《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表
3-项目十 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料[3页]
应税行为(3%征收率)扣除额计算
本期发生额
本期扣除额
2
3(3≤1+2之和,且3≤5)
填表日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分)
期末余额 4=1+2-3
全部含税收入(适用3%征收率) 5
应税行为(3%征收率)计税销售额计算
本期扣除额
含税销售额
6=3
7=5-6
不含税销售额 8=7÷1.03
期初余额 9
本期应补(退)税额
22=20-21
城市维护建设税本期应补(退)税额 23
三、附加 税费
教育费附加本期应补(退)费额
24
地方教育附加本期应补(退)费额 25
—— —— ——
—— ——
—— —— ——
—— ——
—— ——
—— ——
声明:此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的,本人(单位)对填报内容(及附带资料)的真实性、可靠性、完整性负责。
增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(二)
(附加税费情况表)
税(费)款所属时间: 年 月 日至 年 月 日
金额单位:元(列至角分)
税(费)种
计税(费)依据
税(费)率 (征收率)
(%)
本期应纳税 (费)额
本期减免税(费)额
增值税小规模纳税人“六税两
费”减征政策
本期已缴税
(费)额
增值税税额
减免性质代码 减免税(费)额 减征比例(%) 减征额
本期应补 (退)税 (费)额
1
2
3=1×2
4
5
6
7=(3-5)×6
8
9=3-5-7-8
城市维护建设税
教育费附加
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)填写说明(一)“税款所属时间”:指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
(二)“填表日期”:指纳税人填写本表的具体日期。
(三)“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。
(四)“纳税人识别号”:填写纳税人的税务登记证号码。
(五)“本年累计”列:填写本年度内“本期数”之和,本表第17栏除外。
(六)第1栏“一、全部销售额”:填写纳税人本期发生的全部销售额,包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”,应税(免税)服务有扣除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1+征收率)(七)第2栏“(一)计税销售额”:填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
(八)第3栏“其中:税控器具开具发票销售额”:填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额,包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
(九)第4栏“税务机关代开发票销售额”:填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
(十)第5栏“出口计税销售额”:填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额,不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
(十一)第6栏“(二)境内免税销售额”:填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额,不包括出口免税销售额。
本栏=附表(一)第4栏第1列“销售额”。
(十二)第7栏“其中:税控器具开具发票销售额”:填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
(十三)第8栏“(三)出口免税销售额”:填写纳税人本期出口免税的销售额。
(十四)第9栏“其中:税控器具开具发票销售额”:填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
(十五)第10栏“二、应税服务扣除金额”:填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
1、(零申报)增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料(新版)
(小规模纳税人适用) 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称 (公章): 税款所属期: 年 月 日至 年 月 日
填表日期:
本期数
金额单位:元 至角分 年月日
本年累计
项目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
(一)应征增值税不含税ห้องสมุดไป่ตู้
完整的。
代理人名称(公章):
经办人:
主管税务机关:
联系电话: 接收人:
接收日期:
款
未达起征点免税额
计
应纳税额合计
算
本期预缴税额
18 19 20=15-16 21
本期应补(退)税额
22=20-21
0 0 —— 0 0
0
0 0 0 0 0 0 0 0
纳税人或代理人声明:
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏:
0
0
0
0
0
0
——
—— 0 0
—— 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0
——
——
——
0 0 —— 0 0 0 0 0 0 0 0 —— ——
0
0
0
0
0
0
——
—— 0 0
—— 0 0 0 0 0 0 0 0 0
—— ——
办税人员:
财务负责人:
本纳税申报表是根据国家税收 法定代表人:
联系电话:
法律法规及相关规定填报的,
我确定它是真实的、可靠的、 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏:
销售额(3%征收率)
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)及其附列资料(新版)
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
—— —— —— —— ——
—— —— —— —— ——
其中:税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 (四)免税销售额 其中:小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 (五)出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中:税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中:小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补(退)税额
(一)应征增值税不含税 销售额(3%征收率) 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 (二)应征增值税不含税 销售额(5%征收率) 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 (三)销售使用过的固定资产 不含税销售额
附件3 增值税纳税申报表
(小规模纳税人适用) 纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称(公章): 税款所属期: 年 月 日至 年 月 日 金额单位:元至角分 年 月 日 本年累计
填表日期: 本期数
项 目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 பைடு நூலகம்务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
—— ——
—— ——
纳税人或代理人声明:
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏: 办税人员: 财务负责人:
本纳税申报表是根据国家 法定代表人: 联系电话: 税收法律法规及相关规定 填报的,我确定它是真实 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏: 的、可靠的、完整的。 代理人名称(公章): 经办人: 联系电话: 主管税务机关: 接收人: 接收日期:
增值税纳税申报表小规模纳税人适用填写说明
附件4《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
一、名词解释(一)本表及填写说明所称“货物”,是指增值税的应税货物。
(二)本表及填写说明所称“劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
(三)本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”,是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
(四)本表及填写说明所称“扣除项目”,是指纳税人发生应税行为,在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表“货物及劳务”与“服务不动产和无形资产各项目应分别填写。
(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
(二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证件号码。
(三)“纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称。
(四)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”:填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额,不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
(五)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
(六)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。
(七)第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”:填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。
小规模纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
小规模纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明一、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填表说明(一)填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写,不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人,应填报本表附列资料。
(二)填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据,填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人,本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额,其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据,填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
本栏数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。
7.本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据,填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+3%)。
8.本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据,填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。
9.本表第6项“免税销售额”栏数据,填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。
增值税小规模纳税人申报表及附表
(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额
4(4≥5)
——
——
其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额
5
——
——
(三)免税销售额
6(6≥7)
其中:税控器具开具的普通发票销售额
7
(四)出口免税销售额
8(8≥9)
其中:税控器具开具的普通发票销售额
9
二、税款计算
本期应纳税额
10
本期应纳税额减征额
11
应纳税额合计
12=10-11
本期预缴税额
13
——
——
本期应补(退)税额
14=12-13
——
——
纳税人或代理人声明:
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏:
办税人员:财务负责人:
法定代表人:联系电话:
如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏:
增值税纳税申报表
(小规模纳税人适用)
纳税人识别号:
纳税人名称(公章):金额单位:元至角分
税款所属期:年月日至年月日填表日期:年月日
一、计税依据
项目
栏次
本期数
本年累计
应税货物
及劳务
应税
服务
应税货物
及劳务
应税
服务
(一)应税征增值不含税销售额
1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
代理人名称(公章)Hale Waihona Puke :经办人(签章):联系电话:
主管税务机关:接收人:接收日期:
增值税纳税申报表
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料(2016年5月)
税款所属期: 年 月 纳税人名称(公章): 日至 年 月 日 应税行为(3%征收率)扣除额计算 期初余额 1 本期发生额 2 本期扣除额 3(3≤1+2之和,且3≤5) 期末余额 4=1+2-3 填表日期: 年 月 金额单位:元至角分 日
应税行为(3%征收率)计税销售额计算 全部含税收入(适用3%征收率) 5 本期扣除额 6=3 含税销售额 7=5-6 不含税销售额 8=7÷1.03
应税行为(5%征收率)扣除额计算 期初余额 9 本期发生额 10 本期扣除额 11(11≤9+10之和,且11≤13) 期末余额 12=9+入(适用5%征收率) 13 本期扣除额 14=11 含税销售额 15=13-14 不含税销售额 16=15÷1.05
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料填写说明
附件4《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明本申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
一、名词解释(一)本表及填写说明所称“货物”,是指增值税的应税货物。
(二)本表及填写说明所称“劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
(三)本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”,是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
(四)本表及填写说明所称“扣除项目”,是指纳税人发生应税行为,在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
(二)“纳税人识别号(统一社会信用代码)”:填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
(三)“纳税人名称”:填写纳税人名称全称。
(四)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”:填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额,不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产(不含不动产,下同)和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额,国家税务总局另有规定的除外。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《附列资料(一)》第8栏数据一致,适用小微企业免征增值税政策的纳税人除外。
(五)第2栏“增值税专用发票不含税销售额”:填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
(六)第3栏“其他增值税发票不含税销售额”:填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。
(七)第4栏“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”:填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
小规模增值税申报表
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)纳税人识别号: 5 2 3 6 0 1 0 0 0 8 1 4 7 7 6 2 7 A纳税人名称(公章):金额单位:元至角分税款所属期:2016 年7 月 1 日至2016 年7 月31 日填表日期:年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务(一)应征增值税不含税销售额 1 378640.78税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3378640.78(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5) ————其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额5 ————(三)免税销售额6=7+8+9其中:小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9(四)出口免税销售额10(10≥11)其中:税控器具开具的普通发票销售额11二、税款计算本期应纳税额12 11359.22本期应纳税额减征额13本期免税额14其中:小微企业免税额15未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-13本期预缴税额18 ————本期应补(退)税额19=17-18 11359.22 ————纳税人或代理人声明:本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏:办税人员:财务负责人:法定代表人:联系电话:如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏:代理人名称(公章):经办人:联系电话:主管税务机关:接收人:接收日期:增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料税款所属期:年月日至年月日填表日期:年月日纳税人名称(公章):金额单位:元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3(3≤1+2之和,且3≤5)4=1+2-3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7=5-6 8=7÷1.03。
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》 及其附列资料
地方教育附加本期应补(退)费额
1
2
3
4
5
6
7(7≥8)
8 9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14) 14 15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
23 24 25
—— —— ——
—— ——
—— —— ——
—— ——
—— ——
—— ——
声明:此表是根据国家税收法律法规及相关规定填写的,本人(单位)对填报内容(及附带资料)的真实性、可靠性、完整性负责。
其中:小微企业免税销售额
未达起征点销售额
其他免税销售额
(五)出口免税销售额
其中:其他增值税发票不含 税销售额
本期应纳税额
二
本期应纳税额减征额
、
本期免税额
税
其中:小微企业免税额
款
未达起征点免税额
计
应纳税额合计
算
本期预缴税额
本期应补(退)税额
城市维护建设税本期应补(退)税额
三、附加 税费
教育费附加本期应补(退)费额
附件3 增值税及附加税费申报表
(小规模纳税人适用) 纳税人识别号(统一社会信用代码):□□□□□□□□□□□□□□□□□月 日
填表日期: 本期数
金额单位: 元(列至角 分) 年月日
本年累计
项目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
纳税人(签章):
年月日
经办人: 经办人身份证号: 代理机构签章: 代理机构统一社会信用代码:
受理人:
受理税务机关(章):
受理日期:
(整理)3《增值税纳税申报表小规模纳税人适用》及其附列资料
附件3增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)纳税人识别号:纳税人名称(公章):金额单位:元至角分税款所属期: 年 月 日至 年 月 日填表日期: 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数 本年累计 应税货物及劳务应税 服务 应税货物及劳务应税 服务 (一)应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额 3(二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)———— 其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 5—— —— (三)免税销售额6(6≥7)其中:税控器具开具的普通发票销售额7(四)出口免税销售额8(8≥9)其中:税控器具开具的普通发票销售 额 9二、税款计算本期应纳税额10 本期应纳税额减征额 11应纳税额合计 12=10-11本期预缴税额 13—— —— 本期应补(退)税额 14=12-13————纳税人或代理人声明:本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,我确定如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏:办税人员: 财务负责人:法定代表人: 联系电话:如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏:它是真实的、可靠的、完整的。
代理人名称(公章):经办人:联系电话:主管税务机关:接收人:接收日期:增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料税款所属期:年月日至年月日填表日期:年月日纳税人名称(公章):金额单位:元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3(3≤1+2之和,且3≤5)4=1+2-3应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7=5-6 8=7÷1.03。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表
增值税纳税申报表
(小规模纳税人适用)
纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称(公章): 税款所属期: 年 月 日至 年 月 日
填表日期:
本期数
金额单位:元至角分 年月日
本年累计
项目
栏次
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
货物及劳务
服务、不动产 和无形资产
(一)应征增值税不含税
销售额(3%征收率)
1
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
(二)应征增值税不含税
一 、
销售额(5%征收率)
4
计 税
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
5
依
税控器具开具的普通发票
据
不含税销售额
6
—— —— ——
(三)销售使用过的固定资产 不含税销售额
7(7≥8)
计
应纳税额合计
算
本期预缴税额
16 17 18 19 20=15-16 21
本期应补(退)税额
22=20-21
纳税人或代理人声明: 如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏:
—— ——
—— —— ——
—— ——
—— ——
—— ——
办税人员:
财务负责人:
本纳税申报表是根据国家 法定代表人: 税收法律法规及相关规定
其中:税控器具开具的普通发票
不含税销售额
8
(四)免税销售额
9=10+11+12
其中:小微企业免税销售额
10
未达起征点销售额
11
《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列表
联系电话:
代理人(公章): 受理人: 受理日期: 年 月 日 受理税务机关(签章):
本表为A3竖式一式三份,一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
:元(列至角分) 日
应税服务
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本年累计
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏: 办税人员(签章): 财务负责人(签章):
纳税人或代理人声明:此纳税申报表是根 法定代表人(签章): 联系电话: 据国家税收法律的规定填报的,我确定它 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏: 是真实的、可靠的、完整的。 代理人名称: 经办人表
(适用于增值税小规模纳税人) 纳税人识别号: 纳税人名称(公章): 税款所属期: 项 (一)应征增值税不含税销售额 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 一、 计税 (二)销售使用过的应税固定资产不含税销售额 依据 其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 (三)免税销售额 其中:税控器具开具的普通发票销售额 (四)出口免税销售额 其中:税控器具开具的普通发票销售额 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 二、 应纳税额合计 税款 计算 本期预缴税额 本期应补(退)税额14=12-13 目 年 月 日 至 栏次 应税货物及劳务 1 2 3 4(4≥5) 5 6(6≥7) 7 8(8≥9) 9 10 11 12=10-11 13 --------------------------------应税服务 应税货物及劳务 应税服务 年 月 日 本期数 填表日期: 金额单位:元(列至角分) 年 月 日
整理《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明
A06454《增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料》整理表姓名:职业工种:申请级别:受理机构:填报日期:A06454《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》【分类索引】1. 业务类别申报纳税1. 表单类型纳税人填报1. 设置依据(表单来源)政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(税务总局公告2016年第27号)【表单】增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料税款所属期:年月日至年月日填表日期:年月日纳税人名称(公章):金额单位:元至角分【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
一、名词解释(一)本表及填写说明所称“货物”,是指增值税的应税货物。
(二)本表及填写说明所称“劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
(三)本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”,是指销售服务、不动产和无形资产(以下简称应税行为)。
(四)本表及填写说明所称“扣除项目”,是指纳税人发生应税行为,在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税项目的金额。
(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
(二)“纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称。
(三)第1栏“期初余额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。
(四)第2栏“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。
(五)第3栏“本期扣除额”:填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和,且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入(适用3%征收率)”。
国家税务总局公告2016年第13号增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明汇编
附件4《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)。
一、名词解释(一)本表及填写说明所称“货物”,是指增值税的应税货物。
(二)本表及填写说明所称“劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
(三)本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”,是指销售服务、不动产和无形资产。
(四)本表及填写说明所称“扣除项目”,是指纳税人销售服务、不动产,在确定销售额时,按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属(二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证件号码。
(三)“纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称。
(四)第1栏“应征增值税不含税销售额”:填写本期销售货物及劳务、服务和无形资产的不含税销售额,不包括销售、出租不动产、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
(五)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
(六)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。
(七)第4栏“销售、出租不动产不含税销售额”:填写销售、出租不动产的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1+5%)。
销售不动产有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额。
(八)第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
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(小规模纳税人适用) 纳税人识别号: 纳税人名称(公章): 税款所属期: 年 月 金额单位:元至角分 年 月 日 本年累计
日至
年
月
日
填表日期: 本期数 栏次
项 目
货物及劳务
服务、不动产 服务、不动产 货物及劳务 和无形资产 和无形资产
(一)应征增值税不含税 销售额(3%征收率) 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 一 、 计 税 依 据 (二)应征增值税不含税 销售额(5%征收率) 税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票 不含税销售额 (三)销售使用过的固定资产 不含税销售额
15 16 17 18 19 20=15-16 21 22=20-21
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纳税人或代理人声明:
如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏: 办税人员: 财务负责人:
本纳税申报表是根据国家 法定代表人: 联系电话: 税收法律法规及相关规定 填报的,我确定它是真实 如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏: 的、可靠的、完整的。 代理人名称(公章Байду номын сангаас: 经办人: 联系电话: 主管税务机关: 接收人: 接收日期:
1 2
3
4 5 6
7(7≥8)
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其中:税控器具开具的普通发票 8 不含税销售额 (四)免税销售额 其中:小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 (五)出口免税销售额
9=10+11+12 10 11 12 13(13≥14)
其中:税控器具开具的普通发票 14 销售额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额 其中:小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补(退)税额