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《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税试题3
一、单项选择题1．土地增值税是（）。
A．只对有偿转让有国有土地使用权的单位和个人征收的一种税B．只对有偿转让地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税C．对无偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税D．对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税2．财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，决定自（）起在全国开征土地增值税。
A1993年12月13日B1993年12月25日C．1994年1月1日D．1995年2月23日3．土地增值额是（）。
A．是纳税人转让房地产的收入B是纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C．是纳税人所缴纳的项目金额D．是纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额4．土地增值税（）的行为课税。
A．只对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权B．只对集体所有的土地C．对由国家征收的土地D．对企业、单位和个人等经济主体转让国有土地使用权及集体所有的土地均可5．土地增值税对（）征税。
A继承转让的房地产B．转让非国有土地C．出让国有土地D．转让土地使用权和转让地上建筑物和其他附着物的产权6．下面属征税范围的是（）。
A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地（房地产）做价入股进行投资、联营条件的B．投资联营企业作为房地产进行转让的C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中7．下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。
AI级：税率30％，速算扣除数5％B．2级：税率40％，速算扣除数8％C．3级：税率50％，速算扣除数10％D．4级：税率60％，速算扣除数35％8．转让房地产增值额是（）。
A．纳税人转让房地产的收入B．纳税人按税法规定的项目金额C．纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额D．纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额9．下面说法正确的是（）。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
土地增值税练习题
土地增值税练习题题目一：土地增值税的基本概念和特点题目二：土地增值税的征收对象和税率题目三：土地增值税的计算方法和税务申报流程题目四：土地增值税的政策调整和影响题目五：土地增值税的优缺点和应用案例分析题目六：土地增值税与房地产市场的关系及解读题目七：土地增值税在国际上的比较研究及经验借鉴题目八：土地增值税的改革措施和展望题目九：土地增值税对经济发展的影响和作用题目十：土地增值税与可持续发展的关系及对策建议题目一：土地增值税的基本概念和特点土地增值税是指对土地增值额进行征收的一种税收制度。
在房地产市场中，土地是一种稀缺资源，其价格经常呈现出涨跌起伏的特点。
土地增值税的基本概念是，在土地增值的过程中，通过增值税来如数回收部分土地利益的一种税收形式。
土地增值税的特点主要表现在以下几个方面:1. 直接征收：土地增值税直接对土地增值进行征收，而不是对土地的所有权和使用权进行税收。
这样可以保持土地市场的流动性，提高土地资源的合理配置。
2. 临时性征收：土地增值税征收的是土地在增值过程中的部分利润，因此是一种临时性征收的税种。
一般情况下，土地增值税只在土地转让时征收，而不涉及土地所有权和使用权。
3. 税率递进：土地增值税以税率递进的方式进行征收。
即土地增值越高，税率越高。
这样可以通过税收政策来调节土地市场，减少土地的投机性行为，促进土地资源的合理利用。
4. 资金专款：土地增值税的征收款项被视为资金专款，必须用于国家规定的土地开发和建设项目，以促进经济的发展和改善城市的环境。
综上所述，土地增值税是一种具有特殊性和临时性的税收制度，其征收方式直接、税率递进，具有调节土地市场、促进土地资源合理利用等特点。
题目二：土地增值税的征收对象和税率土地增值税的征收对象主要包括土地所有权人、土地使用权人等相关方。
具体而言，土地增值税的征收对象可以分为以下几类：1. 土地所有权人：土地所有权人是指土地的合法所有者，土地增值税对其土地转让所得进行征收。
土地增值税培训试题
土地增值税培训试题一、单项选择题共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是(）.答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2、土地增值税的税率形式是( ）。
参考答案：DA、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
答案：CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(）。
答案：AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除。
答案：CA、5％以内B、10％C、10%以内D、20％以内6、下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(）。
答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。
答案：CA、30％B、50%C、60%D、100%8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元.该仓库原造价400万元，重置成本800万元,经评估该仓库为六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
答案:AA、26.4B、36C、51D、609、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
答案：DA、营业税B、城市建设维护税C、教育费附加D、印花税10、计算土地增值段时，下列项目中允许扣除的是( ）。
答案：BA、超过贷款期限的利息B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用C、超过贷款期限而加罚的利息D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。
土地增值税试题9
一、单项选择题1.我国的土地增值税（）。
A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C.签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起30日内3.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的4.计算土地增值税时可扣除的税费是（）。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税5.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
A.土地出让金B.耕地占用税。
C.，前期工程费D.开发间接费用6.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。
A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用7.对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是（）。
A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用工建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用8.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。
A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构9.依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A.旧有房地产评估价格＝重置成本价×成新折扣车B. 旧房成新度折扣=（房产原值一预计残值收入十预计清理费用）/房产预计使用年限C.旧有房地产的价格＝旧有房地产原值一建筑物折旧D.旧有房地产的价格＝旧有房地产市场价格一建筑物折旧10.土地增值税由（）征收。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关11.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。
第六章 土地增值税 练习题(含答案)(最新税法练习题)
第六章土地增值税
单选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）
A.存量房地产买卖
B.房地产出租
C.房地产抵押期内
D.房地产的代建房行为
2.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）
A.房地产评估增值
B.单位之间交换房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房建成后按比例分房自用
多选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（AB ）
A.出售国有土地使用权
B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
C.房地产继承
D.房地产赠与
2.下列属于土地增值税征税范围的有（AC ）
A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资
B.与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到被投资企业
C.合作建房建成后转让的
D.企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
3.下列属于免征土地增值税征税的有（ABC ）
A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的
C.居民个人转让住房
D.房地产评估增值
4.房地产开发费用包括（ BCD ）
A.土地出让金
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用
判断题
1.目前，我国土地增值税采用五级超额累进税率。
（×）
2.营改增后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
（√）
3.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费和期间费用等。
（×）。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
(完整版)土地增值税试题
土地增值税测试题一．单选1．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案及解析】C，ABD属于土地增值税免税范围。
参见财税[1995]48号、财税[2008]137号2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税【答案及解析】C，允许扣除的税金是房屋土地流转环节发生的税金，房产税是保有环节缴纳的税金，另外“房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
”不在与转让房地产有关的税金中扣除。
（财税[1995]48号）3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房【答案及解析】A，B、D没发生产权转移，C属于免税范围见财税[1995]48号4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率【答案及解析】A，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比【答案及解析】C，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%【答案及解析】B，参见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的【答案及解析】C，见财税[1995]48号9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的【答案及解析】D，见国税发[2009]91号10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值【答案及解析】C，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设【答案及解析】B，见《中华人民共和国土地增值税暂行条例》12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
土地增值税测试题及答案
土地增值税测试题及答案一、单项选择题1、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B、企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营D、某人将自己一套闲置的住房出租2、某食品厂2008年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。
2012年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。
该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。
该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A、302B、462C、462.4D、302.43、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、180B、249.75C、300D、3604、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用5、某市国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A、400B、1485C、1490D、2006、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（）。
A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金7、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（）。
土地增值税试题及答案解析.docx
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
土地增值税法试题及答案
土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。
（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。
（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。
（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。
（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。
（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。
（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。
（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。
（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。
土地增值税习题及答案
土地增值税习题及答案第一篇：土地增值税习题及答案土地增值税练习题1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。
2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
第八章 土地增值税练习题
第八章土地增值税法一、单项选择题1.房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。
A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加2.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税是（）万元。
A.25B.24.15C.20D.21.753.2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。
另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A.0B.133.5C.142.5D.292.54.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
该商品房项目缴纳土地增值税是（）。
A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.2060万元5.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%6.李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住六年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。
土地增值税题库
一、选择题1、土地增值税的纳税义务人是谁？A. 土地使用者B. 土地所有者C. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（正确答案）D. 土地开发商的合作伙伴2、下列哪项不属于土地增值税的征税范围？A. 转让国有土地使用权（正确答案的反面选项）B. 出让国有土地使用权C. 地面上的建筑物及其附着物的转让并取得收入D. 存量房地产的买卖3、土地增值税的计税依据是什么？A. 土地的面积B. 土地的等级C. 纳税人转让房地产所取得的增值额（正确答案）D. 房地产的开发成本4、土地增值税实行几级超率累进税率？A. 两级B. 三级C. 四级（正确答案）D. 五级5、下列哪项行为需要缴纳土地增值税？A. 继承房产B. 赠与直系亲属的房产C. 交换房地产（正确答案，假设此情境下涉及增值并符合征税条件）D. 房产所有人将房产用于抵押6、土地增值税的免税政策中，下列哪项是正确的？A. 所有企业之间的房地产交换都免税B. 因国家建设需要而被政府征用的房产免税（正确答案）C. 个人出售唯一住房需要缴纳土地增值税D. 房地产企业出售新建商品房免税7、纳税人应在何时申报缴纳土地增值税？A. 签订房地产转让合同之前B. 签订房地产转让合同之后立即C. 办理房地产权属变更手续之前（正确答案，具体可能依当地规定有所差异，但一般在此之前）D. 办理房地产权属变更手续后的任意时间8、下列关于土地增值税的说法，哪项是错误的？A. 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值部分征税B. 土地增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 土地增值税的纳税人包括外商投资企业和外国企业（正确答案的反面选项，但此句本身描述纳税人范围是正确的，故作为迷惑项）D. 土地增值税的计税不包括房地产的继承、赠与等未发生实质转让的行为（正确答案，指出了一个不计税的情形）。
土地增值税习题
土地增值税习题《土地增值税》练习题一、填空1、增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（简称转让房地产）所取得的增值额为征税对象、依规定税率征收的一种税。
2、土地增值税的纳税人，是有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。
包括：各类企业单位、事业单位、机关、团体、个体工商户以及其他单位和个人，也包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构、外国公民、华侨、港、澳、台同胞等。
3、土地增值税纳税义务发生时间：直接转让房地产的，为取得收入的当天；以赊销或分期收款方式转让房地产的，为本期收到价款的当天或合同约定本期应收到价款日期的当天；采用预收价款方式转让房地产的，为收到预收价款的当天。
4、非房地产纳税人应在办理房地产权属变更登记手续前进行纳税申报和缴纳税款。
在转让合同签订后7日内到房地产所在地主管地税机关进行纳税申报5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。
（条例8）6、我市普通标准住宅标准住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
二、选择题1、土地增值税的纳税人有（ABCDE）A企业单位 B事业单位 C机关 D个体工商户 E外国公民2、土地增值税征税范围含义(ACD)A土地增值税仅对转让国有土地使用权征收。
B转让集体土地使用权也应征税。
C土地增值税只对转让房地产征收，不转让的不征税。
D土地增值税只对转让房地产并取得收入的征税，对发生转让行为而未取得收入的不征税。
3、计算土地增值税的计税依据是增值额，其扣除项目含下列（ABCDEF）项A取得土地使用权所支付的金额 B开发土地和新建房及配套设施的成本C 开发土地和新建房及配套设施的费用(简称房地产开发费用)D旧房及建筑物的评估价格。
E与转让房地产有关的税金。
F加计扣除。
土地增值税试题10
一、单项选择题1．下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（）。
A对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税L无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C．对转让房地产未取得收入的行为征税D．对房地产的出租行为征税2．下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A直系亲属继承的房屋B.有偿转让的合作建房C．房地产评估增值D．无偿赠与亘系亲属的房屋3．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A出让国有土地B.转让集体土地C．转让国有土地使用权D．处于抵押期间的房地产4．下列可以不征或免征土地增值税的有（）。
A某工业企业将办公楼转让给所投资的商业企业B.个人之间交换的商铺C．企业与个人之间交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的5．下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。
A与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D继承房产的子女6．土地增值税的税率形式是（）。
A全额累进税率B超额累进税率C．超倍累进税率D超率累进税率7根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是（）。
A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款8．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A营业税、印花税B房产税、城市维护建设税C．营业税、城市维护建设税D．印花税、城市维护建设税9．按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）确定房产的扣除项目。
A税务部门估定的价格B税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．房屋重置成本价10．某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10％计算；该项目转让的有关税金为200万元。
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土地增值税练习题
一、判断题
1、纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计
算土地增值税时予以扣除。
（∨）
2、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位
和个人。
（×）
3、《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人转让房地产取得的收入，包括转
让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。
（×）
4、对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不允许扣除代收费用。
（∨）
5、对于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计
5%计算的，对其在购入时已缴纳的契税，准予作为“转让房地产有关的税金”予以扣除。
（∨）
6、对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已
缴纳的契税，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
（∨）
7、房地产开发企业代收的费用一律并入转让房地产收入计征土地增值税。
（×）
8、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励，应在房产移交使用时视同销售房地产。
（×）
9、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所
有的，不计算收入，其成本、费用也不得扣除。
（×）
10、个人将房地产赠与他人的应视同销售不动产征收土地使用税。
（×）
二、单选题
1、税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形是（ A ）
A．纳税人不进行土地增值税纳税申报的
B．纳税人提供的扣除金额不实
C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
D．纳税人人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格有无正当理由
2、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ A ）
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500 万元，已提折旧300 万元，经房地产评估
机构评估，该楼重置成本价为800 万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30 万元，则计算土地增值评估价格为（B）万元。
A ． 200B． 400 C． 230 D． 430
4、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（ D ）。
A．继承房屋
B．无偿赠与房屋给直系亲属
C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D．合作建房有偿转让的
5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ D ）
A ．土地征用费
B ．耕地占用税
C．前期工程费D．房地产开发费用
6、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普
通标准住宅标准的是（ A ）
A ．住宅小区建筑容积率在 1.0 以上
180 平方米
B．单套建筑面积在150 平方米以下，最高不超过
C．成本利润率不得超过30%
D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%
C）评定
7、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（
A ．土地管理局
B ．房地产管理局
C．房地产评估机构 D ．资产评估事务所
8、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地
增值税的清算的是（ A）
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比
例在 85%以上；
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
C．房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
D．直接转让土地使用权的。
9、下列项目中属于土地增值税征税范围的有（ A ）
A ．转让国有土地使用权B．城市房地产出租
C．出让国有土地使用权D．转让集体土地使用权
10、出售存量房地产时，增值额的扣除项目不包括（B）
A ．取得土地使用权支付的地价款B．按揭贷款利息
C．转让环节交纳的税金D．房屋及建筑物的评估价格
三多选题
1、以下属于土地增值税纳税义务人的有（ABC ）
A ．外商投资企业
B ．国家机关
C．个人 D ．出租办公楼的企业
2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（AC ）
A．以房地产使用权抵押未发生房地产权属转让的；
B．企业与个人之间交换的房地产；
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的；
D．以出售、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的。
3、根据《土地增值税暂行条例》极其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（AD ）。
A．转让国有土地使用权
B．出让国有土地使用权
C．转让集体土地使用权
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
4、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（BD ）
A．国家机关转让自用的房产
B．因国家建设需要而自行转让的房地产
C．房地产开发企业对外投资的商品房
D．企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20% 的5、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并且可据实扣除的有（AD ）
A．取得土地使用权支付的价款
B．销售房产的业务招待费
C．销售房产的广告费用
D．土地征用及拆迁补偿费
6．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ABD ）
A．出售旧房过程中的评估费用
B．开发小区的排污费，绿化费
C．建房贷款超期支付的利息
D．项目可行性研究费用
7、对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项
目予以扣除（ ABC ）
A．得土地使用权时支付的地价款
B．交纳的有关费用
C．转让环节缴纳的税金
D．加计 20%的扣除
8、对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，下列项目
予以扣除（ ABCD ）
A．取得土地使用权时支付的地价款
B．交纳的有关费用
C．开发土地所需成本再加计开发成本的20%
D．转让环节缴纳的税金
9、房地产开发企业将开发产品用于下列情形应视同销售房地产（
A ．用于职工福利、奖励B．对外投资
C．分配给股东或投资人D．抵偿债务
10、纳税人应进行土地增值税的清算的情形有（ABC ）
ABCD ）
A．房地产开发项目全部竣工，完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．直接转让土地使用权的
D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
11、税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算的情形有（CD ）
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．已竣工验收的房地产开发项目、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上
D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
三、计算题
某单位转让一幢已使用过的房屋，该房屋帐面原值 400 万元，计提折旧万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价 600 万元，成新率各种税费为30 万元。
请计算该单位应缴纳的土地增值税。
答：⑴增值额： 500-600×30%-30=290 万元⑵增值率： 290÷（ 600× 30%+30 ）× 100%=138.10%
300 万元，售价 500 30%。
转让时缴纳的
⑶应缴纳土地增值税290× 50%-（ 600× 30%+30 ）× 15%=113.50 （万元）。