(完整word)财务分析与决策课程作业

《财务分析与决策》课程作业

（一）单项选择题及参考答案

1、A企业的短期负债是3,000万元，长期负债2,000万元，所有者权益资本5,000万元,各项长期资产6，

000万元.该公司的流动资产是：

（a）5,000万元（b)4，000万元 (c）3，000万元 (d）2,000万元

2、流动资产不包括：

(a）现金（b）应收账款 (c）应付账款（d)存货

3、流动负债不包括：

(a）应付账款（b）1年期银行贷款（c）应付票据（d)应收账款（e）预收款

4、流动资产中流动性最强的资产是：

(a)现金 (b)有价证券（c）应收账款（d）预收款（e）存货

5、以下哪些成本属于“非付现成本”？

（a）销售费用（b）管理费用（c）利息 (d）折旧和摊销 (e)维修费用

6、A公司的销售收入3,000万元，主营业务成本及税金与附加为1,600万元，销售费用400万元，管理费

用300万元,财务费用300万元，折旧300万元。该公司的主营业务利润是：

(a）1,400万元（b）1,000万元 (c）700万元 (d）400万元（e）100万元

7、根据第6题的资料，如果公司的所得税税率30%，A公司的税后利润是：

(a）980万元（b)700万元 (c)490万元（d）280万元 (e)70万元

8、M公司的总资产为8,000万元,固定资产是4,000万元，长期负债3,000万元，短期负债是2,000万元，

因此该公司的所有者权益资本是：

(a）4,000万元（b）5,000万元（c）3，000万元 (d)6，000万元（e）2,000万元

9、W公司本年度经营净现金2,500万元，投资净现金-3，500万元，筹资净现金500万元.上年末公司的现

金余额1,000万元。问该公司本年末的现金余额是多少？

（a）—500万元（b）500万元（c)3,000万元 (d）4，000万元（e)2，000万元

10、根据第9题,W公司本年度的现金

(a）减少500万元（b）增加500万元（c）减少1,000万元（d）增加1，000万元

11、2005年度T公司的净利润是1,500万元，利息500万元,折旧和摊销是1,500万元，库存增加300万元,

应收账款增加500万元，预付款增加200万元,应付账款增加1，000万元,预收款增加500万元.该公司的经营净现金是

（a)2,000万元（b）3，000万元 (c）3,500万元（d）4，000万元（e)5,000万元

12、在其他因素不变的情况下，当一个公司的库存增加，其

（a）经营净现金增加（b）投资净现金增加（c）经营净现金减少（d）投资净现金减少

13、以下哪个表述是正确的?

(a）流动资产=流动负债（b）权益资本+流动负债=流动资产+长期资产

（c）权益资本=总资产+负债（d)权益资本+流动负债+长期负债=流动资产+长期资产

14、当公司的应收账款增加后,会导致公司的

（a）经营净现金增加（b)利润增加（c)经营净现金减少

(d）利润减少 (e）a和b同时发生（f）c和d同时发生

15、在什么条件下，公司的经营净现金=（净利润+利息+折旧+摊销）？

(a）应收账款+存货+预付款=应付账款+预收款

（b)应付账款+存货+预收款=应付账款+预付款

(c)应收账款+存货+预收款=应付账款+预付款

（d)应付账款+存货+预付款=应收账款+预收款

(二）简述题解答要点

1、简述资产负债表、损益表和现金流量表的作用及其相互关系？

2、为什么要编制现金流量表?

3、根据损益表,企业的净利润受哪些因素的影响？

4、根据现金流量表，企业年末的现金余额和当年经营净现金各受哪些因素的影响?

5、资产负债表上的哪些项目将影响企业的经营净现金？如何影响？

（三)微型案例分析及参考答案

AB公司美国是一家专门从事服装设计、制造和加工的企业，2004—2005年度的资产负债表、损益表和现金流量表（万美元)如下。请你解读AB公司的资产负债表、损益表和现金流量表，并简述其财务特征。

2004-2005年资产负债表

2003-2005年损益表

2003-2005年现金流量表

案例分析参考答案：

1、对比2004年,2005年净利润大幅度增长,销售收入增长41%，但净利润增长59％。由于股本扩张,EPS 增长52%,低于净利润增长。

2、对比2004年，负债增长加快.2005年流动负债增长34％，长期负债增长24%，同期总资产增长25.6%，权益增长21%.

3、对比2004年，2005年的负债比例有所提高，权益比例从49。8％下降到48.5％，总体上看，负债比例还是基本稳定。

4、销售增长快于资产增长,净利润增长快于销售增长,可见，该公司的财务状况和发展趋势良好，效益提高。

5、对比2004年，2005年公司的总现金余额减少，但经营净现金大幅度提高,说明该公司取得销售、利

润、现金的基本上同步增长。

6、经营净现金仍然小于（净利润+利息+折旧+摊销)，因此在经营中有部分现金因库存、应收账款和预付款的增加而被占用,建议注意加强存、应收账款和预付款的管理。

7、总体上来说，对比2004年，该公司2005年的财务状况良好，业绩增长快。