固定资产处置内部风险控制流程
国有企业固定资产报废处置财务风险防控
国有企业固定资产报废处置财务风险防控屈慧琼摘要：固定资产是企业的重要经济资源，是企业赖以维持再生产和持续经营的物质基础。
笔者针对固定资产报废处置过程中存在的问题，通过对实际案例的研究和分析，提出在固定资产报废处置方面存在的风险防控对策，以加强国有企业固定资产报废处置的管理和风险控制。
关键词：固定资产报废处置财务风险防控对策固定资产是企业的重要经济资源，是企业赖以维持生产和持续经营的物质基础，且在国有企业资产中占比大。
随着国有企业发展提速，技术更新、维修成本高、继续使用不经济等多重因素的影响，被闲置、淘汰的固定资产逐渐增多。
这些被闲置淘汰的资产在其他企业、领域仍可以发挥作用并继续创造价值，在市场上出售仍可产生收入。
实际工作中往往存在重投入轻管理的现象，报废处置作为固定资产生命周期的最后阶段，是不可忽视却又最容易被忽视的管理环节。
如果缺乏有效控制措施，容易产生管理漏洞，造成国有资产浪费流失。
因此，强化国有企业固定资产报废处置的管理和风险控制对于确保国有资产安全完整、盘活存量资产、获取处置收益价值最大化、避免国有资产流失浪费、确保国有资产保值增值意义重大。
一、XX 企业集团公司固定资产管理现状XX 集团公司固定资产管理包括固定资产实物管理、固定资产卡片管理和固定资产价值核算管理三个方面。
为便于各部门、各中心、下属单位的具体操作和管理，统一了认定标准，界定“固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年的有形资产，且单位价值达到或超过2000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他的设备、器具、工具等。
固定资产按用途分为六类：房屋、构筑物；生产设备；辅助设备、器具、家具；运输工具；电子设备；土地。
”为加强管理和内部监督，确保国有资产保值增值，集团公司制定了统一的管理制度如《固定资产投资项目管理程序》、《固定资产管理程序》、《资产处置管理办法》、《国有资产权证管理程序》、《资产评估备案管理办法》、《对外捐赠管理程序》等，明确了固定资产的管理职能，明确了购置、结算、报废、清查、处置、核算、建卡等一系列工作程序和管理要求。
企业内部控制流程(6)-固定资产
固定资产管理流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
总 财务
经 总监
理
财务 部经 理
资产 主管
会计
阶 相关
段 部门
如果固定资产
盘点不及时、不
规范，可能导致
企业固定资产
账实不符，造成 资产损失和浪
审批
费
审核
如果固定资产 维修不当，可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失
审批
如果固定资产
过“固定资产清理”科目进行核算
应
固定资产预算管理制度
建
固定资产盘点制度
相
规
固定资产处置制度
关
范
固定资产核算制度
规
参 范
照
《企业会计准则第 4 号—固定资产》
规
范
文件资料
责任部门 及责任人
“固定资产采购申请表” 《固定资产验收报告》 《固定资产盘点报告》 “固定资产处置申请单” 财务部、设备部、采购部 财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管
段
7．若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产
控
注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固
D3
制
定资产增加手续
8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计
入营业外收入
9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请
预算内
否 D2
或资源浪费
3 提出修改意见
2 提出修改意见
如果采购过程 不规范，可能产 生重大差错或 舞弊、欺诈行 为，从而使企业 遭受损失
4 按照修改 意见进行采购
内部控制规范—固定资产
内部控制规范—固定资产内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民 __会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。
第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
固定资产业务内部控制及流程设计
固定资产业务内部控制及流程设计下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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固定资产处置方案
固定资产处置方案1. 背景由于公司进行业务调整以及技术升级，部分固定资产需要进行处置，以便降低运营成本和优化资产配置。
本文档旨在制定固定资产处置方案，确保处置工作顺利进行并最大程度地实现资产价值。
2. 固定资产清单以下是需要处置的固定资产清单：- 机械设备：包括生产线设备、机械工具等。
- 办公设备：包括电脑、打印机、复印机等。
- 车辆：包括公司车辆、运输车辆等。
3. 处置方式根据不同类型的固定资产，制定相应的处置方式：3.1 机械设备- 内部转移：对于部分机械设备，可以考虑进行内部转移，将其调配给其他部门或项目使用。
- 转售：对于仍然具有一定使用价值的机械设备，可以考虑通过拍卖或私下转售的方式进行处置。
- 报废：对于老化严重或无法继续使用的机械设备，应及时进行报废处理，保证安全和环保。
3.2 办公设备- 内部再利用：对于电脑、打印机等办公设备，可以进行内部再利用，将其调拨给其他员工或部门使用。
- 捐赠：对于仍然可用且品质良好的办公设备，可以考虑捐赠给慈善机构或公益组织。
- 回收：对于无法再利用的办公设备，应选择专业的回收单位进行回收处理。
3.3 车辆- 内部调整：对于公司内部调整需要的车辆，可以进行内部调整，将其调配给其他部门或项目使用。
- 出售：将仍然具有市场价值的车辆通过拍卖或二手市场进行出售。
- 报废：对于无法继续使用的车辆，应进行报废处理，确保安全和环保。
4. 处置流程为了规范固定资产的处置流程，以下是一般的处置流程：1. 资产鉴定：对所有需要处置的固定资产进行鉴定、评估，确定其价值和状况。
2. 制定处置计划：根据资产鉴定结果，制定详细的处置计划，包括具体的处置方式、时间安排以及负责人。
3. 执行处置计划：按照处置计划的要求，进行相应的处置工作，确保与相关部门的沟通协调。
4. 处置后的清理：对处置后的固定资产进行清理、清点，并及时进行登记和备案。
5. 汇报和总结：对处置工作进行汇报和总结，包括处置结果、取得的财务收益以及存在的问题和改进措施。
固定资产管理风险及控制措施
固定资产管理风险及控制措施事业单位在固定资产验收过程中，存在验收程序不规范的问题，导致购置的资产质量不符合要求。
一些单位对验收程序不够重视，存在验收人员素质不高、验收标准不清晰等问题。
这些问题导致了一些固定资产质量不符合要求，甚至出现了安全隐患。
针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）加强对验收人员的培训和管理，提高验收人员的素质和专业水平。
2）制定固定资产验收标准，确保验收程序规范化、标准化。
3）加强对固定资产质量的监督和管理，确保固定资产质量符合要求。
4）加强对固定资产使用单位的监督和管理，确保资产使用单位按照规定使用、维护固定资产，提高固定资产使用效率和质量。
四）固定资产维修管理不到位固定资产的日常维护和保养是保证固定资产正常运转和延长使用寿命的关键。
但是，一些事业单位在固定资产维修管理方面存在不到位的情况，导致固定资产的损坏和报废率增加。
针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：1）建立健全固定资产维修管理制度，确保维修管理程序规范化、标准化。
2）加强对固定资产维修人员的培训和管理，提高维修人员的素质和专业水平。
3）加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行维修和保养，减少固定资产的损坏和报废率。
4）加强对固定资产的监督和管理，及时发现和处理固定资产的问题，确保固定资产的正常运转。
我国的事业单位过度依赖先进的仪器设备进行科研和社会服务。
他们积极争取更多更先进的固定资产，但国家在固定资产购置、领用和管理等方面的法规滞后或不完善，缺乏约束监督机制，缺失了采购、调拨和报废等环节的管理措施和监督手段，特别是固定资产购置和建设的验收程序没有严格的制度规范，导致单位普遍存在固定资产质量不符合要求的问题。
在贪多求新、重复购建、重钱轻物、重购轻管的情况下，事业单位的固定资产规模不断增长。
但大多数单位过于强调资产的公益性和无偿性，而不注重保值增值和使用效率，最终导致效益提高与规模增长之间偏离不断加大。
国企固定资产处置流程
国企固定资产处置流程1.引言1.1 概述国企固定资产处置是指国有企业根据经营发展需要或者经营出现困难等情况下，对其不再使用或不再需要的固定资产进行处理和转让的过程。
固定资产处置的流程是国企在进行资产处置时需要遵循的一系列步骤和程序。
这个流程的设计和执行对于国企的经营效益、资产管理和国有资产保值增值具有重要意义。
在国企固定资产处置流程中，首先需要对企业的固定资产进行全面的清查和评估。
清查是指对企业的固定资产进行登记和盘点，确保资产信息的准确性和完整性。
评估则是对固定资产的价值进行估计和评定，确定其市场价值和处置方式。
然后，在确定固定资产处置的需求和目标后，国企需要制定具体的处置方案。
这个方案应包括资产处置的方式、时间安排、处置流程和所需资源等内容。
同时，方案的制定还需要考虑到相关法律法规和政策的要求，确保处置过程的合法性和规范性。
接下来是实施固定资产处置方案的阶段。
这个阶段包括资产处置的宣传和公告、资产的交易和转让、处置过程的监督和管理等环节。
国企需要通过各种渠道发布资产处置的信息，吸引潜在买方参与竞拍或议价。
在资产交易和转让过程中，需要进行资格审查、价格议定、合同签订等程序，确保处置的公平、公正和合理。
最后，国企还需要对固定资产处置进行评估和总结。
这个过程包括对处置方案的效果和成效进行评价，以及对处置流程和管理的改进和完善。
通过对处置流程的总结和反思，国企可以提高资产处置的效率和质量，优化资产运营和管理，为企业的可持续发展提供有力支撑。
综上所述，国企固定资产处置流程是国有企业进行资产处置时必须遵循的一系列步骤和程序。
这个流程的设计和执行直接关系到国企的经营效益和国有资产的保值增值。
通过规范和科学地进行固定资产处置，国企可以更好地调整资产结构、提高资产利用效率，为企业的持续发展和稳定经营提供坚实基础。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括以下内容：文章结构部分主要介绍了整篇文章的组织结构和各个章节的内容概要。
固定资产管理内部控制制度
加强资产核算的准确性和及时性，建立完善的核 算制度和财务报表制度，确保账实相符和财务报 表的真实性。
固定资产管理内部控制的风险监控和管理机制
定期进行资产清查
定期进行资产清查，确保资产 的数量、质量和价值与账面记
录一致。
建立风险预警机制
建立风险预警机制，及时发现 和应对潜在的风险因素。
固定资产管理信息系统的安全和保密措施
数据加密传输
通过网络加密技术，确保数据在传 输过程中的安全性。
权限控制
对不同用户设置不同的权限，防止 未经授权的用户访问敏感信息。
数据备份与恢复
定期对数据进行备份，以防止数据 丢失。
系统审计与监控
对系统的操作行为进行审计和监控 ，发现异常及时处理。
05
固定资产管理内部控制的风险识别和 应对
固定资产管理内部控制的目标和原则
目标
确保固定资产的安全和完整；提高固定资产使用效率；降低企业经营风险； 符合相关法规和政策要求。
原则
相互制约、相互监督；符合法规和政策要求；重视过程管理和风险控制；持 续改进和完善。
02
固定资产管理内部控制的框架和流程
固定资产管理内部控制的框架
组织架构
明确固定资产管理内部控制的领导 和执行机构，以及各相关部门的职 责和协作关系。
续的管理提供了基础。 • 严格的采购审批流程：该公司建立了严格的采购审批流程，确保固定资产的购置符合公司的战略目标和实
际需求。 • 定期的资产盘点和清查：该公司定期进行资产盘点和清查，确保资产的数量、质量和价值与记录相符。 • 有效的维修与保养制度：该公司建立了有效的维修与保养制度，确保固定资产的正常运转和延长其使用寿
加强内部审计监督
固定资产管理风险及控制措施
固定资产管理风险及控制措施（一）购置不符合资产配置标准或未纳入预算事业单位改革后，保留事业单位性质的大多数是公益性科研单位，而此类单位申请的基金、课题项目较多，这些经费很大一部分会用于仪器设备等购置支出，而此类性质的单位的仪器设备购置范围有限，导致重复购置，不符合行政事业单位资产配置标准，造成了资产的闲置和浪费。
同时，尚有很多事业单位进行经费预算时，只对固定资产购置修缮进行经费预算，未对购置的资产的类别和数量进行详细预算，这就会出现资产使用部门没有严格按照固定资产的需求进行请购，特别是有些业务部门申请的基金课题、专项项目经费较多，资产购置时经费是从专项课题支出，资产购置并未纳入年初经费预算，资产购置审批部门履行审批程序时就没法真正按需配置，从而导致购置不符合配置标准，造成闲置。
针对这种情况，我们认为可以采取的控制措施：（1）对资产管理人员进行岗位培训，确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。
（2）单位设置岗位职责时，确保资产请购部门与内部审核审批部门相分离。
（3）加强部门间联系与沟通，内部审核审批的部门要认真履行职责，加强对单位固定资产购置申请的审核，对不符合资产配置标准规定的严格给予制止。
（4）大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。
（二）固定资产购置程序不符合规定现有大多数事业单位未成立专门的资产采购部门，未采取政府采购程序，很多业务部门根据自己部门的课题、基金项目自行采购，未纳入年度预算，且存在购置固定资产不讲求使用效率，很少进行绩效评价，全面评价资金的使用效率及固定资产投资的可行性，普遍存在重复、盲目、无计划性购置固定资产，导致许多固定资产购置完之后无法发挥作用，使用效率低下，处于闲置、半闲置状态。
控制措施：（1）将固定资产购建纳入统一预算，将所有上级部门调拨的和单位自筹采购的固定资产资金纳入年初财务预算，制定合理的固定资产配置标准，实行政府采购。
（2）对外购的资产加强采购控制，制定固定资产管理制度，成立专门的资产采购部门，由业务部门提出资产采购申请，采购部门实行统一采购，加强管理。
企业内部控制固定资产管理制度
内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定，并结合集团公司实际，制定本规范。
第二条本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批，审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
企业内部控制流程——固定资产
企业内部控制流程——固定资产固定资产是企业运营过程中的重要组成部分，对于企业的发展具有重要意义。
为了保障企业资产的有效管理和使用，企业需要建立健全的内部控制流程。
本文将从固定资产的购置、使用、管理和处置等方面介绍企业内部控制流程。
一、固定资产的购置流程固定资产的购置是企业内部控制流程的起点。
企业应根据实际需要制定固定资产的购置计划，并进行预算。
购置计划和预算应经过审批程序，确定后方可进行下一步的行动。
在实施购置计划时，企业需要建立合理的采购流程和审核制度。
首先，企业应与各个供应商进行比较，选择性价比最高的供应商。
其次，企业应与供应商签订明确的采购合同，确保条款清晰、权益明确。
最后，企业应进行审核程序，确保采购的固定资产符合企业的需求和要求。
二、固定资产的使用流程固定资产的使用是企业内部控制流程的核心环节。
企业应建立固定资产的使用规定和制度，确保资产的正常使用和维护。
首先，企业应明确固定资产的使用责任人和使用部门，并建立资产使用档案，记录资产的使用情况和维护记录。
其次，企业应建立资产使用的操作流程，明确资产的使用方法和使用限制。
为了确保固定资产的安全和有效使用，企业还应加强对资产的监控和审计。
可以通过安装监控设备、使用资产管理系统等方式实现对资产的监控。
另外，企业还可以定期进行资产清点和盘点，核对实际情况与台账记录是否一致，并进行资产差异分析和核算。
三、固定资产的管理流程固定资产的管理是企业内部控制流程的重要环节。
企业应建立固定资产的管理制度和流程，保证资产的有效管理和合规运营。
首先，企业应建立固定资产的台账和档案，对资产进行编号、分类、登记和归档。
其次，企业应建立资产管理部门，负责资产的管理和维护工作。
同时，企业应建立资产管理制度，明确资产管理的各项规定和流程。
为了确保固定资产的安全和保值，企业还应加强资产的保险和维护工作。
企业应购买适当的保险，将固定资产纳入保险范围，以防止意外风险。
同时，企业还应建立定期检查和维护制度，对固定资产进行定期检查和维护，以保证资产的正常使用和延长使用寿命。
国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点)
国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理(一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出.(二）管理规定1、办理工作需要预借现金的,由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后,到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室,由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理.2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
固定资产管理内部控制制度(3篇)
固定资产管理内部控制制度(一)规章制度：1、医院固定资产包括医院房地产〈含产权住宅〉，医疗设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。
2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。
增加、减少、报废手续由后勤科、设备科有关人员按医院规定程序办理。
3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。
新增或核销要与财务科及时对帐。
4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，要由后勤科、设备科____技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人和总务科、设备科领导的相应责任。
(二)权限分工：5、新增固定资产由使用科室提出，后勤科、设备科____技术小组论证，必要时应事先____调研，之后做出方案报主管院长审核，报院长批准。
6、固定资产报废由使用科室提出，后勤科、设备科约请财务、审计、保卫等有关职能部门共向鉴定，确认符合条件后，报主管院长审核，院长及国有资产管理部门批准。
固定资产报废残值按规定及时足额上缴。
(三)管理程序：7、后勤科、设备科申请购置的固定资产，经院领导同意后，先____技术人员做市场调研。
工具类经询价对比后，根据性能、价格、质量等因素综合评价后，确定采购对象。
设备类经考察生产厂和用户之后，根据生产维修能力、厂家资质信誉、市场占有份额、厂家报价及售后服务等因素，采用综合评价或招投标方式确定供应商。
8、对设备的考察由使用科室、专业技术人员、后勤科、设备科领导共同参与，验收工作由后勤科、设备科____技术人员和上级行业管理部门共同参与。
9、大型设备采购、后勤专业系统设施改造，按医院资金管理规定，必须履行招投标程序，由医院设备委员会和有关人员参加，并经院长办公会讨论决定。
10、固定资产购入后要明确专人管理，并办理相关领用手续：各类工程竣工后，由医院____专人进行结算审计，办理固定资产交付使用手续。
(四)财务监督：11、后勤科、设备科固定资产管理工作由科、设备科具体负责，并与财务科对口管理。
固定资产管理内部控制制度（三篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范本：1. 目的此固定资产管理内部控制制度的目的是确保固定资产的有效管理，包括计划、获取、使用、保护和报废固定资产，以最大限度地确保其价值和使用寿命。
固定资产管理内部控制制度模版（三篇）
固定资产管理内部控制制度模版第一章总则第一条为了明确固定资产管理的内部控制制度，加强对固定资产的日常管理，保证固定资产的安全、有效使用及增值，规范资产管理的流程和操作，提高资产管理水平，制定本制度。
第二条固定资产管理内部控制制度是指为了保护固定资产的安全、有效使用，通过内部控制制度对固定资产进行管理的一系列制度体系的总称，是企业内部对管理活动的基本指导原则。
本制度适用于企事业单位及其他组织的固定资产管理。
第三条固定资产管理内部控制制度应当遵循合法、合规、合理、经济的原则，依法、依规合理配置和使用固定资产，并加强对固定资产的标准化管理。
第四条固定资产管理内部控制制度应当与相关法律法规和规章制度相一致。
第五条企事业单位及其他组织应当根据本制度的要求，制定具体的固定资产管理办法、工作规范等规章制度，并加强对固定资产的管理和监督。
第六条企事业单位及其他组织应当建立固定资产管理的责任制，明确相关人员的职责与义务。
第七条固定资产管理内部控制制度的修订、废止及解释权归企事业单位及其他组织的管理者所有。
第二章责任与权限第八条企事业单位及其他组织应当建立符合企业特点的固定资产管理组织机构，明确各级管理人员的职责和权限。
第九条总经理是企事业单位及其他组织固定资产管理的最高责任人，负责对固定资产进行全面监督和管理，保证固定资产的安全和有效使用。
第十条财务部门是企事业单位及其他组织固定资产管理的实施者，负责固定资产的登记、核算、折旧、盘点和报废等工作。
第十一条相关部门是企事业单位及其他组织固定资产管理的配合者，负责固定资产的使用和维护，及时报告固定资产的状况。
第十二条部门经理是企事业单位及其他组织固定资产管理的主要责任人，负责本部门的固定资产的安全和有效使用。
第十三条固定资产管理人员是企事业单位及其他组织固定资产管理的具体落实者，负责固定资产的日常管理和维护。
第十四条企事业单位及其他组织的固定资产管理人员应当具有相应的资质和能力，定期接受相关培训和考核。
固定资产管理的主要风险及控制措施
固定资产管理的主要风险及控制措施【摘要】本文以促进企业实现固定资产管理目标，及时发现管理中的薄弱环节，有针对性地采取相应措施，不断提升资产管理水平，确保资产安全完整，提高资产效能为出发点，结合固定资产的管理环节，明确了各环节的主要风险，进一步指出相应的控制措施。
【关键词】固定资产；风险；控制措施1.引言固定资产是企业开展正常的生产经营活动必要的物资条件，其价值随着企业生产经营活动逐渐转移到产品成本中。
固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。
特别是诸如高速公路企业、物流仓储企业、建筑施工企业等类型的大型企业，其经营特点就是利用企业拥有的固定资产为社会提供服务，其固定资产占资产总额的比例较高，一般达80%以上，有的企业甚至超过90%。
如何能够管好、用好、核算好固定资产；如何查找管理的薄弱环节，健全全面风险管控措施，保证资产的安全、完整、高效成为摆在企业决策层和经营管理层面前的一个现实课题。
本文从固定资产管理环节出发，指出其存在的主要风险，进一步明确各环节的主要控制措施。
2.固定资产的管理环节对企业的固定资产管理要实现全面与全程管理相结合的管理模式。
全程管理即是指对固定资产从企业外部进入企业到最终退出企业的全过程，所经历的所有环节上实行的由始至终、环环相扣的管理行为。
通常，固定资产全程管理的环节如图1。
根据上述13个管理环节，可将固定资产管理大致分为进入、存续和退出三个阶段：固定资产进入阶段，其管理环节包括制定战略、预算作业和取得验收。
管理目标是在满足内部需求的同时取得效用最大的固定资产，即实现质优价廉，并通过验收和领用环节，保质保量地将固定资产分配至资产使用人。
固定资产存续阶段，其管理环节包括登记投保、使用培训、运行维护、更新改造、调拨置换、出租出借和清查盘点。
管理目标是确保实现资产的合理使用和有序流动，并通过清查盘点等环节，确保企业固定资产的数量、分布、和资产状况等信息完整准确、账实相符。
固定资产管理风险及控制措施
固定资产管理风险及控制措施固定资产管理风险及控制措施（⼀）购置不符合资产配置标准或未纳⼊预算事业单位改⾰后，保留事业单位性质的⼤多数是公益性科研单位，⽽此类单位申请的基⾦、课题项⽬较多，这些经费很⼤⼀部分会⽤于仪器设备等购置⽀出，⽽此类性质的单位的仪器设备购置范围有限，导致重复购置，不符合⾏政事业单位资产配置标准，造成了资产的闲置和浪费。
同时，尚有很多事业单位进⾏经费预算时，只对固定资产购置修缮进⾏经费预算，未对购置的资产的类别和数量进⾏详细预算，这就会出现资产使⽤部门没有严格按照固定资产的需求进⾏请购，特别是有些业务部门申请的基⾦课题、专项项⽬经费较多，资产购置时经费是从专项课题⽀出，资产购置并未纳⼊年初经费预算，资产购置审批部门履⾏审批程序时就没法真正按需配置，从⽽导致购置不符合配置标准，造成闲置。
针对这种情况，我们认为可以采取的控制措施：（1）对资产管理⼈员进⾏岗位培训，确保经办⼈员及时全⾯掌握资产配置标准规定和预算指标。
（2）单位设置岗位职责时，确保资产请购部门与内部审核审批部门相分离。
（3）加强部门间联系与沟通，内部审核审批的部门要认真履⾏职责，加强对单位固定资产购置申请的审核，对不符合资产配置标准规定的严格给予制⽌。
（4）⼤宗设备采购适⽤议事决策机制，领导班⼦集体审议。
（⼆）固定资产购置程序不符合规定现有⼤多数事业单位未成⽴专门的资产采购部门，未采取政府采购程序，很多业务部门根据⾃⼰部门的课题、基⾦项⽬⾃⾏采购，未纳⼊年度预算，且存在购置固定资产不讲求使⽤效率，很少进⾏绩效评价，全⾯评价资⾦的使⽤效率及固定资产投资的可⾏性，普遍存在重复、盲⽬、⽆计划性购置固定资产，导致许多固定资产购置完之后⽆法发挥作⽤，使⽤效率低下，处于闲置、半闲置状态。
控制措施：（1）将固定资产购建纳⼊统⼀预算，将所有上级部门调拨的和单位⾃筹采购的固定资产资⾦纳⼊年初财务预算，制定合理的固定资产配置标准，实⾏政府采购。
固定资产入账内控流程
固定资产入账内控流程一、前言固定资产是企业长期使用或在运营过程中不易变现的资产。
固定资产入账是企业日常会计工作中的一项重要工作，合理准确地入账能够为企业管理、决策提供准确的数据支持。
因此，建立健全的固定资产入账内控流程对于企业是至关重要的。
本文将从固定资产入账的内控流程、流程中的内控要点以及流程操作中可能存在的风险和对策等方面展开阐述。
二、固定资产入账内控流程1. 固定资产登记固定资产入账的第一步是要进行固定资产的登记。
在登记过程中，需要准确记录固定资产的种类、数量、规格型号、购置日期、购置金额等基本信息。
登记流程一般由财务人员或固定资产管理员进行。
2. 资产验收固定资产入账流程中，对于新增固定资产的验收是至关重要的一环。
在验收过程中，要确认购入的资产是否符合公司采购标准，并进行验收记录。
验收流程一般由采购部门和固定资产管理员共同进行。
3. 资产入账验收合格的固定资产需要进行入账流程。
在入账过程中，需要确认固定资产的归属部门和使用人员，并进行资产入账凭证的制作。
资产入账流程一般由财务人员负责，并需要与固定资产管理员和相关部门进行确认。
4. 固定资产清查定期对固定资产进行清查是固定资产入账流程中的一项重要环节。
通过清查，可以了解固定资产的存量、状况和使用情况，确保固定资产的完整性和准确性。
固定资产清查流程一般由固定资产管理员和财务人员共同进行。
5. 资产使用登记固定资产在使用过程中可能会发生变动，比如调拨、报废、损失等情况，这需要进行资产使用登记。
在进行登记流程时，需要及时记录资产变动的详细信息，并进行资产台账的更新。
资产使用登记流程一般由固定资产管理员和使用部门共同进行。
6. 资产折旧核算对于已入账的固定资产，需要进行折旧核算，以确定固定资产的实际价值、使用期限和历史成本等信息。
折旧核算流程需要进行详细的资产清查和核对，一般由财务人员进行，并需要与固定资产管理员和相关部门进行确认。
7. 资产报废处置当固定资产达到一定年限或者出现无法维修的情况时，需要进行资产报废处置。
固定资产管理内部控制制度（4篇）
固定资产管理内部控制制度内部控制制度是指一个企业通过建立一套完善的管理制度和流程，来保证资产的安全、稳定和高效运营的一种管理方式。
下面是固定资产管理内部控制制度的一些要点：1. 目标和原则：明确固定资产管理的目标是为了确保资产的安全、合理利用和价值保值增值。
原则包括全面性、真实性、时效性、责任明确、相互协调等。
2. 资产登记及验收：建立资产登记制度，准确记录和分类所有固定资产的基本信息，并严格按照规定的程序进行资产的验收和记录。
3. 资产购置审批：规定固定资产购置的审批流程和权限，确保所有资产购置都经过合理审批，并记录审批结果和资产相关信息。
4. 入账与折旧：建立固定资产入账和折旧制度，确保资产入账时信息真实准确，折旧计算合理准确，并定期进行资产清查和折旧核对。
5. 资产使用和保管：规定固定资产的使用权限和使用规范，确保资产被合理使用，并建立相应的保管措施和责任制度，确保资产的安全和完整。
6. 盘点与盈亏分析：定期进行固定资产的盘点，并进行盈亏分析，对比账面和实物盈亏情况，并及时调整和纠正。
7. 处置和报废：规定固定资产的处置和报废流程，包括评估和报废报告、审批程序和报废后的资产处理等，确保资产的处置合法合规。
8. 监督和审计：建立内部监督机制和定期审计制度，对固定资产管理制度的执行情况进行监督和审计，并及时发现和纠正问题。
以上是固定资产管理内部控制制度的一些要点，具体的制度内容根据企业的规模、业务特点和管理需求会有所差异，需要根据实际情况进行制定和调整。
固定资产管理内部控制制度（二）1. 目的和适用范围本制度的目的是规范和加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整和有效利用。
本制度适用于公司所有相关部门和员工。
2. 资产购置与核算a. 固定资产的购置需经过严格的预算和审批程序，并且应根据公司的财务政策和采购规定进行采购。
b. 购置固定资产的支出应进行凭证登记，确保帐务的准确性和及时性。
c. 资产购置后，应按照公司的资产管理要求进行编号、登记和分类。
固定资产处置流程与风险控制
填写“固定资产 处置申请表”
2.由财务部长开具“固定资产处置单”，明确资 产名称、用途、购买时间、运行时间、处置方式 、处置时间、处理价格等内容 3.出售、投资或转让情况下由设备部部长与买主 或接受单位进行洽谈，签订买卖合同 3
进行账务处理 与核算
4 4.会计进行账务处理，应将处置收入扣除账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益，通过“固 定资产清理”科目进行核算
固定资产处置流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总经理 财务部部长 设备部部长
如果固定资产处 置申请不规范或 不符合实际生产 需要，可能造成 企业资产浪费
审 批
审 核
开具“固定 资产处置单”
审 核 2 固定资产 处置分类 报 废 出售或 投资
如果固定资产处 置审批不规范、 不合理，可能造 成企业资产损失
结束
转 让
3
与买主或接收单位 洽谈，签订合同 如果固定资产处 置账务处理不 当，可能造成企 业资产账目混 乱，增加管理成 本
转入固定资 产报废流程
固定资产处置流程与风险控制 描述
的职责分工与审批权限划分 会计 相关部门 开始 提出固定资产 处置申请 1
1.பைடு நூலகம்定资产的使用部门根据设备运行状况、实际 生产需要等因素提出资产处置申请
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C07
总经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至08步骤，审核未通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》
办公室/总经理
C08
使用部门相关人员、财务部门相关人员、资产管理员以审批后的《固定资产定价处置申请单》作为固定资产处置依据，共同参与固定资产的处置
固定资产处置内部风险控制流程
风险编号
风险描述
控制目标
风险类别
控制编号
控制措施
控制
方式
控制频率
控制
文档
责任
部门/岗位
战略风险
运营风险
市场风险
财务风险
法律风险
R01
对申请处置的固定资产审查不严谨，导致无需处置的固定资产被处置，损害公司利益。
保证固定资产处置申请的必须性、科学性，准确评估处置固定资产的价值。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》
资产管理部/资产管理员
C06
资产管理部经理依据《固定资产处置申请单》、《固定资产处置定价申请单》进行审核。审核通过，转至07步骤，审核未通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》、《固定资产处置定价申请单》人工 Nhomakorabea事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/资产管理员
C02
各部门经理对本部门的固定资产处置申请进行审批。审核通过转至03步骤，审核未通过，转至01步骤
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/经理
C03
鉴定小组人员对于使用部门上报的固定资产处置申请，结合公司实际情况，审核是否符合处置要求：
1.对于正常报废的固定资产，审核是否超过或达到使用年限，且不能继续使用。
2.对于非正常报废的固定资产，审核是否符合以下情况：
（1）.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代；
（2）.严重损毁，使固定资产失去了原有的功能且无法恢复到正常使用状态；
（3）申请报废的固定资产虽没有超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险。
3.审核未通过，转至01步骤，审核通过，转入04步骤
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
各部门/相关人员
C04
总经理依据鉴定小组意见，结合实际情况作出审批。审批未通过，转至01步骤，审批通过，转至05步骤。
人工
事前
《固定资产处置申请单》、《固定资产闲置、封存申请单》
办公室/总经理
R02
固定资产处置过程不符合流程，损害公司利益。
保证固定资产处置符合公司流程，使公司利益最大化
√
C05
1.如需报废、变卖的固定资产，资产管理员根据审批后的《固定资产处置申请单》，依据使用部门建议的处置方式结合实际情况，填写《固定资产处置定价申请单》，上报处置方式、处置价格、处置过程。
2.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由，报公司领导批准以后，进行闲置封存处理。
√
C01
1.对于使用期满、正常报废的固定资产，各部门资产管理员依据实际情况填写《固定资产处置申请》，注明报废理由，提出报废建议。
2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，填写清楚《固定资产处置申请单》，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值、预计出售价值。
3.对于暂不使用，但以后可能有再次利用价值的固定资产，由固定资产使用部门依据实际情况填写《固定资产处置申请单》、《资产闲置、封存申请单》，注明闲置、封存理由。
人工
事中
《固定资产处置定价申请单》
各部门/相关人员