应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

合集下载

应收应付会计工作职责概述(5篇)

应收应付会计工作职责概述1、仓库单据整理：按月完成入库单据的核对工作，分类整理并装订成册;2、对账：每月与采购及子公司对账，审核发票，跟进预付账款的到货及发票情况;3、付款及信息发布：审核付款计划、安排货款支付并及时发布付款信息;4、应收、应付票据的登记、入账及核销、销售开票等;5、填制应收、应付账款、预付账款凭证，检查各科目、明细账准确性;6、出具账龄分析表及与采购、销售清理账款、完成相关分析表工作;7、负责凭证的整理、装订及存档;8、协助经理进行其他财务工作事项。

应收应付会计工作职责概述（2）应收应付会计是一个重要的财务职位，主要负责跟踪和记录公司的应收账款和应付账款的情况。

他们的工作职责包括但不限于以下几个方面：1. 应收账款管理：应收账款是公司从顾客或客户拖欠的款项。

应收账款管理的工作主要包括管理和跟踪应收账款的到期日、收款进度，并确保款项按时到账。

应收账款会计需要及时发送账单给客户，以便他们能够准时付款。

此外，他们还会定期与客户进行沟通，解答客户的问题并解决支付问题。

2. 应付账款管理：应付账款是公司欠供应商或其他债权人的款项。

应付账款管理的工作主要包括处理和记录公司的应付账款，确保按时支付。

应付账款会计需要及时核实和审核供应商的发票和付款申请，并将其记录在账簿中。

他们还需要及时与供应商沟通，解决付款问题并跟踪付款进度。

3. 发票处理：应收应付会计还需要处理公司收到的发票和开具的发票。

对于应收账款，他们需要核对客户发送的发票与订单的一致性，并将其记录在相应的账簿中。

对于应付账款，他们需要核对供应商的发票与订单或合同的一致性，并确保准确无误地付款。

4. 财务报表编制：应收应付会计需要参与编制公司的财务报表，包括收入报表、应收账款报表和应付账款报表等。

他们需要提供准确的数据和信息，以便财务分析师能够对公司的财务状况进行评估和分析。

5. 与其他部门的合作：应收应付会计需要与其他部门，如销售部门、采购部门等进行紧密合作。

应收账款与应付账款核算的关联性特殊业务处理

应收账款与应付账款核算的关联性特殊业务处理一、应收账款与应付账款的关系同一笔业务，对于购销企业双方来讲意味着不同的性质，销售方的债权就是购买方的负债，或者说销售方的应收账款金额应该等于购买方的应付账款金额，这就是一个业务的两个方面。

例1：甲公司销售一批材料给乙公司，甲公司出具的增值税发票显示，材料价款100000元，增值税17000元，材料已经发出，尚未收到货款，则甲公司相应的会计处理应为：借：应收账款——乙公司 117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000同时，乙公司在收到这笔材料及发票的时候，确认为负债，相应的会计处理为：借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款——甲公司117000甲公司的应收账款等于乙公司的应付账款，甲公司的销项税额等于乙公司的进项税额，这也体现出了增值税环环相扣的流转税特点。

最终，这项交易将以乙公司支付欠款为终结。

甲公司的会计处理为：借：银行存款 117000贷：应收账款——乙公司 117000同时，乙公司的会计处理为：借：应付账款——甲公司 117000贷：银行存款 117000二、应收账款与应付账款特殊业务的会计处理（一）购销双方涉及现金折扣的会计处理现金折扣通常发生在赊销方式销售商品的交易中，销售方企业为了鼓励客户及时偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同的期限内付款可以享受到不同比例的折扣。

销售方企业提供现金折扣，有利于早日收到货款，而对于购货方企业来讲，接受现金折扣无异于得到一笔额外的收入，对购销双方来说互赢。

根据我国会计准则，现金折扣的处理应采用总价法，即按照扣除现金折扣前的金额作为交易双方确认应收账款和应付账款的入账金额，当现金折扣实际发生时，将其作为一项理财费用，计入当期损益。

例2：甲公司销售一批商品给乙公司，增值税发票注明商品售价为100000元，增值税额为17000元，双方购销合同中约定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（假设计算现金折扣的总价款时不考虑增值税），如果乙公司在10日内付款，则应享受2000元现金折扣，相应的会计处理为：销售实现时，甲乙双方按照包含现金折扣的总售价计收入，会计处理为：甲公司：借：应收账款——乙公司 117000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额） 17000乙公司：借：原材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款——甲公司 117000当乙公司在10日内付款，双方就涉及到2000元现金折扣的问题，甲公司少收到2000元，同时，乙公司少支付2000元，双方账务处理为：甲公司：借：银行存款 115000财务费用2000贷：应收账款——乙公司 117000乙公司：借：应付账款——甲公司 117000贷：银行存款 115000财务费用2000在整个核算过程中，甲公司的应收账款和乙公司的应付账款科目金额始终是一致的，都是包含现金折扣的总金额，而当现金折扣实现时，双方都是将其作为财务费用处理，不同的是甲公司是增加财务费用，可以视为提前收回货款所发生的理财费用，乙公司是减少财务费用，可以视为提前支付货款所享受的优惠。

应收及预付、应付及预收,四大往来款项账务处理

应收及预付、应付及预收，四大往来款项账务处理
会计人员在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢？还是要计入预收、预付科目呢？如果搞混淆了，会给公司账务带来很大的麻烦。

今天小编就带领大家来区分一下往来款项的区别和账务处
理的过程，让大家能够快速的区分这四个科目，希望对大家有所帮助。

首先带领大家了解一下四个往来款项所包含的内容：
看完上面对应收及预付款项、应付及预收款项的内容介绍，大家是不是能区分四个款项所包含的内容，接下来我们来了解一下往来款项的账务处理吧！。

借贷记账法下主要经济业务的账务处理

借贷记账法下主要经济业务的账务处理在借贷记账法下，主要经济业务包括销售和购买商品、资本投资、融资和偿还债务等。

我们将详细介绍每种业务的账务处理方法。

首先是销售和购买商品。

当一家企业出售商品时，其应收账款会增加，因为其他公司欠款。

对于购买商品的企业来说，其应付账款会增加，因为他们欠款给其他公司。

这些账款会计为借方，表示借入。

当欠款得到偿还时，应收或应付账款会减少，账户会计为贷方，表示借出。

其次是资本投资。

当企业投资并购买资本设备或股权时，其资本账户会增加。

这个账户会计为借方，表示借入。

当企业出售资产或股权时，其资本账户会减少。

这个账户会计为贷方，表示借出。

接下来是融资和偿还债务。

当企业借款时，其负债账户会增加。

这个账户会计为借方，表示借入。

当企业偿还债务时，其负债账户会减少。

这个账户会计为贷方，表示借出。

除了上述主要经济业务，还有其他一些与借贷记账法相关的账务处理。

例如，当企业收到利息或股息时，其现金账户会增加。

这个账户会计为借方，表示借入。

当企业支付利息或股息时，其现金账户会减少。

这个账户会计为贷方，表示借出。

此外，如果企业发生费用，例如租金、工资或采购费用，其支出账户会增加。

这个账户会计为借方，表示借入。

当企业收到费用退款或收入时，其收入账户会增加。

这个账户会计为贷方，表示借出。

根据借贷记账法，每个经济事件都有至少两个账户被影响。

当一个账户增加时，另一个账户会减少，反之亦然。

这种方法有助于保持账务的平衡。

通过跟踪每个账户的变化，企业可以准确地了解其财务状况和交易历史。

在实际操作中，会计人员会使用会计方程式来记录和处理这些交易。

该方程式表明资产等于负债加所有者权益。

每个账户的变化都会影响资产、负债或所有者权益。

通过根据每种业务的要求来操作账户，会计人员可以确保账务的准确性和合规性。

总之，借贷记账法是一种有效的账务处理方法，适用于记录和跟踪主要经济业务。

通过合理地处理每个业务的账户，企业可以准确地了解其财务状况和交易历史。

会计科目使用说明

会计科目使用说明会计科目使用说明一、资产类1001 库存现金一、本科目核算事业单位的库存现金。

二、事业单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行等金融机构提取现金，按照实际提取的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；将现金存入银行等金融机构，按照实际存入的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

（二）因内部职工出差等原因借出的现金，按照实际借出的现金金额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；出差人员报销差旅费时，按照应报销的金额，借记有关科目，按照实际借出的现金金额，贷记“其他应收款”科目，按其差额，借记或贷记本科目。

（三）因开展业务等其他事项收到现金，按照实际收到的金额，借记本科目，贷记有关科目；因购买服务或商品等其他事项支出现金，按照实际支出的金额，借记有关科目，贷记本科目。

四、事业单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。

如发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。

如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记本科目。

现金收入业务较多、单独设有收款部门的事业单位，收款部门的收款员应当将每天所收现金连同收款凭据等一并交财务部门核收记账；或者将每天所收现金直接送存开户银行后，将收款凭据及向银行送存现金的凭证等一并交财务部门核收记账。

五、事业单位有外币现金的，应当分别按照人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

怎么区分应收账款、应付账款与其他应收账款、其他应付账款呢？

怎么区分应收账款、应付账款与其他应收账款、其他应付账款
呢？
在账务核算时，怎么分清往来款项的科目归属，你需要看下的文章了解一下。

我们在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢，还是要计入其他其他应收应付科目呢，如果搞混淆了，最终就会导致往来核算账目混乱。

1、其他应收应付与应收应付的核算范围。

（1）企业与个人的资金业务往来，计入其他应收账款、其他应付账款。

（2）企业与供货商的资金业务往来，计入应付账款和预付账款。

（3）企业与客户见的资金业务往来，计入应收账款和预售账款。

应收账款与应付账款主要是核算的是：企业发生销售商品、采购商品和提供劳务或者接受劳务，这些日常业务形成的有关款项，与营业收入或者营业成本有关联的往来单位。

而其他应收款与应付款主要核算的是：各种赔款、罚款、职工垫款、各种保证金，押金、与关联方往来或者其他无关业务的往来等；还有计提的某些费用、员工报销款、关联方款、发生金额较少的工程款等。

总的来说，就是不好归入应收应付账目的往来款，就放入其他应收应付科目。

2、对往来二级科目的合理设置来区分不同业务核算归口，保证账面数据清晰。

（1）我们可以对应收账款二级科目设置“关联方往来”“非关联方往来”，对应付账款可以设置“关联往来”“采购款”“工程款”“其他”等。

（2）对于其他应收款与其他应付款，可以设置“关联方往来”“一般往来”“押金及质保金”“发票借款”“计提费用或待摊费用”“其他”等。

我们从核算的科目二级明细上，来明确不同业务往来，这样通过
明细即可清楚往来单位业务，一目了然。

发布于2天前。

应收账款与应付账款对比

100000，规定对货款部分的付款条件为“ (1)总价法税率17%，代垫运杂费3000，
借：在途物资 103000 应交税费---应交增值税（进项税额）17000 贷：应付账款----某企业120000
借：应付账款----某企业贷：银行存款贷: 财务费用付出货款时：借：应付账款----某企业 118000
如果客户在10天内付款,则现金折扣借:银行存款借:财务费用 118000 2000 (100000*2%=2000)
贷:应收账款----120000 如果客户超出10天内付款,则不能享受现金折扣优惠借:银行存款 120000
贷:应收账款----120000 (2)净价法借：应收账款----118000 贷：主营业务收入 980000 (扣减现金折扣2000)
应付账款处理
税率17%，代垫运杂费1000. 借：在途物资 510000 应交税费---应交增值税（进项税额）8500 贷：应付账款----甲 59500 付出货款时：借：应付账款----甲 59500 贷：银行存款 59500
额100000，给买方的商业折扣10%，增值税率17%，代垫运杂费5000，借：在途物资 95000 应交税费---应交增值税（进项税额）15300 贷：应付账款----商场 110300 付出货款时：借：应付账款----商场 110300 贷：银行存款 110300
某商场赊销B一批商品，按价目表计算，货款金额100000，给买方的商业折扣
某企赊销一批商品，货款金额100000，规定对货 (1)总额法 2/10,N/30".增值税率17%，代垫运
借：应收账款----120000 贷：主营业务收入 100000
应交税费---应交增值税（销项税额）17000 银行存款 3000

应收与应付账款的处理与确认

应收与应付账款的处理与确认一、概述应收与应付账款是企业经营中常见的财务事项，是企业与供应商、客户之间的经济关系的表现。

正确处理与确认应收与应付账款，不仅关乎企业的财务健康和业务流程，还与税收、审计等方面密切相关。

本文将就应收与应付账款的处理与确认进行论述。

二、应收账款的处理与确认应收账款是指企业向客户出售商品或提供服务后，对方尚未支付货款的债权。

企业应当根据相关准则和会计制度对应收账款进行正确的处理与确认。

1. 应收账款的确认时点根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，应收账款的确认时点应为销售商品或提供服务之后。

销售过程中，企业应及时记录销售交易细节，并编制合理的销售凭证。

销售凭证包括销售发票、销售单据等，应当准确反映交易的内容和金额。

2. 应收账款的计量应收账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。

应收账款的金额一般由销售凭证所载的发票金额确定。

在销售商品或提供服务后，企业应及时进行账款的确认和计量，确保应收账款及时入账。

3. 应收账款的管理与催收企业应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。

催收工作包括与欠款客户进行有效沟通，催促其按照约定时间支付款项。

对于逾期未付款的应收账款，企业应采取适当的措施进行催收，例如发送催款函、电话催收等。

三、应付账款的处理与确认应付账款是指企业应向供应商或其他债权人支付货款或款项的债务。

正确处理与确认应付账款，有助于企业建立和维护良好的供应商关系，保证企业业务运营的正常进行。

1. 应付账款的确认时点应付账款的确认时点应为货物或服务交付之后。

企业在收到供应商的发票或账单后，应核对相关交易信息，并编制相应的付款凭证。

2. 应付账款的计量应付账款的计量应根据实际发生的交易金额进行。

企业应及时核实供应商的发票金额，并据此计量应付账款的金额。

3. 应付账款的支付与管理企业应按照与供应商的约定，及时支付应付账款。

同时，企业应建立健全的应付账款管理制度，确保对账及时、准确，避免因漏付或错付等错误给企业带来损失。

企业会计准则主要会计科目及账务处理

企业会计准则主要会计科目及账务处理一、资产类科目1.货币资金：表示企业现金和银行存款等可随时转换为现金的资产。

2.应收账款：表示企业对外借款或出售商品、提供劳务等形成的应收款项。

3.存货：表示企业购进的、用于销售或者产品加工的原材料、库存商品、在产品、产成品等。

4.长期股权投资：表示企业对其他企业持有股权。

5.固定资产：表示企业长期使用或截至当期购置的，具有形体实体且预期用于赢利活动的物质资产。

6.累计折旧：表示对固定资产进行经常性减值的计提或核销情况。

7.长期应收款：表示预付货款等长期未到期的应收款项。

8.无形资产：表示企业拥有的无形资产，如专利、商标、软件等。

二、负债类科目1.应付账款：表示企业购进商品、接受劳务等应付款项。

2.应付工资、福利费：表示企业欠员工的工资及其他相关福利费。

3.长期借款：表示企业长期借款的借款本金。

4.股东权益：表示企业股东对企业的所有权和计算各股东持股份额的科目。

5.应付利润：表示企业应付给债权人的利息。

6.递延所得税负债：表示企业在计税不同时期造成的缴纳所得税的差异。

三、共同类科目1.销售收入：表示企业通过销售商品、提供劳务等方式所获得的收入。

2.营业成本：表示企业提供商品或劳务所发生的成本。

3.销售费用：表示企业为销售商品或劳务而发生的费用。

4.管理费用：表示企业经营管理过程中发生的费用。

5.财务费用：表示企业筹资和投资过程中发生的费用。

6.所得税：表示企业根据国家税收政策应交纳的所得税。

7.净利润：表示企业在扣除各项费用和税金之后的利润。

企业会计准则要求企业按照以上科目进行会计核算和账务处理。

具体来说，企业需要建立和实施一套完整的会计制度，包括资产、负债、共同类科目的核算原则和方法，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

同时，企业需要按照会计准则的要求，制定和执行相应的会计政策，规范会计核算和账务处理的具体操作。

在日常会计工作中，企业会计人员需要按照企业会计准则的要求，准确记录和分类各项经济业务的发生，计算和确认各项会计科目的余额，编制和报送各项财务会计报表。

应付账款的处理

应付款项的财税处理企业在长期的存续过程中，不可避免地会遇到各类问题：如一方面由于各种原因部分应收账款无法收回，造成应收账款的坏账；同时，有一部分供应商在供货之后，当年催要货款无果，以后由于该单位解散或业务员更换等原因，未及时催要货款或催要后债务人未付款，造成应付账款的长期挂账。

长期挂账的应付账款如果债权人在应收账款的权利时效内进行函证或书面催款并有相关书面证据的情况下，该笔应付账款应继续挂账；如不符合前述条件，则属于“长期挂账无法支付”的应付账款。

一、“长期挂账无法支付”核销缘由“长期挂账无法支付”应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。

“长期挂账无法支付”应付账款应进行财务核销，理由如下：一是税务要求。

税务稽查对公司的“应付账款”是必须要重点检查的项目（特别是长期有余额且金额较大的）。

检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。

二是审计要求。

应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的原因，关注其是否可能因债权单位撤销或其他原因无法支付；关注账龄超过3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资产负债表日后是否偿还。

同时要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付。

对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。

二、“长期挂账无法支付”应付账款转销核算依据（1）所得税法。

根据《企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

另根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定：”企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第1项至第8项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

应付账款的处理

应付账款的处理应付款项的财税处理企业在长期的存续过程中，不可避免地会遇到各类问题。

如一方面由于各类原因部分应收账款无法收回，造成应收账款的坏账；同时，有一部分供应商在供货之后，当年催要货款无果，以后由于该单位解散或者业务员更换等原因，未及时催要货款或者催要后债务人未付款，造成应付账款的长期挂账。

长期挂账的应付账款假如债权人在应收账款的权利时效内进行函证或者书面催款并有有关书面证据的情况下，该笔应付账款应继续挂账；如不符合前述条件，则属于“长期挂账无法支付”的应付账款。

一、“长期挂账无法支付”核销缘由“长期挂账无法支付”应付账款通常是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。

“长期挂账无法支付”应付账款应进行财务核销，理由如下：一是税务要求。

税务稽查对公司的“应付账款”是务必要重点检查的项目（特别是长期有余额且金额较大的）。

检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或者营业外收入的款项，挂在应付账款。

二是审计要求。

应付账款的审计实质性程序中也要求检查应付账款长期挂账的原因，关注其是否可能因债权单位撤销或者其他原因无法支付；关注账龄超过3年的大额应付账款，是否已作披露，并检查在资产负债表日后是否偿还。

同时要求被审计单位作出解释，推断被审计单位是否缺乏偿债能力或者利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付。

对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，根据是否充分。

二、“长期挂账无法支付”应付账款转销核算根据（1）所得税法。

根据《企业所得税法》第六条的规定。

“企业以货币形式与非货币形式从各类来源取得的收入，为收入总额。

包含：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；同意捐赠收入；其他收入。

另根据《企业所得税法实施条例》第二十二条的规定：”企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第1项至第8项规定的收入外的其他收入，包含企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收人、确实无法偿付的应付款项、已作坏账缺失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

会计综合实训往来核算岗位内容及过程

会计综合实训往来核算岗位内容及过程一、岗位内容1.1 往来核算岗位的职责往来核算岗位是会计部门中非常重要的一环，主要负责公司与外部经济单位之间的往来款项核算及管理工作。

具体职责包括但不限于：处理应收款项和应付款项的进出账务，协调从营业员处收取应收账款及向供应商付款，并核对账务凭证、出具往来账款对账单等工作。

1.2 往来核算岗位的工作内容往来核算岗位的工作内容包括但不限于：1.2.1 应收账款管理：及时核对客户的欠款情况，与营业员进行确认并催收欠款，及时进行账务处理。

1.2.2 应付账款管理：认真审核供应商提供的账单和发票，与采购部门对账，确保及时付款。

1.2.3 往来账款对账：定期与客户、供应商进行往来账款对账，核对账目，及时发现和纠正账务错误。

1.2.4 往来账务处理：认真处理客户付款及供应商收款事务，及时录入、核对会计凭证。

1.2.5 往来账款报表：定期生成应收应付款项报表，并将其汇总上报给财务主管。

1.3 往来核算岗位的技能要求1.3.1 会计专业知识：熟悉会计核算原理，掌握基本的会计流程和操作规程。

1.3.2 细致认真：处理大量账务，要求工作细致、认真，能及时发现并纠正错误。

1.3.3 交流能力：需要与内外部多个部门进行交流，要求具备良好的交流能力和协调能力。

1.3.4 抗压能力：月末季末等财务处理高峰期会很忙碌，要求具备一定的抗压能力。

二、岗位工作流程往来核算岗位的工作流程通常为：2.1 信息获取阶段接收来自营业员和供应商的付款通知或应收账款确认，同时了解公司账款收付的最新情况。

2.2 账务处理阶段根据获得的信息，进行应收款项和应付款项的登账工作，以及相关凭证的录入和审核工作。

2.3 对账核对阶段定期对客户和供应商的账款进行对账核对，发现并及时纠正账务错误，确保公司账目清晰准确。

2.4 报表生成阶段根据月度或季度要求，生成应收应付款项的报表，并将其上报给财务主管进行审核。

2.5 与其他部门交流阶段与营业员和采购部门进行信息交流，确认欠款情况和付款时间，确保公司账务处理的及时性和准确性。

应收应付账款管理制度

应收应付账款管理制度一、总则应收应付账款是企业日常经营所涉及的重要经济活动之一，如何管理应收应付账款，决定企业经营的成功与否。

为了加强企业应收应付账款管理，制定本制度。

二、应收账款管理（一）应收账款的形成1. 商品销售、服务费用、手续费用等业务所形成的账款。

2. 违约金、滞纳金、罚款等所产生的账款。

3. 承接项目业务中的预收款等账款。

4. 其他与企业经营有关的应收账款。

（二）应收账款确认1. 严格按照相关会计规定确认应收账款，不得随意确认或错认应收账款。

2. 应收账款确认应当按照客户单位名称、客户执照号码等信息详细记录。

3. 应当确保应收账款发生日期、金额、期限与其他要素的吻合，做到账务真实准确、无遗漏。

（三）应收账款核查1. 进行应收账款的核查，对账与客户之间的产生的差异要及时处理。

2. 对于已经确认的虚假或者违法的应收账款，要及时纠正，并且实行返还。

3. 核查后对于存在问题的应收账款及时调整，对于无法催收的应收账款清理出来。

（四）应收账款催收管理1. 按照合同规定，执行催收程序，确保催收准确及时。

2. 采取多种有效手段，如书信、电话、面谈等方式催收，确保按照催收进度，催收到货款，并在企业内部做好催收记录及反映等情况。

3. 对于未能催收回的应收账款，要定期进行核查，并及时上报，做好结清程序，避免财务传真问题。

（五）应收账款坏账处理1. 对于严重逾期未收回的应收账款，要进行坏账减利及时处理。

2. 应建立合理的坏账减利程序，严格执行相关规定，确保坏账减利处理的准确性和唯一性。

3. 对于不能催收到的应收账款，应当及时上报，明确坏账减利和核销处理等程序。

（六）应收账款风险控制1. 严控客户授信风险，制定客户授信制度，并建立客户风险评估系统。

2. 积极开展客户拜访工作，了解客户信用情况，预测可能出现的风险，制定应对措施，确保授信风险控制在最低水平内。

3. 对于客户违约、致使应收账款损失的情况，要对客户进行严厉处罚，限制其征信通过，负面记录小额贷款，限制其继续与该客户合作等严厉措施。

应收应付会计工作职责(26篇)

应收应付会计工作职责（26篇）应收应付会计工作职责（精选26篇）应收应付会计工作职责篇11、负责应收、应付帐款用的内部数据核对2、负责与客户进行应收帐款对账、跟进及分析工作3、负责应付及预付款项的预审工作及日常帐务处理。

4、协助财务经理对业务流程进行数据收集、监控和分析5、会同有关部门拟定应收、应付、预付款项的核算和管理办法6、财务经理交办的其他财务工作。

应收应付会计工作职责篇2A、负责银行相关日常业务的办理;完成相关项目汇总表;B、负责公司应收应付的核对、核算内部往来款项，到款确认，日常网银和支付宝操作。

C、严格按照报销单据支付现金及银行汇款;审查费用报销的审批手续及是否完全，支出是否合理，所附单据是否合法。

D、负责公司部分成本和生产利润的核算;工资、提成的核算及发放。

E、负责审核合同、单据;开具与保管发票。

F、完成上级交付的其他财务工作。

应收应付会计工作职责篇31、负责应付账款的核算统计核对及账务处理工作2、负责应付账款相关的预付账款、应付账款的账务处理及核对工作3、负责相关账务核对工作以及应付账款的支付数据核对及账务处理工作4、负责成本相关的发票登记及进项税账务处理工作应收应付会计工作职责篇41. 供应商应付审核/对账/核销，核对发票等原始附件各项内容是否完备正确;2. 完成金蝶系统供应链采购模块，包括导入入库单、生成采购发票和凭证 ;3. 应付周转分析/应付账龄分析,并提出分析建议 ;4. 提供供应链ERP供应商余额数据便于总账财务核对金蝶余额是否与供应链ERP余额一致;5. 采购发票跟催，并做发票台账;6.协助上级领导处理其他相关事务;应收应付会计工作职责篇51. 接收并审核供应商发票并做相应的会计分录及日记账;对不合格发票进行调查与跟踪2. 维护、跟踪应付账款数据，并负责应付账款的对帐工作;3. 协助应付账款管理流程的不断改善与提升，促进绩效指标的达成;4. 及时、准确出具应付账款相关报表5. 协助直属领导对共享中心应付核算问题作出解释，监督商场应付业务处理及相关原始单据标准化6. 协助直属领导对系统应付模块提出建议和意见7. 领导交办的其他工作应收应付会计工作职责篇61、负责客户，供应商的往来对帐，在系统制作帐单;2、跟进应收帐款的催收和统计，定期申请付款、清理业务系统数据;3、审核客户和代理供应商的报价;4、领导按排的其它工作;应收应付会计工作职责篇71、按月从供应商或客户方取得对账单，应付账款明细账或应收款明细账互相核对，若有差异应查明原因;2、供应商提供的发票签收和审核;3、审核资材部提供的应付账款单审批，并与ERP系统应付账款余额相核对;4、认真核对应收款往来账，对发货回款进行统计，并督促跟进回款进度，确保货款及时到账。

应付账款和应收账款的账务处理对比归纳

应付账款和应收账款的账务处理对比归纳下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!应付账款和应收账款是公司日常财务管理中两个重要的方面。

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。

支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

应付账款的处理

一、“长期挂账无法支付”核销缘由“长期挂账无法支付”应付账款一般是指超过三年以上尚未支付且无法支付及不须支付的应付账款。

“长期挂账无法支付”应付账款应进行财务核销，理由如下：一是税务要求。

税务稽查对公司的“应付账款”是必须要重点检查的项目（特别是长期有余额且金额较大的）。

检查方法是抽取其中大金额的款项，弄清来龙去脉，看是否存在将应计入销售收入或营业外收入的款项，挂在应付账款。

二是审计要求。

同时要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付。

对确实无需支付的应付账款的会计处理是否正确，依据是否充分。

二、“长期挂账无法支付”应付账款转销核算依据（1）所得税法。

根据《企业所得税法》第六条的规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

应收应付抹账协议

应收应付抹账协议1. 引言应收应付抹账是指将企业中的应收账款和应付账款进行抵消或协商折让，以达到减少实际现金流出的目的。

为了规范和明确双方的权益和义务，制定应收应付抹账协议是非常重要的。

本文档旨在约定双方在应收应付抹账过程中的责任和义务，以保障双方的利益。

2. 协议目的本协议的目的是明确双方在进行应收应付抹账时的具体操作流程和责任分工，确保双方的权益得到保障。

3. 定义在本协议中，以下术语的定义如下：3.1. 应收账款：指企业向其他单位或个人销售货物或提供服务所形成的未收回金额。

3.2. 应付账款：指企业从其他单位或个人购买货物或接受服务所形成的未偿还金额。

3.3. 抹账：指将应收账款和应付账款进行相互抵消或通过协商折让的行为。

4. 协议内容4.1. 抹账流程4.1.1. 双方应当通过书面形式提出抹账申请，并注明应收账款和应付账款的具体金额和来源。

4.1.2. 抹账申请一经确认后，双方应当及时进行账务处理，将应收账款和应付账款进行抵消或协商折让，并将抹账结果记录在企业账簿中。

4.1.3. 完成抹账后，双方应当对抹账结果进行核对，确保账务处理的准确性和完整性。

4.2. 抹账责任4.2.1. 双方均应确保提供的应收账款和应付账款的准确性和真实性，如有虚假行为，应承担相应的法律责任。

4.2.2. 如果双方在抹账过程中发现有任何误差或纰漏，应立即通知对方并共同协商解决办法。

4.2.3. 如因双方的原因导致抹账结果错误或无法完成抹账，造成损失的一方应承担相应的责任并进行补偿。

4.3. 保密条款4.3.1. 双方在进行应收应付抹账过程中可能会涉及到双方的商业秘密，双方应当保守秘密并禁止向任何第三方披露。

4.3.2. 双方应当采取合理的措施，保护应收应付抹账过程中产生的相关信息，包括但不限于使用密码，限制访问权限等。

4.4. 争议解决4.4.1. 双方如对本协议或抹账结果产生争议，应首先通过友好协商解决。

如协商不成，任何一方均有权向有管辖权的法院提起诉讼解决。