税务会计与纳税筹划教学大纲

《税务会计与纳税筹划》教学大纲

一、课程的目的、任务和教学要求

《税务会计与纳税筹划》是高职院校财务会计专业必开的专业课，也是财经类投资理财、财政税收、审计、贸易等专业的专业基础课。本大纲是根据全国商业高等职业教育研究会审定的教学计划要求制订的。

本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，了解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法。税务会计具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据高职学生特点的要求安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。

会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，可视教学课时的多少，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。

二、教学课时分配(见下页)

三、课程内容

第一章税务会计概述

【教学目的要求】

通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。

【教学重点】

税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。

【教学内容】

第一节税务会计性质

一、税务会计的概念

二、税务会计的对象

三、税务会计的目标

四、税务会计的职能

五、税务会计的任务

六、税务会计的方法

七、税务会计的基本前提

八、税务会计的原则

九、税务会计的特点

十、税务会计与财务会计的比较

第二节税收概述

一、税收的概念

二、税收的职能和作用

三、我国现行税制概况

四、税收分类

五、不同环节应缴纳的主要税费

第三节税制构成的基本要素

一、纳税人

二、征税对象

三、税率

四、纳税环节和纳税地点

五、纳税时间

六、减税免税

七、附加与加成

八、法律责任

第四节企业纳税的基本程序

一、税务登记

二、纳税申报

三、税款征收

四、税务检查

五、违章处理

六、税务代理

【教学建议】

要结合本省现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实例介绍

第二章增值税会计

【教学目的要求】

通过教学使学生了解增值税专用发票的使用管理，熟悉增值税法规基本内容，掌握增值税的计算、申报和具体会计处理方法。

【教学重点】

增值税法规基本内容及增值税的计算和会计处理方法。

【教学内容】

第一节增值税法规概述

一、增值税的概念及特点

二、增值税的纳税人

三、增值税的征税范围

四、增值税税率或增值税征收率

五、增值税的优惠政策

六、增值税专用发票的使用管理

第二节增值税的计算与申报

一、增值税的计算

二、增值税的纳税期限、地点

三、增值税的申报

第三节增值税的会计核算

一、会计科目的设置

二、销项税额的核算

三、进项税额的核算

四、未交增值税和已交增值税的核算

五、减免增值税的会计核算

六、增值税转型的会计处理

【教学建议】

注意一般纳税人和小规模纳税人增值税计算和会计处理的不同。

第三章消费税会计

【教学目的要求】

通过教学使学生熟悉消费税法规基本内容，掌握消费税的计算、申报和具体

会计处理方法。

【教学重点】

消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。

【教学内容】

第一节消费税法规概述

一、消费税的概念及特点

二、消费税的纳税人

三、消费税的征税范围

四、消费税税率

五、消费税的纳税环节

第二节消费税的计算与申报

一、消费税的计算

二、消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点

三、消费税的申报

第三节消费税的会计核算

一、会计科目的设置

二、销售及视同销售的核算

三、自制自用应税消费品的核算

四、委托加工应税消费品的核算

五、进口应税消费品的核算

【教学建议】

消费税只在某一环节、某些产品征收，注意与增值税的区别

第四章出口货物退(免)税会计

【教学目的要求】

通过教学使学生熟悉出口货物增值税、消费税退(免)的有关规定，掌握出口货物增值税、消费税退(免)的计算、申报和具体会计处理方法。

【教学重点】

出口货物增值税、消费税退(免)的有关规定，适用方法、计算申报和会计处

理方法。

【教学内容】

第一节出口货物退(免)税概述

一、出口货物退(免)税的概念及原则

二、出口货物退(免)税的适用范围

三、出口货物退(免)税的适用办法

四、出口货物退(免)税的税率

第二节出口货物退(免)税的计算

一、出口货物退(免)税增值税的计算

二、出口货物退(免)税消费税的计算

三、出口货物退(免)税规程

第三节出口货物退(免)税的会计核算

一、出口货物退(免)增值税的核算

二、出口货物退(免)消费税的核算

【教学建议】

出口货物退(免)税申报应根据不同企业的适用方法结合实际例子讲解。

第五章营业税会计

【教学目的要求】

通过教学使学生熟悉营业税法规基本内容，掌握营业税的计算、申报和具体会计处理方法。

【教学重点】

营业税法规基本内容及营业税的计算和会计处理方法。

【教学内容】

第一节营业税法规概述

一、营业税的概念及特点

二、营业税的纳税人和扣缴义务人

三、营业税的征税范围

四、营业税税目、税率