工资薪金个人所得税PPT课件
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C、外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离 境
D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离 境
【答案】C
【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一 个纳税年度（1月1日至12月31日），临时离境一次不超
21 过30日或者多次离境累计不超过90日的，才能被认定为
，税法采用的是住所和居住时间两个标准。
19
【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规 定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的 有（ ）。
A、在中国境内有习惯性住所的个人 B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人 C、在中国境内无住所又不居住 D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年
的个人 【答案】AB 【解析】选项AB属于居民纳税人，选项CD属于
非居民纳税人。
20
【例题3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下
列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是 （ ）。
A、外籍个人甲2008年9月1日入境，2008年10月1日离 境
B、外籍个人乙来华学习180天
❖1、交作业情况：全班全都交了 ❖2、作业的质量情况：选5位做的好的同学
进行表扬、展示。 ❖3、特别鼓励独立完成作业的同学，对抄袭
作业的同学提出警告。 ❖4、讲解普遍存在的问题和纠正错误 ❖5、对作业情况作出总体评价，希望今后做
整洁些，字体写的端正些。
8
引入新课
Байду номын сангаас一、导语：
❖同学们：我国开征的四大流转税增值税、消 费税、营业税（从2012年11月开始到2015 年会逐步改征增值税）关税，二大所得税。
一. 概 念
对个人（自然人）取得的各项 应税所得征收的税金
注意：征税对象不仅包括个人，还包括具有自 然人性质的企业。如个体工商户、独资企业、 合伙企业。
12
二. 特点
1、分类征收； 2、累进税率与比例税率并用； 3、费用扣除额较宽； 4、计算简便； 5、采取源泉课税和自行申报
相结合的征税方法。
13
我们看，要判断他是否应该交纳个人所得
税，首先得搞清楚这么几个问题：什么是
个人所得税，个人所得税的纳税人、所得
来源地是哪里等等。通过下面的学习，给
出正确答案
10
新课讲授
课堂教学内容及设计
本次课题
第一节
个人所 得税概 述
第二节
个人所 得税纳 税人
第三节
所得来 源地的 确定
11
第一节 个人所得税概述
第三节所得来源地的确定
判断原则与方法：
（1）工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的 公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、 学校等单位的所在地，作为所得来源地。
（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现 地，作为所得来源地。
（3）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的 地点，作为所得来源地。
（4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得 来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为 所得来源地。
1
课题：个人所得税
教材《税收基础》（第三版）
华东师范大学出版社主编 胡越川
在P152—179页
2
第一节、第二节、第三节 第四节、第五节 第六节 第七节、第八节 本书测试题、配套习题
3
【教学目的】
通过本章的学习，了解个人所得税法概述、纳税义 务人、征税对象、税率等基本征收制度
【本章重点】
掌握个人所得税的应税项目，个人所得税的计算
三. 作用
1、有利于维护国家税收主权 2、有利于调节居民收入，达
到共同富裕 3、有利于扩大对外开放 4、有利于增强我国公民的
纳税意识
14
第二节个 人 所 得 税 纳 税 义 务 人
居民 ：负无限纳税义务 来源于全球所得
非居民 ：负有限纳税义务 来源于中国所得
在中国 境内有 住所的
无住所，但一个纳税 年度中，在中国境内 居住满一年的外籍 人员，港澳台同胞和
5
教学手段：
❖多媒体电子教室 ❖计算机演示教学
6
复习（回顾前几次课主要内容） 课题：企业所得税
主要知识要点： ❖1、企业所得税的纳税人：居民企业和
非居民企业 ❖2、企业所得税应纳税额的计算 （提问：查账征收有几种计算方法，核
定征收有几种计算方法，分别叫什么 方法，写出计算公式。加2分）
7
讲评上次作业
【本章难点】
应纳税所得额的确定以及应纳税额的计算
4
❖在导入新课的过程中，为了激发学生的兴 趣，分别采用提问法、案例分析法和小组 讨论法；
❖新知识点的学习主要先采用演示讲解法和 提问法，然后由学生上讲台做练习，既可 以提高教学效率，又能实现师生互动；
❖对于新内容的拓展和引申部分首先采取任 务驱动法，让学生独立完成任务，培养学 生的独立思考能力。
❖通过前面学习，大家已经基本掌握了增值税、 消费税、营业税、企业所得税，接下来要学 习跟我们切身利益相关的个人所得税，同学 们！想一想：你都知道哪些个人收入方面的 所得？（进行抢答，答对加1分）
9
二、案例讨论
一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会 福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理 中心代扣了他应缴的个人所得税。但这位 旅游者认为自己不是中国人，不应交纳个 人所得税。你认为这名游客是否应该交纳 个人所得税？为什么？（小组讨论）
22
（5）财产租赁所得，以被租赁财产的使用 地，作为所得来源地。
（6）利息、股息、红利所得，以支付利息、 股息、红利的企业、机构、组织的所在地， 作为所得来源地。
（7）特许权使用费所得，以特许权的使用 地，作为所得来源地。
（8）偶然所得，以所得的产生地，作为所 得来源地。
个人
华侨。（1次离境不超
过30日，多次离境累
记不超过90日）
中国境内定居的 中国公民和外国华侨
无住所，又 不居住的 港澳台同胞 和华侨
无住所，在一个纳税 年度内，在中国境内 居住不满一年的外籍 人员，港澳台同胞和 华侨
15
居民纳税人----住所
16
居民纳税人----中国境内居住满1年，我 校德国外教瑙石是居民纳税人吗？
17
非居民纳税人（韩国明星、日本人）
18
【例题1·多选题】根据个人所得税法律制度的规 定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税 人和非居民纳税人，依据的标准是（ ）。
A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间 【答案】AD 【解析】对纳税义务人居民和非居民身份的确定
D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离 境
【答案】C
【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一 个纳税年度（1月1日至12月31日），临时离境一次不超
21 过30日或者多次离境累计不超过90日的，才能被认定为
，税法采用的是住所和居住时间两个标准。
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【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规 定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的 有（ ）。
A、在中国境内有习惯性住所的个人 B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人 C、在中国境内无住所又不居住 D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年
的个人 【答案】AB 【解析】选项AB属于居民纳税人，选项CD属于
非居民纳税人。
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【例题3·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下
列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是 （ ）。
A、外籍个人甲2008年9月1日入境，2008年10月1日离 境
B、外籍个人乙来华学习180天
❖1、交作业情况：全班全都交了 ❖2、作业的质量情况：选5位做的好的同学
进行表扬、展示。 ❖3、特别鼓励独立完成作业的同学，对抄袭
作业的同学提出警告。 ❖4、讲解普遍存在的问题和纠正错误 ❖5、对作业情况作出总体评价，希望今后做
整洁些，字体写的端正些。
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引入新课
Байду номын сангаас一、导语：
❖同学们：我国开征的四大流转税增值税、消 费税、营业税（从2012年11月开始到2015 年会逐步改征增值税）关税，二大所得税。
一. 概 念
对个人（自然人）取得的各项 应税所得征收的税金
注意：征税对象不仅包括个人，还包括具有自 然人性质的企业。如个体工商户、独资企业、 合伙企业。
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二. 特点
1、分类征收； 2、累进税率与比例税率并用； 3、费用扣除额较宽； 4、计算简便； 5、采取源泉课税和自行申报
相结合的征税方法。
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我们看，要判断他是否应该交纳个人所得
税，首先得搞清楚这么几个问题：什么是
个人所得税，个人所得税的纳税人、所得
来源地是哪里等等。通过下面的学习，给
出正确答案
10
新课讲授
课堂教学内容及设计
本次课题
第一节
个人所 得税概 述
第二节
个人所 得税纳 税人
第三节
所得来 源地的 确定
11
第一节 个人所得税概述
第三节所得来源地的确定
判断原则与方法：
（1）工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的 公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、 学校等单位的所在地，作为所得来源地。
（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现 地，作为所得来源地。
（3）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的 地点，作为所得来源地。
（4）不动产转让所得，以不动产坐落地为所得 来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为 所得来源地。
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课题：个人所得税
教材《税收基础》（第三版）
华东师范大学出版社主编 胡越川
在P152—179页
2
第一节、第二节、第三节 第四节、第五节 第六节 第七节、第八节 本书测试题、配套习题
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【教学目的】
通过本章的学习，了解个人所得税法概述、纳税义 务人、征税对象、税率等基本征收制度
【本章重点】
掌握个人所得税的应税项目，个人所得税的计算
三. 作用
1、有利于维护国家税收主权 2、有利于调节居民收入，达
到共同富裕 3、有利于扩大对外开放 4、有利于增强我国公民的
纳税意识
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第二节个 人 所 得 税 纳 税 义 务 人
居民 ：负无限纳税义务 来源于全球所得
非居民 ：负有限纳税义务 来源于中国所得
在中国 境内有 住所的
无住所，但一个纳税 年度中，在中国境内 居住满一年的外籍 人员，港澳台同胞和
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教学手段：
❖多媒体电子教室 ❖计算机演示教学
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复习（回顾前几次课主要内容） 课题：企业所得税
主要知识要点： ❖1、企业所得税的纳税人：居民企业和
非居民企业 ❖2、企业所得税应纳税额的计算 （提问：查账征收有几种计算方法，核
定征收有几种计算方法，分别叫什么 方法，写出计算公式。加2分）
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讲评上次作业
【本章难点】
应纳税所得额的确定以及应纳税额的计算
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❖在导入新课的过程中，为了激发学生的兴 趣，分别采用提问法、案例分析法和小组 讨论法；
❖新知识点的学习主要先采用演示讲解法和 提问法，然后由学生上讲台做练习，既可 以提高教学效率，又能实现师生互动；
❖对于新内容的拓展和引申部分首先采取任 务驱动法，让学生独立完成任务，培养学 生的独立思考能力。
❖通过前面学习，大家已经基本掌握了增值税、 消费税、营业税、企业所得税，接下来要学 习跟我们切身利益相关的个人所得税，同学 们！想一想：你都知道哪些个人收入方面的 所得？（进行抢答，答对加1分）
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二、案例讨论
一外国旅游者在深圳购买我国发行的社会 福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理 中心代扣了他应缴的个人所得税。但这位 旅游者认为自己不是中国人，不应交纳个 人所得税。你认为这名游客是否应该交纳 个人所得税？为什么？（小组讨论）
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（5）财产租赁所得，以被租赁财产的使用 地，作为所得来源地。
（6）利息、股息、红利所得，以支付利息、 股息、红利的企业、机构、组织的所在地， 作为所得来源地。
（7）特许权使用费所得，以特许权的使用 地，作为所得来源地。
（8）偶然所得，以所得的产生地，作为所 得来源地。
个人
华侨。（1次离境不超
过30日，多次离境累
记不超过90日）
中国境内定居的 中国公民和外国华侨
无住所，又 不居住的 港澳台同胞 和华侨
无住所，在一个纳税 年度内，在中国境内 居住不满一年的外籍 人员，港澳台同胞和 华侨
15
居民纳税人----住所
16
居民纳税人----中国境内居住满1年，我 校德国外教瑙石是居民纳税人吗？
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非居民纳税人（韩国明星、日本人）
18
【例题1·多选题】根据个人所得税法律制度的规 定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税 人和非居民纳税人，依据的标准是（ ）。
A、境内有无住所 B、境内工作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间 【答案】AD 【解析】对纳税义务人居民和非居民身份的确定