关联交易询价制度
关联交易管理办法
关联交易管理办法第一章总则第一条为规范公司（以下简称公司）的关联交易行为，控制关联交易风险，促进公司的安全、稳健运行，根据《中华人民共和国公司法》、《贷款公司管理办法》、《企业会计准则第36号——关联方披露》等有关法律法规文件的规定，制定本办法。
第二条公司的关联交易应当符合诚实信用及公平原则，且应当遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。
第三条公司关联交易委员会对关联交易实施监督管理。
第二章关联方认定第四条公司的关联方按《中华人民共和国公司法》、《贷款公司管理办法》和《企业会计准则第36号——关联方披露》等有关规定确认，并遵循实质重于形式的原则。
第五条一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
第六条我公司的关联方具体确定为：（一）我公司的关联自然人具有以下情形之一的自然人，为股份公司的关联自然人：1、直接或间接持有股份公司5%以上股份的自然人；2、股份公司董事、监事及高级管理人员；3、直接或间接地控制股份公司的法人的董事、监事及高级管理人员；4、上述第1、2项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母；5、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的；6、中国证监会、证券交易所或股份公司根据实质重于形式的原则认定的其他与股份公司有特殊关系，可能造成股份公司对其利益倾斜的自然人。
（二）我公司的关联法人具有以下情形之一的法人，为股份公司的关联法人：1、直接或间接地控制股份公司的法人；2、由前项所述法人直接或间接控制的除股份公司及其控股子公司以外的法人；3、由股份公司关联自然人直接或间接控制的、或担任董事、高级管理人员的，除股份公司及其控股子公司以外的法人；4、持有股份公司5%以上股份的法人或者一致行动人；5、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内，存在上述情形之一的；6、中国证监会、证券交易所或股份公司根据实质重于形式的原则认定的其他与股份公司有特殊关系，可能造成股份公司对其利益倾斜的法人。
公司关联交易管理制度
公司关联交易管理制度第一章总则第一条为了规范公司关联交易行为，确保公司关联交易的真实性、合规性和合理性，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》及《公司章程》的有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司控股子公司与关联人之间发生的关联交易。
第三条公司关联交易应遵循平等、自愿、诚实信用、公平公正的原则，不得损害公司和全体股东，特别是中小股东的利益。
第四条公司应建立健全关联交易决策程序和信息披露制度，确保关联交易的真实、准确、完整、及时披露。
第五条公司应严格执行本制度，关联交易事项的决策和执行应符合相关法律法规、规范性文件和本制度的规定。
第二章关联人及关联关系第六条公司的关联人包括关联法和关联自然人。
（一）关联法人是指直接或间接控制公司的法人、由公司关联人控制的除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人、关联自然人直接或间接控制的或担任董事（不含同为双方的独立董事）的法人。
（二）关联自然人是指直接或间接持有公司5%以上股份的自然人、公司董事、监事及高级管理人员。
第七条公司与关联人之间的关联关系主要是在财务和经营决策中，有能力对公司直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，包括股权关系、人事关系、管理关系及商业利益。
第三章关联交易的类型和定价第八条公司的关联交易主要包括购买或出售资产、提供劳务、对外投资、提供财务资助、提供担保、租入或租出资产等。
第九条关联交易的价格或费用应公允、合理，不偏离市场独立第三方的价格。
关联交易的价格或费用由交易双方协商确定，并在交易协议中予以明确。
第四章关联交易的决策程序第十条公司董事会设关联交易控制委员会，负责关联交易的审查和决策。
关联交易控制委员会由独立董事和无关联关系的董事组成。
关联交易事项应提交关联交易控制委员会审查。
第十一条关联交易事项在提交董事会审议前，需经关联交易控制委员会审查。
--关联方界定流程+关联交易询价流程
关联方 法务部 法务部 法务部
审核 审批
检查被询价关联 对象是否按规定 进行审核审批
《关联交易 询价制度》
检查《询价通知 书》格式是否符合 相关规定要求
《关联交易 询价制度》
检查成交关联方
审核 审批
是否为关联交易 的最优交易方；检 查成交关联方是
《关联交易 询价制度》
否按规定报批
检查定价原则是
否符合相关规定； 《关联交易
关联方界定流程+关联交易询价流程
3．1 关联方界定流程
业务流程
关联方界定流程
序
责任
配合/支持 不相容
号
部门/人
部门
职责
监督检查 方法
相关 制度
1．收集信息
1
财务部
检查信息是否真 《关联交易 实、全面、无漏项 管理办法》
2．确定交易对象
3．调查核实交易 对象的背景
4．提交年度 关联方声明
5．编制关联方 名单
《关联交易 管理办法》
检查关联方名单
审核 是否是依据年度 《关联交易
审批 关联方声明和股 管理办法》
权结构图编制的
检查关联方界定 是否按规定进行 审核审批
《关联交易 管理办法》
3．2 关联交易询价流程
序 业务流程
号
1．组织成立询价
1
小组
关联交易询价流程
责任
配合/支持 不相容
监督检查
相关
部门/人
部门
6．界定关联方
2
财务部
3
财务部
股东、债权人 董事、监事 4 高级管理人 员及关键岗 位管理人员
5
财务部
法务部
6
董事会
关联交易询价流程
关联交易询价流程
序
责任
配合/支持 不相容
监督检查
相关
号
部门/人
部门
职责
方法
制度
1
财务部
Hale Waihona Puke 检查询价小组成 员中是否包含相 关专家
《关联交易 询价制度》
2 1．组织成立询价
小组
3 2．搜集相关关联
交易价格信息
财务部 财务部
3．确定被询价的
关联对象
4
财务部
4．发出 《询价通知书》
5．确定
5
成交关联方
财务部
6．商讨定价原则和 定价水平
6 7．确定 交易合同价格
财务部
7
财务部
关联方
检查信息是否全 《关联交易 面、真实、完整 询价制度》
关联方 法务部 法务部 法务部
审核 审批
检查被询价关联 对象是否按规定 进行审核审批
《关联交易 询价制度》
检查《询价通知 书》格式是否符合 相关规定要求
《关联交易 询价制度》
检查成交关联方
审核 审批
是否为关联交易 的最优交易方；检 查成交关联方是
《关联交易 询价制度》
否按规定报批
检查定价原则是
否符合相关规定； 《关联交易
定价水平是否为 询价制度》
最优
审核 审批
检查交易合同价 格是否按规定权 限报批
《关联交易 询价制度》
北交所 关联交易制度规则
北交所关联交易制度规则一、引言关联交易是指与公司或公司控股股东、实际控制人或其他关联方之间进行的买卖、出借、担保、转让或其他财务交易。
关联交易的规范管理对于维护公司治理、保护投资者利益、促进市场公平竞争具有重要意义。
为加强关联交易监管，规范市场行为，促进市场公平健康发展，北交所制定了关联交易制度规则，以完善公司治理框架，保护投资者权益，维护市场秩序，增强市场透明度。
二、制度建设1. 关联交易定义和范围关联交易包括但不限于公司与控股股东、实际控制人及其关联方之间的买卖、服务提供、资金担保、债务转让、资产重组等经济交易。
公司及其控股股东、实际控制人的直接或间接关联方均属于关联交易的范围。
2. 关联交易审核程序公司应建立健全的关联交易审核程序，包括但不限于审议程序、持续监控、信息披露等环节。
公司董事会应成立关联交易审议委员会，负责监督和审议公司关联交易事项，确保关联交易的合规性和公平性。
3. 关联交易报告和披露要求公司应每年披露一份关联交易报告，详细记录公司与关联方的关联交易情况、金额、对象、条件、对公司业绩的影响等信息，并说明关联交易的原因和合理性。
公司应及时公告关联交易相关信息，确保投资者的知情权。
4. 关联交易独立性审查公司应聘请独立的专业机构对关联交易进行独立性审查，包括评估交易价格是否公允、交易条件是否合理、对公司是否存在不利影响等方面，确保关联交易的公正性和独立性。
5. 关联交易违规处理对于涉嫌违规的关联交易行为，北交所将依法依规对相关主体进行调查和处理，包括但不限于责令公司撤销关联交易、处罚违规行为，追究相关责任人的法律责任等。
三、改进与完善1. 完善关联交易信息披露加强对关联交易报告的内容要求和披露规范，提高关联交易信息披露的透明度和及时性，保护投资者的知情权。
2. 强化独立性审查机制进一步完善独立性审查的制度设计，提高独立审查机构的专业水平和审核能力，确保独立审查的客观性和公正性。
3. 健全市场监管机制北交所将不断加强对关联交易市场的监管力度，建立健全的市场监管机制，加强对关联交易违规行为的严厉惩处，维护市场秩序和投资者合法权益。
关联交易管理业务流程与规章制度
关联交易管理业务流程与规章制度关联交易是指在交易当事人之间存在权益关系或者经济利益关系的交易。
关联交易管理业务流程和规章制度的建立和执行，可以有效地规范和管理关联交易行为，保护各方的利益，防止潜在的利益冲突和不公平交易。
一、关联交易管理业务流程1.识别关联关系：首先需要明确和识别所有可能存在关联关系的交易当事人，并建立完善的关联关系判断准则。
相关的关联关系可能包括企业间的母子公司关系、兄弟公司关系、同一股东持股关系等。
2.交易信息披露：在进行关联交易前，交易各方需要向相关利益相关方披露交易的详细信息，包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性以及可能带来的利益冲突等。
4.决策程序：在关联交易决策过程中，需要制定合理的审批程序和决策流程，并确保决策过程的透明和公正。
各方需要充分讨论和评估交易的利弊，以做出合理的决策。
5.协议签署和履行：经过决策程序后，需要制定关联交易的协议并签署。
协议中需要明确交易的合同条款、履行期限、责任和权益等，并确保各方严格按照协议履行交易。
6.监督和审计：关联交易的实施需要进行监督和审计，以确保交易的合规性和效益。
监督和审计机构需要对交易过程和结果进行监督和评估，并发现和纠正可能存在的问题。
二、关联交易管理规章制度1.关联交易管理原则：建立关联交易管理的基本原则，包括公平、公正、信息透明、利益平衡等。
规章制度应明确关联交易各方的权益和义务，保护各方的利益。
2.关联交易审批制度：规章制度应明确关联交易的审批程序和权限范围，确保决策过程的公开、公正和透明。
审批程序应根据交易的大小和影响程度进行调整。
3.关联交易信息披露制度：规章制度应要求交易各方按照一定的标准和要求披露关联交易的信息。
披露要求应包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性及可能的利益冲突等。
4.关联交易独立审核制度：规章制度应要求对关联交易进行独立的评估和审核。
审核机构应具备独立性，对交易的公允性、合理性和效益进行评估。
关联交易定价制度范本
关联交易定价制度范本第一章总则第一条为了规范公司的关联交易行为，确保关联交易的合法性、公允性和合理性，充分保障股东和公司的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《上海证券交易所股票上市规则》和《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》等相关法律、行政法规和规范性文件以及《公司章程》的规定，制定本制度。
第二条公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
第三条公司在确认和处理有关关联人之间关联关系与关联交易时，应遵循并贯彻以下原则：（一）尽量避免或减少与关联人之间的关联交易；（二）关联交易价格应遵循公平、公正、公开以及等价有偿的原则，以书面协议方式予以确定；（三）对于必须发生的关联交易，应切实履行信息披露的有关规定；（四）关联董事和关联股东在关联交易中应遵循回避制度。
第二章关联交易定价原则与方法第四条关联交易的定价应遵循以下原则：（一）独立性原则：关联交易的定价应与市场价格趋同，确保关联交易的价格公允；（二）合理商业目的原则：关联交易应具有合理的商业目的，交易内容应与公司的主营业务相关；（三）公平公正原则：关联交易的价格应公平、公正，确保公司和关联人之间的交易符合等价有偿的原则；（四）信息披露原则：公司应依法履行关联交易的信息披露义务，确保关联交易的透明度。
第五条关联交易的定价方法包括：（一）成本加成法：根据交易商品或服务的成本，加上合理的利润率确定交易价格；（二）市场价格法：参考市场上同类商品或服务的价格，确定关联交易的价格；（三）成本法：根据交易商品或服务的成本，扣除不合理因素，确定交易价格；（四）收益法：根据交易商品或服务预期产生的收益，折现后确定交易价格；（五）其他定价方法：根据具体情况，可采用政府定价、政府指导价或其他公平合理的定价方法。
第三章关联交易决策程序第六条股东大会、董事会和总经理办公会在各自权限范围内对关联交易进行审议和表决。
关联交易内部控制
关联交易内部控制【字体：大中小】【打印】1.什么是关联交易本章所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。
关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
2.关联方界定关联方及关联交易的界定是关联交易内部控制的首要问题。
上市公司应依据会计准则和监管部门的有关规定，遵循实质重于形式的原则，准确划定关联方的范围，确定关联交易所包含的事项，定期编制并及时更新股权结构图，如实披露公司与控股股东、实际控制人之间的控制关系，控股股东、实际控制人应披露至国有资产管理部门、自然人或其他最终控制人。
最终控制人为自然人的，应当进一步披露该自然人的简历，该自然人控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况，以及与该自然人关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况。
关联方主要应包括：（1）该企业的母公司。
（2）该企业的子公司。
（3）与该企业受同一母公司控制的其他企业。
（4）对该企业实施共同控制的投资方。
（5）对该企业施加重大影响的投资方。
（6）该企业的合营企业。
（7）该企业的联营企业。
（8）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。
主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
（9）该企业或母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
与主要投资者个人或关键管理人员密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。
（10）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
关联交易的形式多种多样，在我国的关联交易准则中列举了11种类型的关联方交易：（1）购买或销售商品；（2）购买或销售除商品以外的其他资产；（3）提供或接受劳务；（4）代理；（5）租赁；（6）提供资金（包括以现金或实物形式的贷款或权益性资金）；（7）担保和抵押；（8）管理方面的合同；（9）研究与开发项目的转移；（10）许可协议；（11）关键管理人员报酬。
关联交易定价方式及决策程序
关联交易定价方式及决策程序引言在现代商业环境中，关联交易成为了企业之间常见的商业活动。
关联交易指的是在同一控制下的企业之间进行的交易，包括商品销售、服务提供、资产转让等。
由于关联交易涉及到同一控制下的企业之间的经济利益分配，其定价方式和决策程序显得尤为重要。
本文将就关联交易定价方式及决策程序进行深入分析和讨论。
关联交易定价方式关联交易的定价方式是指在进行同一控制下企业之间的交易时，如何确定商品或服务的价格。
在实际操作中，有以下几种常见的关联交易定价方式：1. 市场价格法市场价格法是指根据市场上类似商品或服务的价格来确定关联交易中商品或服务的价格。
这种方法可以确保公平合理地确定价格，避免因为关系而导致价格歧视或不公平竞争。
2. 成本加酬金法成本加酬金法是指将生产成本与一定比例的利润相加来确定商品或服务的价格。
这种方法适用于生产成本较容易计算的商品或服务，可以确保企业获得合理的利润。
3. 协商定价法协商定价法是指通过双方协商来确定商品或服务的价格。
这种方法适用于关联交易中商品或服务的价格难以通过市场价格法或成本加酬金法来确定的情况，可以充分考虑双方的利益和需求。
4. 参照第三方定价法参照第三方定价法是指根据与关联交易有类似性质的第三方交易来确定商品或服务的价格。
这种方法可以避免关联交易中出现不公平竞争或价格歧视的情况。
关联交易决策程序关联交易决策程序是指在进行同一控制下企业之间的交易时，如何进行决策和审批。
一个完善的关联交易决策程序应包括以下几个步骤：1. 决策需求确认在进行关联交易之前，首先需要明确决策需求，即明确进行关联交易的目的、内容和范围。
这有助于明确决策程序中各个环节所需的信息和参与者。
2. 决策信息收集在明确了决策需求之后，需要收集相关的信息，包括市场价格、成本、竞争对手的定价等。
这些信息有助于决策者对关联交易的定价方式做出准确的判断。
3. 决策方案制定根据收集到的信息，决策者需要制定合理的决策方案。
关联交易事项询价流程控制表
关联交易事项询价流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成
控制
2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价 D1 格信息及企业相关部门的需求计划
3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文 件，如《询价通知书》
价格作为定价的依据，构成价格为合理成本费用加合理利润
应建 1 关联交易管理制度 规范
相关规范 参照 1《中华人民共和国合同法》
规范 1《企业内部控制应用指引》
1《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
文件资料
1《询价通知书》 1《交易合同》
ห้องสมุดไป่ตู้
责任部门 1 采购部、询价小组
及责任人 1 总经理、交易人员
截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等
6．询价小组根据事先制定的评判标准，本着符合采购需求、质量和服务要求且报价最低的原则 对收到的报价进行评审，确定成交关联方，并将结果通知所有被询价的未成交的关联方
7．关联交易定价应当遵循下列原则
（1）交易事项实行政府定价的，直接适用此价格
（2）交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格
4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条
件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的
5．询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。询价
D2
通知书应当详细说明需求情况，以便关联方交易对象确定报价。询价通知书的内容主要包括所需 数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、递交报价单地点、
关联交易管理制度三篇
关联交易管理制度三篇篇一：关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。
2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。
2.2 本制度所称关联人，是指由5.2.1至5.2.5界定的组织或人员。
2.3 本制度所称关联交易，是指5.2.6界定的交易。
3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《XX证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。
4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。
4.3 董事会秘书负责关联交易披露。
5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。
公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。
5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。
5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。
5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）XX证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。
内部控制活动—关联方交易业务流程
内部控制活动—关联方交易业务流程第一篇：内部控制活动—关联方交易业务流程8.7 关联方交易业务流程8.7.1 业务目标1.经营目标按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联交易规范进行，防止非正常利润转移，确保资产安全完整，达到预期经营管理目标。
2.财务目标确保关联交易数据真实、准确、完整、及时，确保恰当关联交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。
3.合规目标符合当地政府相关机构对关联方交易管理规定，（上市公司）应遵守上市地监管机构的要求。
确保关联方交易业务符合国家财政部会计准则及国家有关部门的要求，防止因重大关联交易不合法规导致违法、违规行为。
8.7.2 业务风险1.经营风险由于关联方交易管理业务设计不合理或控制不当，可能导致非正常转移利润，损害股东利益；财务报告不能真实反映公司的经营状况，从而导致股东对公司的诉讼。
2.财务风险由于对关联方定义界定得不清楚，使公司对关联方识别发生错误，从而导致高估或者低估关联交易金额，财务核算不准确和财务报告披露不准确。
由于将与关联方的交易费用或者收入提前或推后入帐，造成财务核算失真和财务报告披露不准确。
3.合规风险可能导致关联交易业务违反国家有关部门相关规定，交易行为被界定成关联交易违规，导致监管机构的惩戒。
8.7.3 业务流程步骤与控制点1.界定关联关系定义根据中国会计准则和国际会计准则的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或者间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则它们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则它们之间也存在关联关系。
在我国新《公司法》中，关联关系具体为公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
★2.确定关联方公司的关联方包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。
（1）公司的关联人是指：a.直接或间接地控制公司，以及与公司同受某一企业控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、与公司受同一母公司控制的子公司）。
关联交易管理制度实施细则
关联交易管理制度实施细则关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易，如子公司、关联公司、实际控制人及其关联方、股东等。
关联交易可能存在潜在的道德风险和利益冲突，对公司的财务状况和经营业绩可能产生重大影响。
因此，建立健全的关联交易管理制度是保护公司和投资者利益的重要措施之一、本文将从以下几个方面来论述关联交易管理的制度实施细则。
一、管理范围关联交易管理制度的适用范围应明确规定，包括交易的类型、金额、时间等。
对于与公司日常经营关系紧密的关联交易，应列入管理范围，强制进行审批和披露。
此外，对于潜在的关联交易，如公司与关联方存在共同投资项目等，也应建立相应的管理制度。
二、关联交易审批程序关联交易从初步意向到正式签约，需要经过一系列的审批程序。
制度实施细则应规定关联交易的审批流程，包括审批部门、审批权限、审批程序等。
对于金额较大、风险较高的关联交易，应设置专门的审批机构，由有关部门和独立董事等进行评估和决策，并形成书面决议以备查证。
三、关联交易价格确定关联交易的价格确定是管理制度的重要环节，制度实施细则应明确约定价格的确定原则、方法和依据。
价格应公平合理，反映市场价格水平。
对于关联交易的定价，应充分考虑价格传导机制，确保关联交易与市场交易价格基本一致。
对于出现价格异常的关联交易，应加强审查和监督。
四、关联交易的披露要求关联交易披露是保护投资者利益的重要手段。
关联交易管理制度的实施细则应规定披露的内容、时间和方式。
披露内容应包括关联交易的基本情况、交易对方、交易金额、关联交易与公司经营的关系等。
披露应及时、准确，以便投资者了解公司与关联方之间的交易情况，从而对公司的财务状况和经营业绩作出客观判断。
五、监督和处罚机制关联交易管理制度的实施细则应规定相应的监督和处罚机制，以确保制度的有效执行和监督。
监督机制包括内部审计、独立董事的监督、外部机构的审计等。
对于违反关联交易管理制度的行为，应有相应的处罚措施，包括警告、罚款、限制交易等。
关联交易事项询价流程【企业内部控制流程】
1．关联交易事项询价流程与风险控制图
关联交易事项询价流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
采购部
交易人员
关联方
段
如果搜集的信息不全 面，会导致编制的询 价文件内容及结构不 合理
审核
如果询价文件未经 适当审核或超越授 权审核，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为，从而使企业 遭受损失
D2
阶
要包括所需数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、
段
递交报价单地点、截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等
控
6．询价小组根据事先制定的评判标准，本着符合采购需求、质量和服务要求且报价最低
制
的原则对收到的报价进行评审，确定成交关联方，并将结果通知所有被询价的未成交的关
2．关联交易事项询价流程控制表
关联交易事项询价流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成 2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步 D1 了解价格信息及企业相关部门的需求计划 3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询 价文件，如《询价通知书》
应建
相
关联交易管理制度
规范
关
《中华人民共和国合同法》 规 参照
《企业内部控制应用指引》 范 规范
《内部会计控制规范——基本规范（试行）》
文件资料
《询价通知书》 《交易合同》
责任部门 采购部、询价小组
及责任人 总经理、交易人员
关联交易定价规则
关联交易定价规则一、背景介绍关联交易是指在经济活动中，存在着控制关系或者重大影响关系的企业之间进行的交易。
由于关联交易的特殊性，容易出现价格不公允、利益输送等问题，因此需要制定关联交易定价规则来规范和约束相关行为。
二、关联交易定价规则的必要性关联交易定价规则的制定有以下几个方面的必要性：1. 保护中小股东的权益在控股企业与其子公司之间的关联交易中，控股企业往往可以通过定价方式获取更多的利益，导致中小股东的权益受损。
制定关联交易定价规则可以保护中小股东的权益，确保他们能够公平分享关联交易所带来的利益。
2. 防止利益输送和资源浪费关联交易可能存在利益输送和资源浪费的问题，例如高价购买或低价销售，导致企业资源的不合理配置。
制定关联交易定价规则可以防止这种情况的发生，确保企业资源的合理利用。
3. 维护市场公平竞争秩序关联交易可能会扰乱市场的公平竞争秩序，具有不正当竞争的性质。
制定关联交易定价规则可以规范市场行为，维护市场公平竞争的秩序，促进市场经济的健康发展。
三、关联交易定价规则的原则制定关联交易定价规则应遵循以下原则：1. 公平公正原则关联交易定价应公平、公正，避免一方借助关联关系获取不正当利益。
2. 市场价格原则关联交易定价应参照市场价格，确保交易价格与市场价格相符合。
3. 独立性原则关联交易定价应独立决策，避免受到关联方的影响，确保定价决策的独立性。
4. 信息透明原则关联交易定价应充分披露信息，确保相关方能够了解交易的真实情况。
四、关联交易定价规则的具体内容关联交易定价规则应包括以下内容：1. 定价方法和原则明确关联交易的定价方法和原则，如市场价格法、成本加成法、可比交易法等。
2. 定价程序和流程规定关联交易定价的程序和流程，包括定价决策的权限、程序和流程，确保定价过程的合规性和透明度。
3. 定价审批机制建立关联交易定价的审批机制，确保定价决策的审批程序规范、权责明确。
4. 定价报告和披露要求要求相关方提交关联交易定价报告，并规定披露的内容和方式，确保信息的透明和公开。
关联交易制度
关联交易制度摘要关联交易是指公司与其关联方进行的各种交易活动，这种交易常常存在潜在的风险和利益冲突。
为了保护股东利益、维护市场公平性，有必要建立和完善关联交易制度。
本文将介绍关联交易的定义、原因、影响以及制度建立的必要性，并提出了一些关联交易制度的建议。
引言随着经济全球化和市场化程度的不断提高，关联交易在企业运营中变得越来越普遍。
虽然关联交易有其合理性，但也存在诸多问题。
例如，关联交易可能导致资源流失、利益冲突和市场不公平等。
因此，为了维护合法权益、促进公平竞争，建立关联交易制度成为摆在我们面前的重要课题。
1. 关联交易的定义和特点关联交易是指企业与其关联方（如控股股东、第一大股东等）之间的各种交易行为。
这种交易常常存在潜在的风险和利益冲突，需要特别关注。
关联交易的特点主要有：•双方存在利益关系•交易条件可能不公平•具有隐性性质•可能造成资源流失2. 关联交易的原因和影响2.1 关联交易的原因关联交易产生的原因多种多样，主要包括：- 控制权结构 - 企业扩张需求 - 资本运作需要2.2 关联交易的影响关联交易可能带来的影响包括： - 股东利益受损 - 公司资源流失 - 市场公平性受损3. 建立关联交易制度的必要性建立关联交易制度的必要性主要体现在以下几个方面： - 保护股东利益 - 维护市场公平性 - 提高公司治理水平4. 关联交易制度的建议4.1 加强信息披露和监管加强关联交易信息的披露和监管是建立关联交易制度的重要步骤。
相关政府部门应加强对关联交易的监管，要求企业按规定公示关联交易信息，确保投资者充分了解关联交易的利益分配和影响。
4.2 设立审查机制建议设立关联交易审查机制，对关联交易进行审查和评估，确保交易条件合理、公平，不损害公司和股东利益。
审查机制可以由独立第三方或专门机构来执行，提高监督的独立性和公正性。
4.3 加强内部控制公司应加强内部控制，建立健全的内部审计制度，对关联交易进行监督和检查。
内部控制关联交易管理制度
内部控制关联交易管理制度一、导言为加强企业内部控制，规范关联交易行为，维护企业利益，提高经营管理效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本企业内部控制相关操作人员。
三、定义1.关联交易：指企业与其关联方之间的交易行为，包括商业交易、资产交易、服务交易等。
2.关联方：指企业及其直接或间接控制的子公司、拥有控制企业的权益的个人或机构（如股东、高级管理人员等），以及其他与企业有关的机构或个人。
四、管理框架1.关联交易政策：企业应制定关联交易政策，明确关联交易的限制、权限和程序要求。
该政策应经公司董事会审议通过，并定期进行评估和更新。
2.关联交易备案：企业应建立关联交易备案制度，要求所有关联交易事项都要备案，并录入相关系统中，确保所有关联交易行为可追溯。
3.交易标准及程序：企业应设立专门机构或委员会，负责监督关联交易，审核相关交易的合规性。
所有关联交易必须按照相关程序进行，确保公正、合规。
4.关联交易披露：企业应确保关联交易信息的及时、准确、全面披露，包括在年度报告、中期报告等财务报告中披露关联交易的基本情况、金额和对企业的影响等。
五、关联交易审批1.关联交易的审批权限应划分清楚，由相关部门审核，必要时提交公司董事会审批。
2.审批流程应包括提交申请、审核评估、风险评估等环节，确保关联交易的合规性和风险可控。
3.高风险关联交易应提前报告给董事会，并根据情况进行投票表决。
六、关联交易风险防范1.关联交易风险评估：企业应建立关联交易风险评估机制，按照风险大小划分级别，并采取相应措施进行风险防范。
2.关联交易定价原则：所有关联交易应按市场原则进行，确保价格合理、公平、公正，并进行审计核实。
3.风险提示与预警：企业应设立风险提示和预警机制，定期监测关联交易风险，并根据情况采取相应措施进行风险防范。
七、内部控制监督与追踪企业应建立内部控制监督与追踪机制，确保关联交易执行情况的全程监控，并进行定期报告和评估。
八、违规处理及责任追究对于违反关联交易管理制度的行为，将依据相关法律法规进行处理，并对相关人员进行相应的责任追究。
内部控制制度-关联交易
内部控制制度——关联交易第一章总则第一条为了规范某某公司（以下简称“公司"）关联方及其交易行为,防范关联交易损害中小股东利益,确保维护投资者、债权人合法权益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。
关联交易是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
第三条公司在规范关联方及其交易行为时，至少应关注涉及关联交易业务的下列风险：(一）关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失.（二）关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失.（三）关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。
（四）关联交易定价不合理,可能导致公司资产损失或中小股东权益受损.（五)关联交易执行不当，可能导致公司经营效率低下或资产遭受损失.第四条公司在建立与实施关联交易内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：(一）关联方界定应明确规范，应采用有效措施防范关联方占用或转移公司资源.(二）关联交易行为应规范,关联交易会计记录和价格执行机制的准确性和适当性应有合理保证。
(三）关联交易披露应符合国家统一的会计准则制度和其他法律法规的有关规定，关联交易披露内容、披露方式及披露流程应规范。
第二章关联方界定及其控制第五条公司应在交易行为发生前对交易对象的背景进行调查核实，确定是否属于关联方。
第六条公司应在每个会计年度末,要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交年度关联方声明书,声明与公司的关联方关系及其交易行为。
第七条公司财务部门应根据管理层关联方声明书和股权结构图表等资料，编制关联方名单,报财务部门负责人审核后提交公司财务负责人审阅。
关联方名单至少应每季度更新一次，更新后的关联方名单应提交财务部门负责人审核后备案。
关联交易询价制度
关联交易询价制度关联交易询价制度第1章总则第1条为了确保公司能够与商品定价水平合理的关联交易方进行交易，为公司节约交易成本，特制定本制度。
第2条本制度的规定适用于公司所有的关联交易。
第3条本制度的关联交易询价是指对三家以上关联方提供的报价进行比较，根据符合采购需求、质量和服务要求且报价最低的原则确定成交关联方的交易方式。
一般适用于货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。
第2章询价程序及关联交易定价原则第4条成立询价小组询价小组成员一般是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人数组成。
第5条搜集信息根据采购所需物品或服务的特点，关联小组成员通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划。
第6条编制询价文件询价小组根据公司对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》。
第7条选择有可能成交的关联交易方对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方。
第8条发出询价通知书1．询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。
2．询价通知书应当详细说明需求情况，以便关联方交易对象确定报价。
3．询价通知书的内容主要包括所需数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、递交报价单地点、截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等。
第9条确定关联交易对象询价小组根据事先制定的评判标准，对收到的报价进行评审，确定成交关联方，并将结果通知所有被询价的未成交的关联方。
第10条关联交易定价原则1．交易事项实行政府定价的，直接按此价格。
2．交易事项实行政府指导价的，应在政府指导价的范围内合理确定交易价格。
3．除实行政府定价或政府指导价外，交易事项有可比的独立第三方的市场价格或收费标准的，优先参考该价格或标准确定交易价格。
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3．询价通知书的内容主要包括所需数量、技术参数要求、履约期限及交货地点、关联方应携带的资质证明材料、递交报价单地点、截止时间、报价单位负责人或委托人签字盖章等。
第8条 确定关联交易对象
询价小组根据事先制定的评判标准，本着符合采购需求、质量和服务要求且报价最低的原则对收到的报价进行评审，确定成交关联方，提交董事会审批，并将审批结果通知所有被询价的未成交的关联方。
关联交易询价制度
制度名称
关联交易询价制度
制பைடு நூலகம்编号
受控状态
执行部门
监督部门
生效日期
第1章 总则
第1条 为了确保公司能够与定价水平合理的关联方进行交易，节约交易成本，特制定本制度。
第2条 关联交易价格是指公司与关联方之间发生的关联交易所涉及的商品或者劳务交易价格。
第3条 关联交易定价原则
1．关联交易的定价主要遵循市场价格的原则。
2．如果没有市场价格，按照成本加成定价。
3．没有市场价格，也不适合采用成本加成定价的，按照协议价格定价。
第2章 关联交易询价程序
第4条 成立询价小组
财务部组织成立询价小组，由公司采购部、销售部、销售公司以及其他涉及签订关联交易协议的单位中的相关人员参与。
第5条 搜集信息
根据采购所需商品或劳务的特点，询价小组成员通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及公司相关部门的需求计划。
第3章 附则
第9条 批准后的关联交易价格应在关联交易合同中予以明确。
第10条 独立董事、监事会对关联交易价格有疑义的，可以聘请独立财务顾问对关联交易价格的公允性出具独立意见。
第11条 本制度自颁布之日起实施。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
第6条 选择有可能成交的关联交易方
对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等从符合资格条件的关联方名录中优中选优，至少确定三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方。
第7条 发出询价通知书
1．询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。