财务预算与利润预测(doc 21页)(正式版)
财务的预测及计划(ppt 31页)
数据编制。 • 现金预算一般由现金收入、现金支出、
现金多余或不足，以及资金的筹集与运 用等四个部分构成。 • 其基本关系如下：
四、财务预算的编制
• 1、现金预算（预计现金流量表）
•
期初现金余额
•
+ 现金收入
• 当期筹集前可得现金合计
•
－现金支出
• 现金多余（不足）
•
+资金得筹集（运用）
•
期末现金余额
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Monday, December 21, 2020
21-Dec-2020.12.21
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。20.12.2105:22:0021 December 202005:22
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。12/21/
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• 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。21-Dec-2021 December 202020.12.21
财务预算与盈亏分析
审核调整
对草案进行审核和调 整，确保财务预算的 合理性和可行性。
批准执行
经过审批后，将财务 预算下发至各部门执 行。
02
收入与支出预算
收入预算
01
02
03
销售收入
预测各类产品或服务的销 售数量和单价，从而计算 出预期的收入。
投资收益
预测投资项目的回报，包 括利息、股息、租金等收 入。
其他收入
包括政府补贴、捐赠、出 售资产等非经营性收入。
风险预警
通过财务预算分析，企业可以 及时发现潜在的经营风险和问 题，采取措施进行防范和解决
。
财务预算的编制流程
确定目标
根据企业战略规划和 经营计划，制定具体 的财务预算目标。
数据收集
收集相关历史数据和 市场信息，为财务预 算编制提供参考。
编制草案
根据目标和企业实际 情况，编制初步的财 务预算草案。
如培训费、审计费等。
04
盈亏分析
利润表分析
01
利润表概述
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，通过分析利润
表，可以了解企业的盈利能力、经营效率以及未来发展潜力。
02 03
利润表构成
利润表由营业收入、营业成本、税金及附加、期间费用、营业外收支净 额等部分组成，通过对这些项目的分析，可以了解企业的收入来源、成 本构成以及盈利水平。
财务预算与盈亏分析
汇报人：可编辑
2024-01-03
目录
CONTENTS
• 财务预算概述 • 收入与支出预算 • 成本与费用预算 • 盈亏分析 • 财务预算的执行与控制 • 财务预算与盈亏分析的案例研究
01
财务预算概述
财务预算的定义
财务预算与预测
预算的编制方法
增量预算法
基于上一年度的实际支 出，根据业务变动情况
调整相关费用。
零基预算法
不考虑过去的支出情况 ，从零开始编制预算， 对每个项目进行重新评
估。
滚动预算法
在预算执行过程中，根 据实际情况对预算进行 调整和修正，使预算更
加符合实际。
弹性预算法
根据不同的业务量水平 编制多个预算方案，以 应对未来可能的变化。
案例三：某公司的月度费用控制
总结词
精细化、可操作性、持续性
详细描述
该公司按照费用类型和部门进行精细化分类 ，制定了详细的费用控制方案。方案中明确 了各项费用的预算目标和监控措施，具有较 强的可操作性。此外，公司还建立了费用控 制的长效机制，确保费用控制的持续性。
THANKS
感谢观看
生产预算
总结词
生产预算是在销售预算的基础上编制的，它预测了未来一段时间内的生产数量和 生产成本。
详细描述
生产预算需要考虑销售预测、库存水平、生产能力和生产成本等因素。通过生产 预算，企业可以合理安排生产计划，控制生产成本，并确保生产和销售的协调一 致。
采购预算
总结词
采购预算是在生产预算的基础上编制的，它预测了未来一段时间内的原材料和零部件的采购需求。
根据误差分析结果，优化所选预测模 型的参数，提高模型预测能力。
引入新变量
考虑将更多相关变量引入预测模型， 增强模型的解释力度和预测能力。
持续改进
建立持续改进机制，定期评估和调整 预测模型，确保预测效果不断提升。
06
财务预算与预测的案例分 析
案例一：某公司的年度财务预算
总结词
全面性、准确性、可行性
财务预算与预测
财务预算与预测在当今复杂多变的商业环境中，财务预算与预测是企业成功运营和发展的重要组成部分。
财务预算是一个组织在特定时期内计划和预测其收入、支出和现金流量的过程。
而财务预测是基于目前和历史数据，预测未来一段时间内的财务表现和结果。
财务预算的制定是一个系统性的过程，需要准确评估当前财务状况、确定目标和策略，并制定相应的预算计划。
下面将重点介绍财务预算和预测的重要性以及制定的步骤。
财务预算和预测对于企业经营决策和资源分配至关重要。
通过准确预测和规划收入和支出，企业能够合理分配资金和资源，实现利润最大化。
预算和预测还提供了对未来市场和商业环境的洞察，帮助企业及时调整策略和应对挑战。
财务预算和预测有助于准确衡量和监控企业的绩效。
通过与实际财务数据进行比较，企业可以及时发现和纠正偏差，确保经营目标的实现。
财务预算和预测还可以帮助企业评估不同的投资或业务决策对财务绩效的影响，以便做出明智的决策。
接下来，我们来看一下财务预算和预测的具体步骤。
收集和分析历史财务数据。
通过仔细研究过去的财务表现，可以获得对未来趋势和模式的洞察。
评估当前的市场和商业环境。
这包括研究市场趋势、竞争对手和供应链的变化等因素。
制定预算目标和策略。
根据企业的目标和战略，确定收入、支出和投资的预期。
接着，制定财务预算和预测。
将目标和策略转化为具体的数字和表格，包括收入预测、成本预测和现金流预测等。
定期监控和审查预算和预测。
及时检查实际财务数据与预测结果之间的差距，并调整预算和预测，以确保其准确性和可靠性。
除了以上步骤，财务预算和预测的成功还取决于准确的数据和假设的使用。
财务数据的准确性是财务预算和预测的基础。
同时，预测未来的经济和行业趋势需要合理的假设和推测。
因此，对市场和商业环境的深入研究和分析是非常重要的。
总而言之，财务预算和预测是企业管理和决策的重要工具。
它们为企业提供了对未来财务表现和结果的预测和规划，帮助企业合理分配资源、实现利润最大化。
财务报告利润指标分析(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业经营状况的重要体现，其中利润指标是衡量企业盈利能力的关键指标。
通过对财务报告中的利润指标进行分析，可以全面了解企业的经营状况、盈利能力和财务风险。
本文将从以下几个方面对财务报告利润指标进行分析。
二、利润指标概述1. 利润总额利润总额是指企业在一定时期内，通过生产经营活动所取得的收入减去成本、费用和税金后的净收益。
利润总额反映了企业的综合盈利能力。
2. 净利润净利润是指企业在一定时期内，扣除各项费用、成本、税金和利润分配后的净收益。
净利润是企业实际可用于再投资和分配的收益。
3. 毛利率毛利率是指企业在销售商品或提供劳务过程中，收入与成本之间的差额占收入的比例。
毛利率反映了企业的盈利能力和成本控制水平。
4. 净利率净利率是指企业在一定时期内，净利润与营业收入之间的比例。
净利率反映了企业的盈利能力和盈利质量。
三、利润指标分析1. 利润总额分析通过对利润总额的分析，可以了解企业在一定时期内的盈利状况。
以下是从以下几个方面进行分析：（1）与去年同期相比，利润总额的增长情况。
如果利润总额同比增长，说明企业的盈利能力有所提高；如果同比下降，则说明企业的盈利能力有所下降。
（2）与同行业平均水平相比，利润总额的高低。
如果利润总额高于同行业平均水平，说明企业的盈利能力较强；如果低于同行业平均水平，则说明企业的盈利能力较弱。
（3）分析利润总额的增长原因。
如收入增长、成本降低、费用节约等。
2. 净利润分析（1）与去年同期相比，净利润的增长情况。
如果净利润同比增长，说明企业的盈利能力和盈利质量有所提高；如果同比下降，则说明企业的盈利能力和盈利质量有所下降。
（2）与同行业平均水平相比，净利润的高低。
如果净利润高于同行业平均水平，说明企业的盈利能力和盈利质量较强；如果低于同行业平均水平，则说明企业的盈利能力和盈利质量较弱。
（3）分析净利润的增长原因。
如收入增长、成本降低、费用节约等。
3. 毛利率分析（1）与去年同期相比，毛利率的变化情况。
财务预测财务预算与利润规划
财务预测、财务预算与利润规划导言财务预测、财务预算与利润规划是企业财务管理中至关重要的环节。
通过合理的财务预测与预算，企业能够合理配置资源，制定明确的经营目标，实现长期可持续发展。
利润规划则目的在于提高企业的盈利能力，确保企业在市场竞争中的优势地位。
本文将从财务预测、财务预算和利润规划三个方面进行详细阐述，帮助读者了解相关概念、方法和实践。
财务预测财务预测是指通过对过去和现在的数据进行分析和归纳，结合外部环境因素、内部经营管理情况等因素，预测未来一段时间内的财务情况。
财务预测可以帮助企业预测未来的收入、支出、盈利能力和现金流量等，为企业的决策提供依据。
财务预测的重要性财务预测对企业的经营管理至关重要，它可以帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定经营计划：财务预测可以为企业制定详细的经营计划提供依据，包括销售目标、成本控制、投资规划等，帮助企业明确经营方向和目标。
2. 资金筹措与运用：财务预测可以帮助企业预估未来的资金需求，合理安排资金筹措和运用，确保企业的资金充足和流动性稳定。
3. 提高经营效率：财务预测可以帮助企业及时发现潜在风险和问题，采取相应措施避免或减少损失，提高经营效率。
4. 盈利能力提升：财务预测可以帮助企业发现盈利增长的机会和潜力，制定相应的策略和措施，提升企业的盈利能力。
财务预测的方法和工具财务预测可以采用不同的方法和工具，根据具体的情况和需求确定合适的方式。
以下是一些常用的财务预测方法和工具： 1. 历史数据分析：通过对过去的财务数据进行分析和归纳，找出规律和趋势，为未来的预测提供线索。
2. 统计模型：利用统计学方法和模型，对不同的财务指标进行建模和预测，例如时间序列分析、回归分析等。
3. 比较分析：通过对行业内其他企业的财务数据进行比较，了解自身企业的竞争地位和发展潜力。
4. 专家意见和经验法：借助行业专家的意见和经验，结合自身企业的具体情况，进行财务预测。
第三章 财务预测和财务预算(完整版)
第三章财务预测和财务预算本章考情分析本章考试题型一般为单项选择题、多项选择题和计算题，近3年的平均分数为6分。
本章销售百分比法、本量利分析法在近几年考试中出现频率较高，以计算题和公式表述的形式为主。
此外财务预算主要涉及到一些概念性、结论性内容的考核。
近三年题型题量分析本章基本结构框架第一节资金需要量预测一、资金需要量预测的意义和目的1.资金需要量预测是企业制定融资计划的前提；2.资金需要量预测有助于改善投资决策。
二、资金需要量预测的方法销售百分比法（***）回归分析预测法（*）（一）销售百分比法销售百分比法，是根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测企业融资需求数量的一种方法。
1.假设前提：P38假设收入、费用、资产、负债与销售收入之间有着固定的比例。
2.基本原理：利用会计等式确定融资需求3.计算方法（1）利用预计财务报表来预测资金需要量①预计利润表计算留存收益的增加留存收益增加额=预计净利润×（1-股利支付率）=预计销售收入×销售净利率×（1-股利支付率）②预计资产负债表计算预计资产、负债1）预计利润表的编制举例【P38教材例1】某企业2×12年度利润表如表3-1所示。
表3-1 2×12年度利润表（简表）单位：元注：假定该企业所得税税率为25%。
若该企业2×13年度预计销售额为38000000元，则2×13年度预计利润表可测算如表3-2所示。
30000000 100.0022800000 76.00120000 0.406120000 20.40若该企业预定的股利支付率为50%，则2×13年预测留存收益增加额为427500元，即：留存收益增加额=预计净利润×（1-股利支付率=855000×（1-50%）=427500（元）2）预计资产负债表的编制举例【提示】P39敏感资产项目包括现金、应收账款、存货等项目；而敏感负债项目包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付费用等经营性负债项目，不包括短期借款、长期负债等筹资性负债。
利润预算计划书
利润预算计划书1. 引言本文档旨在提供一个利润预算计划书的指南，用于帮助企业制定和管理其财务目标。
利润预算计划书对企业的经营和发展至关重要，可帮助企业决策者了解和规划其预期的收入和支出，从而为企业提供稳定的财务基础。
2. 背景在制定利润预算计划书之前，了解企业的背景和目标非常重要。
包括企业的经营模式、产品和服务的市场定位、竞争对手、行业趋势等方面。
3. 利润预算目标在制定利润预算计划书时，明确利润目标非常重要。
企业应该设定合理的利润目标，既不能过于保守，也不能过于激进。
4. 销售预测销售预测是利润预算计划书中的核心部分。
通过准确预测销售量和销售收入，企业可以更好地制定其成本和支出计划。
5. 成本预测成本预测是利润预算计划书的另一个重要组成部分。
企业应该全面了解其各项成本，包括原材料成本、人力资源成本、运营成本等，并对其进行合理的预测。
6. 收入预测除了销售收入，企业还应考虑其他可能的收入来源，如利息收入、投资收益等。
在利润预算计划书中，对这些收入进行准确的预测和计划。
7. 利润分析在利润预算计划书中，企业可以通过利润分析来了解和评估其财务状况。
利润分析可以帮助企业找到优化成本和提高利润的方法。
8. 风险管理在制定利润预算计划书时，企业还应该考虑风险因素。
包括市场变化、经济周期、竞争压力等风险。
企业应该有相应的风险管理策略，并在利润预算计划书中进行说明。
9. 实施和监控利润预算计划书不仅仅是一个计划，更是一个实施和监控的过程。
企业应该确保计划的实施，并根据实际情况对计划进行监控和调整。
10. 结论利润预算计划书是企业制定和管理财务目标的重要工具。
通过制定合理的销售预测、成本预测、收入预测等，企业可以更好地规划和管理其利润，从而实现经济可持续发展。
以上是利润预算计划书的一个简要指南，企业应根据自身情况对各个方面进行详细的分析和计划。
利润预算计划书的编制需要跨部门协作，确保各个方面的数据和信息准确可靠。
财务预算预计利润计算公式
财务预算预计利润计算公式在企业的财务管理中，预算是非常重要的一环，它可以帮助企业合理安排资金，提高资金利用效率，实现经济效益最大化。
其中，预算利润是企业财务预算的一个重要指标，它可以帮助企业了解自己的盈利能力，进而制定合理的经营计划。
在本文中，我们将介绍财务预算预计利润的计算公式，帮助企业更好地进行财务预算。
1. 财务预算预计利润的概念。
财务预算预计利润是指企业在一定时期内，根据对各项收入和支出的预测，计算出的预期盈利金额。
它是企业财务预算的核心内容之一，也是企业经营管理的重要依据之一。
通过预计利润，企业可以合理安排资金，制定经营计划，提高盈利能力。
2. 财务预算预计利润的计算公式。
财务预算预计利润的计算公式一般为：预计利润 = 预计总收入预计总成本。
其中，预计总收入是指企业在一定时期内预计获得的全部收入，包括销售收入、投资收益、其他经营收入等；预计总成本是指企业在一定时期内预计发生的全部成本，包括生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等。
3. 财务预算预计利润的计算方法。
在实际操作中，企业可以通过以下步骤来计算财务预算预计利润：（1）确定预计总收入，企业可以根据市场需求、产品销售情况、投资收益预期等因素，预测在一定时期内能够获得的全部收入。
（2）确定预计总成本，企业可以根据生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等因素，预测在一定时期内会发生的全部成本。
（3）计算预计利润，将预计总收入减去预计总成本，即可得到预计利润的金额。
4. 财务预算预计利润的影响因素。
财务预算预计利润受到多种因素的影响，主要包括市场需求、产品价格、成本控制、经营管理水平等。
在进行预计利润的计算时，企业需要综合考虑这些因素，进行合理的预测和估算。
（1）市场需求，市场需求的变化会直接影响企业的销售收入，从而影响预计利润的计算。
（2）产品价格，产品价格的波动会影响企业的销售收入，从而影响预计利润的计算。
（3）成本控制，成本的控制水平会直接影响企业的总成本，从而影响预计利润的计算。
财务预算及分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务预算是企业进行财务管理和决策的重要工具，通过预算可以对企业未来的财务状况进行预测和规划。
本报告将对某公司的财务预算进行详细分析，旨在评估公司的财务状况，为管理层提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某大城市，拥有多个生产基地和销售网络。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额逐年提高。
三、财务预算编制方法1. 收入预算：根据历史数据和市场调研，预测未来一年的销售收入，并按照产品类别进行细分。
2. 成本预算：包括直接成本和间接成本。
直接成本根据生产计划预测，间接成本根据历史数据和业务规模进行估算。
3. 利润预算：根据收入预算和成本预算，计算预计的利润总额。
4. 投资预算：根据公司发展战略和资金需求，编制投资预算，包括固定资产投资和流动资金投资。
5. 资金预算：根据收入预算、成本预算和投资预算，编制资金预算，确保公司资金链的稳定。
四、财务预算分析1. 收入预算分析（1）收入增长率：预计收入增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）收入结构分析：预计XX产品收入占比最高，达到XX%；XX产品收入占比次之，为XX%；其余产品收入占比相对较低。
（3）收入来源分析：预计国内市场收入占比最高，达到XX%；国际市场收入占比为XX%；其他收入来源为XX%。
2. 成本预算分析（1）成本增长率：预计成本增长率为XX%，较去年同期增长XX个百分点。
（2）成本结构分析：预计直接成本占比最高，达到XX%；间接成本占比为XX%；其他成本占比相对较低。
（3）成本控制措施：通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，控制成本增长。
3. 利润预算分析（1）利润总额：预计利润总额为XX万元，较去年同期增长XX%。
（2）毛利率：预计毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
（3）费用控制：通过优化管理、提高员工素质、降低运营成本等措施，控制费用支出。
财务管理第4章财务预测与财务预算77页PPT.pptx
一、财务预测的意义和目的
财务预测是指估计企业未来的融资需求。
企业需要的资金及其性质影响企业融资的方式。 为能支持销售的增长，企业必须筹备资金，一部分可以通
过来自因销售增长而带来的留存利润的增长，另一部分来源于外 部筹资。
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第二页，编辑于星期二：九点 三十六分。
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第一节 财务预测
则现金的资金习性预测模型可表示为:y=10000+0.05x。
如果第2006年的预计销售收入为3 500 000元， 则2006年的现金需要量=10 000 + 0. 05 ×3 500 000 = 185 000(元)。
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第一节 财务预测
第一节 财务预测
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响 而保持固定不变的那部分资金;
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金; 半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金。
半变动资金可采用一定的方法划分为变动资金和不变资金两部分。
因此，按照资金习性分析的原理，任何企业的资金总额最终均可以划分 为不变资金和变动资金两部分。即
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第二十七页 财务预算
一、财务预算概述
(一)财务预算的含义与作用 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务
状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称， 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金 流量表等内容。 编制财务预算是企业财务管理的一项重要工作。其作用主要表现 在以下几个方面。
(2)根据预计销售额和资产销售百分比、负债销售百分比，预计 资产、负债和所有者权益。
年度财务预算报告收入成本预估及利润规划
年度财务预算报告收入成本预估及利润规划以下是按照年度财务预算报告的格式来写的收入成本预估及利润规划的文章：年度财务预算报告收入成本预估及利润规划I. 背景介绍本报告旨在对公司在未来一年的收入、成本以及利润进行预估和规划，以便为管理层提供决策依据和财务指导。
II. 收入预估根据市场研究和历史数据，预测公司下一年的收入将在以下几个方面实现增长：1. 市场需求稳定增长：预计市场需求将保持稳定增长态势，公司将通过市场推广和销售策略的优化来吸引更多的客户。
2. 新产品上市：公司计划在下一年推出一款创新产品，该产品有望成为市场的颠覆者，预计将为公司带来大量的新客户和额外的收入。
3. 客户保留率提高：通过改善客户服务和提供更好的售后支持，公司预计能够提高客户保留率，并从现有客户那里获得更多的收入。
基于以上因素，我们预测公司的收入将在下一年增长15%。
III. 成本预估为了支持预测的收入增长并维持公司的正常运营，我们进行了以下成本的预估：1. 人力资源成本：预计人力资源成本将在工资增长和招聘新员工的需求上产生一定的增加。
我们将通过合理的薪资结构和招聘策略来控制这些成本。
2. 市场推广成本：为了增加产品的市场份额，我们预计市场推广成本会有所增加。
我们将采取合理的营销策略，并确保每一分推广预算都能够产生最大化的收益。
3. 研发与创新成本：为了推出创新产品，我们预计研发和创新成本将有所增加。
我们将在这方面投入足够的资源，同时进行有效的项目管理，以确保投入产出比最优化。
基于以上因素，我们预计公司的成本将在下一年增长10%。
IV. 利润规划根据收入和成本的预估，我们可以得出下一年的利润规划：收入预估：100,000,000元成本预估：80,000,000元利润预估：20,000,000元V. 结论本报告详细介绍了公司下一年的收入成本预估及利润规划。
我们预测公司将在下一年保持稳定的收入增长，并且通过控制成本和提高效率来提高公司的利润。
财务预测与财务预算文
财务预测与财务预算文档1. 引言财务预测和财务预算是企业财务管理过程中非常重要的两个工具。
财务预测帮助企业管理层了解未来的财务状况，为决策提供依据。
而财务预算则是企业制定和控制财务目标的重要手段。
本文将详细介绍财务预测与财务预算的概念、目的、流程以及相关工具和技巧。
2. 财务预测财务预测是指通过对过去财务数据和市场环境的分析，预测未来一定时间内企业的财务状况。
财务预测的主要目的是为企业管理层提供决策依据，帮助他们制定合适的经营策略和财务目标。
常见的财务预测包括收入预测、成本预测、利润预测、现金流量预测等。
2.1 财务预测的目的财务预测的主要目的有以下几点：•辅助决策：财务预测可以为企业管理层提供决策依据，帮助他们制定合适的经营策略。
通过对未来的收入、成本、利润等进行预测，可以根据现有资源和市场环境，合理安排企业的经营活动。
•探索潜力：财务预测可以帮助企业发现潜在的业务机会和风险。
通过对市场和行业趋势的分析，可以预测未来的市场需求和竞争环境，从而为企业的战略决策提供指导。
•资金筹集：财务预测可以帮助企业规划资金需求和筹集方式。
通过对未来现金流量的预测，可以判断企业在不同时间点的资金短缺或盈余情况，从而为资金的筹集和利用提供指导。
2.2 财务预测的流程财务预测的流程一般包括以下几个步骤：1.收集数据：首先需要收集企业过去的财务数据和市场环境的相关信息。
这些数据可以包括销售额、成本、利润、现金流量等财务数据，以及行业报告、市场调研等市场环境数据。
2.分析数据：通过对收集到的数据进行分析，可以了解过去的财务状况，找出影响企业经营的关键因素。
同时，还可以对市场环境进行分析，了解行业趋势、竞争态势等。
3.预测模型：根据分析的结果，可以选择合适的预测模型进行财务预测。
常用的预测模型有趋势分析、回归分析、时间序列分析等。
4.进行预测：根据选择的预测模型，进行财务预测计算。
比如，根据过去的销售额和市场趋势，可以预测未来一段时间内的销售额。
财务预算与利润分析
03
内部审计与外部审计
通过内部审计和外部审计，确保预算执行的合规性和有效性。
01
授权审批制度
建立授权审批制度，确保各项支出符合预算要求。
02
预算调整机制
在必要时，根据实际情况对预算进行调整，以保持预算的合理性和可行性。
04
CHAPTER
利润分析
营业利润、投资收益、营业外收支净额等。
利润的构成
销售收入预算
投资收入预算
其他收入预算
对投资项目进行预期收益评估，预测投资回报。
包括利息收入、租金收入等，根据实际情况进行预测。
03
02
01
根据生产计划和材料单价，预测直接材料成本。
直接材料成本预算
基于工资率、生产计划和工时预测直接人工成本。
直接人工成本预算
包括制造费用、管理费用等，根据历史数据和业务计划进行预测。
销售收入、成本费用、税费、资产减值损失等。
影响因素
趋势分析
比较不同时期的利润表，分析企业盈利能力的变化趋势。
结构分析
分析利润表各项目占总收入和总支出的比重，了解企业的盈利结构。
同行业比较
将本企业的利润表与同行业其他企业的利润表进行比较，了解企业在行业中的竞争地位。
分析企业的现金流量表，了解企业的现金流入和流出情况，判断利润的质量。
帮助企业或组织实现战略目标，提高经济效益，优化资源配置，控制成本和风险。
财务预算是企业管理的重要工具，它有助于企业制定科学合理的经营计划，提高决策水平，加强内部控制，降低财务风险，提高经济效益。
重要性
目的
制定预算方案
根据预测和决策结果，制定具体的预算方案。
确定预算目标
根据企业或组织的战略规划和经营计划，确定预算目标。
财务预算和预测
财务预算和预测财务预算和预测是企业经营过程中至关重要的工具。
它们为管理者提供了有关组织财务状况和未来发展的关键信息。
财务预算是指根据企业的战略目标和长期计划，定量计划和推算的财务支出和收入的预估，通常以年度为周期。
而财务预测则是对于未来一段时间内财务表现的预估，可以是短期或长期的。
财务预算的重要性不可忽视。
首先，它有助于规划和控制企业的经营活动。
通过制定预算，企业能够更好地规划资源的使用，制定目标和指标，明确责任和衡量绩效。
预算可以帮助管理层了解资金的流动情况，优化资源配置，提高效率和决策的准确性。
其次，财务预算也是企业与外部利益相关者沟通的重要工具。
企业可以通过预算向投资者、债权人和合作伙伴展示其财务状况和预期业绩，增强信任和合作关系。
此外，财务预算也为企业提供了预警机制，提前发现潜在的问题和风险，并采取相应的措施进行调整和应对。
财务预测与财务预算密切相关，但略有不同。
财务预测主要关注未来一段时间内的财务表现，以预测和评估企业的潜在收入、成本和利润。
它是在财务预算的基础上进行的，通过对市场趋势、行业竞争和宏观经济环境的研究和分析，预测未来的财务状况。
财务预测帮助企业做出重要的决策，比如制定营销策略、调整成本结构、扩大投资等。
它也是与外部利益相关者交流的重要工具，为投资者和债权人提供关于企业长期价值的预期。
在财务预算和预测的过程中，有一些关键的步骤和技巧需要遵循。
首先，收集和整理相关的数据和信息是至关重要的。
在预算和预测之前，企业需要收集并分析历史财务数据，了解过去的经营情况和变化趋势。
此外，也需要收集市场、竞争和宏观经济方面的信息，以便更好地预测未来的变化。
其次，企业需要建立预算和预测的模型和工具，以便更好地量化和计划财务表现。
这可能涉及到使用财务软件、统计模型和经验法则等方法。
然后，参与预算和预测的各个部门和团队需要合作共同，共同制定预算和预测的目标和指标。
这包括财务部门、销售团队、市场营销部门和采购部门等。
利润规划与财务预算编制
利润规划与财务预算编制在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现长期可持续发展，就必须进行有效的利润规划与财务预算编制。
利润规划是企业为实现利润最大化而制定的长期战略和计划，而财务预算编制则是在此基础上，为实现规划目标，制定具体的三大财务报表预测的过程。
一、利润规划在利润规划中，企业需要明确其长期战略目标。
这些目标可能包括增加市场份额、降低成本、提高产品质量或其他方面的目标。
企业应根据市场环境以及自身实际情况，确定合适的目标，并制定相应策略和计划。
1. 市场调研和分析企业应对所处市场进行调研和分析，了解行业发展趋势、竞争态势以及目标受众的需求和偏好。
这些信息有助于企业找到合适的增长机会和市场定位，为后续利润规划提供基础。
2. 制定利润目标基于市场调研结果和企业实际情况，企业可以制定适合的利润目标。
利润目标应该具体、可量化，并考虑到市场潜力、竞争环境以及内外部因素的影响。
3. 制定战略和计划为实现利润目标，企业需要制定相应的战略和计划。
这些战略和计划可以包括市场推广策略、产品研发策略、供应链管理策略等。
企业需要将各项策略和计划进行整合，以确保它们相互协调，能够最大限度地实现利润目标。
二、财务预算编制财务预算编制是在利润规划的基础上，将规划目标和策略转化为具体的财务指标，并制定相应的预算计划。
财务预算编制涉及到三大财务报表：利润表、资产负债表和现金流量表。
1. 利润表预测利润表预测主要是预测企业在一定时期内的收入和成本，以确定净利润。
在预测过程中，企业需要考虑市场需求、价格水平和成本控制等因素，合理地估计收入和成本的变动趋势。
2. 资产负债表预测资产负债表预测主要是预测企业在一定时期内的资产和负债情况，以确定净资产。
企业需要估计资产和负债的增加或减少，包括存货水平、应收账款、应付账款等的变动情况。
3. 现金流量表预测现金流量表预测主要是预测企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以确定净现金流量。
企业需要考虑销售收入、成本支付、投资支出、债务偿还等因素，综合估计现金流量的动态变化。
财务预算和费用盈亏
识别企业的成本构成，包括直接成本 、间接成本、税费等，评估成本的控 制和优化空间。
利润的形成与计算
利润的形成
理解利润的形成过程，包括收入减去成本后的毛利润，再扣除税费和期间费用 后的净利润。
利润的计算
掌握利润的计算方法，包括毛利润、净利润、息税前利润等指标，以便进行财 务分析和决策。
利润的预测与决策
建立定期跟踪机制，对预算执行情况进行实时监 控，确保预算目标的实现。
差异分析
对实际支出与预算进行对比分析，找出差异原因 ，及时调整和优化。
预算的调整
调整条件
明确预算调整的条件和程序，如因市场变化、政策调整等因素导 致预算偏离实际需求。
审批程序
建立预算调整审批程序，确保调整的合理性和必要性，防止随意调 整。
财务预算和费用盈亏
汇报人：可编辑 2024-01-03
目录
CONTENTS
• 财务预算概述 • 费用管理 • 盈亏分析 • 财务预算的执行与调整 • 财务预算与费用盈亏的案例分析
01 财务预算概述
定义与目的
定义
财务预算是一系列专门反映企业 未来一定预算期内预计财务状况 和经营成果，以及现金收支等价 值指标的各种预算的总称。
调整策略
根据实际情况制定调整策略，如增加投入、缩减开支等，确保预算 目标的实现。
Байду номын сангаас
预算执行情况的监控与反馈
监控机制
01
建立预算执行情况的监控机制，及时发现和解决预算执行中的
问题。
反馈报告
02
定期编制预算执行情况反馈报告，向上级领导汇报预算执行情
况，提出改进建议。
绩效评估
03
将预算执行情况纳入绩效评估体系，激励员工积极参与预算管
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第三章财务预测和财务预算考情分析本章考试题型一般为单项选择题、多项选择题和计算题，个别内容也可穿插在综合分析题中。
其中，销售百分比法、本量利分析法在近几年考试中均有涉及，以计算题和公式表述的形式为主。
全面预算主要涉及到一些概念性、描述性问题的考核，复习过程中需注意。
本章历年考试分数约为6～10分。
最近五年本章考试题型、分值分布本章主要考点1.资金需要量预测（销售百分比法、回归分析预测法）2.本量利分析法中各指标的计算3.实现目标利润的各因素测算4.全面预算的内容以及各种预算之间的相互关系5.财务预算的内容及编制方法第一节资金需要量预测【大纲要求】（一）了解企业资金需要量预测的意义和目的（二）熟悉企业资金需要量预测的方法一、资金需要预测的意义资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测。
资金需要量预测的意义（1）资金需要量预测是企业制定融资计划的基础；（2）资金需要量预测有助于改善企业的投资决策。
二、资金需要量预测的步骤（1）销售预测；（2）估计需要的资产；（3）估计收入、费用和留存收益；（4）估计所需要的追加资金需要量，确定外部融资数额。
三、资金需要量预测的方法（一）销售百分比法销售百分比法是根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测企业融资需求数量的一种方法。
【假设】收入、费用、资产、负债与销售收入之间存在固定的比例。
【预测的具体方法】——编表法、公式法。
【编表法】第一，编制预计利润表① 计算确定利润表各项目与销售收入的百分比；某项目的销售百分比＝基期该项目金额/基期销售额假设基期利润表中销售收入100万元，销售成本70万元，则销售成本的销售百分比为70%。
其他项目同样原理计算确定。
② 预计预测年度利润表各项目某项目计划年度数额＝该项目销售百分比×预计年度销售额假设计划年度销售收入预计为200万元，则计划年度预计的销售成本为200×70%=140万元。
③ 预计留存收益数额。
留存收益增加＝预计净利润×（1-股利支付率）【例1】（P35）某企业2005年利润表如表3—1所示。
表3—1 2005年度利润表（简表）单位：万元【注】假定所得税税率30%若该企业2006年预计销售额为3800万元，则2006年预计利润表可测算如表3—2所示：表3—2 2006年预计利润表单位：万元若该企业预定的股利支付率为50%，则2006年预测留存收益增加额为39.9万元，即：留存收益增加额=79.8×50%=39.9（万元）【思考】利润表中的收入、费用与销售收入之间存在固定的百分比，其实也就是“销售净利润率”不变。
确定留存收益增加，可以直接根据销售净利润率不变。
2005年销售净利润率=63/3000=2.1%2006年净利润=3800×2.1%=79.8（万元）留存收益增加=79.8×50%=39.9（万元）第二，编制预计资产负债表①区分敏感项目与非敏感项目，并计算基年资产负债表各敏感项目与销售收入的百分比；某敏感项目销售百分比＝基期该敏感项目数额/基期销售额【提示】敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬等项目；非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等项目。
假设基期销售额100万元，基期资产负债表中存货为30万元，则存货的销售百分比为30%。
②预计预测年度资产负债表各项目。
敏感项目的预计数＝预计销售额×该敏感项目的销售百分比假设计划销售收入200万元，则预计存货为：200×30%=60万元。
非敏感项目沿用上年数值或根据其他条件计算填列；【例2】（P36）假定某企业2005年实际销售收入3000万元，2006年预测销售收入3800万元。
2005年度资产负债表如表3—3所示。
表3—3 2005年度资产负债表单位：万元根据上列资料，编制该企业2006年预计资产负债表如表3—4所示。
『正确答案』③确定追加资金需要量。
2006年总资产=1347.2（万元）2006年负债及所有者权益总额=1222.4（万元）二者的差额=124.8（万元）（此即为2006年需要的资金总额）即：资金总需要量=预计总资产-预计负债及所有者权益=1347.2-1222.4=124.8（万元）由于该企业2006年留存收益增加39.9万元，可以作为资金需要的一个来源，因此，该企业需要从外部筹集的资金数额为：124.8-39.9=84.9（万元）。
追加资金需要量=124.8-39.9=84.9（万元）【公式法】上面介绍了如何运用预计利润表和预计资产负债表预测资金需要量，这种方法可以利用公式进行计算。
追加资金需要量=资产增加-负债增加-留存收益增加在敏感资产、负债销售百分比不变的情况下：资产增加=销售额增加×敏感资产项目销售百分比负债增加=销售额增加×敏感负债项目销售百分比由此可以得出：追加资金需要量=销售额增加×敏感资产项目销售百分比-销售额增加×敏感负债项目销售百分比-留存收益增加整理后得出：在前例中，敏感资产的销售百分比=0.5%+16%+17.4%=33.9%敏感负债销售百分比=17.6%+0.7%=18.3%追加资金需要量=（33.9%-18.3%）×800-39.9=84.9（万元）【例1·单选题】某公司采用销售百分比法对资金需要量进行预测。
预计20×8年的销售收入为5 700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。
则该公司20×8年留存收益的增加额应为（）万元。
A.90.972B.38.988C.129.96D.60.648『正确答案』A『答案解析』留存收益的增加额＝预计净利润×（1-股利支付率）＝预计销售收入×（1-销售成本销售百分比－销售费用销售百分比－管理费用销售百分比－财务费用销售百分比）×（1-所得税税率）×（1-股利支付率）＝5700×（1－75%－0.5%－19.5%－1.2%）×（1－30%）×（1－40%）＝90.972（万元）【例2·多选题】在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，一般属于敏感项目的有（）。
A.应付账款B.实收资本C.应付职工薪酬D.存货E长期股权投资『正确答案』ACD【例3·单选题】丁公司2006年的敏感资产和敏感负债总额分别为l 600万元和800万元，实现销售收入5 000万元。
公司预计2007年的销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。
则该公司采用销售百分比法预测2007年的追加资金需要量为（）万元。
A.80.00B.93.33C.120.00D.160.00『正确答案』C『答案解析』追加资金需要量＝5 000×20%×（1 600/5 000－800/5 000）－40＝120.00（万元）【例4·多选题】运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时，下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有（）。
A.计划年度预计留存收益增加额B.计划年度预计销售收入增加额C.计划年度预计敏感资产总额D.计划年度预计敏感负债总额E.基期销售收入额『正确答案』ABE『答案解析』计划年度追加资金需要量计算公式用的是基期的敏感资产总额和敏感负债总额。
（二）资金需要量预测的回归分析预测法资金需要量的回归分析预测法是假定资金需要量与销售额之间存在线性关系，然后根据历史资料，用最小二乘法确定回归直线方程的参数，利用直线方程预测资金需要量的一种方法。
其预测模型为：y＝a＋bx式中：y——资金需要量x——销售额a——固定的资金需要量（即不随销售额增加而变化的资金需要量）b——变动资金率（即每增加1元的销售额需要增加的资金）参数a、b的公式为：式中为x和y的平均值【例3】（P38）某企业2000～2005年六年的销售额及资金需要量如表3-5所示，该企业的生产较稳定，若2006年企业计划销售额为500万元，利用回归分析预测法预测企业2006年资金需要量。
单位：万元y=a+bx利用表3-6可以计算：单位：万元『正确答案』代入公式可以计算得出：b=0.49a=18即：y=18+0.49x当2006年的销售额为500万元时，资金需要量为：Y=18+0.49×500=263（万元）第二节利润预测【大纲要求】（一）熟悉利润预测的常用指标（二）掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法一、利润预测常用的几项指标（一）固定成本和变动成本（二）边际贡献边际贡献又称边际利润或贡献毛益，它是销售收入减去变动成本后的金额。
边际贡献抵偿固定成本以后的剩余部分就是利润总额。
1.基本指标边际贡献＝销售收入－变动成本＝（销售价格－单位变动成本）×销售数量＝单位边际贡献×销售数量＝固定成本＋利润单位边际贡献＝销售价格－单位变动成本2.相关指标①边际贡献率＝边际贡献总额/销售收入×100%或＝单位边际贡献/销售价格×100%②变动成本率＝变动成本/销售收入×100%＝单位变动成本/销售价格×100%③际贡献率＋变动成本率＝1（三）盈亏临界点销售量（额）盈亏临界点也称为保本点、损益平衡点，它是指企业处于不亏不赚、即利润总额为零的状态。
表示盈亏临界点的方法有两种：一是用实物数量来表示，即盈亏临界点销售量（或保本点的销售量、保本量）；二是用货币金额来表示，即盈亏临界点的销售额（或保本点的销售额、保本额）。
盈亏临界点销售量的计算公式：盈亏临界点销售量＝固定成本总额/（单位产品销售价格－单位变动成本）＝固定成本总额/单位边际贡献这一公式适用于产销单一产品的企业。
【例4】（P40）假设计划年度某种产品的销售价格为38元，单位变动成本为22元，固定成本总额为16000元，则该产品的盈亏临界点销售量为：『正确答案』对于产销多种产品的企业，可以采用盈亏临界点销售额来计算临界值，计算公式为：【例5】（P40）假设某公司计划年度销售收入780000元，固定成本总额175000元，变动成本率65%，则该公司计划年度盈亏临界点销售额为：『正确答案』二、预测目标利润额运用本量利分析法预测目标利润的公式如下：利润预测值＝（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）－（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）×变动成本率＝（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）×（1-变动成本率）＝（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）×边际贡献率还可以这样计算利润预测值：利润预测值＝销售收入预测值－变动成本－固定成本＝（单价－单位变动成本）×预计销售量－固定成本＝单位边际贡献×预计销售量－固定成本＝边际贡献总额－固定成本＝销售收入预测值×边际贡献率－固定成本＝销售收入预测值×（1－变动成本率）－固定成本在例5中，销售收入为780000元时的利润为：P=（780000-500000）×（1-65%）=98000（元）【例5·单选题】某公司计划年度A产品的销售价格为每件100元，固定成本总额为375 000元，变动成本率为25%，则盈亏临界点销售量为（）件。