应收应付账尾款的账务处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理
记账实操-应收票据、应收账款的会计处理1121 应收票据一、本科目核算小企业因销售商品（产成品或材料，下同）、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
二、本科目应按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。
三、应收票据的主要账务处理。
（一）小企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按照商业汇票的票面金额，借记本科目，按照确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。
涉及增值税销项税额的，还应当贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目。
（二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按照实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按照贴现息，借记“财务费用”科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目（银行无追索权情况下）或“短期借款”科目（银行有追索权情况下）。
（三）将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按照应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按照商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。
涉及按照税法规定可抵扣的增值税进项税额的，还应当借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
（四）商业汇票到期，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
因付款人无力支付票款，或到期不能收回应收票据，应按照商业汇票的票面金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
四、小企业应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。
商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款一、本科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
应收应付会计做账流程
应收应付会计做账流程应收应付会计是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动、应收账款和应付账款的管理等方面。
正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
下面将介绍应收应付会计的做账流程。
首先，应收账款的做账流程。
企业在销售产品或提供服务后，客户需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应收账款。
应收账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 开具发票，在销售产品或提供服务后，企业需要及时开具发票，明确客户应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将开具发票的信息及时登记到应收账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 催款管理，对于逾期未付款的客户，企业需要及时进行催款管理，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户支付欠款。
4. 核对账款，定期对账款进行核对，确保账款信息的准确性，及时发现并处理账款异常情况。
其次，应付账款的做账流程。
企业在购买产品或接受服务后，需要支付相应的款项，这些款项构成了企业的应付账款。
应付账款的做账流程主要包括以下几个步骤：1. 接收发票，在购买产品或接受服务后，企业需要及时接收到供应商提供的发票，明确应支付的款项和付款期限。
2. 登记账款，企业需要将接收到的发票信息及时登记到应付账款账户中，确保账款信息的准确性和完整性。
3. 确认账款，对于供应商提供的发票信息进行确认，确保发票信息的准确性，及时处理发票异常情况。
4. 付款管理，按照付款期限及时向供应商支付应付账款，确保按时足额支付款项。
以上就是应收应付会计的做账流程，正确的做账流程可以帮助企业更好地管理资金，提高资金利用效率，降低风险。
希望以上内容对您有所帮助。
公司对外应收应付款项管理办法
第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。
敦促其及时催收。
五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。
七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。
原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。
九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。
应收 应付流程
应收应付流程应收应付流程是企业日常运营中非常重要的一环，它涉及到企业的资金流动和财务管理。
在这个流程中，企业需要对应收和应付款项进行管理，以确保企业的资金流动和财务状况的稳定。
本文将从应收和应付两个方面，详细介绍应收应付流程。
一、应收流程应收流程是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户需要支付的款项。
应收流程包括以下几个步骤：1.销售订单的生成：当客户需要购买商品或服务时，企业需要生成销售订单，记录客户的需求和订单信息。
2.发货和服务：企业根据销售订单的要求，发货或提供服务。
3.发票的开具：企业需要根据销售订单的要求，开具相应的发票。
4.收款：客户收到货物或服务后，需要支付相应的款项。
企业需要及时收取款项，并记录在账户中。
5.账务处理：企业需要将收到的款项进行账务处理，包括确认收款、核对账户余额等。
6.催款和追款：如果客户未能按时支付款项，企业需要及时催款和追款，以确保企业的资金流动和财务状况的稳定。
二、应付流程应付流程是指企业向供应商购买商品或服务后，需要支付的款项。
应付流程包括以下几个步骤：1.采购订单的生成：当企业需要购买商品或服务时，需要生成采购订单，记录供应商的信息和订单信息。
2.收货和服务：供应商根据采购订单的要求，发货或提供服务。
3.发票的收取：供应商需要根据采购订单的要求，开具相应的发票，并寄送给企业。
4.付款：企业收到发票后，需要及时支付相应的款项。
5.账务处理：企业需要将支付的款项进行账务处理，包括确认付款、核对账户余额等。
6.供应商管理：企业需要对供应商进行管理，包括评估供应商的质量、价格、交货时间等，以确保企业的采购质量和成本控制。
三、应收应付流程的优化为了提高应收应付流程的效率和准确性，企业可以采取以下措施：1.建立完善的信息系统：企业可以建立信息系统，实现销售订单、采购订单、发票、收款、付款等信息的自动化处理和管理。
2.优化流程：企业可以对应收应付流程进行优化，简化流程、减少环节，提高效率。
汽车4S店基本账务处理
（1） 5月2日，为某单位修理小汽车一辆，收取修理费等18000元，
增值税额为3060元，款项已收。
借：银行存款
21060
贷：营业收入
18000
应交税金--应交增值税（销项税额）
3060
（2） 5月4日，企业购进汽车配件一批，价款为160000元，增值
税额为27200元，款项已付。
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
编制会计分录如下：
借：销售费用 贷：原材料（零件） 贷：应付职工薪酬（修理人员工资薪金）
购置税计提时：
借：其他应收款
20贷21/8：/5 应交税费——车辆购置税
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上缴时： 借：应交税费——车辆购置税
贷：银行存款（现金等）
收到对方款时： 借：银行存款（现金等）
贷：其他应收款
十、销售公司给客户洗车的账务处理：
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3、会计的主要工作是：按照每笔业务 的发生记录会计凭证，根据记账凭证登 记明细账、总账。以便及时准确地计算 企业的盈亏情况。
出纳的主要工作是：按照每一笔业 务的发生收入、支付各种款项，根据记 账凭证登记：库存现金日记账、银行存 款日记账。
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［例］某汽车修理厂2004年5月发生如下业务：
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2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入——配件销售收入 应交税费——应交增值税（销项税）
3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
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四、保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——某保险公司 贷：主营业务收入——维修收入 应交税费——应交增值税（销项税）
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支付尾款会计账务处理分录
支付尾款会计账务处理分录
预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
支付尾款：
借：应付账款
贷：银行存款
预付账款
预付款账务处理
1、企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、企业收到所购物资：
借：原材料、库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
3、补付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
预付账款：可以理解为企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，一般包括预付的货款、预付的购货定金。
预付账款属于会计要素中的资产类，在日常核算中，应根据实际付出的金额入账，比如预付的材料、商品采购货款等。
客户尾款不付怎么做会计处理
客户尾款不付怎么做会计处理？按坏账处理冲减坏账准备。
1、冲减坏账准备的分录是：（1）计提时：借：资产减值损失贷：坏账准备（2）发生坏账损失时，应编制如下的会计分录：借：坏账准备贷：应收账款（3）收回已冲销的应收账款时，应编制如下会计分录：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款销货时会计处理:借:应收账款---MO公司11700贷:主营业务收入----商品10000应交税金----应交增值税---销项税金1700假若MO公司十天内付款,销货总额减按2%折扣收款11466元,货款存入银行.现金折扣=11700*2%=234(元);现金折扣计入"财务费用"借:银行存款11466财务费用---销货折扣费用234贷:应收账款---MO公司11700本年利润借方余额则表示企业某个会计年度本期发生的亏损。
年末时“本年利润”出现借方余额，说明本年度出现亏损，年末时，将“本年利润”账户余额转入“利润分配－未分配利润”账户，“本年利润”账户结转平账，具体分录如下：1、本年度盈利时，将“本年利润”贷方余额转入“利润分配－未分配利润”账户：借：本年利润贷；利润分配－未分配利润2、本年度亏损时，将“本年利润”借方余额转入“利润分配－未分配利润”账户：借：利润分配－未分配利润贷：本年利润是你们退回给对方还是对方退回给你们？以后问问题要说清楚的，否则不好回答。
1，你们退回给对方（假设货款已付，退货后已收到退款，情况不符，用相应科目即可）分录：借：原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款（以上分录，全部使用红字）2，对方退回给你们借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）（以上分录全部使用红字）。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
应收与应付账款的处理与确认
应收与应付账款的处理与确认一、概述应收与应付账款是企业经营中常见的财务事项，是企业与供应商、客户之间的经济关系的表现。
正确处理与确认应收与应付账款，不仅关乎企业的财务健康和业务流程，还与税收、审计等方面密切相关。
本文将就应收与应付账款的处理与确认进行论述。
二、应收账款的处理与确认应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，对方尚未支付货款的债权。
企业应当根据相关准则和会计制度对应收账款进行正确的处理与确认。
1. 应收账款的确认时点根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，应收账款的确认时点应为销售商品或提供服务之后。
销售过程中，企业应及时记录销售交易细节，并编制合理的销售凭证。
销售凭证包括销售发票、销售单据等，应当准确反映交易的内容和金额。
2. 应收账款的计量应收账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。
应收账款的金额一般由销售凭证所载的发票金额确定。
在销售商品或提供服务后，企业应及时进行账款的确认和计量，确保应收账款及时入账。
3. 应收账款的管理与催收企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。
催收工作包括与欠款客户进行有效沟通，催促其按照约定时间支付款项。
对于逾期未付款的应收账款，企业应采取适当的措施进行催收，例如发送催款函、电话催收等。
三、应付账款的处理与确认应付账款是指企业应向供应商或其他债权人支付货款或款项的债务。
正确处理与确认应付账款，有助于企业建立和维护良好的供应商关系，保证企业业务运营的正常进行。
1. 应付账款的确认时点应付账款的确认时点应为货物或服务交付之后。
企业在收到供应商的发票或账单后，应核对相关交易信息，并编制相应的付款凭证。
2. 应付账款的计量应付账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。
企业应及时核实供应商的发票金额，并据此计量应付账款的金额。
3. 应付账款的支付与管理企业应按照与供应商的约定，及时支付应付账款。
同时，企业应建立健全的应付账款管理制度，确保对账及时、准确，避免因漏付或错付等错误给企业带来损失。
应收账款坏账的账务处理
应收账款坏账的账务处理摘要：应收账款是企业日常经营活动中产生的一种资产，但随着时间的推移，一部分应收账款难以回收，变成了坏账。
坏账对企业的资产负债表和利润表都会产生一定的影响。
本文将介绍应收账款坏账的定义、分类以及在会计准则下的账务处理方法，以帮助企业正确处理应收账款坏账。
一、应收账款坏账的定义与分类1. 定义应收账款坏账是指企业的客户无力支付或拒绝支付已欠款项的一种情况。
一般情况下，坏账发生的原因可以分为客户破产或倒闭、偿债能力不足、拖欠等。
由于坏账无法从客户那里收回，企业需要采取适当的会计处理方式。
2. 分类根据会计准则，应收账款坏账可以分为两类：a. 主观应收账款坏账：指企业在详细考察客户的信用情况后，判断客户无法偿还债务或拒绝支付。
一般会计师会根据相关依据和证据来判断是否计提主观应收账款坏账准备。
b. 客观应收账款坏账：指客户的债务无法得到有效追收或法律判决后无法偿还。
客观应收账款坏账的确认需要有相关的法律支持和证据。
二、应收账款坏账的会计处理方法1. 主观应收账款坏账如果企业认为某个客户无法偿还债务，可以采取以下会计处理方法：a. 计提主观应收账款坏账准备企业可以根据过往经验和客户信用状况，根据一定比率计提主观应收账款坏账准备。
计提比率应该基于企业对不同客户的风险评估，一般来说，风险更高的客户应该有更高的计提比率。
b. 减值损失确认一旦计提主观应收账款坏账准备，企业需要在利润表上确认减值损失。
减值损失应该与计提的主观应收账款坏账准备相等。
2. 客观应收账款坏账如果客观条件表明某个客户的债务无法获得追收，可以采取以下会计处理方法：a. 计提客观应收账款坏账准备根据客户的债务无法追收的程度，企业可以计提相应的客观应收账款坏账准备。
这需要有相关的法律支持和证据。
b. 减值损失确认企业需要在利润表上确认减值损失，金额应与计提的客观应收账款坏账准备相等。
c. 坏账核销客观应收账款坏账被确认后，企业需要将其核销，并从资产负债表中调整应收账款的余额。
应收帐款帐务处理流程
应收帐款帐务处理流程
1.销售商品或提供服务：企业首先根据与客户签订的销售合同或服务
协议进行商品的销售或服务的提供。
销售或服务完成后，将产生相应的应
收账款。
2.确认应收账款：销售或服务完成后，业务部门与财务部门进行核对，确认应收账款的金额和期限。
确定应收账款的具体清单，包括客户名称、
金额、付款期限等信息。
3.记账：财务部门根据销售或服务的凭证，将应收账款的信息记录在
企业的会计账簿上。
包括将应收账款增加至应收账款科目，对应增加营业
收入。
4.开具发票：根据销售合同或服务协议的要求，财务部门开具相应的
发票，制作应收账款的凭证。
同时，将发送发票给客户，通知客户应付账
款的金额和付款期限。
6.款项回收：客户将应收账款的款项支付给企业后，财务部门对收款
进行核对，确认收款的金额和日期，并为其办理相应的发票。
7.记账回款：收到应收账款的款项后，财务部门将应收账款的金额进
行核销，即将应收账款减少至应收账款科目，对应减少营业收入。
同时，
将款项的入账记录在现金账户等账簿上。
8.发票管理：财务部门将已经核销的发票进行管理，包括进行归档和
记录，以备将来审核和查询使用。
10.坏账处理：如果客户长期不支付或无法支付应收账款，财务部门需要将其列为坏账。
对于坏账，可以进行减值准备处理，即将坏账金额从应收账款中减少，并将其记入坏账准备科目。
以上就是应收账款帐务处理流程的详细介绍。
企业通过严格执行这一流程，可以更加准确地管理和掌握应收账款的情况，提高资金回收率，并降低坏账的风险。
做账实操-专项应付款的账务处理
做账实操-专项应付款的账务处理1、企业收到专项应付款时:借:银行存款贷:专项应付款2、企业将专项应付款用于项目时: 借:在建工程贷:银行存款3、企业的项目形成长期资产后:借:专项应付款贷:资本公积--资本溢价(形成长期资产的部分)在建工程企业收到专项应付款,然后将专项应付款用于项目后,可以通过"专项应付款"科目、"在建工程"等科目处理,其中"专项应付款"指企业接受国家拨入的具有专门用途的款项所形成的不需要以资产或增加其他负债偿还的负债,如新产品试制费拨款、中间试验费拨款和重要科学研究补助费拨款等.专项应付款的账务处理专项应付款的应用?首先,专项应付款是不需要以企业或者公司的资产或者其他方式的任何债务形式进行还款的欠债,设立这个款项的企业是接受国家的资金入驻,称为企业的拥有者之一的,企业也十分渴望或者希望国家的资金注入,因为这也意味着企业与国家相连,也得到了国家的认可,在很多时候享受的政策或者说是福利也就更多,能够帮助企业或者更强的生命力还有资金的富裕,在很多方面国家也会提供一定的帮助,企业能够经营或者进行营业的项目也就越多,相比于其他的一般企业能够获得权力也更多.那么这个款项的特点有四个,第一就是专属于企业的债务,不会是个人的债务也不是其他组织形式的债务,当看见这个款项就需要知道它是一个企业,第二点就是每项被计入的金额都是有专门的用途的,但凡有一点的缺少或者遗漏都是能很快发现的,减少了一些人员见钱生恶的可能性,贪污或者挪用资金的情况会大大的减少,最后一点就是企业不需要进行偿还相关的债务,无论是以何种形式都是可以不进行的偿还.当我们在对这个专用款进行计算或者核查的时候,需要向企业的管理层反应每项金额的具体用处主要包括三种科技上的用途,第一类是企业的新产品的开始制作的费用款目,第二类是在研发过程中提供的试验费用,最后是对于国家具有重要意义的科学性的研究的补助费用,然后根据实际的研发的过程中产生的费用,检查剩下的拨入的款目是否正确,然后上报审批,结束这一事项在企业中的生产以及相关的信息,最后如果有不需要进行返还的剩下的金额可以计入公司的资金的公积.。
应收应付会计做账流程
应收应付会计做账流程一、应收账款的做账流程：1.收款凭证的制作：根据销售合同或销售订单，记录客户的付款信息，包括付款金额、收款日期等。
在公司的财务软件中生成收款凭证，同时记录在纸质账簿上。
3.入账处理：审核通过后，将收款凭证记录在现金收入账户中，并记入相应的应收账款科目。
4.处理坏账：如果客户无法按时付款或发生坏账情况，需要将该账款转入坏账准备科目中，以备后续清理和处理。
5.应收账款的调整：根据客户的实际付款情况，对应收账款进行调整。
如有退款、误收等情况，需要在账簿上进行相应调整。
6.应收账款的核销：当客户的账款全部结清时，需要核销相应的应收账款科目，同时在账簿上做相应的记录。
二、应付账款的做账流程：1.付款凭证的制作：根据采购合同或采购订单，记录供应商的付款信息，包括付款金额、付款日期等。
在财务软件中生成付款凭证，并记录在纸质账簿上。
3.入账处理：审核通过后，将付款凭证记录在应付账款科目中，并在现金账户中做相应的扣减。
4.处理暂付款：如果在付款前已预付供应商款项，需要将该款项记入暂付账款科目中，以便在实际付款时进行冲抵。
5.应付账款的调整：根据供应商的实际付款情况，对应付账款进行调整。
如采购产品退货、延期付款等情况，需要调整账簿，确保准确性。
6.应付账款的核销：当企业付清供应商款项时，需要核销相应的应付账款科目，并在账簿上进行记录。
以上是应收应付会计的基本做账流程，不同的企业可能会存在一些差异，比如使用不同的财务软件或有特殊的业务需求。
无论如何，财务人员需严格按照相关政策和会计准则进行操作，确保账目的真实性和准确性。
此外，做账过程中应注意及时记录和核对账目，保持与其他部门的沟通协调，以确保财务各项工作的顺利进行。
年底往来账款的清点的账务处理
年底往来账款的清点的账务处理在年度终了前认真清理结算,做到人欠收回,欠人归还往来账清理往往牵涉面比较广,且有时直接牵涉到一些部门或个人利益,单凭财务部门是很难完成的,因此作为财务负责人应建立往来清理的领导机构名单,由财务部门领头,销售部门和采购部门重点参与,力将清理落到实处。
往来账款包括：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。
其涉及的分录主要有以下几种：(1\应收票据到期未收回借：应收账款贷：应收票据PS:应收票据到期未收回，需要将应收票据转入应收账款。
并对该票据进行合理评估，评估其是否有违约可能性，确定其违约不可能收回，则需要从应收账款转入坏账。
并提供相应凭证后做税前扣除。
(2X应收账款年底根据企业采用应收账款管理的方法计算应计提的坏账。
一般小企业采用直接转销法的需要对每一笔应收账款进行核对，看其是否具备坏账条件，具备坏账条件的，以催收记录、对方却不能还款证明、原始欠款单据为凭证做如下分录：借：信用减值损失贷：应收账款备抵法下则进行如下处理当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-（或+）"坏账准备”科目的贷方（或借方）余额；借：信用减值损失贷：坏账准备（3X预付账款预付账款盘点主要与各部门确定"预付账款"真实性，以及预付账款预计使用时间。
极少出现预付账款损失的情况，如因对方单位破产等原因导致预付账款真确实损失，需要先将预付账款转入其他应收款，在如"应收账款'坏账进行处理。
（4X其他应收、其他应付年底尽量清空其他应收与其他应付，因其他应收、与其他应付都不是在经营过程中的买卖行为出现的，税务部门对长期挂账的其他应付与其他应收也十分关注。
所以在无正当理由的情况下，年底对其他应收款需要催收，其他应付款平账。
应收应付账款对账的流程和技巧
应收应付账款对账是企业为确保账款的准确性和完整性，通过核对客户付款情况与企业内部账款记录进行比对的过程。
以下是应收应付账款对账的流程和技巧：
应收账款对账流程：
1. 确定对账周期：根据企业的实际情况，确定对账的时间周期，例如每天、每周或每月进行一次对账。
2. 根据应收往来明细账做出每个客户的对账单。
注意事项包括：有余额和当月发生额的，都要做对账单；做完对账单后，应发给财务总监确认，无误后传真给客户，跟踪客户签名或盖公章回传对账单。
3. 对于新发生业务或者业务往来较少的客户，原则上在收账期未到期前不发出对账单。
对于账龄超过一年的应收账款项目和超过应收账款信用额度预警线的客户要每月对账。
4. 在实际对账操作中，遇到需要特殊处理的情况（如预计的索赔损失超过了应收款余额），需要征得财务和销售领导人的同意。
应收应付对账技巧：
1. 对账的认识误区：小公司财务都很忙，不要经常打扰他们。
实际上越是小公司越要对账，小公司的财务基础普遍薄弱，出现错误是家常便饭。
2.建立完善的内部控制制度，确保所有应收账款都有明确的责任人
负责管理。
3.定期与客户进行沟通，了解其付款计划和付款方式，以及是否存在任何问题或疑虑。
4. 使用专业的应收账款管理软件来跟踪和管理应收账款，以提高准确性和效率。
总之，应收应付账款对账是一个细致且重要的工作，需要企业定期进行并采取有效的管理措施确保账款的准确性和完整性。
应付帐款月末结帐处理流程
应付帐款月末结帐处理流程随着企业规模的扩大和业务的增加，应付帐款的数量和复杂性也在不断增加。
为了能够及时准确地了解企业的应付帐款情况，以便于决策和管理，月末结帐处理就显得尤为重要。
以下是一个应付帐款月末结帐处理的流程，供参考：1.收集应付帐款相关资料：首先，需要收集所有与应付帐款相关的资料，包括供应商开出的发票、采购合同、供应商对帐单等。
这些资料是确认应付帐款金额的依据。
2.核对应付帐款资料：将收集到的应付帐款资料与企业内部的采购发票、采购订单等进行核对，确保数据的准确性和一致性。
同时，还需要核对供应商对帐单与企业的采购记录是否相符。
3.归档应付帐款资料：完成核对后，将应付帐款相关的资料进行归档。
可以按照供应商名称或者结帐周期进行分类归档，以方便后续查询和审计。
4.计算应付帐款金额：根据核对后的资料，计算出应付帐款的总金额。
需要注意的是，应付帐款金额并不等于供应商开出的发票总金额，还需要考虑未付款的发票和退货的情况。
5.调整应付帐款余额：根据企业内部的付款情况，对应付帐款余额进行调整。
如果有未付款的发票，需要将其纳入应付帐款余额；如果有退货，需要将退货金额从应付帐款余额中减去。
6.检查应付帐款余额与总账的一致性：将调整后的应付帐款余额与总账上的应付帐款余额进行核对，确保两者的一致性。
如果不一致，需要进行调整，找出差异的原因并解决。
7.编制应付帐款月报表：根据核对后的资料和调整后的应付帐款余额，编制应付帐款月报表。
报表内容包括应付帐款明细、应付帐款余额、本月新增应付帐款、本月支付的应付帐款等。
8.提交月报表并审查：将编制好的应付帐款月报表提交给相关负责人进行审查。
审查的内容包括报表的准确性、清晰度和合规性等。
如有需要，还可以与供应商进行核对和确认。
9.录入总账和制作财务报表：根据通过审查的应付帐款月报表，将应付帐款相关数据录入总账中。
同时，根据总账数据，制作应付帐款相关的财务报表，如应付帐款明细表、供应商往来帐等。
工程施工合同尾款会计处理
工程施工合同尾款会计处理我们要明确尾款的定义。
在工程施工合同中，尾款通常是指在工程完工并经过验收合格后，甲方根据合同约定保留的一部分款项，以确保后续可能出现的问题能够得到及时解决。
尾款的数额及支付时间通常会在合同中予以明确。
我们来探讨尾款的会计处理步骤：1. 确认尾款金额：在工程竣工验收后，双方应根据合同约定确认尾款的具体金额，并在工程结算书中予以体现。
2. 开具发票：乙方应根据确认的尾款金额向甲方开具相应的增值税专用发票或普通发票。
3. 尾款的计提与支付：甲方在收到发票后，应按照约定的时间和条件将尾款支付给乙方。
此时，乙方需在会计账目中进行相应处理，即借记“应收账款”科目，贷记“工程结算收入”科目。
4. 尾款的结清：当尾款支付完成，乙方应将该笔款项从“应收账款”科目中转出，计入“银行存款”或“现金”科目，同时冲减“预收账款”科目下的相应余额。
5. 后续服务保障：若尾款包含后续服务保证金的性质，乙方还需根据合同约定提供一定期限的质保服务。
在此期间，若有维修、更换等费用发生，应在“质量保证金”科目下进行核算。
6. 尾款的调整：若在后续服务期间发现需要对尾款进行调整（如扣减维修费用），则应及时更新会计记录，确保账目清晰、准确。
7. 最终结算：在质保期满且无其他争议事项后，乙方可申请尾款的最终结算。
此时，应将剩余的尾款从“预收账款”或“质量保证金”科目转入“银行存款”或“现金”科目。
在整个尾款会计处理过程中，以下几点需要特别注意：- 确保所有的会计处理都符合国家会计准则和税法规定，避免因违规操作而受到处罚。
- 保持账目的清晰和透明，确保每一笔款项都有明确的凭证支持，便于审计和核对。
- 加强与甲方的沟通，确保尾款的处理得到甲方的理解和认可，避免因误解而产生不必要的纠纷。
- 关注尾款的时效性，按照规定的时间和流程进行处理，以免影响公司的资金周转和财务健康。
工程合同入账会计分录怎么做
工程合同入账会计分录怎么做
我们需要了解什么是工程合同。
工程合同通常指的是企业与外部单位签订的，关于工程项目施工、设备安装或服务提供等方面的协议。
这类合同往往涉及较大的资金流转和较长的时间周期，因此对会计处理的要求较高。
我们将详细解释工程合同入账的会计分录步骤：
1. 签订合同时：当企业与合作方签订工程合同时，需要根据合同金额确认应收账款或预付账款。
如果企业先收到款项，则借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；如果企业先支付款项，则借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
2. 工程施工过程中：随着工程的推进，企业会根据实际完成的工程量确认收入。
这时，借记“应收账款”或“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”科目。
同时，需要根据实际发生的成本，借记“工程施工”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等相关科目。
3. 完工验收后：工程完工并经过验收后，企业应当确认剩余的收入，并结转相应的成本。
如果之前已经确认了部分收入，此时只需要补足差额即可。
借记“应收账款”或“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”科目。
同时，借记“工程施工”科目，贷记“工程施工成本”科目。
4. 收到款项时：当企业收到合同约定的款项时，需要及时进行会计处理。
借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”或“预收账款”科目。
5. 结算尾款：项目结束后，如果有尾款需要结算，企业应根据实际收到或支付的金额进行调整。
如果是收到尾款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”；如果是支付尾款，则借记“应付账款”，贷记“银行存款”。