2020年国家开放大学电大《财税法规与会计职业道德》期末试题

财税法规与会计职业道德期末考试闭卷

考试题型：单选10 *2分=20，多选10*2分=20，判断12*1分=12，计算4*12分=48

税法练习题

一、单项选择题

１、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ C ）。

A．纳税人 B．税率 C．课税对象 D．纳税义务

２、税收法律制度的核心要素是（ A ）。A．课税对象 B．税收优惠 C．税率 D．计税依据３、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（ C ）。

A．税目 B．课税对象 C．纳税人 D．纳税义务

４、税法中对征税对象分类规定具体的征税项目，反映具体的征税范围的要

素（ A ）。A．税目 B．计税依据 C．征税对象 D．税率

５、在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是（ D ）。

A．税目 B．课税对象 C．计税依据 D．税率

６、《个人所得税法》是由（ A ）制定颁布实施的。

A．全国人民代表大会 B．国务院 C．国务院 D．财政部

７、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ B ）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限

8、下列不属于我国现行税率的有（ D ）。

A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超倍累进税率

9、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B ）。

A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率

10、计算增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的（ B ）。

A. 价外费用

B.全部价款和价外费用

C.全部价款

D.买价和销项税额

11、采取（ C ）方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

A. 委托银行收款

B.赊销

C.直接收款方式

D.分期付款

12、下列情形中，不应视同销售的是（ C ）

A.将所购的货物用于分配给股东

B.将所购的货物无偿赠送他人

C.将所购的货物用于集体福利

D.将所购的货物作为投资

13、某生产型小规模纳税企业，当月销售货物开出普通发票注明的价款为53万元，当月向小规模纳税人购入免税农产品15万元，则该企业当月应纳增值税额为（ B ）万元。

A. 3.18

B.1.54

C.1.59

D.1.05

14、某农机厂为增值税一般企业，当期购入一批农机零部件取得增值税专用发票注明增值税136000元，当期销售800台农机，不含税单价2000元，则该厂当期应纳增值税额为（ A ）元。 A.72000 B.136000 C.208000 D.0

15、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取折扣方式销售产品，对外的标价为含税销售额17.55万元，给予对方10%的商业折扣，但应客户的要求折扣额在下月的发票中另外开具。该企业销项税额为（ C ）万元。A.2.69 B.2.3 C.2.55 D.15

16、根据消费税法律制度规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ B ）。

A.超市销售木制一次性筷子

B.手表厂销售高档手表

C.百货公司销售化妆品

D.商场销售卷烟

17、自1995年1月1日起，（ D ）消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。

A.珠宝玉石

B.卷烟

C.高档手表

D.金银首饰

18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中不缴纳消费税的是（ A ）。

A.汽车销售商销售汽车

B.卷烟批发商批发销售卷烟

C.化妆品厂销售其生产的化妆品

D.酒厂销售其生产的白酒

19、某化妆品厂为增值税一般纳税人。某年3月，销售化妆品500套，每套不含税的出厂价980元，化妆品的消费税率30%，则应纳消费税为（ B ）万元。

A.17.2

B.14.7

C.9.8

D.7.35

20、卷烟厂某月销售卷烟3箱，1箱250条，1条60元；比例税率为56%，每箱加征150元，则应纳消费税（ D ）元。 A.25 200 B.25 350 C.8 850 D.25 650

21、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ D ）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率

22、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ D ）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

23、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ D ）。

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

24、企业所得税是对我国企业和（ A ）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

A.其他取得收入的组织

B.其他取得收入的行政单位

C.有收入的非居民纳税人

D.有收入的所有单位

25、下列（ A ）应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。

A.居民企业

B.非居民企业

C.非居民纳税人

D.居民纳税人

26、符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。

A.0%

B.10%

C.15%

D.20%

27、某居民企业的当年应纳税所得额为100万元，收入总额500万元，免税收入50万元，不征税收入为20万元，上年度应纳税所得额10万元，则其他扣除额为（ C ）万元。

A.430

B.320

C.330

D.340

28、某居民企业，当年度利润总额为280万元，按照企业所得税法规定，不得扣除额60万元，免税收入额10万元，计算的应纳税所得额为（ A ）万元。

A.330

B.310

C.350

D.230

29、下列个人所得，适用20%税率的有（ B ）。

A.年所得不超过9万元的个人

B.中奖、中彩的所得

C.个人出租住房取得的租金收入

D.劳务报酬每次超过5万元的个人

30、某居民纳税人，某月含税工资9000元；其应纳个人所得税的所得额为（ C ）。元。

A.545

B.315

C.5500

D.4200

31、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，连载结束后一次性取得稿酬含税10800元。该作家因此需要缴纳个人所得税为（ A ）元。A.1209.6 B.1400 C.1120 D.648 32、某大学教授在一次就环境问题演讲时，获得一次性演讲费（含税）3000元。该教授应邀个人所得税为（ A ）元。A.440 B.600 C.480 D.420

33、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ D ）

A.分得的红利所得

B.股票转让收入所得

C.购买彩票中奖所得

D.财产租赁所得

34、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ D ）。

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

35、房地产开发企业转让新建房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（ C ）。

A.营业税、印花税

B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税

D.印花税、城市维护建设税