：双方合作开发公寓9000多平方米，开发完成后双方五五分成，即各分得公寓的50%（4500平方米）。
据审计人员了解此公寓早已完工，但企业账内却未发现分得公寓的记录。
为此，我们询问了财务人员，财务人员都说不知道。
随后，我们又找企业经理谈话。
经理介绍说，工程虽已完工，但尚未决算，还没有分配。
公寓真的没有分吗？经理说的是实话吗？还是该企业有没入账的资产？对这一连串的问题，审计人员决定查个水落石出。
另辟蹊径战初捷审计人员认为，单是从企业领导及财务人员身上入手，很难有实质性的突破，必须另辟蹊径，才能获取有力证据。
于是，兵分两路：一路外调，以便掌握更多的第一手资料，迫其交出账外账；一路内查，继续查找疑点，通过召开企业职工座谈会，了解一些内部情况。
外调小组历时半个月，对与该建筑企业有业务关系的30多家公司进行了调查。
通过调查，不仅取得了与某房地产公司合作开发的公寓楼已按合同规定分配的证据，而且还掌握了该企业与另外两家公司以分房的方式进行过合作的事实。
内查小组通过与企业职工谈话，也收集到一些单位销售过楼房的证据。
在分析了所收集的证据后，我们认为，企业很可能存在账外账的问题，决定再次找企业经理和财务人员谈话。
在事实面前，他们不得不承认了与某房地产公司合作分得的4500多平方米公寓房已出售，为了达到偷漏销售不动产流转税的目的，将售房收入500多万元虚挂往来账的事实。
而对与另两家公司合作的事只字不提。
面对审计人员的追问，经理回答问题是吞吞吐吐。
综合上述情况，我们认为该企业设置账外账的事实已经很明显，只是有关人员存有侥幸心理，想蒙混过关。
行政事业单位小金库成因及治理措施
行政事业单位小金库成因及治理措施汇报人：日期:•小金库的成因•小金库的危害•小金库的治理措施目录•小金库治理的难点与对策•小金库治理的案例分析01小金库的成因行政事业单位内部财务管理制度不完善，缺乏有效的内部控制机制，为小金库的形成提供了可乘之机。
制度不健全虽然有些单位有较为完善的财务管理制度，但由于缺乏有效的监督和执行力度，导致制度形同虚设，无法发挥应有的作用。
制度执行不力制度漏洞部分行政事业单位领导和工作人员对法律法规和财经纪律认识不足，缺乏遵守规定的自觉性，容易产生违法违规行为。
一些单位和个人为了谋取私利，不惜违反规定设立小金库，以逃避监管和税收。
思想认识不到位利益驱动缺乏法制观念监督不力行政事业单位内部监督机制不健全，内部审计和监察工作流于形式，无法及时发现和纠正小金库问题。
外部监督不足外部监管部门对行政事业单位的监督力度不够，缺乏有效的监管手段和措施，导致一些单位的小金库问题长期得不到解决。
02小金库的危害小金库的存在会导致单位部分收入被截留，影响单位的正常运营和发展。
侵蚀单位收入降低资金使用效率增加财务风险小金库内的资金往往缺乏规范管理和监督，导致资金使用效率低下，甚至可能被滥用或挪用。
小金库的存在可能导致单位财务状况失真，增加财务风险和不稳定因素。
030201降低职工福利待遇小金库可能被用于发放职工福利，但由于其不规范的管理和使用，往往难以保证福利的质量和持续性。
损害职工权益小金库可能被用于解决一些不合理的支出或利益输送，从而损害职工的合法权益。
影响职工工作积极性小金库的存在可能导致部分职工对工作失去信心和积极性，影响工作效率和团队凝聚力。
小金库的存在可能导致一些行政事业单位在市场竞争中获得不正当优势，破坏公平竞争的市场环境。
破坏公平竞争环境小金库问题往往与腐败、违规等问题相伴而生，严重损害政府的公信力和形象。
影响政府公信力小金库的存在可能导致政府在执行政策、推进改革等方面受到制约和阻碍，削弱政府的执政能力。
小金库案例分析
小金库案例分析【篇一：小金库案例分析】对小金库问题的认识和案例分析一、全国开展小金库治理工作的背景及意义（一）背景： 1、小金库呈多发高发态势。
党中央、国务院历来高度重视治理小金库问题，多次明令禁止，要求坚决治理。
各地区各部门按照中央的要求，积极采取措施治理小金库，取得了一定的成效。
但近年来，一些地方、部门和单位设立小金库的现象仍时有发生，有的还相当严重。
据审计署披露，从 1998 年到 2006 年上半年，共 8年半，全国审计机关共查出小金库 (含挤占挪用 ) 金额 1406 亿元。
分不同的年度，1998 年 111 亿元， 1999 年 65 亿元， 2000 年 133 亿元，2001 年83 亿元， 2002 年 134 亿元， 2003 年 244 亿元， 2004 年 194亿元， 2005 年 312 亿元， 2006 年上半年 130 亿元。
财政部虽然没有对每年查处小金库数字进行统计，但在每年开展的日常监管和专项检查中，都要处理一批小金库问题，其中不乏大案要案。
所有这些数字与现象都表明，小金库在全国仍呈现出多发高发的态势，人民群众对此反应强烈。
2、小金库的危害越来越严重。
小金库问题的长期存在、蔓延，且不断的向隐蔽化、模糊化、复杂化方向发展，其危害也在不断加大。
一是小金库的存在诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度。
小金库的存在，已成为铺张浪费、奢靡享受、违法乱纪的重要资金来源，诱发和滋生了一系列的腐败现象，严重败坏党风政风和社会风气，妨碍经济社会健康发展。
因此，影响社会和谐稳定，危害党和国家的建设事业。
二是小金库的存在扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力。
小金库的存在，致使大量本应在规定会计账簿核算的资金游离于单位账外，不仅导致会计信息失真；此外，一些单位利用资产出租、处置收入设立小金库，导致了国有资产收益甚至是国有资产的流失。
因此，小金库的存在，在一定程度上，扰乱市场经济秩序，影响了政府对资源的合理配置，削弱了政府的宏观调控能力，也影响了经济平稳较快发展。
顶风私设“小金库”案例分析
纪 的事 情 。
（ 二） 自认 为 是 替 大 家 谋 福 利 ， 心 存 侥 幸
ห้องสมุดไป่ตู้
连续 两次 大量 外购 学生用 食 材 ， 金额 之
大、 数量 之 多 于情 不 合 ； 其 次 当 天 随 购 随 用 大量 食 材 ， 比平 时 用量 剧 增 ， 且 缺 少 仓存 库 管 环节 违 反 常 规 ： 第三 ， 大 量
＿ Ｉ ｚ Ｈ Ｅ ｌ Ａ Ｎ ９ 墨例
顶风私设 、
●邓 秋 生
一
、
案 例 背 景
２ ０ １ ３年 ５月 ． Ｘ Ｘ 县 财 政 局 检 查 组
问得 知 ， 这是 学校 食堂 为师 生提 供后 勤
生 活服务 而进行 的外 购采 买行 为 。 可 检 查 人 员 并 未 放 过 这 看 似 顺 理 成 章 行 为 背后 隐藏 的些许 蹊跷 ： 首先 是一 天 之 内
教育 系统财 会核 算 中心统 管 、 后 勤账 户
由单 位 自行 独 立 核 算 这 种 较 为 特 殊 的 财务 运作模 式 ， 检 查 组 决 定 将 检 查 重 点
三、 原 因分 析
近几 年来 ， 中央对 “ 小金 库 ” 现 象 深 恶痛绝 ， 一 直 保 持高 压 打 击 态势 ， 查 处 不 可谓 不狠 ， 追 究 不 可 谓 不 严 。而 极 个
据 了解 ． 该 县 九 年 义 务 教 育 制 学 校 均实行 绩效 工资 制 ． 财政 拨款 的 ７ ０ ％ 随 教师 每月 工 资打 卡发 放 ． ３ ｏ ％￣ ｔ ｌ 由 县 教
放在 后勤账 户 管理方 面 。 在 对其 账簿设
监督典型案例
以下是一篇关于监督的典型案例：案例一：违规收费背后的利益输送某银行网点因违规收取客户手续费，受到上级部门的通报批评。
该银行负责人通过调查发现，该网点在业务操作中存在多收费、乱收费的问题，而背后的原因竟然是有人为了个人利益而行贿上级管理人员。
在深入调查中，发现了一些涉嫌行贿和受贿的证据，最终这些人员均被追究刑事责任。
案例二：非法套取资金的风险防范某公司涉嫌非法套取公司资金，涉及金额巨大。
在调查过程中，发现该公司存在账外账、隐瞒收入等问题，同时一些关键岗位人员存在涉嫌违法犯罪的行为。
经过深入调查和取证，发现了一些涉案人员的犯罪证据，最终依法追究相关人员的刑事责任，并对公司进行追责处理。
案例三：涉企财务问题的治理行动某地区政府开展了一次针对涉企财务问题的治理行动，涉及多个企业和事业单位。
在调查过程中，发现一些企业存在虚开发票、私设小金库等问题，还有一些事业单位存在财务混乱、账目不清等问题。
经过深入调查和取证，对相关责任人员进行了追责处理，并督促相关单位加强财务管理和监督。
案例四：政府采购领域的腐败问题某市政府采购项目存在腐败问题，涉及金额巨大。
在调查过程中，发现一些供应商涉嫌通过行贿、串通投标等手段获取政府采购项目，还有一些采购人员涉嫌收受贿赂、滥用职权等问题。
经过深入调查和取证，对相关责任人员进行了追责处理，并加强了对政府采购领域的监管和规范。
这些案例表明，监督是防止腐败、维护公平正义的重要手段。
只有加强监督，才能确保权力不被滥用，确保公共资金不被浪费和挪用。
同时，监督也需要各方面的支持和配合，包括政府部门、企事业单位、社会组织和公众等。
只有形成全社会的监督合力，才能真正实现监督的有效性和权威性。
总之，监督是维护社会公平正义、促进社会和谐稳定的重要手段。
只有加强监督，才能确保权力不被滥用，确保公共资金不被浪费和挪用。
同时，监督也需要各方面的支持和配合，只有形成全社会的监督合力，才能真正实现监督的有效性和权威性。
(2021年整理)审计定性中常见问题案例分析
审计定性中常见问题案例分析编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（审计定性中常见问题案例分析）的内容能够给您的工作和学习带来便利。
同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。
本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快业绩进步，以下为审计定性中常见问题案例分析的全部内容。
审计定性中常见问题案例分析审计定性是审计报告的灵魂，是审计项目质量控制的关键环节。
然而，笔者在多年的审计项目审理过程中，经常发现问题的性质不准确,定量不正确，相关证据不适当充分等情况，造成审计报告使用者与撰写者对问题性质的理解不一甚至完全相悖，严重影响审计项目质量.本文拟通过案例分析目前审计定性过程中存在的不足，供审计人员参考。
一、问题性质界定方面（一）超越审计职权范围、未围绕审计目标定性某单位国家工作人员张某利用职务便利贪污公款10.3万元，审计人员将其定性为:国家工作人员张某贪污公款10.3万元，构成贪污罪。
然而张某是否犯罪，只有司法机关才有权判决，审计机关无权定罪。
审计人员将“某单位房屋出租未公开招标”作为行政事业单位会计信息质量专项审计调查报告反映的问题之一，将“未及时删除县行政事业单位固定资产管理系统平台2011年测试数据”作为同级审审计报告反映的问题之一，上述未公开招标和未及时删除测试数据均与其审计目标无关。
（二)未经分析根据结果或表象直接定性某基本建设项目，2007年3月中标价5亿元，2015年8月结算价9亿元,审计人员根据表象将其定性为:某项目低价中标高价结算。
从表面看,结算价是中标价的180％，但审计人员未对其演变过程进行分析,剔除其客观因素变化如原材料和人工工资等正常涨价、工程量合理变更等原因引起的结算量变化金额。
某高校2012年至2015年应提助学经费1842万元,实际计提1672万元，少计提170万元；三年实际使用996万元,占应提取经费的54％；截至2015年底,财务账面助学经费结余3395万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
背景材料
***省***市烟花鞭炮有限责任公司是独立核算的法人企业。2019年5月，***市“小金库”治理工作领导小组在组织重点检查时，接到群众举报鞭炮有限责任公司设置两套账进行会计核算，偷逃税款问题。
违纪事实
2019年至2019年，***市鞭炮有限责任公司为偷逃税款，在主要领导的安排下，财务人员设置两套账核算单位收支。截止到2019年5月份，账外账结存资金8.63万元。
教育启示
***市鞭炮烟花有限责任公司“小金库”案例给我们的启示：一、对党员领导干部加强思想素质教育。通过党性、党风、党纪教育，帮助广大党员干部坚定理想信念，树立正确的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，明辨是非，不断增强拒腐防变能力，自觉抵御拜金主义、享乐主义等腐朽思想和生活方式的侵蚀，努力筑牢拒腐防变的思想道德防线。二、单位领导树立全新的观念。领导干部必须自觉转变思想理念，从传统思维方式中转变过来，不要再有小集体观念。单位领导应加强《会计法》等财经法规的学习，提高对财务管理重要性的认识，提高遵守财经法纪的自觉性，同时督促检查会计人员认真履行职责，严格会计核算和会计监督，按《会计法》的规定做好会计工作。在单位内部营造遵纪守法光荣，违法乱纪可耻的社会环境，严格遵守国家法律法规，维护财经纪律。三、对财务人员加强思想观念、职业道德和行为规范方面的建设。财务人员应当遵守的职业道德是：坚持会计诚信原则，即根据原始凭据按会计准则、原则记账，编制会计报表及财务报告等。培养会计人员强烈的事业心和责任感，爱岗敬业、忠于职守，努力学习、勤奋工作，遵守党和国家的有关方针、政策和法律、法规，经受住改革开放和社会主义市场经济的考验。四、建立和完善内部控制制度。单位应从实际出发，建立健全内部控制制度。明确规定处理各种经济业务的职责分工和方法程序；明确资产记录与保管分工，规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系；明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性；明确规定定期财产清查盘点制度。五、建立和完善财务公开制度。建立单位按月公开财务收支明细制度，将单位的收支明细在专栏或上公开，接受单位职工及公众媒体监督，让财务收支全程透明，让“小金库”无所遁迹。
通过账外账私设“小金库”案例(全文共有1587个字)
检查方法
***市“小金库”治理工作领导小组为加大“小金库”的治理力度，通过设立举报电话、邮箱、信箱等方式，进行有奖举报，并通过市电视台、日报社，发布有奖举报信息，充分调动全社会的监督力量。举报人可以通过拨打举报电话、发送举报邮件、短信、投送举报信件等方式，对私设“小金库”现象进行监督举报。
处理结果
根据《中国共产党纪委处分条例》、四部门关于《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》及清理“小金库”问题的有关规定，免去其主要负责人鞭炮烟花有限责任公司支部书记、委员、董事长、经理职务，给予留党察看一年处分。
原因分析
剖析***市鞭炮烟花有限责任公司通过账外设账私设“小金库”问题，主要原因在三个方面：一是单位领导法纪观念淡薄。单位领导为小集体利益而偷逃税款，授意、指使单位财务人员设置两套账进行会计核算，错误地认为只要不是装入个人腰包，为了小集体的利益就不算违法；二是财务人员职业道德意识不强。财务人员个人利益观念加上国家就业形势的严峻，使得知情的财会人员在国家利益、单位利益与个人利益发生矛盾时，首先考虑的是自己的切身利益，其次是单位利益。因而对违规违纪现象，往往是不会去坚决抵制或予以揭发，相反会迎合单位领导的意图，制造假账，逃避检查；三是监督管理机制不健全。首先是主管部门对下属单位的监督不力，没有有效地发挥好日常监督检查，致使部分下属单位游离于主管部门的监督检查之外；其次是主管部门的领导法纪观念不强。对下属单位的违规事实视而不见，默许、纵容下属单位为了小集体利益而铤而走险，侵犯国家利益。