成本费用管理与成本预测
成本预测
相关范围及线性假定：
相关范围：是指一定时期和一定产销量 的变动范围。 相关范围假定：是假定在一定的时期和 一定的产销量内，固定成本和变动成本 保持其成本特性，前者固定不变，后者 正比例变动；另外假定单价水平不因产 销量的变化而变化。
成本预测
基本模型假定：
本量利分析的基本模型为： 利润总额 ＝销售收入－变动成本－固定成
成本预测
二、本量利分析法
本量利分析：是指成本、产销 量、利润三者关系分析的简称。
成本性态分析假定 基本假设 相关范围及线性假定
基本模型假设
成本预测
成本性态分析假定：
成本性态分析：是指在明确各种成本性 态的基础上，按照一定的方法，最终将 全部成本分解为固定成本和变动成本的 分析过程。 成本性态假定：是假定成本性态分析工 作已经完成，全部成本已经区分为固定 成本和变动成本两部分。
成本预测
例题1：
若该企业所在地区的城市维护建设 税税率为7%，教育费附加为3%， 同行业先进的销售利润率为20%。 要求：预测该企业的目标成本。
成本预测
例题1解：
目标利润=5000×600 × 20% = 600 000（元）
应缴税金=5000×600 ×10%＋ 〔300000＋5000 × 600 ×（1－40%） × 17%〕×（7%＋3%）=360 600
成本预测
1、企业总体目标成本的分解 企业总体目标成本的分解方法 有两种，即： (1)与基期盈利水平非直接挂钩 分解法。
成本预测
(2)与基期盈利水平直接挂钩分解法
理论依据：目标利润商定目标成本， 只要各产品加权平均的销售利润率 大于或等于计划期企业总体的目标 销售利润率，就可以实现企业的目 标成本规划。
施工成本预测的主要内容
施工成本预测的主要内容施工成本预测是指在进行工程项目施工前，通过对各项成本进行估算和预测，以便制定合理的预算和施工计划的过程。
它是一个重要的管理工具，可以帮助项目方、施工方和投资方做出明智的决策，降低风险，提高项目的经济效益。
施工成本预测的主要内容包括以下几个方面：1. 劳动力成本预测：劳动力成本是施工项目中的重要组成部分，包括工人的工资、社会保险费用等。
在进行劳动力成本预测时，需要考虑项目的规模、工期、劳动力需求等因素，结合当地的劳动力市场情况和相关规定，进行合理的估算。
2. 材料成本预测：材料成本是施工项目中的另一个重要方面，包括建筑材料、设备材料、装饰材料等。
在进行材料成本预测时，需要考虑项目的具体需求、材料价格的变动情况以及采购渠道等因素，以便合理控制材料成本，保证项目的顺利进行。
3. 设备成本预测：设备成本是施工项目中的重要组成部分，包括施工机械设备、检测设备等。
在进行设备成本预测时，需要考虑设备的种类、数量、使用时间等因素，结合设备的购买、租赁和维护成本，进行合理的估算和预测。
4. 人工费用预测：人工费用是施工项目中的关键成本之一，包括项目管理人员的工资、培训费用等。
在进行人工费用预测时，需要考虑项目的规模、工期、人员配置等因素，以及相关的法律法规和劳动合同，进行合理的估算和预测。
5. 其他费用预测：除了劳动力成本、材料成本、设备成本和人工费用外，还有一些其他费用需要进行预测，如运输费用、水电费用、安全防护费用等。
在进行其他费用预测时，需要考虑项目的具体需求、当地的市场价格以及相关的规定和要求，进行合理的估算和预测。
施工成本预测的主要目的是为了制定合理的预算和施工计划，以便项目能够按时、按质、按量完成。
通过对各项成本进行预测，可以帮助项目方和施工方在项目初期就能够了解到项目的成本结构和成本分布情况，从而做出合理的决策。
同时，施工成本预测还可以帮助投资方评估项目的投资风险，为项目的筹资提供参考依据。
企业成本管理7成本预测
(2)成本预测是降低产品成本的重要措施；
(3)成本预测是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主 要手段。
二、成本预测的特点
(1)预测过程的科学性。 (2)预测结果的近似性。 (3) 预测结论的可修正性。
§7.1
成 本 预 测 概 述
三、成本预测应注意的问题
§7.2
目 标 成 本 的 预 测
三、目标成本的分解
需要指出的是： (1)实务中各产品的目标销售利润率可能高于、也可能低于 企业总体的目标销售利润率，但只要以此推算的各产品的目标 成本合计值等于或低于总体推算的目标成本即可。否则各产品 就需要反复综合平衡，直到具有实现总体目标成本的可能为止 (2)如前所述，目标利润的确定方法很多，既可以以先进的 销售利润率确定，也可以利用先进的资产利润率或先进的成本 利润率等确定，从实际的应用来看，多采用先进的销售利润率
单一产品生产条件下目标成本=预计销售收入－应缴税金－目标利 润
多产品生产条件下全部产品目标成本=∑预计销售收入－∑应缴税金 －总体目标利润
§7.2
目 标 成 本 的 预 测
(二)比率测算法
比率测算法是倒扣测算法的延伸，它是依据事先确定的成本 利润率来计算单位产品目标成本的一种预测方法。这种方法要 求事先确定的成本利润率具有先进性，并以此推算目标成本。 此法常常用于新产品目标成本的预测。其预测公式如下：
定量预测方法是根据历史资料以及成本与影响因素之间 的数量关氛通过建立数学模型来预计推断未来成本的各种预 测方法的统称。定量预测方法按照成本预测模型中成本与相 应变量的性质不同又可分为趋势预测方法和因果预测方法两 类。
(1)趋势预测方法。趋势预测方法是按时间顺序排列有关的 历史成本资料，运用一定的数学方法和模型进行加工计算并 预测的各类方法。具体包括简单平均法、加权平均法和指数 平滑法等，这类方法承认事物发展规律的连续性，将未来视 为历史的自然延续，因此这类方法又称为外推分析法。
成本会计 第八章成本预测和成本决策
四、成本预测的方法
（一）定性预测法
1.定义：定性预测法是指成本管理人员 根据专业知识和实际工作经验，结合相 关信息，对产品成本的发展趋势和可能 达到的水平作出预测的方法。 2.基本程序 P332 3.方法：分为专家判断法、经验判断法、 调查研究判断法和分析判断法等。 4.优缺点 P332-333
（二）定量预测法
二、成本决策的分类
（一）短期成本决策 （二）长期成本决策 P351 P351
三、成本决策中涉及的成本概念
（一）差别成本和边际成本 1.差别成本
（1）定义：差别成本是指可供选择的决策备 选方案之间预期成本的差额。 （2）分类 P352
2.边际成本
（1）定义：边际成本是指成本对产量无限小 变化的变动部分。 （2）边际成本两个重要的性质 P352
二、成本预测的内容
（一）技术改造项目成本费用的预测 （二）老产品生产过程有关条件变化的 成本预测 （三）新建、扩建企业（网点）成本的 预测 （四）新产品开发、投产成本的预测
三、成本预测的步骤
（一）确定预测对象和目标 （二）收集、整理成本预测资料 （三）选择恰当的方法进行成本测算 （四）分析、修正预测结果，提出最优 方案
③ 确定最优方案，预测经济效果
P340-341
（三）产品成本变动趋势的预测
（1）定义：产品成本变动趋势的预测是指根 据历史资料，假定未来时期的成本情况将大 致按照这种趋势延续发展，采用数理统计的 方法进行的成本预测。 （2）成本习性 P341-342
1.高低点法
（1）定义 （2）计算 P242 P342-343
2.概算法 （1）概算法是指实际成本中除原材料 采用直接法计算，其他项目比照类似产 品成本中这些项目占总成本的比重来概 算，以此简化测算工程的一种方法。
成 本 预 测
成本预测
二、 成本预测的方法
成本预测的方法有两大类：定性预测法和定 量预测法。定性预测法主要适用于缺乏完整的历 史资料的企业对成本的预测；定量预测法主要适 用于有完备的成本资料的企业的成本预测。本节 主要介绍定量预测法。
成本预测
（一） 目标成本预测法
目标成本是为实现目标利润所应达到的成本水平 或成本限额。目标成本预测法是在销售预测和利润预 测的基础上，结合本量利分析预测目标成本的一种方 法。用这种方法确定目标成本，能够将企业的成本预 测与目标利润联系起来，有利于目标利润的实现。
成本预测
一、 成本预测的意义
做好成本预测，对于加强成本管理、挖掘降低成本的潜力、 提高经济效益及正确进行生产经营决策都具有重要的意义。随着 企业生产规模的扩大，技术含量的不断提高，工艺过程越来越复 杂，生产过程中某一环节的生产成本一旦失去控制，都有可能给 企业造成巨大的经济损失。为了防止成本费用管理的失控现象， 必须科学地预测生产耗费的水平和变化趋势，以便在此基础上采 取有效措施，从而做好成本管理工作。在企业的内部管理工作中， 预算和绩效报告的编制、标准成本的制定以及为某些决策提供准 确的成本预测数据都以可靠的成本预测为基础。
成本预测
2ห้องสมุดไป่ตู้产值成本法
产值成本法是指按工业总产值的一定比例确定产品成 本的一种方法。产品的生产过程同时也是生产成本的消耗 过程，在这一过程中，产品成本体现为生产过程中的资金 耗费，而产值则以货币的形式反映生产过程中的成果。产 品成本与产品产值之间客观地存在着一定的比例关系，企 业可以利用这种关系，同时参照同类企业相似产品的实际 产值成本率加以分析确定。其计算公式如下：
成本预测
（二） 历史资料分析法
1 高低点法
成本预测成本计划成本分析成本考核
成本预测成本计划成本分析成本考核下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业成本费用预测管理制度
企业成本费用预测管理制度一、制度目的为规范企业成本费用预测管理制度，合理控制企业成本费用，提高企业盈利能力和竞争力，保证企业可持续发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和单位，包括子公司和关联企业。
三、制度内容1.成本费用预测的基本要求(1)预测时间：预测时间为一年，每一季度进行修订。
(2)预测范围：预测范围包括所有成本费用，如生产成本、销售费用、管理费用、研发费用等。
(3)预测方法：采用多种方法进行预测，如历史数据分析、市场调研、专家咨询等。
(4)预测精度：预测精度要求高，预测误差率不得超过5%。
2.成本费用预测的组织和实施(1)成本费用预测的组织：由财务部门牵头，各部门和单位提供相关数据和意见，形成成本费用预测报告，由公司领导审批。
(2)成本费用预测的实施：各部门和单位要按照预测结果制定具体的预算计划和控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。
3.成本费用预测的监督与评估(1)监督责任：由财务部门对成本费用预测的实施情况进行监督，并向公司领导和各部门汇报。
(2)评估方法：采用多种评估方法，如成本费用控制指标、预算执行情况等，对成本费用预测的准确性和实施效果进行评估。
(3)评估结果：评估结果作为公司领导和各部门优化管理和决策的依据，提高成本费用预测的准确性和实施效果。
四、制度执行(1)各部门和单位要严格遵守本制度的要求，按照预测结果制定具体的预算计划和控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。
(2)财务部门要对成本费用预测的实施情况进行监督，确保预算执行情况符合要求。
(3)公司领导要对成本费用预测的实施效果进行评估，提高成本费用预测的准确性和实施效果。
五、制度宣传公司要通过各种形式和途径，对全体员工进行本制度的宣传和培训，确保制度的有效实施。
六、制度修订本制度的修订由财务部门牵头，参照公司实际情况和管理经验，经公司领导审批后实施。
企业成本费用预测管理制度
企业成本费用预测管理制度一、背景和意义：近年来，随着市场竞争的加剧和经济环境的不确定性增加，企业对成本费用的控制和管理越来越重要。
企业需要通过准确的成本费用预测，及时调整和优化经营策略，以应对市场的变化和竞争的压力，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
因此，建立一套科学有效的成本费用预测管理制度对企业的可持续发展具有重要意义。
二、制度建设的基本原则：1.客观准确原则：成本费用预测应基于真实的数据和可靠的信息，且预测结果应准确反映实际情况。
2.动态调整原则：成本费用预测应根据市场需求和企业策略的变化实时调整，以保持预测结果的有效性和实用性。
3.全员参与原则：成本费用预测不仅仅是财务部门的事情，所有部门和员工都应参与其中，共同合作提高预测的准确性和可行性。
4.持续改进原则：企业应不断优化和改进成本费用预测管理制度，以适应不断变化的市场环境和经济形势。
三、制度主要内容和要求：1.成本费用数据收集和整理：（1）各部门应及时、准确地提供有关成本费用的数据，并按照制度规定的格式进行整理和汇总。
（2）财务部门根据实际需要设立相应的科目和账户，以便进行成本费用的分类和分析。
2.成本费用分析和预测：（1）财务部门应根据历史数据和市场变化趋势，运用适当的方法和模型对成本费用进行分析和预测，如趋势分析、回归分析等。
（2）分析和预测结果应采用可视化的方式呈现，以便管理层和各部门能够快速理解和应用。
3.成本费用预算制定和执行：（1）根据成本费用的分析和预测结果，财务部门应与各部门共同制定年度成本费用预算，并明确责任和执行措施。
（2）各部门负责人应按照预算要求，合理安排和使用成本费用，确保预算的执行和实施。
4.成本费用控制和调整：（1）财务部门应及时跟踪和监控成本费用的实际执行情况，并及时发现和解决偏差问题。
（2）当成本费用出现偏差时，应及时进行成本费用的调整和控制，以确保预算的实现和企业盈利目标的达成。
四、制度的监督和考核：1.内部监督机制：企业内部应设立成本费用管理专门机构或设立相应的岗位，负责制度的执行和监督。
财务管理中的成本预测与控制
财务管理中的成本预测与控制一、前言财务管理是企业的核心职能之一，其中成本预测与控制更是企业财务管理中不可或缺的一环。
如何有计划地预测成本，并通过合理的控制手段，最终实现成本的控制和优化，是财务管理人员需要深入研究的问题。
本文将从成本预测和成本控制两个方面切入，对财务管理中的成本预测和控制进行详细的讲解，旨在帮助企业财务管理人员提高他们的理论水平和实践能力。
二、成本预测成本预测是企业财务管理的一项重要职能，其主要目的是在深入了解企业运营和市场环境状况之后，通过科学的推断和计算方法，对未来的经营成本进行合理的预测和预估。
成本预测的基本方法包括：1．历史成本法历史成本法是一种简单的方法，其核心思想是通过过往的成本数据，对未来的成本进行预测。
该方法主要适用于企业运营稳定，市场环境变化不大的情况。
2．相关性分析法相关性分析法是一种较为全面的预测方法，通过对各种因素之间的相关关系进行分析，来预测未来成本的增长趋势。
3．趋势分析法趋势分析法旨在利用过去数据来推测未来的发展趋势。
通常情况下，该种方法适用于运营稳定和变化比较平缓的企业。
4．基准分析法基准分析法主要是依据企业现阶段的运营状态和经济环境来制定一个基准，通过对监管信息的收集和分析，来预测未来的成本。
以上四种方法的运用需要针对不同的企业运营环境和市场状况而定，财务管理人员应该根据具体情况进行选择。
三、成本控制成本控制是企业财务管理的核心任务之一，其主要目的是在预测的基础上，采取合理的策略，通过多种手段控制成本的增长，在保证企业正常运营和财务稳健的同时，增强企业的市场竞争力。
成本控制的基本方法包括：1．成本分析成本分析旨在通过对企业各项成本数据进行分析，并尝试发现其中不必要的部分，来为成本控制提供优化的思路和基础数据。
2．成本计算成本计算通常包括固定成本和变动成本两部分，通过对成本的精确计算，来掌握企业各项支出的实际情况，为成本控制提供有效的依据。
3．成本分配成本分配主要是企业各个部门内部支出的分配问题。
成本预测公式
成本预测公式
成本预测是指运用一定的预测技术，结合企业的历史成本资料，对未来的成本水平及其发展趋势进行科学分析和判断。
成本预测公式可以根据不同的预测方法进行设定，以下是一些常见的成本预测方法及其公式：
1. 历史成本法：基于过去的数据来预测未来的成本。
预测公式为：
预测成本 = 历史成本 + 预计成本变动
2. 因素分析法：通过对影响成本的因素进行分析，预测未来的成本。
预测公式为：
预测成本 = 基准成本 + 预计成本变动
3. 比例分析法：基于历史数据中的比例关系来预测未来的成本。
预测公式为：
预测成本 = 基准成本 (1 + 比例增长率)
4. 时间序列分析法：利用时间序列数据来预测未来的成本趋势。
预测公式为：
预测成本 = 趋势值 + 季节性变动 + 其他变动
5. 回归分析法：基于两个或多个变量之间的线性关系来预测未来的成本。
预测公式为：
预测成本 = a变量1 + b变量2 + c
以上是一些常见的成本预测方法及其公式，具体使用哪种方法取决于企业的实际情况和数据可获得性。
在实际应用中，可以根据具体情况选择合适的方法进行成本预测。
成本估算 成本预算
成本估算成本预算
成本估算和成本预算是项目管理中的两个重要环节。
准确的成本估算可以帮助企业合理安排资金,确定项目的预算范围。
一、成本估算的目的
成本估算的目的在于对项目完成所需要的资金数量进行预测和评估。
通过成本估算,企业可以清楚项目完成需要投入的人力、物力等资源数量,从而为项目预算提供依据。
二、成本估算的方法
1.底端估算法:根据项目工作的最小要求,从下向上逐项估算成本。
2.类比估算法:参考类似项目的实际成本,估算当前项目的成本。
3.参数估算法:根据项目参数如规模、工作量等,采用经验数据估算成本。
4.专家估算法:邀请专家针对项目进行成本估算。
三、成本预算的内容
成本预算包括人工费用、设备费用、材料费用、管理费用等,并有一定的余量,以应对项目实施中可能出现的变化。
四、控制成本预算
1.优化项目方案,避免资源浪费。
2.采购控制,降低设备、材料采购成本。
3.加强成本监控,发现问题及时处理。
4.实行成本考核,提高资金使用效率。
合理的成本估算和执行力的成本预算控制,是项目顺利实施的重要保障。
企业需要重视这两个环节的科学化和制度化建设。
成本估算方法有哪些
成本估算方法有哪些成本估算是指为了确定项目或产品的成本而进行的预测和评估。
在企业经营管理和项目管理中，成本估算是一个非常重要的环节，可以帮助企业制定预算、分析盈亏、优化资源配置等。
成本估算方法有很多种，下面将介绍其中的几种常见方法。
1. 直接成本法：这是最常见的成本估算方法之一，也是最简单直接的方法。
直接成本法是通过将项目或产品的所有直接成本加总来得出总成本。
直接成本包括直接劳动力、原材料、设备和工具的费用等。
这种方法适用于简单的项目或产品，成本结构相对简单明了。
2. 差异成本法：差异成本法主要应用于决策分析和跨时期成本估算。
该方法通过计算决策方案与基准方案之间的差异成本，来评估决策方案的成本效益。
差异成本通常包括额外投资、设备更换、人工调整等方面的成本。
3. 折旧法：折旧法主要用于估算使用寿命较长的固定资产的成本。
该方法通过将固定资产的总值按照折旧期限进行平摊，得出每个时间段的折旧费用。
这种方法可以帮助管理人员更好地了解和计划固定资产的成本。
4. 标准成本法：标准成本法是一种基于标准工时和标准成本进行成本估算的方法。
该方法通常用于规模较大、生产线较复杂的生产企业。
标准成本法根据产品或项目的标准工时和标准成本，计算出每个产品或项目的成本，并作为依据进行成本控制和成本计划。
5. 直接成本率法：直接成本率法是一种将直接成本和间接成本以成本率的形式计算的方法。
该方法适用于工序生产或批量生产的企业。
直接成本率法通过将直接成本和间接成本与生产量进行比例计算，得出每个单位产品或项目的成本率，从而估算出总成本。
6. 活动成本估算法：活动成本估算法是一种基于活动（或任务）的成本估算方法。
该方法通过对每个活动进行成本估算，再将所有活动的成本加总，得出总成本。
活动成本估算法适用于复杂的项目或产品，可以帮助管理人员更加精确地估算成本。
7. 模拟成本估算法：模拟成本估算法是一种基于模拟的成本估算方法。
该方法通过建立模拟模型，模拟项目或产品的生产过程，并根据模型计算出各个环节的成本。
成本管理的主要内容包括有哪些？
成本管理的主要内容包括有哪些？成本管理的内容包括哪些?成本管理的内容主要包括成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。
成本预测是根据有关的成本资料及其他资料，通过⼀定的程序、⽅法，对本期以后的某⼀个期间的成本所作的估计;成本决策是指在成本预测的基础上，通过对各种⽅案的⽐较、分析、判断后，从多种⽅案中选择最佳⽅案的过程;成本计划是根据计划期内所确定的⽬标，具体规定计划期内各种消耗定额及成本⽔平以及相应的完成计划成本所应采取的⼀些具体的措施;成本控制是预先制定成本标准作为各项费⽤消耗的限额，在⽣产经营过程中对实际发⽣的费⽤进⾏控制，及时揭⽰实际与标准的差异额并对产⽣差异的原因进⾏分析，提出进⼀步改进的措施，消除差异，保证⽬标成本实现的过程。
成本核算是指对⽣产过程中发⽣的费⽤按⼀定的对象进⾏归集和分配，采⽤适当的⽅法计算出成本计算对象的总成本和单位成本的过程;成本分析是根据成本核算所提供的资料及其他有关的资料，对实际成本的⽔平、构成情况，采⽤⼀定的技术经济分析⽅法计算其完成情况、差异额，分析产⽣差异的原因的过程。
通过成本分析，可以总结成本管理⼯作中的成绩，找出存在的问题，提出解决问题的办法，掌握成本变动的规律，提出改进的措施;成本考核是根据企业制定的成本计划、成本⽬标等指标，分解成企业内部的各种成本考核指标，并下达到企业内部的各个责任单位或个⼈，明确各单位和个⼈的责任，并按期进⾏考核。
上述成本管理的内容是相互联系的⼀个整体，它们相互依存，相互结合地在成本管理中发挥着作⽤。
控制内容⼀般可以从成本形成过程和成本费⽤分类两个⾓度加以考虑。
⼀、按成本形成过程可分为三个部分：产品投产前的控制、制造过程中的控制和流通过程中的控制。
1、产品投产前的控制。
这部分控制内容主要包括：产品设计成本，加⼯⼯艺成本，物资采购成本，⽣产组织⽅式，材料定额与劳动定额⽔平等。
这些内容对成本的影响最⼤，可以说产品总成本的60%取决于这个阶段的成本控制⼯作的质量。
成本费用预测管理制度
成本费用预测管理制度制度名称成本费用预测管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条进行成本费用预测的意义1．成本费用预测是进行成本决策和编制成本费用计划的前提。
2．成本费用预测是降低产品成本的重要措施，是增强企业竞争力和提高企业经济效益的主要手段。
第2条成本费用预测依据1．本企业历史成本费用数据。
2．同行业、同类型企业的有关成本费用资料。
3．料工费价格变动趋势。
4．人力、物力资源状况。
5．产品销售情况等。
第3条责权单位1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。
2．总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。
第2章成本费用预测方法第4条成本费用预测采用定量预测方法和定性预测方法。
第5条定量预测方法1．因果预测分析法本量利分析法、投入产出法、回归分析法和经济计量法等。
2．趋势预测分析法算术平均法、趋势平均法、加权平均法、移动平均法、平滑指数法和修正时间序列回归法等。
第6条定性预测方法1．定性预测分析又称非数量分析法，是一种直观性的预测方法，是以人们的主观分析来判断未来的估计值。
2．定性预算分析法包括专家会议预测法、市场调查法、函询调查法等。
第3章成本费用预测内容第7条在新产品投产之前，测算产品设计成本，确定产品按正常批量生产的成本水平，并把测算的数据作为选取最优产品设计方案的重要依据。
第8条在正式编制生产经营计划之前进行成本费用预测。
计划阶段的成本费用预测是编制成本费用计划必不可少的分析工作。
第9条在成本费用计划执行过程中进行期中成本费用预测，科学预计推测成本费用计划能否按期完成。
第10条企业采用新技术、新工艺以及在提高产品质量过程中也要进行成本费用预测，以保证技术上可行，经济上合理。
第4章成本费用预测程序第11条推算成本费用目标和对象1．依据企业目标利润，结合预测期内变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用水平。
2．有了明确的成本费用预测的目标，便可确定成本费用预测的对象，它决定了应对哪些成本费用指标进行分析预测，其中应以什么为中心进行预测等。
成本预算管理制度
成本预算管理制度一、概述成本预算管理制度是企业财务管理中的重要组成部分，其主要目的是通过制定合理的预算计划，建立科学的成本控制体系，从而实现企业成本控制和经营管理的目标。
成本预算管理制度是企业管理的重要手段和方法，通过预算管理，可以使企业的成本控制更加精细、科学，有利于企业提高综合效益。
本制度适用于所有企业的成本管理工作。
二、成本预算的基本概念成本预算是企业根据经济业务计划和市场营销计划确定的成本计划和费用控制的预测、计划和执行的过程。
成本预算是按照企业的经济活动发展计划和市场营销计划制定的计划中预测和计划成本的一种经济活动，其目的是使经济活动中发生的成本和费用能在预算规定的范围内得到控制和合理使用。
成本预算的编制和实施是企业按产业和企业发展规划和市场运营计划目标的需要，根据市场需求情况和物价指数。
三、成本预算的主要内容1、成本预算编制（1）成本预算编制的基本思路和原则成本预算编制应遵循全面、适度、合理、公正、科学的原则，根据企业的发展计划、业务规模和市场需求等进行全面的成本预测和计划。
（2）成本预算编制的流程成本预算的编制流程主要包括以下步骤：确定成本预算编制的责任部门，确定成本预算编制的周期，明确成本预算的编制流程和程序，展开成本调查和分析工作，结合市场需求和企业发展计划，采集和整理成本预算的相关数据，制定成本预算计划表，交由相关部门审批和备案，实施成本预算的监控和分析。
2、成本预算实施（1）成本预算的三层次成本预算的三个层次分别是：总体成本预算、部门成本预算和成本控制。
总体成本预算是企业整体成本计划，部门成本预算是企业各部门的成本计划，而成本控制是对成本预算计划的执行情况进行监控和控制。
（2）成本预算的实施方法成本预算的实施方法主要包括：建立成本预算管理指标，明确各项成本费用的预算数，对照实际发展情况及时进行调整，建立严格的成本责任制。
3、成本预算的监控和分析（1）成本预算的监控成本预算的监控主要包括：建立成本监控指标体系，实施成本监控的方法，及时发现成本超支和异常情况，及时进行成本调整。
成本预测方法
成本预测方法
投资考虑固有着非常重要的地位，由于投资决策牵涉到经济利益的收益，如何合理的预估投资的成本具有十分重要的意义。
成本预测方法是投资预算分析法中重要的一环，它主要是根据投资项目运用费用和货币价值来估算投资成本。
一般来说，成本预测有很多种方法，其中包括取平均法、片面和整体综合法、
经验积累法、建模与模拟法等。
取平均法是将独立投资项目的建设成本分解取平均，以确定总投资成本。
片面和整体综合法是从投资总体的实际情况出发，将项目的建设成本存在的相对差异对象到投资预算的总体，并根据很多因素来作出建设成本估算。
经验积累法是利用之前投资项目的经验来估算投资项目成本，发挥一个重要作用。
建模与模拟法是基于投资项目的具体投资工程特征，用计算机建立数学模型来估算投资成本。
不同的投资特征，对应不同的投资成本预测方法，要选择最符合实际的方法；
同时，在投资成本预测的基础上，要加强风险的考量，充分利用这些方法，以确保投资预算的可行性及准确性。
因此，投资预算分析方法的选择一定要慎重和科学，才能使投资得到充分的效果。
成本费用预测方案制定办法
成本费用预测方案制定办法成本费用预测方案是企业制定计划、控制预算和风险的基础。
制定一个有效的成本费用预测方案，需要考虑以下几个方面：一、确定预测目的和范围在制定成本费用预测方案之前，企业需要确定预测的目的和范围。
这将有助于确定预测所需的数据和分析方法。
比如，企业可能需要预测某个项目的成本和费用，或者将预测扩展到整个企业的财务预测。
二、收集和分析数据企业需要收集和分析相关的数据，以支持成本费用预测。
数据包括历史成本和费用、市场趋势、供应商价格和客户需求等等。
企业可以利用企业资源计划系统（ERP）或其他财务管理软件来收集和分析这些数据。
三、确定预测方法和技术企业需要选择适当的预测方法和技术，以便准确预测未来成本和费用。
常见的预测方法包括趋势分析、回归分析、时间序列分析等等。
同时，企业需要了解不同预测方法的优点和缺点，以便选择最适合自己的方法。
四、制定预测方案并进行评估企业需要根据收集到的数据和确定的预测方法，制定一个详细的成本费用预测方案。
同时，需要进行评估和验证，以确定预测的准确性和可靠性。
企业可以通过与实际成本和费用进行对比，来评估预测的准确性。
五、持续监测和更新预测方案成本费用预测方案是一个动态的过程。
企业需要持续监测实际成本和费用，并根据实际情况更新预测方案。
这将有助于企业做出更准确的财务预测和决策。
综上所述，制定一个有效的成本费用预测方案需要考虑多个方面，包括确定预测的目的和范围、收集和分析数据、选择适当的预测方法和技术、制定预测方案并进行评估，以及持续监测和更新预测方案。
企业可以通过遵循这些方面，制定并实施一个成功的成本费用预测方案。
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第七章 成本费用管理第一节 成本费用管理概述一、成本费用的概念（一）产品的价值包括三个部分:c+v+m ：已耗费的生产资料转移的价值(c) ——材料费、折旧费 劳动者必要劳动创造的价值(v) ——工资费 劳动者剩余劳动创造的价值(m) ——利润 （二）经济实质成本费用的经济实质是产品价值构成中 c+v 两部分价值的等价物。
用货币形式来表示，就是企业在产品生产经营中所耗费的资金的总和。
（2001．10，单选 7）企业生产产品所耗费的社会必要劳动量，其货币表现是（ ）A ．企业生产费用B ．企业成本费用C ．社会生产费用D ．社会保障费用【答案】 C（三）成本和费用的区别计算范围不同：企业对产品计算期间不同：生产周期对会计期间 （2006.10，多选 27）下列对成本和费用的表述，正确的有（）A ．成本计算在先，费用计算在后B ．费用是按照整个企业计算的，而成本是对象化的费用C ．费用是按会计期间划分的，一般指企业一定时期内生产经营活动中发生的耗费D ．成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的E ．当期的生产费用与当期完工产品的成本是一致的【答案】：BCD （P 358）二、成本费用的作用（一）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。
——生产部门（二）成本费用是补偿生产耗费的尺度。
——采购部门（三）成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆。
——管理部门（四）成本费用是制订产品价格的一项重要依据。
——销售部门产品价格应当大于成本费用。
三、成本费用的分类（一）按是否计入生产经营成本分类产品成本应计入生产经营成本的费用期间成本对内长期资产投资的支出应计入资本支出的费用对外投资的支出（二）按费用的经济内容分类按经济内容分类，是把属于同类性质的全部费用归集在一起，而不考虑它们的具体用途和发生地点。
（三）按费用的经济用途分类直接材料直接工资1、产品成本其他直接支出制造费用管理费用2、期间费用财务费用销售费用（四）其他分类直接费用1、按照费用计入产品成本的方法分间接费用变动费用2、按照费用与产品产量之间的关系分为固定费用可控费用3、按照费用能否被某一责任单位所控制分为不可控费用（2003．10，单选 11）下列项目中可以计入产品制造成本的是（）A．管理费用B．直接工资C．销售费用D．财务费用【答案】B（2004.10，单选 11）下列应计入企业制造费用的成本项目是（）A．厂部管理人员的工资B．直接生产人员的工资Commented [e1]: 支出的分类Commented [e2]: 对应计入生产经营成本的费用再分类Commented [e3]: 对应计入生产经营成本的费用再分类Commented [e4]: 指费用总额C．生产系统管理人员的工资D．专设销售机构人员工资【答案】：C（P363）（2003．10，多选 24）管理费用中的税金包括（）A．房产税B．印花税C．车船使用税D．土地使用税E．资源税【答案】ABCD（）（2002．10，多选 30）在下列各项中，能够造成企业管理费用变化的有A．汇兑损失减少B．土地使用费增加C．企业房产税减少D．企业坏账损失增加E．广告费增加【答案】BCD（2004.10，单选 10）企业为筹集资金而发生的费用是（）A．财务费用B．管理费用C．销售费用D．经营费用【答案】：A（P364）四、成本费用管理的意义和原则（一）成本费用管理的意义1、降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。
2、有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益。
3、降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。
（二）成本费用管理的原则（论述）1、正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围。
（1）划清收益性支出与资本性支出的界限。
（2）划清生产经营性支出与营业外支出的界限。
（3）划清生产经营性支出与收益分配性支出的界限。
2、正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合。
3、正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来。
（全过程、全员管理）（1）成本管理要深入生产技术领域，挖掘节约消耗的潜力。
（2）成本管理要渗透到物资供应、生产组织、劳动安全、产品销售等生产经营活动领域中去。
（3）建立成本分级分口管理责任制，从制度上保障成本管理与生产技术和经营活动的结合。
（2001．10，多选 25）加强成本费用管理，要求正确区分各种支出的界限，主要是（）A．生产经营性支出与劳动服务性支出的界限B．生产经营性支出与营业外支出的界限C．生产经营性支出与收益分配性支出的界限D．收益性支出与资本性支出的界限E．权益性支出与债务性支出的界限【答案】BCD（2002．10，论述 39）如何进行企业的生产经营费用分类?请分析这些分类方法各自的作用。
（2006.10，单选 16）一般情况下，不得列入企业成本费用的开支是（）A．存货盘亏、毁损和报废B．为购置和建造固定资产发生的支出C．企业专设销售机构经费D．技术开发费【答案】：B（P363，364，260）（2005．10，论述 39）联系实际谈谈成本管理的基本要求。
（P367）第二节成本预测一、成本预测的内容（一）概念：成本预测：是根据成本特性及有关数据和情况，结合发展的前景和趋势，采用科学的方法，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本水平、成本目标进行预计和测算。
（二）成本预测的步骤1、初选目标2、现有成本及差距3、目标成本分解4、提出方案5、分析经济效果6、正式目标成本二、目标成本的预测（一）制定初选目标成本1、根据价格、成本和利润三者之间相互制约的关系，来确定产品的目标成本计算公式：预测目标成本=预测单位产品售价-单位产品应纳税金-预测单位产品目标利润2、选择某一先进成本作为目标成本。
3、根据本企业上年实际平均单位成本和实现企业经营目标要求的成本降低任务测算目标成本。
计算公式：单位产品目标成本=上年实际平均单位成本×（1-计划期预测成本降低%）（2001．10，简答 34）简述企业目标成本及其制定方法。
（2005.10，单选 12）制定企业目标成本时，只适用于制定可比产品目标成本的方法是（）A．选择市场先进定额成本或标准成本作为目标成本B．从国内外同类型产品成本中选出先进成本水平作为目标成本C．在价格、利润确定前提下倒算目标成本D．根据本企业上年实际单位成本和计划期成本降低率测算目标成本【答案】：D（P420）（二）成本初步预测——现有成本根据前 3 年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。
（三）目标成本的分解1、按产品的结构分解。
2、按产品的创造过程分解。
3、按产品成本的经济用途分解。
（四）各部门、各单位提出各种成本降低方案1、改进产品设计，开展价值分析，努力节约原材料、燃料和人力等消耗。
2、改善生产经营管理，合理组织生产。
3、严格控制费用开支，努力降低管理费用。
解释价值分析：（1）功能成本分析：功能成本分析也叫价值分析，其目的是以最低的总成本可靠地实现产品的必要功能，提高产品效益。
（2）功能与成本之比，构成了功能成本比值(也称价值)。
公式：说明：功能多，成本低，比值就高；功能少，成本高，比值就低。
（3）提高功能成本比值的途径：①在保持产品必要功能的前提下，降低产品成本。
②在不增加成本的情况下，提高产品功能。
③提高产品功能，同时降低产品成本。
④成本增加不多，而产品功能有较大的提高。
⑤消除过剩功能，而成本有较大降低。
（五）对比、分析各种成本方案的经济效果问：每项费用的降低率是不是就是产品成本的降低率？（电视与遥控器）1、测算直接材料费用变动对成本的影响。
（材料消耗定额的高低）（材料价格的变动）材料消耗定额和材料价格同时变动，计算公式如下：材料价格同时变动影响成本降低率=[1-（1-材料消耗定额降低%）×（1±材料价格变动的%）]×材料费用占成本的%2、测算直接工资费用变动对成本的影响。
（劳动生产率）（平均工资）劳动生产率提高超过平均工资增长影响成本降低率=1-×直接工资费用占成本的%工时消耗定额降低超过平均工资增长影响成本降低率=[1-(1-工时定额降低%)×(1+平均工资增长%)]×直接工资费用占成本的%3、测算制造费用变动对成本的影响。
生产增长超过制造费用增加影响成本降低率=4、测算废品损失变动对成本的影响。
废品损失减少影响成本降低率=废品损失减少%×废品损失占成本的%（六）选择成本最优方案并确定正式目标成本综合以上计算结果，即可求得计划年度可比产品成本总降低率。
用总降低率与按上年预计（实际）平均单位成本计算的计划年度可比产品总成本相乘，即可算出计划年度可比产品成本总降低额。
练习：教材 383 页第三节 成本费用计划一、成本计划的作用和内容（一）成本计划的作用1、成本计划是组织群众挖掘降低成本潜力的有效手段。
2、成本计划是建立企业内部成本管理责任制的基础。
3、成本计划是编制其他财务计划的重要依据。
（二）成本计划的内容1、主要产品单位成本计划。
该项计划是编制全部产品成本计划的基础。
2、全部产品成本计划。
可比产品成本全部产品成本分为不可比产品成本主要反映以下内容：（1）全部可比产品的总成本及其降低率和降低额。
（2）每一种可比产品的单位成本和总成本，以及总成本的降低率和降低额。
3、期间费用预算。
二、成本费用计划编制的要求与步骤（一）编制成本计划的要求1、要以先进合理的技术经济定额为依据。
2、要同企业其他计划指标紧密衔接。
3、要采取群众路线的方法。
（二）编制成本计划的步骤1、在广泛收集和认真整理相关资料的基础上，预计和分析上期成本计划的执行情况。
2、确定计划期的目标成本，并拟定和下达各车间、各部门的成本控制指标。
3、编制各单位的成本计划或费用预算，制定增产节约的保证措施。
4三、成本费用计划的编制方法 12小 型 企一级编制分级编制大中型 企业（一）编制车间成本计划1、编制辅助生产车间成本计划2、编制基本生产车间成本计划。
（二）汇编全厂成本计划1、编制主要产品单位成本计划2、编制全部产品成本计划3、编制期间费用预算第四节成本费用控制一、成本控制概述（一）成本控制的概念1、成本控制是指在企业生产经营过程中，按照既定的成本目标，对构成产品成本费用的一切耗费进行严格的计算、调节和监督，及时揭示偏差，并采取有效措施纠正不利差异，发展有利差异，使产品实际成本被限制在预定的目标范围之内。
（2004.10，单选 12）在生产企业成本控制组织体系中，处于成本管理中心环节的是（）A．厂部管理B．车间管理C．班组管理D．生产者自律管理【答案】：B（P398）2、基本程序：（1）制定成本控制标准（2）执行标准（3）确定差异（4）消除差异（5）考核奖惩（二）成本控制的标准1、目标成本——设计阶段的设计成本2、计划指标——成本计划阶段3、消耗定额——生产阶段的4、费用预算——经营管理费用的开支（2003．10，单选 12）以下不可以作为成本控制标准的是（）A．实际指标B．计划指标C．消耗定额D．费用预算【答案】A（2003．10，多选 28）成本控制的基本程序包括（）A．制定成本控制标准B．执行标准C．确定差异D．消除差异E．考核奖惩【答案】ABCDE（2004.10，简答 33）简述企业成本控制的基本程序。