浅谈现代企业内部审计范文.doc
内部审计范文
内部审计范文尊敬的领导：根据公司的安排，我对公司的内部审计工作进行了全面的检查和审计。
在此次审计中，我发现了一些问题，并提出了一些建议，希望能够得到您的重视和支持。
首先，我对公司的财务状况进行了审计。
经过审计，发现公司在财务管理方面存在一些问题。
首先是公司的财务报表编制不规范，存在一些错误和遗漏。
其次是公司的资金流动情况不够清晰，存在一些资金占用和挪用的情况。
针对这些问题，我建议公司加强对财务报表的编制和审核，加强资金的监管和流动情况的跟踪，确保公司的财务状况真实可靠。
其次，我对公司的内部控制进行了审计。
经过审计，发现公司的内部控制存在一些漏洞和不足。
首先是公司的内部审批流程不够规范，存在一些审批权限的滥用和不当操作。
其次是公司的信息系统安全性不够，存在一些信息泄露和数据丢失的情况。
针对这些问题，我建议公司加强内部审批流程的规范和监管，加强信息系统的安全性和保护，确保公司的内部控制有效可靠。
再次，我对公司的运营管理进行了审计。
经过审计，发现公司的运营管理存在一些问题。
首先是公司的生产计划和物流配送不够合理，存在一些生产和配送的延误和浪费。
其次是公司的人力资源管理不够科学，存在一些员工的不合理安排和管理。
针对这些问题，我建议公司加强生产计划和物流配送的规划和管理，加强人力资源管理的科学性和合理性，确保公司的运营管理高效可靠。
最后，我对公司的风险管理进行了审计。
经过审计，发现公司的风险管理存在一些不足和漏洞。
首先是公司对市场风险和经营风险的预判和控制不够充分，存在一些市场和经营的风险暴露。
其次是公司对内部风险的识别和应对不够及时，存在一些内部风险的隐患和漏洞。
针对这些问题，我建议公司加强对市场和经营风险的预判和控制，加强对内部风险的识别和应对，确保公司的风险管理有效可靠。
总之，通过本次内部审计，我发现了一些问题，并提出了一些建议。
我希望公司能够重视和支持我的审计工作，认真对待我的审计报告，采取有效措施解决存在的问题，提高公司的管理水平和运营效益。
浅析现代企业制度下的内部审计
浅析现代企业制度下的内部审计现代企业制度下的内部审计是一种重要的管理工具，它可以有效地帮助企业管理层识别和解决现有问题，提高企业的经营效率和风险管理能力。
内部审计是指企业内部专门负责对企业内部各项经营管理活动进行监督、检查和评价的一种管理服务。
它主要是为了保障企业的财务报告的准确性和完整性，同时也是为了评估和改进企业的内部控制和风险管理制度。
现代企业制度下的内部审计不仅仅是对企业内部政策、流程和程序的检查，更是对企业风险管理和战略规划的重要支持。
本文将从现代企业制度的特点和内部审计的作用出发，对现代企业制度下的内部审计进行浅析。
一、现代企业制度的特点随着全球化的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，企业管理日益复杂。
现代企业不再局限于本国市场，而是面向全球市场，参与国际竞争。
这就意味着企业需要适应全球化的经营管理环境，实现国际化的运营和管理。
在这样的环境下，企业面临着更多的市场风险、政治风险、货币风险等，要在竞争中获得优势，就需要建立科学完善的内部控制和风险管理制度，确保企业的稳健发展。
信息技术的快速发展使得企业的管理信息系统更加复杂和庞大。
现代企业在日常运营中涉及到大量的信息流动和处理，而信息的真实性、准确性和保密性对企业的经营管理至关重要。
企业需要建立健全的信息安全管理机制，确保信息的安全和可靠。
企业也需要全面利用信息技术，提高管理效率和降低管理成本。
3. 现代企业制度的法规合规性在全球化背景下，企业所处的经营环境也变得更加复杂。
各国政府对企业的监管也变得更加严格，要求企业必须遵守各种法规和规定，确保企业的合法合规经营。
在这样的环境下，企业需要加强内部控制和监督，确保企业的经营活动符合法律法规和道德规范。
1. 保障财务报告的准确性内部审计主要是对企业的财务报告和内部控制进行全面的审计和评价。
它可以帮助企业管理层及时发现财务报告中的错误和漏洞，保障财务报告的准确性和完整性。
这对于企业的股东、投资者以及其他利益相关者来说都是非常重要的，因为财务报告的准确性直接关系到企业的信誉和声誉。
浅谈我国现代企业内部审计
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经 济 科 苑
浅谈我国现代企业 内部审计
孙 明 琦
Hale Waihona Puke （ 黑龙江 中医药大学 附属二 院， 黑龙江 哈 尔滨 １ ５ ０ ０ ４ ０ ） 摘 要： 内部 审计作为一种 自我 约束和诊 断系统 已经成为企 业经 营的重要组成部分和监督机构 。然而， 现代 内部审计的一些不合理 的因素， 如何 消除这 些因素的影响 ， 充分发挥 内部 审计 的作用 ， 是一个迫切需要研 究和解决的重 大问题。本文主要分析 了我 国内部 审计 工 作的现状 ， 提 出了存在的 突出问题和解决主要 问题的策略。 关键词 ： 现代企 业； 内部 审计 ； 管理制度 把内部审计宗 旨、 审计权 限 、 审计职责形成 企业 内部 审计 是一个 独立的监督 系统 ，是评价单 位和财政 平 层所确定 的政策和职责 ， 衡、 财政收入和支出 、 经济活动合法性和有效性 的行为活动＿ ｌ Ｊ 。包括 制度形成章程 。 在发现问题 时及时上报 ， 并提 出合理化 的解决方案 。 在 内部制 定审计 目标和审计功能 ， 以及 审计 内容 、 审计 性质及其 他 在保 障内部审计工作的有效执行 的前 提下 ， 逐步得到各个部 门的重 因素 。这些结构元素构建组成 了内部审计 的工作范 围和工作职能 。 视 与信赖 。 现代企业 内部审计制度 的制定 ， 必须考 虑适 应企业 的发展 ， 但 中国 ３ ． ２提高 内部审计工作水平和工作理念 ，改进内部审计 的方法 目前的企业 内部审计还存在许多不适 应实 际发展 的问题 。 和方式 。必须坚持做到以下几点 ： １ 我 国企 业 内部 审计 现 状 ３ ． ２ ． １ 审计工作 的切入点前移 ， 从实际 出发将 内部 审计监督 的问 经研究发现 ， 与 国外相 比我国 内部审计起 步晚 ， 并且受 到传 统 题解决在萌芽状态或初 始阶段 ； 文化 因素 、 传统理念 的影 响和作用 ， 想真正发挥 内部审计在协 助企 ３ ． ２ ． ２ 查找共性 问题形成的原 因 ， 提出解决 问题 的建议 和意见 ； 业发展的积极作用并不容易 。 一般体现在民营企业的 内部审计工 ３ ． ２ ． ３深入 分 析 问题 ， 发 现 形 成 原 因并 恰 当处 理 。 以完 善 各 项 规 作并不受 到重视 ， 而且和社会经济发展 过程不相互适应 ， 往往需 要 章制度和 内部控制制度 为 目的 ， 从 源头抓起 ， 解决 和避免重复 发生
现代企业制度下内部审计浅谈
现代企业制度下内部审计浅谈随着市场经济的发展，企业规模不断扩大，行业竞争不断加剧，企业运营及决策存在着风险和不确定性。
为了减少企业运营风险、提高经济效益、保障财务安全，现代企业制度下需要建立内部审计进行全面监督和控制。
本文将从内部审计的概念、内部审计的职能和特点、内部审计的实施步骤以及存在的问题等方面进行探讨。
一、内部审计的概念内部审计是指企业内部专门从事审计工作的独立机构对企业各个部门的业务活动及内控机制进行检查、评估和监督，以确定企业风险、发现问题并提供改进建议的一种管理工具。
内部审计是对企业管理层、股东和其他利益相关方履行监督职责的重要手段。
二、内部审计的职能和特点1.监督企业业务活动内部审计主要职能是对企业业务活动进行全面监督，包括财务、风险管理、合规性和信息技术等方面的业务活动。
通过对企业业务活动的全面监督，可以减少企业运营风险，提高企业财务安全性和效率。
2.评估内控机制内部审计在评估企业内控机制的基础上，提供对企业风险和控制的评价，并对内部控制进行改进。
通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督的评估，可以为企业提供有用的改进建议。
3.提供管理建议内部审计还可以对企业实际情况和运营过程提出有用的管理建议，帮助企业实现更高效、更安全、更有效的运营目标。
内部审计的特点在于独立性、客观性、有效性和效率。
内部审计机构在进行审计工作时必须保持独立，遵守道德规范，保持客观、中立的态度，同时要确保审计工作的有效性和效率，为企业提供有用的统计数据和管理建议。
三、内部审计的实施步骤1.规划和准备内部审计工作的第一步是制定审计计划和程序，包括评估企业风险和内控机制、确定审计任务和时间以及确定审计和验证方法等。
2.实施审计工作根据规划准备情况进行审计工作，包括分析、测试和验证，以检查是否符合业务规则、政策和法规等方面的要求。
3.编写审计报告审计工作完成后，内部审计机构需要撰写审计报告，向管理层和其他相关方提供审计结果和建议。
论现代企业的内部审计
论现代企业的内部审计随着现代企业的不断发展和成长，各企业内部的管理结构和制度也在不断完善和优化。
内部审计作为管理体系的一种重要形式，对于企业的经营和管理具有十分重要的意义。
本文将就现代企业的内部审计这一话题做详细的论述。
一、内部审计的定义及意义内部审计是指在企业内部建立专门的审计机构，负责对企业内部所有业务活动进行监测和检查，发现并纠正所有可能影响企业安全、有效经营和合规性的问题，全面提供管理决策的参考和依据的一种管理手段。
内部审计旨在帮助企业实现有效的管理和控制，保护企业业务资产和利益，优化管理结构和流程，提高经营效率和效益。
因此，内部审计的意义非常重大，它可以帮助企业发现和纠正可能存在的风险和问题，保证企业经营的合法性和规范性，提高企业的竞争力和核心能力。
二、内部审计的实施和步骤内部审计的实施需要经过以下几个步骤：1、确定审计目标和范围：审计目标和范围的确定需要考虑企业业务的具体情况，明确审计工作的重点和方向，为审计工作的展开提供具体的指导意义。
2、编制审计计划：审计计划是内部审计的重要组成部分，需要考虑具体的审计目标、审计标准和时间安排等，以确保审计工作的顺利进行。
3、实施审计工作：审计工作需要依据制定的审计计划和方案，结合企业实际情况，进行现场勘查和调查，分析数据和资料，发现问题和风险，提供可行的解决方案和建议。
4、编制审计报告：审计报告是内部审计的重要成果之一，它需要对审计工作的成果和问题进行系统化总结和归纳，提出具体的建议和实施方案，以帮助企业实现有效的管理和控制。
三、内部审计的重要性内部审计对企业经营和管理的重要性体现在以下几个方面：1、降低经营风险：通过内部审计，可以发现和纠正企业内部可能存在的风险和漏洞，提高企业监控和控制的能力，最大化降低企业的经营风险。
2、提高管理效率：内部审计可以帮助企业优化管理结构和流程，减少重复的工作和资源浪费，提高企业的管理效率和效益。
3、实现合法经营：内部审计可以保证企业的经营行为合法性和规范性，避免违规行为对企业形象和利益的负面影响。
浅谈现代企业内部审计论文范文
浅谈现代企业内部审计论文范文摘要：现代企业的运行越来越规范，内部审计也变得越来越重要。
企业的经营和所有权一般都是分离状态，公司的治理和内部审计的关系需要制衡。
本文阐述了公司治理中存在的问题，然后提出如何强化内部审计来完善公司的经营和管理。
关键词：内部审计;公司治理;问题;对策近年来，经济不断发展，社会中也不断出现了财务丑闻，诸如挪用公款这种财务犯罪。
外部审计对于公司内部的约束力不大，所以企业渐渐把目光投向了公司内部审计管理中。
内部审计是企业内部控制机构的核心部分，本文从内部审计的效用进行研究，进而提出适合公司内部管理的对策。
一、内部审计和公司治理的关系二、公司内部审计存在的问题1.审计部门地位低大多数公司对于内部审计的认识不高，很多上市公司都没有设立内部审计部门。
只有立法规定公司一定要设定内部审计部门，公司才会按照规定设定。
一般公司对于内部审计缺乏认识，我国的大环境也没有内部审计的氛围，让内部审计的地位低于其他部门，独立性比较差[1]。
2.审计工作不规范审计工作的灵活性比较大，一般企业内部审计都是依靠法规，大多数根据企业运行状况制定的。
现在企业一般都不在意内部审计工作，所以多年来管理比较松散，也让内部审计人员陷入两难的工作状态，一边是审计工作没有监督人员，另一边内部审计没有细化的规定，出现问题也没有可以依据的法规，造成审计工作一直没有效率和质量。
3.内部审计人员素质不高三、公司治理中存在的问题1.公司没有制衡机制我国的很多公司虽然有董事会、理事会等机构，但其实并没有真正地运行起来，一般都是董事长一个人担任决策者，不能起到真正的监督作用，设立的其他部门根本没有实际权力。
2.模糊的内部审计定位现今我国在实际公司治理中还存在审计定位较为模糊的状况。
对于大部分的上市公司而言均存在盈利能力与筹资规模较为失衡的实际状况，同时其具有缺陷性的信息披露也引起了大众以及监管部门的关注，而该种状况的产生均与审计定位较为模糊具有紧密的内在关系。
浅议现代企业制度下的内部审计
随着我国经济体制改革的进一步深人和现代企业制度的逐步建 立， 内部审计 日益成为企业管理体系中的重要组成部分， 其作用也在 逐步扩大， 越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。但 内部审计从机构设置、 工作重点、 审计内容的深度及广度等方面， 还未
发挥出应有的作用， 更无法适应现代企业制度的要求， 从而影响了内 部审计的控制和监督效果。 如何消除这些因素的影响以充分发挥内部 审计的作用， 是当前企业迫切需要研究解决的一个重要课题。
质。
内部审计机构人手不足， 任务繁重的矛盾， 又可有助于提高内部审计
人员的专业水准; 既可以提高内审工作的能力和独立性， 又可以提高 内部审计工作的质量和效率; 同时， 也有利于内部审计机构协调平衡 好与企业内部各方面的关系。 3、 引入风险导向审计， 合理分配审计资源， 提高审计效率。 内部审 计从影响企业目 标实现的各种系统风险和非系统风险出发， 就内部控 制是否健全 、 关键的控制点执行是否能有效控制薄弱的环节、 治理和 改进措施的可行性提出认定， 评价风险管理与控制对组织目 标实现的 影响程度。将不同的风险因素按照不同的风险级别分类 ， 安排不同的 审计资源， 风险级别越高， 分配的审计资源越多。 审计主体在审计前制 定审计方案时应密切联系企业的经营状况和经营决策， 确定重点审计 领域。 通常情况下， 审计方案以儿个重点审计风险为导向， 这样既提高 了审计效率又充分利用了审计资源。
职能。 内部审计职能定位上的模糊， 不利于内部审计的健康发展， 使之
越来越不适应企业发展的需要。
部审计工作的 正常开展， 也有利于其作用的 充分发挥。 合理利用外 ②、 部审计的力量。 在实际工作中， 部审计机构一般只审计二级企业， 内 而
不对同处一级的部门进行审计 ， 即便进行审计， 通常也难以取得满意 的效果。 复杂的人际关系， 影响了内部审计工作的深人开展。 部审计 内 人员在开展工作时不可避免地会受到企业内部复杂人际关系的影响， 有时会因内部关系而影响工作进程。特别是被审对象的职位、 级别一 般都比较高， 内审人员在实施审计时往往顾虑过多， 从而降低了审计 质量。针对这种情况， 企业的内部计机构可以根据企业不同审的审计 目 委托注册会计师按照审计目的和企业内部审计机构提出的具体 的， 审计要求， 由注册会计师来实施审计 ， 通过外部审计来提高内部审计 工作的效率和质量。内部审计人员和外部审计的有效互补， 既可解决
浅谈现代企业制度下的内部审计
浅谈现代企业制度下的内部审计所谓内部审计是指，在一个经济组织内部，内部审计机构在本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本单位的规章制度，对本单位及下属单位的财务收支及经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作。
而外部审计是相对内部审计而言的国家审计和社会审计的统称。
在我国，内部审计与国家审计、社会审计三者相辅相成，各有分工，共同组成一个强有力的经济监督体系。
国家审计机关审计的重点是国家机关的财政收支及国有大型企业和大型建设项目的经济效益，防止国有资产流失。
防止损害国家利益的行为。
社会审计组织则主要是开展国有企业、集体企业、私营企业、外商企业以及股份制企业的审计公证。
一、在市场经济中企业内部审计机构具有国家审计机关和社会审计组织不可替代的功能，主要体现在以下几个方面：（一）、审查问题的及时性。
内部审计机构是本单位的一个部门，内部审计人员置身于企业内部，情况熟、信息灵，可以从事经常性的审计工作，可随时对企业出现的管理漏洞和错弊进行审计监督。
内部审计的及时性，使它能够根据本单位管理的需要，及时组织力量开展审计工作，如对经营或管理中存在的问题，组织内部审计人员及时进行专题审计；除审计计划安排的审查项目之外，对本单位或下属各单位经济业务可根据需要，随时进行不定期的检查；对单位的内部控制制度进行测试，及时完善内部控制；对群众反映或揭发的问题及时进行审查，等等。
（二）、服务的内向性。
与国家审计主要为宏观调控决策服务、社会审计主要为各种债券人服务有所不同，企业内部审计主要为企业决策服务，它在本单位主要负责人领导下进行工作，一般只向本单位领导人负责。
内部审计的内向服务中可以监控会计信息的真实性、可靠性、合法性和及时性，为领导正确决策服务；可以揭示经济工作中的错误、弊端，分析原因，消除浪费，保护资财完整；可以监控履行国家财经法纪，按预定的目标方针开展业务活动；可以揭示经营管理中各项工作效果、效率以及节约的情况，积极提供建议，促进挖掘内部潜力，实现预期目标，从而促进加强经营管理，提高经济效益。
浅论现代企业的内部审计2.doc
浅论现代企业的内部审计(2)2.以效益为重点。
从内容上而言,经济效益审计须对收支、影响企业经济效益的各种因素进行审计。
它应以降低为中心,审查企业投入产出的整个经济活动是否具备经济性、效率性;审计企业产供销计划、人财物、经济决策及内控制度等是否科学、合理、健全、有效;对各项目审计之后即是综合分析,针对薄弱环节和潜在漏洞,提出建设性意见。
从企业实际情况出发,针对企业生产经营管理过程和各环节进行经济效益审计,不断拓宽效益审计的领域,以找到更多风险问题,找出改进的具体措施,从根本上促使企业增收节支、开源节流、挖掘内部潜力、降低成本费用、提高经济效益。
3.以内部控制制度审计为核心。
内部管理审计必须审查单位内部控制度是否健全、运功转是否正常、自我调节能力是否具备或良好。
如果只审计企业财务数据,却对企业内部控制制度不给予系统性评价,在此情况下,是绝对无法发现并客观评价企业内部潜在风险的,实质性和性的管理意见和建议就更加不可能被提出。
4.开展专项审计与各项咨询业务。
通过专项审计调查,企业集团领导可为经营决策找到政策上和经济上的论证,进而在对重大经营业务、项目等方面实施风险评估,以防止决策失误、避免经济损失。
并在面临反映经济活动中具有普遍性、倾向性的问题时,提出有针对性、可操作性的改进建议和意见,甚至客观评价企业各项决策实施后取得的经营成果,最终促使企业集团领导快速了解改革措施的力度,及决策行为的完善程度、对公司资源的利用程度。
开展内部控制培训业务,是促使企业中各级管理人员了解各个业务职能领域的控制目标和控制程序的最好办法。
(二)审计在企业内部风险管理中的重要作用1.识别风险。
定期研究风险,搜集整理未来可能发生的风险,且形成风险列表,此为识别风险须面临的实质问题。
从企业内部控制制度,到信息管理、采购、生产、销售、财务、资源管理等各个领域和环节,均存在各种各样的管理漏洞。
在企业实际管理中,常见风险有信息量不足或虚假而导致决策错误;自动付款系统设计并不完美,不能识别虚假供应商;信息系统故障;客户投诉几率增高,企业信誉受损;大宗采购业务未按程序招标,签订、审批付款、验收保管时未能做到职责分离等。
现代企业制度下内部审计浅谈.doc
现代企业制度下内部审计浅谈摘要：当下，市场经济快速发展，企业管理理论不断完善，现代企业制度也逐渐建立、更新。
其中，内部审计便在审计监督管理系统处于不可替代的地位。
对于企业来说，不断完善审计机构，提升财会预算等方面的管理水平，以使内部审计的作用得以明显发挥是一项需要长期研究并付诸行动的工作。
这有利于企业管理工作尽快向组织目标靠拢，控制企业成本的同时让企业收益达到最大化，推动企业制度的完善，并带动社会经济水平的提高。
本文通过对现代企业制度中内部审计内涵与职能的分析来了解其发展现状，同时解决如何在现代企业制度下加强内部审计的问题。
关键词：内部审计现代企业制度企业管理职能经营目标1企业内部审计的内涵与职能本文中已谈及内部审计的基本概念，内部审计的最终任务是促进企业达到组织目标，使企业收益最大化。
在这个过程中，内部审计需要通过评价反馈的途径来对企业风险进行监督控制，并用完整的体系、独立的机制对风险、结构、内部系统来进行管理。
而它的主要职能主要有以下两种。
1.1经济监督职能内部审计需要具有独立性的机构进行，这是为了审计人员能够不受其他因素干扰，严格根据法律法规、企业规定对被审计对象独立地进行评价，使评价结果能够真实客观并实时地反映企业的经营状况。
审计人员需要着重分析企业主要经济义务，是否合法合规，并对企业的不恰当举动进行监督与纠偏，以提升企业的经营水平[1]。
企业领导者无法做到十分细致全面地对生产运作管理过程进行细节上的把控，这就更加需要审计监督制度的健全完善，将内部审计的作用发挥出来明确企业的经济责任，按照既定的战略规划目标，制定完善的管理制度，保证企业管理能使企业领导者无法抵达的细微之处也全面覆盖。
为了社会主义市场经济稳定运行与发展，内部审计工作人员更需要坚守岗位，清晰职责，监督控制企业不合理不科学的经济行为，让企业得以健康发展。
1.2经济评价反馈职能内部审计在实质上是现代企业制度之下对企业管理的评价反馈。
浅谈现代企业内部审计
浅谈现代企业内部审计【摘要】随着社会经济的发展，科学技术和人的思维能力的进步，人们对事物本质的认识会进一步深化和延伸。
这种认识上的深化和延伸同时会揭示事物的潜在职能。
内部审计的职能是指内部审计在企业经营管理中客观具有的功能，它是随着社会经济的发展和企业内部管理的需要逐步完善和发展的。
内部审计职能受内部审计对象的制约，是内部审计本质属性的反映，也是对内部审计在客观上发挥的作用的一种抽象认识。
【关键词】企业;内部审计;现状;对策内部审计是审计监督体系的重要组成部分，它是随着企业规模扩大，内部管理科学化而形成和发展起来的。
现代企业制度的建立必然要求有与之相适应的内部审计制度，但是我国目前内部审计还存在很多不适应现代企业发展的地方。
１．我国内部审计现状及存在的弊端内部审计是现代企业管理的重要组成部分，企业内部审计如何适应现代企业产权制度改革的要求，为企业的发展壮大起到了激励作用,同时也正面临着一场新的挑战。
由于我国的内部审计是从计划经济过度而来，内部审计的理论、组织，及自身建设等方面都存在不适应当前国企体制改革的要求，主要表现在以下方面：1.1企业经营管理者对内部审计的认识不足长期以来，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
这种对内部审计的片面认识使内部审计工作浮于表面，不能完全体现内部审计的独立性与权威性，内部审计人员碍于高层的错误领导，也无法正常地履行内部审计的各项职能。
相反，如果企业领导充分重视内部审计工作，督促建立完善的内审机构和内审制度，一方面，有效的内部运作系统对提高企业经济效益大有裨益；另一方面，内部审计人员因受到领导重视，对工作积极热情，进而推动企业的发展。
1.2内部审计组织结构欠合理在现代的大企业中，仍有不少人对审计工作不理解，认为企业领导是“一言堂”，轻视内部审计的作用，对审计有抵触情绪，甚至不配合，认为内部审计可有可无；有的对内审怀畏惧心理，持有怀疑态度；这与落后的企业管理体制有很大关系。
论文：论现代企业制度下的内部审计
第一部分案例分析案例分析一：一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P 服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
浅议内部审计范文.doc
浅议内部审计内部审计是审计监督体系的有机组成部分，在企业经营管理中发挥着重要作用.下面是为大家整理的内部审计,供大家参考。
内部审计一商业银行内部审计策略摘要作为互联时代的新，大数据的飞速使银行业获得的各种内外部数据均呈现指数式增长,商业银行的经营与管理模式被。
在这样的大环境下，商业银行着力建设信息化内部审计体系，运用各种技术及管理审计手段平衡银行的业务拓展与风险监控之间的矛盾，成为实现股价值最大化经营目标的催化剂。
关键词大数据时代；商业银行；内部审计；信息化商业银行表面上经营的是而本质上经营的是风险，其面临的风险复杂多样且影响力极大。
每一次巴塞尔银行协议的修订都是对银行业风险的又一次重新定义。
现阶段,我国许多大型商业银行已经开始运用云技术构建海量数据仓库和数据处理中心，通过对数据的高质量处理,评估隐藏风险和发现异常事项,从而获得行业白热化竞争中的核心优势.商业银行必须将内部审计的信息化建设作为重点突破的制高点，站在银行的整体战略角度描绘内部审计信息化蓝图，使得信息化银行与信息化内部审计二者的建设相得益彰。
近年，虽然诸多商业银行借助信息化的成果使得内部审计在局部领域实现了技术性突破,但是距离建成一套完善的审计体系还有很长的路。
因此，在着手建设以互联共享为特点的信息化商业银行的进程中，如何使内部审计契合信息化商业银行的新型业务处理模式和内外部管理的需求变化,就成为当前必须认真研究和分析总结的课题。
一、大数据时代的涵义和特点随着互联4．０时代的袭，信息化浪潮席卷着每一个行业，全世界数据量呈现指数式爆发增长。
二十多年前的麦肯锡咨询提出了大数据概念，而随着大数据应用和的深入,各国企业、府机构和学术界逐渐对其产生浓厚兴趣并展开了创新性研究.大数据本身是一个抽象的概念，并且没有一个为业界所广泛采纳的确定义，比较受大多数学者认可的涵义是由IDC组织给出的具备大规模体量、多样化种类的数据集，以及对这种数据集进行快速采集、处理与分析以提取价值的技术架构与技术过程。
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浅谈现代企业内部审计
内部审计篇一《内部审计与公司治理关系分析》
摘要现代企业的运行越越规，内部审计也变得越越重要。
企业的经营和所有权一般都是分离状态，公司的治理和内部审计的关系需要制衡。
本阐述了公司治理中存在的问题，然后提出如何强化内部审计完善公司的经营和管理。
关键词内部审计;公司治理;问题;对策
近年，经济不断发展，社会中也不断出现了财务丑闻，诸如挪用公款这种财务犯罪。
外部审计对于公司内部的约束力不大，所以企业渐渐把目光投向了公司内部审计管理中。
内部审计是企业内部控制机构的核心部分，本从内部审计的效用进行研究，进而提出适合公司内部管理的对策。
一、内部审计和公司治理的关系
我国的审计机构都是在我国的审计政策下才建立起的。
现在审计的机构设立和人员配备也是按照国家规定安排的。
内部审计代表了一个企业的监督机制，这是一个单位代表管理层对其他部门进行监督的一个部门，但是现在公司治理中限制了内部审计发挥作用。
公司治理是公司管理层，就是为了让公司的负责人将利益最大化，实现公司的附加价值。
公司内部和外部各方面相互监督和制约形成的一个完整规程。
公司治理是将公司内部的机构达到一种互相制衡的状态;而内部审计是公司内部存在的独立的机构，是帮助其他部门完善公司治理的一个部门，它们既相互联系又相互有差别。
二、公司内部审计存在的问题
1.审计部门地位低
大多数公司对于内部审计的认识不高，很多上市公司都没有设立内部审计部门。
只有立法规定公司一定要设定内部审计部门，公司才会按照规定设定。
一般公司对于内部审计缺乏认识，
我国的大环境也没有内部审计的氛围，让内部审计的地位低于其他部门，独立性比较差[1]。
2.审计工作不规
审计工作的灵活性比较大，一般企业内部审计都是依靠法规，大多数根据企业运行状况制定的。
现在企业一般都不在意内部审计工作，所以多年管理比较松散，也让内部审计人员陷入两难的工作状态，一边是审计工作没有监督人员，另一边内部审计没有细化的规定，出现问题也没有可以依据的法规，造成审计工作一直没有效率和质量。
3.内部审计人员素质不高
内部审计人员普遍素质比较低。
现在的审计人员大多数都是从财务部门调过的，内部审计人员需要比较高的素质才能发挥其真正的作用。
审计人员大多是财务、工程或者计算机专业的人员，根本不能适应工作。
企业也不重视内部审计人员的培训，一般的审计人员只是会简单地对账和查账，并没有全局把握的眼光和预测能力。
企业的内部审计一般不能站在一个客观的角度去评判公司内部的财政状况，总是有一些偏袒的状况出现。
三、公司治理中存在的问题
1.公司没有制衡机制
我国的很多公司虽然有董事会、理事会等机构，但其实并没有真正地运行起，一般都是董事长一个人担任决策者，不能起到真正的监督作用，设立的其他部门根本没有实际权力。
2.模糊的内部审计定位现今我国在实际公司治理中还存在审计定位较为模糊的状况。
对于大部分的上市公司而言均存在盈利能力与筹资规模较为失衡的实际状况，同时其具有缺陷性的信息披露也引起了大众以及监管部门的关，而该种状况的产生均与审计定位较为模糊具有紧密的内在关系。
3.公司治理与内部审计关系分离
公司治理部门中没有和内部审计工作相结合。
公司内部一般
都是关内部审计的职能变化和职能围，但是内部审计在公司治理中的地位却一直没有变化，所以长久以公司治理与内部审计关系是分离的。
四、完善公司治理和内部审计工作的建议
1.改变公司机构，变对内部审计工作的观念
我国企业现在对内部审计认识有限，要从观念上变，将公司治理中的内部审计工作作为重点内容建设。
内部审计工作一般贯穿于工作运营的整个过程中，对每一个环节做到监督，及时得到信息的反馈。
让内部审计在公司治理中发挥作用。
内部审计的重点监督对象一般就是企业的高级管理层，高层领导重视审计工作也能从根本上改变内部审计工作在公司中地位比较低的现象，将公司内部审计工作人员的威望提升。
让内部审计部门有独立的自主权，才能更好地为公司治理提供服务[2]。
2.规审计工作细则，完善内部审计行为
现在内部审计部门和公司治理之间的管理是比较割裂，一定要让内部审计的组织拥有法律和法规支撑。
保持审计部门的独立性和客观是内部审计部门的灵魂所在，保证审计部门的工作公正和公开也是审计部门一直追求的。
企业内部审计可以保证企业的业务每一笔都是真实的，确保经营信息能够在一些财务信息上准确显示。
通过内部监督和检查，帮助企业各部门守法运、提高经济效益，给企业争取一些服务，帮助企业进入良性环境中生长。
3.提高审计人员的个人素质
在招聘上选取一些有工作经验的专业人员，最好是学历较高、个人素质较好的。
一般一个公司可能只招聘两个人做为审计人员，这样不足以完成工作，因此要扩大招聘，选择那些综合能力强的应聘者。
内部审计人员要有全局观念，掌控事情发展，并且能够从容的分析和解决突发事件。
公司内部进行审计人员的培训，让他们在意识上和业务上都有新的认识和发现，让审计人员不仅有财务和账目的知识，还要有经济、法律等多方面的知识，拓展个人的知识面[3]。
五、结语
综上所述，公司治理中的内部审计是一个重要的评价活动，对于企业的发展和提高有着重要的意义。
发展审计，为我国未的经济保驾护航。