营改增材料税率表

营改增材料税率表

附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》

编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注

1 工程项目成本费用

1.01 建筑用材料物资

1.0101 桥梁、支座、锚杆、锚具专用发票是17%

1.0102 机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、

洞渣、路缘石

专用发票是17%

1.0103 伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套专用发票是17% 1.0104 铸铁管道、钢管、阀门专用发票是17% 1.0105 给排水设备、消防设施专用发票是17% 1.0106 小型机具、电料、五金材料专用发票是17% 1.0107 空调、电梯、电气设备专用发票是17% 1.0108 电气开关、电线电缆、照明设备专用发票是17% 1.0109 木材及竹木制品

1.010901 原木和原竹（农业生产者自产的）农产品收购发票或者销售发票是13% 允许抵扣进项税额=购

买价×13%

1.010902 原木和原竹（供应商外购的）专用发票是13% 1.010903 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）专用发票是17% 1.0110 商品混凝土

1.011001 一般商品混凝土专用发票是17% 1.011002 以水泥为原料生产的水泥混凝土

1.01100201 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用简易征收）专用发票是3%

编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.01100202 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用一般处理）专用发票是17%

1.011003 自产混凝土（生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混

凝土）

普通发票否

自产自销方享受资源综

合利用优惠政策

1.0111 水泥专用发票是17% 1.0112 沥青专用发票是17% 1.0113 砂、土、石料

1.011301 砂、土、石料（供应商采用简易征收）专用发票是3% 1.011302 砂、土、石料（供应商采用一般处理）专用发票是17% 1.0114 砖、瓦、石灰

1.011401 砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他

矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），

且供应商采用简易征收）

专用发票是3%

1.011402 砖、瓦、石灰（除1.011401规定外的情况）专用发票是17% 1.0115 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件专用发票是17% 1.0116 火工产品专用发票是17% 1.0117 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料专用发票是17% 1.0118 木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等专用发票是17% 1.0119 卫生间洁具、食堂用具专用发票是17% 1.0120 pvc管材、塑料管材、塑料板材专用发票是17% 1.0121 压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉专用发票是17% 1.0122 材料运费货物运输业专用发票是11% 1.0123 材料加工费专用发票是17% 1.0124 自有周转材料使用费否

1.0125 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）增值税专用发票是17%

编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注……

1.02 机械设备及相关费用

1.0201 外购机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙

电梯、运输车辆等）

增值税专用发票是17%

1.0202 外购机械设备折旧费* 否*

1.0203 外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆等）

1.020301 外租机械设备（只租设备）

1.02030101 外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司）增值税专用发票是17% 1.02030102 外租机械设备（只租设备，且出租方为个人）否

1.020302 外租机械设备（租设备+操作人员）

1.02030201 外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司）增值税专用发票是11% 1.02030202 外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为个人）否

1.0204 外租机械设备进出场费增值税专用发票是17% 1.0205 燃料（汽油、柴油）增值税专用发票是17% 1.0206 电费

1.020601 电费（一般企业）增值税专用发票是17%

1.020602 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，

且供应商采用简易征收）

增值税专用发票是3%

1.020603 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，

供应商采用一般处理）

增值税专用发票是17%

1.0207 设备维修费增值税专用发票是17% 1.0208 机械操作人员工资及工资附加费* 否*

……

编码成本费用项目明细取得发票类型是否可以抵扣抵扣率备注1.03 专业分包及劳务分包

1.0301 专业分包增值税专用发票是11%

1.0302 劳务分包

1.030201 劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司）增值税专用发票是11%

1.030202 劳务分包（分包方为没有建筑劳务资质的公司）* 待定* 传统服务业“营改增”

后，可抵扣

1.030203 劳务分包（分包方为工程队）否

……

1.04 人工成本

1.0401 员工工资及五险一金否

1.0402 劳务派遣费用* 待定* 传统服务业“营改增”

后，可抵扣

1.0403 协作队伍劳务费* 待定* 传统服务业“营改增”

后，可抵扣

1.0404 零星用工工费否

1.0405 对劳务队伍的考核奖励否

……

1.05 其他直接费用

1.0501 水费

1.050101 水费（供应商采用简易征收）增值税专用发票是3% 1.050102 水费（供应商采用一般处理）增值税专用发票是13% 1.0502 电费

1.050201 电费（一般企业）增值税专用发票是17% 1.050202 电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，增值税专用发票是3%