个人所得税工资薪酬文档

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新个税工资表模板

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个人所得税计算的工资表模板分享

个人所得税计算的工资表模板分享为了帮助大家更好地计算个人所得税，我在这里分享一个工资表模板，让大家能够更方便地进行个人所得税的计算和报税。

工资表模板如下：姓名：____________________ 月份：____________________工资项目金额（元）基本工资：____________________加班费：____________________绩效奖金：____________________补贴：____________________其他：____________________个人所得税起征点：5000元个人所得税计算公式：应纳税所得额 =（工资项目之和）- 个人所得税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税税率为：- 不超过3000元的部分，税率：3%- 超过3000元至12000元的部分，税率：10%- 超过12000元至25000元的部分，税率：20%- 超过25000元至35000元的部分，税率：25%- 超过35000元至55000元的部分，税率：30%- 超过55000元至80000元的部分，税率：35%- 超过80000元的部分，税率：45%速算扣除数根据具体应纳税所得额进行计算。

根据以上公式和税率，我们可以很方便地计算个人所得税。

在这里，我以一个例子来说明如何使用这个工资表模板进行个人所得税的计算。

假设小明的基本工资为6000元，加班费为1000元，绩效奖金为2000元，补贴为500元，其他为无。

那么他的应纳税所得额可按照以下步骤进行计算：1. 将工资项目填入工资表模板：姓名：小明月份：2022年1月工资项目金额（元）基本工资：6000加班费：1000绩效奖金：2000补贴：500其他：02. 计算应纳税所得额：应纳税所得额 =（6000 + 1000 + 2000 + 500）- 5000 = 3500元3. 根据应纳税所得额计算应纳税额：应纳税额 = 3500 × 3% - 0 = 105元因此，小明在2022年1月的个人所得税为105元。

税率临界点变化在工资-薪酬筹划中的运用探析 20__个人所得税税率表

税率临界点变化在工资\薪酬筹划中的运用探析20__个人所得税税率表一、年终一次性奖金的涉税规定根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［20__］9 号），个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，与取得一次性奖金当月的工资、薪金所得分别计算缴纳个人所得税，具体应分两种情况计算缴纳个人所得税。

第一种情况：个人取得全年一次性奖金且当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除标准的。

计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得九级超额累进税率表，确定使用税率和对应的速算扣除数，计算应纳的个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

第二种情况：如取得全年一次性奖金当月的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数确定使用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税=（个人当月取得的全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

由于该种计税办法为一种优惠办法，因此，在一个纳税年度内，对每一个人，该办法只允许使用一次。

二、税率临界点税负的反向变化案例1：宋先生20__年1月取得全年一次性奖金24000元，当月工资为3400元。

宋先生1月份全年一次性奖金应纳的个人所得税=24000×10％-25=2375元1月份工资、薪金所得应纳的个人所得税=（3400-2000）×10％-25=115元，宋先生1月份合计应纳个人所得税2490元。

假定宋先生1月份工资、薪金所得为1800元。

则1月份全年一次性奖金应纳个人所得税=24000-（2000-1800）×10％-25=2175元。

2011年9月后工资薪酬个人所得税率表标准

国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告国家税务总局公告2011年第46号成文日期：2011-07-29《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。

根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。

按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。

其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。

四、本公告自2011年9月1日起执行。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

特此公告。

国家税务总局二○一一年七月二十九日附件1税率表一（工资、薪金所得适用）注：1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

2024最新全年12个月个人所得个税模板

2024最新全年12个月个人所得税模板（注：以下为普通工资薪金所得的个人所得税算法）对于普通工资薪金所得的个人所得税，根据2024年10月1日生效的新税法，采用累计预扣预缴方法进行计算。

下面是一个2024年全年12个月的个人所得税模板的示例：月份工资薪金收入个税累计预扣本月个税（0-扣除数）应缴税额1月80000002月8000124.16124.16124.163月8000248.32124.16248.324月8000372.48124.16372.485月8000496.64124.16496.646月8000620.80124.16620.807月8000744.96124.16744.968月8000869.12124.16869.129月8000993.28124.16993.2810月80001117.44124.161117.4411月80001241.60124.161241.6012月80001365.76124.161365.76根据上表，我们可以看到每个月的工资薪金收入、个税累计预扣、本月个税以及应缴税额。

最后一列显示了每月的应缴税额，这是根据工资薪金收入减去相应的扣除数后得出的结果。

根据2024年的新个税法，我们可以计算出全年的个人所得税。

根据公式，个人所得税=税率×应纳税所得额-速算扣除数。

根据2024年个税法规定，应纳税所得额=收入总额-附加费用扣除-基本减除费用。

根据新个税法，除了基本减除费用之外，对收入进行附加费用扣除。

所以，根据这个示例，2024年全年的个人所得税为2715元。

以上是一个2024年全年12个月个人所得税模板的示例，具体的个税金额会根据个人的情况、收入和具体的税法有所不同。

这个模板只作为示例，具体的个税计算需要根据个人所得税法规定进行计算。

含个税公式的员工工资发放表

含个税公式的员工工资发放表
本月员工工资发放表
一、税前工资
（一）固定收入
1. 基本工资：按月计发，按月领取。

2. 职务津贴：按月计发，按月领取。

3.绩效工资：按月计发，按月领取。

（二）浮动收入
1. 加班费：依据加班时长计发，由每月2号至次月2号财务部进行统计，于次月2号领取工资时一次性发放。

2. 夜班补贴：每完成1个半小时的工作报酬，每月的报酬在领取工资时统一发放。

3. 加班补贴：将从当月1号至下月1号的加班量作为统一报酬，在领取当月工资时一次性发放。

二、税后工资
（一）计算公式
税后工资=（税前工资-（税前工资×社会保险比率））×（1-个税税
率），其中社会保险比率由国家标准规定，个税税率根据月度收入金额进行分档计算得出。

（二）计算示例
假设员工A本月的税前工资为7000元，社会保险比率为0.045，个税税率为0.03，其税后工资可按下式计算：
税后工资=（7000-（7000×0.045））×（1-0.03）=6090元
因此，员工A本月的税后工资为6090元。

2019年新个税工资表模板(带公式)

说明：
1.表头项目可根据各司实际情况删减，但注意1—12月工资表如要增减表头项目，12张表要同时增减，避
2.个税计算公式简单易懂，可自行调整增减项。

但要切记不可删除任意月份的表格，否则将会影响应纳
3.新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理；
4.享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办
目，12张表要同时增减，避免因增列导致计算公式失效；的表格，否则将会影响应纳所得税额公式的计算；
行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

2019年5月xx公司员工工资表。

(完整word版)个人所得税计算方法

个人所得税计算方法(一) 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

(二) 个税的计税对象在职在岗职工每月工资性收入扣除3900元（国家税法规定为3500元，重庆市还可按通讯补贴400元每月从当月应纳税所得中扣除,实际起征点为3900元)及医保和公积金，达到起征点的，按照七级累进税率计税。

其他人员一次性劳务费按照劳务报酬所得计税。

(三) 工资、薪金所得适用税率及计算1. 工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，共7级（见下表）。

工资、薪金所得个人所得税税率表2. 工资、薪金所得个税计算应纳税所得额为当月的工资、薪金之和，减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额。

当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。

(1) 在职在岗职工工资性收入计税1) 工资个税计算（每月计算一次）应纳税所得=工资应发合计﹣3900 - 公积金﹣医疗保险–社保-职业年金工资个人所得税=应纳税所得×适用税率﹣速算扣除数2) 当月零星收入个税计算（发放一次计算一次）零星收入个税=（工资系统的应纳税所得﹢第一次零星收入﹢第二次零星收入﹢第三次零星收入﹢……﹢第N次零星收入）×适用税率﹣速算扣除数﹣工资系统已扣个税﹣零星收入累计已扣个税3) 年终一次性奖励，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

计算方法：（年终一次性奖励÷12）后的商数对应查找个税速算公式套算公式①（适用当月应纳税所得高于或等于3900元）：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数公式②（适用当月应纳税所得低于3900元）：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月应纳税所得与3900元的差额)×适用税率-速算扣除数。

工资薪金个税实务45条

工资薪金个税实务45条1.工资薪金所得范围是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

与劳务报酬所得的区别：非独立劳动与独立劳动；雇佣关系与非雇佣关系。

工资、薪金所得是指非独立劳动，与单位存在雇佣关系。

通俗的说就是单位员工从事的劳动所得按工资薪金所得征税。

按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照‘工资、薪金所得’项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照‘劳务报酬所得’项目征收个人所得税。

个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合并到工资薪金缴纳个人所得税。

根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳动保护用品，不属于个人所得，不征收个人所得税。

单位发放的取暖费、防暑降温费补贴，应征收个人所得税。

个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的等加班工资，应并入工资、薪金所得，依法计征个人所得税。

政策依据：《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》2.生育津贴免征个人所得税取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

但是超出上述范围的津贴、补贴，应合并当月工资薪金申报缴纳个人所得税。

政策依据：财税[xx]8号3.误餐补助不征个税误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。

新个税计算方法例子及公式

新个税计算方法例子及公式新个税计算方法在2024年10月1日正式实施，目的是为了减轻个人所得税负担，增加税收公平性。

新个税计算方法采用了综合与分类相结合的方式，对劳动所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和利息股息红利所得进行分类税率。

首先，我们来看看新个税计算方法的例子。

假设小王是一名上班族，每个月税前工资收入为8000元，他没有任何其他收入和扣除项。

那么根据新个税计算方法，他的个人所得税可以按照以下步骤计算：1.首先，计算税前工资的综合所得（即工资薪金收入）。

根据综合所得税率表，小王的综合所得税率为3%。

2.然后，根据税率表计算综合所得税额。

小王的税前工资收入为8000元，综合所得税率为3%，所以他需要缴纳的综合所得税额为8000*3%=240元。

所以，小王每月需要缴纳的个人所得税为240元。

下面是新个税计算方法的公式：个人所得税=综合所得税+分类所得税其中，综合所得税的计算公式为：综合所得税=综合所得*综合税率-速算扣除数分类所得税的计算公式为：分类所得税=分类所得*分类税率-速算扣除数在公式中，综合所得是指个人从各项收入中获得的综合所得，分类所得是指个人从稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和利息股息红利所得中获得的收入。

综合税率和分类税率根据税率表确定，速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值，根据收入水平不同有所差异。

需要注意的是，个人所得税计算方法还有其他一些特殊情况的计算规则，比如对于年终奖等一次性收入的计算、对于跨年度计算的规定等。

在实际操作中，个人还需要参考税务法规和相关政策进行具体计算。

以上是关于新个税计算方法的例子及公式的简要介绍，希望能对您有所帮助。

个人所得税案例范文

个人所得税案例范文假设小明是一名普通工薪阶层，他在一个纳税年度内的收入情况如下:1.工资所得：小明每月基本工资为8000元。

每月养老保险、医疗保险、失业保险、公积金、税前标准扣除数等五险一金共计扣除的金额为800元。

那么小明每月的应纳税所得额为：8000-800=7200元。

按照个人所得税的税率表，该段收入的税率为3%，速算扣除数为0元。

所以小明每月需缴纳的个人所得税为：7200*3%=216元。

一年下来，小明的工资所得个人所得税为：12*216=2592元。

2.股票投资所得：小明在2024年购买了股票，并于半年后以长期持有的方式出售，赚取了8000元的收益。

根据个人所得税法的规定，投资收益按照20%的比例缴纳个人所得税。

所以小明需缴纳的个人所得税为：8000*20%=1600元。

3.利息收入：小明有一笔存款，年利率为4%，一年的利息收入为5000元。

根据个人所得税法的规定，利息收入按照20%的比例缴纳个人所得税。

所以小明需缴纳的个人所得税为：5000*20%=1000元。

根据小明上述收入情况的不同，他每年需要缴纳的个人所得税为：2592+1600+1000+4800=9992元。

除了按照应纳税所得额的不同比例缴纳个人所得税外，个人还可以享受一些税收优惠政策和减免政策，如教育、住房贷款利息等方面的支出可以在计算个人所得税时减少应纳税所得额，从而减少个人所得税的缴纳额。

根据国家税务总局的规定，每个纳税人在每年4月到5月份之间需要申报个人所得税，并进行相应的纳税申报和缴纳。

纳税人可以通过税务机关指定的网站、手机App等方式进行申报和缴税，也可以前往税务机关的窗口办理。

如果纳税人未及时申报和缴纳个人所得税，将会面临罚款、滞纳金等处罚。

因此，纳税人要积极主动履行纳税义务，并合理利用税收优惠政策和减免政策，以降低个人所得税的负担。

个人所得税工资薪金申报表全套

已申报应纳税额(汇总) 批准减免税额(汇总) 可抵缴税额(汇总)
1 1应扣补(退)税额源自扣缴义务人声明合计
附表共
份
我声明：此扣缴申报表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。如有不实，我愿承担法律责任。
我声明：此扣缴申报有是根据《中华人民共和国个人所得科法》及相关法律法规的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。如有不实，我愿承担法律责任。
所得期间： 2012年*月
扣缴义务人税务登记证号码 1
注册地址
1
1
开户银行
汇总人数应纳税所得额(汇总)
税率
管理机关 1
88888888888888888888888888 速算扣除数(汇总) 应纳税额(汇总)
申报流水号：金额单位：人民币元（列至角分）
联系电话
邮政编码
账号
88888888888888888888888
人民币元列至角分扣缴义务人纳税人编码1扣缴义务人税务登记证号码1管理机关1联系电话1扣缴义务人名称1注册地址1邮政编码1注册类型1法人代表1开户银行88888888888888888888888888账号88888888888888888888888所得项目所属时间起所属时间止国籍地区汇总人数应纳税所得额汇总税率速算扣除数汇总应纳税额汇总已申报应纳税额汇总批准减免税额汇总可抵缴税额汇总应扣补退税额合计附表共份我声明
SB009 扣缴个人所得税报告表 SB009-1 扣缴个人所得税汇总报告表
填表日期: 2006 年 * 月 * 日正常申报□ 自查补报□ 被查补报□ 延期申报预缴□ 汇缴申报□
扣缴义务人纳税人编码 1
扣缴义务人名称 1

Add个人所得税之工资薪金纳税筹划方案

方案一：与企业签订雇佣劳动关系。其应纳个人所得税＝[(10000一3500)×25％－1005]×6=55530(元)
方案二：不与企业签订雇佣劳动合同。其应纳个人所得税=10000×80％×20%×6=9600(元)
两者相比，后者者王先生少缴个人所得税45930元。因此，不签订雇佣劳动合同对其更有利。
个人所得税=18001×10%－105=1695.1元，税后收入为16304.9元。多发了1元奖金个人实际收入却减少了1155.1元。
五、年终奖最佳筹划
级数
全月应纳税所得额
税率速算年终奖临界点年终奖筹（%）扣除数 (级数起点*12) 划点
年终奖无效区域
1
不超过1500元的部分
30
2 超过1500元~4500元的部分 10 105
应纳税所得额与税率表-工资薪酬
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额（月收入-3500）不超过1500元的
超过1500-4500元的部分超过4500-9000元的部分超过9000-35 000元的部分超过35 000-55 000元的部分超过55 000-80000元的部分
超过80 000元的部分
的筹划提供了空间。
✓
在现实中，区分工资薪金所得与劳务报酬所得的主要标准是个人所取得的收入是从
与其有固定雇佣关系的单位获得，还是从临时性的、没有雇佣关系的单位获得。这一点
在税收筹划时较容易操作。若个人按工资薪金所得纳税税负较轻，则个人应与取得收入
的单位签订雇佣劳动合同；若个人按劳务报酬所得纳税税负较轻，则个人无须与取得收人的单位签订劳动雇佣合同。
提高员工福利的常见方式
✓ 由企业单位提供低租金的住房，而不是支付含有购房费用或房租补贴的高工资；如有可能，还可以把一些家具、住宅设备等连同房屋一起提供给个人。

个人所得税的计算PPT精品课件

速算扣除数例题：P265（例8-1)
• 特殊支付方式的计算方法：
全年一次性奖金（年终奖）：P270 若当月工资薪金所得≧费用扣除额
一次性奖金÷12，确定适用税率和速算扣除数应纳税额=一次性奖金×适用税率－速算扣除数
若当月工资薪金所得﹤费用扣除额
当月工资薪金所得不纳税 [一次性奖金-（费用扣除额－当月工资薪金所得）]÷12，确
个人的同一作品在报刊上连载的，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载后又出书取得的稿酬，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。例题：P268例8-8
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6. 特许权使用费所得
每次收入≤4000元：
应纳税额=（每次收入额-800）×20％
每次收入＞4000元：
应纳税额=每次收入额×（1-20％）×20%
在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机
关中工作的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇而取得工资、
薪金所得的个人；财政部确定的其他人员；
上述人员包括华侨和港、澳、台同胞。
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二.个人所得税应纳税额的计算
工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得
• 偶然所得和其他所得
应纳税额=每次收入额×20％
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10. 特殊计税方法
• 公益救济性捐赠 • 一人兼有多项应税所得 • 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得 • 纳税人从境外取得收入应纳税额的计算
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• 公益救济性捐赠
– 捐赠扣除限额=应纳税所得额×30%
– 允许扣除的捐赠额=实际捐赠额（实际捐赠额≦捐赠扣除
例题
• 某专家向某企业提供一项专利技术使用权，

工资薪金劳务稿酬个人所得税计算方法

工资薪金劳务稿酬个人所得税计算方法工资薪金劳务稿酬个人所得税计算方法是指根据个人工资、薪金、劳务费、稿酬等各类收入的情况，按照税法规定的税率和扣除项目进行计算，确定个人应纳税额的一种方式。

下面将对工资薪金劳务稿酬个人所得税计算方法进行详细介绍。

一、适用税率和速算扣除数我国的个人所得税采用累计税率方式征收，税率分为七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

二、起征点根据国家税务总局的规定，目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。

起征点是指个人在一个纳税年度(通常为一年)中，超过该金额的收入部分才需要缴纳个人所得税。

三、计算步骤1.确定应纳税所得额：应纳税所得额是指个人在一个纳税年度中取得的各类应税收入扣除法定的费用、捐赠等专项扣除后的余额。

计算公式为：应纳税所得额=总收入-专项扣除-扣除费用其中，总收入指一个纳税年度内各类应税收入总和；专项扣除指税法规定的几类专项扣除，如子女教育、赡养老人等；扣除费用是指除专项扣除以外的一些法定费用，如社保、住房公积金等。

2.根据应纳税所得额，确定适用的税率和速算扣除数。

3.计算个人所得税额：个人所得税额等于应纳税所得额乘以适用税率，然后减去速算扣除数。

计算公式为：个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数四、举例说明以一些人年度总收入为10万元为例，假设专项扣除为1万元，扣除费用为1万元。

1.计算应纳税所得额：应纳税所得额=总收入-专项扣除-扣除费用=10万元-1万元-1万元=8万元2.确定适用税率和速算扣除数：根据税率表，8万元适用的税率是20%，速算扣除数为2000元。

3.计算个人所得税额：个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8万元×20%-2000五、注意事项1.纳税人应及时缴纳个人所得税，按照税务部门的要求办理纳税手续。

2.纳税人需要保存好相关凭证和收据，便于计算个人所得税。

个人所得税_工资薪金(网上申报)模板

*经办人：
已扣缴税额
*应补退税额
备注
26 0.00
27 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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工资薪金个人所得税的计算

例如 5000 元的工资个税计算：（5000-3500）*10-105=45元
工资薪金个税计算公式：
应纳个人所得税额=应纳税所得额 ×适用税率－速算扣除数
个人所得税应纳税额的计算：
（一）一般工资薪金所得=每月收入额（工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴）免税收入（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、税法允许扣除的住房公积金+政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴+特殊行业和岗位雇员费用扣除）-扣除标准3500元
（二）各种奖金计算 1、（国税发[2005]9号）规定，对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 2、［国税发〔2005〕9号］的规定，个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：（1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。（2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。