2014现代企业会计模拟实验教程广东立竣机床股份有限公司记账凭证答案资料
2014现代企业会计模拟实验教程答案
现代企业会计模拟实验教程答案（2014）每位同学要准备下列做账材料：1通用原始凭证（210张/人）2总账（一本/人）3 日记账（一本/3人）4数量金额式明细账（一本/2人）5三栏明细账（一本/人）6多栏明细账（一本/2人）7增值税明细账（2张/人）8科目汇总表（6张/人）9资产负债表、利润表（各一张/人）1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行800 000.00贷：应收账款――广州农机厂800 000.002．加工车间领用铸铁件填制“自制半成品耗用汇总表”P256（上交作业重点检查）登记“原材料--自制半成品—铸铁件”明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转。
3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间（办公费） 1 857.00贷：银行存款――中行 1 857.004．向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行189 540.00贷：主营业务收入――立竣一号机床162 000.00应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.005．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行35 000 000.00贷：长期借款――专项借款――本金35 000 000.00借：长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00贷：银行存款――中行 4 000.00（思考：有的同学认为借款佣金4000记入财务费用，金额不大，简化核算）6．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机877 500.00贷：受托代销商品款－－广东电机厂877 500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；编制“原材料耗用汇总表”P242，并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。
最新电大专科会计核算模拟实验室试题答案
会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行 800,000贷:应收账款--广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款---中行 189 540贷:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000贷:代销商品款---广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500贷:银行存款---中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款---中行 46 464 000贷:股本 12 000 000资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000贷:银行存款---中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000贷:银行存款---中行 100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000材料成本差异--原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500贷:银行存款---中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785其他应交款---教育费附加 18 765贷:银行存款---中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司100 000贷:银行存款---建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000借:代销商品款---广东电机厂 272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285银行存款---中行 12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异---原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580贷:银行存款---中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000贷:坏账准备 20 000借:银行存款---中行 20 000贷:应收账款---立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41贷:银行存款---中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300贷:主营业务收入 90 000应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行 241 020借:委托加工物资---三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费 40贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300贷:银行存款---中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000贷:银行存款---中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480应交税金---应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000材料成本差异---原材料成本差异 480贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生 140贷:银行存款---中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款---中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990贷:银行存款---中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000贷:短期借款---中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款---中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650贷:现金 285 650其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费 10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行 58 500借:库存商品---三阳电路板 256 000贷:委托加工物资---三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金---应交出口关税 180 000借:应交税金---应交出口关税 180 000贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600贷:主营业务收入 993 600借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行 146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000贷:库存商品---三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350贷:银行存款---中行 30 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900贷:银行存款---中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金---应交出口关税 27 600借:应交税金---应交出口关税 27 600贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430贷:其他货币资金---银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款---中行 17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车 256 000贷:银行存款---中行 256 00090)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 83093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000贷:固定资产清理---C620普通车床 15 00094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理---C620普通车床 7 15095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 16096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500贷:银行存款---中行 8 50098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000贷:银行存款---中行 100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000贷:银行存款---中行 20 000103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650贷:银行存款---中行 7 650106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600贷:现金 600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行 189 540借:库存商品---立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购 14 815材料成本差异---原材料 885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000银行存款---中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589贷:银行存款---中行 53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000贷:银行存款---中行 15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500财务费用 125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63贷:银行存款---中行 52 583.63121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 200贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200借:营业费用---代销费 36 400银行存款---中行 389 480贷:应收账款---深圳机电公司 425 880122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000贷:预收账款---湖南机电公司 300 000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款---中行 18 000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704贷:银行存款---中行 2 704126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500贷:银行存款---中行 500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462贷:银行存款---中行 9 462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资---太阳公司 80 000投资收益---股利收入 80 000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000贷:银行存款---中行 50 000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款---广东电机厂 795 600贷:银行存款---中行 795 600131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120贷:银行存款---中行 120132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700贷;应收账款---江西机电公司 2 000 700134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,电动机已验收入库.借:物资采购 18 400应交税金---应交增值税(进项税额) 3 128贷:银行存款---中行 21 528借:原材料---外购件---7.5千瓦电动机 18 000材料成本差异---原材料成本差异 400贷:物资采购 18 400135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用---应交土地使用税 168 000贷:应交税金---应交土地使用税 168 000借:应交税金---应交土地使用税 168 000贷:银行存款---中行 168 000136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680应交税金---应交增值税(进项税额) 61 996.60贷:银行存款---中行 426 675.60借:原材料---外购件---标准件 364 000材料成本差异---原材料成本差异 680贷:物资采购 364 680137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出---捐赠支出 20 000贷:银行存款---中行 20 000138)12月31日:将闲置的XBZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000累计折旧 30 000贷:固定资产---XBZW铣床 50 000借:银行存款---中行 30 000贷:固定资产清理 30 000139)12月31日:结转出售XBZW铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000贷:营业外收入 10 000140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用---铸造车间 1 800制造费用---加工车间 3 000制造费用---装配车间 1 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 030生产成本---辅助生产成本---供气车间 7 500管理费用---水电费 4 520贷:预付帐款---水费 18 830应交税金---应交增值税---进项税额转出 520141)12月31日:分配本月电费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 7 000生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 10 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 8 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 6 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 5 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 3 000制造费用---铸造车间 5 000制造费用---加工车间 4 000制造费用---装配车间 2 000生产成本---辅助生产成本---机修车间 7 000生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 000管理费用---其他费用 10 530应交税金---应交增值税(进项税额) 11 900贷:预付帐款 81 900应交税金---应交增值税---进项税额转出 1 530142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用---报刊费 100贷:待摊费用 100143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用---无形资产摊销 30 000贷:无形资产---商标权 10 000---非专利技术 20 000144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600贷:预提费用---短期借款利息 1 600145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息---国库券 583.30贷:投资收益---国库券 583.30146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用---房产税 26 000预提费用---应交房产税 286 000贷:应交税金---应交房产税 312 000147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用---车船税 5 000预提费用---应交车船税 55 000贷:应交税金---应交车船税 60 000148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用---铸造车间 114 500制造费用---加工车间 58 000制造费用---装配车间 65 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 13 200生产成本---辅助生产成本---供气车间 9 000管理费用---折旧费 17 050贷:累计折旧 277 250149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用---铸造车间 6 000制造费用---加工车间 4 000。
电大会计管理模拟实验
第一部分财务分析三、偿债能力分析：A、公司三年的流动比率在10以上，说明流动性充裕，短期偿债能力好。
B、公司三年的流动比率在10以上，速动比率在6以上，一方面说明公司短期偿债能力好，另一方面也说明公司的流动性太充裕，影响了其资产收益率。
C、公司的资产负债率逐年上升，说明企业的财务风险在加大。
D、企业的利息保障倍数2010年达到29.19倍，一定程度上说明企业偿付利息的能力充足。
E、经营现金流动负债比在5倍以上，说明企业的经营活动净现金流量足够支付流动负债，企业偿还流动负债的能力强。
四、营运能力分析D、公司总资产周转率下降主要是由于流动资产周转率下降所致，公司营运能力减弱的根源主要在于货币资金和存货周转率下降。
E、总体来看，企业的营运能力在减弱。
F、公司的流动资产周转率在下降，主要是由于公司货币资金周转率下降所致，这不利于公司提高盈利能力。
G、企业应收账款周转速度在加快，说明企业的应收账款收回的周期在减短，公司的应收账款管理工作取得了突破。
H、公司的营业周期比往年略有下降，主要是公司的应收账款周转速度加快的功劳。
五、盈利能力分析A、销售净利率、销售毛利率和成本费用营业利润率逐年上升，说明企业的盈利能力在增强。
B、公司的总资产收益率和净资产收益率比前两年都上升，公司的盈利能力增强。
C、公司的销售现金比逐年上升，说明企业销售收入的现金质量上升，公司通过经营活动获取现金的能力增强。
D、公司的每股收益、每股经营活动现金流量净额和股利保障倍数在逐年增强，但其市净率没有上升，市盈率反而下降，这说明公司的股票价格有被低估的可能。
六、财务比率综合评分表D、公司选择的财务比率包主要包括三类：偿债能力比率、营运能力比率和盈利能力比率，缺少现金流量比率，因此依据此表进行财务综合分析有缺陷。
E、公司总体财务状况较好，而且各项指标得分也较好。
F、公司的财务状况整体较优，经营管理者应当保持这样的趋势继续发展。
G、公司的营运指标与标准值相差较远，公司应当加强存货管理、提高资产的利用率。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
现代企业会计模拟记账凭证答案
136-1.2011.12.31：用中行存款向广州标准件厂购标准件，材料已验收入库。
136-2.2011.12.31：用中行存款向广州标准件厂购标准件，材料已验收入库。
137.2011.12.31：根据公司第1号职工激励决议，职工的业绩信息预付最佳可行权的股票数量。
138.2011.12.31：摊销天秀写字楼租金。
139.2011.12.31：计提持有至到期投资的利息并摊销溢价。
140.2011.12.31：向本市世界小儿国际象棋锦标赛筹委会捐赠，并开出中行转账支票。
141.2011.12.31：将闲置的XBZW铣床出售，款项已收到中行账户。
142.2011.12.31：结转出售XBZW铣床的净收益。
143.2011.12.31：分配本月水费。
144.2011.12.31：分配本月电费。
本业务核算结转基本生产车间电费及增值税。
144.2011.12.31分配本月电费。
本业务核算结转其他车间及公司总部电费。
145.2011.12.31：摊销无形资产，计入本月管理费用。
146.2011.12.31：月末计提短期借款利息。
147.2011.12.31：计提本月国库券应计利息。
148.2011.12.31：计提本月固定资产折旧。
149.2011.12.31：计算本月应缴纳营业税。
150-1.2011.12.31：年终盘点库存存货，并报董事会审批。
150-2.2011.12.31：年终盘点库存存货，并报董事会审批。
151.2011.12.31：根据“物资采购明细账”和“材料成本差异明细账”的有关资料，计算本月材料成本差异和低值易耗品成本差异。
152-1.2011.12.31：根据有关的“领料单”编制全厂“原材料耗用汇总表”，并予以结转和摊销原材料成本差异。
152-2.2011.12.31：根据有关的“领料单”编制全厂“原材料耗用汇总表”，并予以结转和摊销原材料成本差异。
153.2011.12.31：根据有关“领料单”编制全厂“低值易耗品耗用汇总表”，并予以结转摊销。
《企业会计模拟实验教程》答案精选全文
可编辑修改精选全文完整版20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H ^一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\费用）72, 450.08产品入库单交库部门：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020, 000. 00 20, 000.业务六十三：（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入投资收益贷：本年利润5010700539950（2）成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本115000税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000 4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96借:本年利润42948. 96贷：所得税费用42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69 利润分配一提取应付利润180000(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料借：生产成本一CKD6150型机床贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床贷：原材料一生铁原材料一K8轴承原材料一润滑油原材料一圆钢12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00 12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 （2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：11,000. 0046, 400. 00618. 00（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电）45, 000. 00投资收益1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00 管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00贷：库存商品30, 000. 00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款一山东泰新公司贷：银行存款业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床贷：原材料一标准件原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床贷：原材料一圆钢原材料一标准件原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品贷：周转材料-- 4, 000. 003, 200. 00低值易耗品7, 200. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000.004, 800.009, 250. 006, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产42, 000. 00⑵缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00 贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 00贷：其他应收款一李斯 （2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资 制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三： （1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 0048, 760. 00 48, 760. 00管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二： （1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.61 9,690.4116, 000.0018, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00144, 000.18, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00 144, 000.管理费用一福利费8, 680. 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧 业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22,271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷: 制造费用一劳保用品4, 000. 00 制造费用一电费5, 896. 80 制造费用一保险费700. 00 制造费用一水费1,243. 00 制造费用一折旧23, 320. 00 制造费用一工资18, 000. 00 制造费用一福利费 2, 520. 00 业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款1,243. 00 542. 40 113. 00 （进项税）189. 84 2, 088. 2423, 320. 00 22, 680. 00 2, 100. 00 48, 100.。
【实验】会计模拟实验报告
【关键字】实验课程设计(综合实验)报告( 2013-- 2014年度第二学期)名称：会计模拟实验题目:院系：班级：学号：学生姓名：指导教师：设计周数：成绩：日期：一、综合实验的目的与要求会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地加入角色，工作起来得心应手。
本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。
通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
企业会计模拟实训教程（单项实训）（第四版）课后习题答案黄明基础会计部分
第一编基础会计实训参考答案实训二原始凭证的审核审核问题思路：1.签章不完整2.无财务专用章，无经手相关人员签名盖章，大小写不规范；3.行程路线、费用标准、金额计算、其他项目列支、责任人盖章；4.使用单据、相关印章；5.使用单据；6.发票联次、有关签章；实训三复式记账凭证的填制1．（收凭）借：银行存款200 000贷：短期借款 200 000 2．（付凭）借：固定资产200 000应交税费——应交应交增值税（进项） 34 000贷：银行存款 234 000 3．（付凭）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0004．（付凭）借：管理费用 5 110贷：银行存款 5 1105．（付凭）借：管理费用300贷：库存现金3006 ①（付凭）借：材料采购234 000贷：银行存款234 000②（转凭）借：原材料234 000贷：材料采购234 0007. （付凭）借：应付利息 1 200贷：银行存款 1 2008 ① (付凭) 借：应收账款——丰满发电厂 1 450贷：银行存款 1 450② (转凭）借：应收账款——丰满发电厂 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费——增值税（销项） 85 0009. (收凭) 借：库存现金 585贷：其他业务收入 58510. （付凭）借：管理费用 2000贷：库存现金 200011. （付凭）借：应付账款——烟台钢材厂 306 000贷：银行存款 306 00012. （付凭）借：销售费用 1 900贷：银行存款 1 90013. （收凭）借：库存现金 500贷：其他应收款——李小波 500 14. （转凭）借：材料采购 80 000应交税费——增值税（进项）13 600贷：应付账款——滨江钢管厂93 600 （转凭）借：原材料80 000贷：材料采购80 000 15．(收凭) 借：银行存款 586 450贷：应收账款——丰满发电厂 586 450 16．（付凭）借：财务费用10贷：银行存款10 17．（付凭）借：管理费用100贷：银行存款100 18．（付凭）借：制造费用9 880管理费用33 620贷：银行存款43 500 19．(转凭) 借：生产成本——百叶窗 515 000——风机 280 700制造费用 3 500管理费用 2 000其他业务成本300贷：原材料801 500 20．(转凭) 借：生产成本——百叶窗60 000——风机40 000制造费用18 200管理费用27 400销售费用12 800贷：应付职工薪酬158 400 21．（转凭）借：制造费用39 000管理费用12 500贷：累计折旧51 500 22．（转凭）借：财务费用 5 000营业税金及附加 6 000贷：应付利息 5 000应交税费——应交城建税 4 000——教育费附加 2 000 23．（转凭）借：制造费用——财产保险费 3000——报刊杂志费100管理费用——财产保险费2000——报刊杂志费 300贷：预付账款——财产保险费5000——报刊杂志费400 24．（转凭）借：生产成本——百叶窗 80 688——风机53 792贷：制造费用134 480 25．（转凭）借：库存商品——百叶窗 640 000——风机 340 000贷：生产成本——百叶窗 640 000——风机 340 00026．（转凭）借：主营业务成本——百叶窗 492 000——风机 105 000贷：库存商品——百叶窗 492 000——风机 105 000实训五记账凭证的审核审核问题思路：1．付款凭证、金额书写、有关签章；2．使用凭证、会计分录、金额填写、附件张数、有关签章；3．填写方法、有关签章；4．会计分录、金额填写、有关签章。
《财务会计学模拟实验教程》 记账凭证答案 第1单元 记账凭证答案
第1单元记账凭证（D记账凭证2021年2月21日凭证编号（2）记账凭证(4)记账凭证2021年11月 10日会计主管记账稽核填制2021年12月 10日凭证编号：1-4 会计主管记账稽核填制凭证编号：1-32021年3月15日凭证编号：1-5(6)记账凭证年3月14日凭证编号：1-62021记账凭证记账凭证凭证编号：1-82021年3月18日记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证注：发出红外线测距仪成本=300X810+1500X850=1518000 （元）2021年6月 30日附 件张凭证编号：1T2记账凭证记账凭证会计主管记账稽核填制注：发出红外线测距仪成本=IOOX 850=85000 （元）记账凭证记账凭证填制注： 发出脉冲治疗仪成本=200X480+200×500=196000 （元）2021年6月 30日凭证编号:1-15 附件 3张会计主管记账稽核填制2021年6月 30日 凭证编号:1-16 会计主管记账稽核附件 0记账凭证注：贴现天数=21+31+30+31+31=144 （天）贴现利息=361600×5%× 144/360=7232 （元）贴现金额=361600-7232=354368 （元）(14)记账凭证记账凭证填制(16)记账凭证2021年6月30日凭证编号：1-20会计主管记账稽核填制记账凭证注:二期末534000 （半年以内） 估计坏账=534000 X 0. 2%= 1068 （元） 本期计提坏账准备;1068-IOOo=68 （元）2021年6月 30日附件 1张会计主管 记账 稽核填制凭证编号:1-21记账凭证2021年6月30日凭证编号：1-22注：脉冲治疗仪跌价损失=(500-480) X 100=2000 (元)。
记账凭证练习汇总(供考试参考)
第一部分：为今天模拟题中的1-3部分，供大家参考。
其中：6日业务业务三：销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转产品成本。
借：主营业务成本—美凌C型电机272000.00贷：受托代销商品—美凌C型电机272000.00 业务四：销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转营业成本。
借：代销商品款—广东电机厂272000.00应交税金—应交增值税（进项税额）46240.00贷：应付账款—广东电机厂318240.00红字部分是产品成本还是营业成本没记清楚，考试时注意别错了。
第二部分：为全套题目，以防万一，个别题目有错，仅供参考。
第一部分12月1日业务业务三：用中行存款支付装配车间维修费1857元。
借：制造费用—装配车间1857.00贷：银行存款—中行 1857.00２日业务业务一：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项189540元已经存入中行帐户。
（增值税率17%）借：银行存款—中行189540.00贷：主营业务收入—立竣一号机床162000.00应交税金—应交增值税（销项税额）27540.003日业务业务五：用中行存款交纳上月所得税514500元。
借：应交税金—应交所得税514500.00贷：银行存款—中行514500.00业务七：用中行存款支付加工车间维修费1590元。
借：制造费用—加工车间 1590.00贷：银行存款—中行1590.005日业务业务五：用中行存款交纳上月所得税514500元。
借：应交税金—应交所得税514500.00贷：银行存款—中行514500.006日业务业务三：销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转产品成本。
借：主营业务成本—美凌C型电机272000.00贷：受托代销商品—美凌C型电机272000.00 业务四：销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转营业成本。
会计模拟实验第四版答案给开放学员(供参考)
一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 68002.借：固定资产――机器设备（立式铣床） 62500应交税费――应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款 727003.借：销售费用――广告费 17500贷：银行存款 175004.借：在途物资――D材料 24930应交税费――应交增值税（进项税额） 4116贷：银行存款 290465.借：银行存款 800000贷：长期借款—本金 8000006.借：其他应收款—高鸿 1000贷：库存现金 10007.借：管理费用――办公费 5600贷：银行存款 56008.借：银行存款 150000贷：应收股利――北方机械厂 1500009.借：管理费用――职工教育经费 450贷：库存现金 45010.借：长期股权投资――海河机械厂 12000累计摊销 3000贷：无形资产――专利权 1500011.借：原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税（进项税额） 680贷：应付账款――南京东风工厂 468012.借：固定资产――机器设备（传动设备） 120000贷：实收资本—光明 12000013.借：应付票据――宏达轴承厂 10000贷：银行存款 1000014.借：银行存款 631800贷：主营业务收入――乙产品 540000 应交税费――应交增值税（销项税额） 9180015.借：银行存款 113000贷：应收账款――北京科润 11300016.借：其他应收款――王刚 3000贷：银行存款 300017：借：银行存款 150000贷：其他应收款――北京保险公司 15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用――加工车间 2310贷：银行存款 231020借：原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 11700021.借：管理费用――水费 1458贷：银行存款 145822.借：管理费用――养路费 3000贷：银行存款 300023.借：银行存款 93600贷：主营业务收入――甲产品 80000 应交税费――应交增值税（销项税额） 1360024.借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷：固定资产—机器设备（机床） 100000借：银行存款 800贷：固定资产清理 800借：固定资产清理贷：应交税费――应交增值税（销项税额）借：固定资产清理 400贷：银行存款 400借：营业外支出――清理损失贷：固定资产清理26. 借：原材料――B材料 155116应交税费――应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款――沈阳科隆 18138027.借：银行存款 100000贷：短期借款――生产周转 10000028.借：财务费用――手续费 200贷：银行存款 20029.借：营业外支出――罚款支出 1000贷：银行存款 100030.借：应交税费――未交增值税 37000――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200 贷：银行存款 4400031.借：固定资产――其他（货车） 280000应交税费――应交增值税（进项税额） 47600 贷：银行存款 32760032.借：周转材料――手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用――业务招待费 4897贷：库存现金 489734.借：周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款 1755035.借：原材料――C材料 147000应交税费――应交增值税（进项税额）24990 贷：应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产–国库券 150000投资收益――国库券利息 750037.借：无形资产――专有技术 18000贷：银行存款 1800038.借：应收账款――沈阳机械厂 55310贷：主营业务收入――乙产品 45000其他业务收入――木箱 2000应交税费――应交增值税（销项税额）7990库存现金 320借：其他业务成本――木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借：银行存款 13400贷：其他业务收入――转让专利权使用权 1340040.借：长期股权投资――海河机械厂 100000累计折旧 30000贷：固定资产――机器设备（铣床） 13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入――罚款收入 355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043.借：应付账款――重庆机械厂 100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款――北京通达 46800贷：主营业务收入――甲产品 40000 应交税费――应交增值税（销项税额） 6800借：销售费用――包装费1490贷：周转材料――木箱 149045.借：银行存款 158000贷：实收资本――华夏公司 15800046.借：周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税（进项说额） 680贷：银行存款 468047.借：管理费用――停车费 945贷：库存现金 94548.借：银行存款 1000贷：其他业务收入――租金收入 100049.借：原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税（进项税额） 8500贷：应付账款――北京物资公司 5850050.借：原材料――B材料 146744应交税费――应交增值税（进项税额） 24876 贷：应付账款――大连机器厂 171620根据1－10日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计＝贷方合计＝4 30951.借：应付账款――重庆机械厂130000贷：银行存款13000052.借：原材料――C材料285000应交税费――应交增值税（进项税额）48450贷：应付账款――北京物资公司33345053.借：应付账款――长春新宇物资公司176000贷：银行存款17600054.借：固定资产――机器设备（机床）54267应交税费――应交增值税（进项税额） 9180贷：银行存款6344755.借：管理费用――租金700贷：银行存款70056.借：银行存款140000贷：应收账款――南京红星公司14000057.借：投资性房地产――六河纺织厂128000累计折旧60000贷：固定资产――房屋150000资本公积—其他资本公积3800058.借：固定资产清理67000累计折旧13000贷：固定资产――机器设备80000借：银行存款78000贷：固定资产清理78000借：固定资产清理1500贷：应交税费――应交增值税（销项税额） 1500借：固定资产清理9500贷：营业外收入――清理收益950059.借：管理费用――办公费79贷：库存现金7960.借：应付账款――北京物资公司100000贷：银行存款10000061.借：管理费用――业务招待费7000贷：银行存款700062. 借：管理费用――税金200贷：银行存款20063.借：管理费用――报刊费1980贷：银行存款198064.借：销售费用――广告费5680贷：银行存款568065.借：周转材料――低值易耗品（办公桌椅）30000应交税费――应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510066.借：应收票据――福建万盛656520贷：主营业务收入――甲产品560000应交税费――应交增值税（销项税额）95200银行存款132067.借：管理费用――法律咨询费1300贷：银行存款130068.借：持有至到期投资—永安债券200000贷：银行存款20000069.借：营业外支出――罚款支出320贷：银行存款32070.借：库存现金50000贷：其他应付款――刘明50000借；银行存款50000贷：库存现金5000071.借：银行存款10530贷：其他业务收入――销售C材料9000应交税费――应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2000贷：银行存款200073.借：应收账款――上海五金564600贷：主营业务收入――甲产品480000应交税费――应交增值税（销项税额）84600 银行存款300074.借：管理费用――办公费2700库存现金300贷：其他应收款――王刚300075.借：在建工程――办公楼200000贷：银行存款20000076.借：固定资产――房屋（办公楼）520000 贷：在建工程――办公楼52000077.借：应付账款――哈尔滨物资公司503400 贷：营业外收入――其他50340078.借：可供出售金融资产—国库券100000贷：银行存款10000079.借：营业外支出――捐赠支出5076累计折旧3384贷：固定资产――机器设备846080.借：财务费用――手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196800财务费用――利息支出3200贷：应收票据――北京设备有限公司20000082.借：在建工程――锅炉40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800 贷：银行存款46800借：在建工程――锅炉74190贷：原材料――A材料74190借：在建工程――锅炉贷：银行存款借：固定资产――机器设备（锅炉）贷：在建工程――锅炉83.借：应付职工薪酬----养老保险金48000----失业保险金2400----医疗保险金24000----住房公积金24000贷：银行存款9840084.借：固定资产――融资租入固定资产180000贷：长期应付款――北京宏达租赁公司180000借：长期应付款――北京宏达租赁公司5000贷：银行存款500085.借：应付职工薪酬----工资240000贷：银行存款225000其他应付款----代扣款1500086.借：原材料----A材料161395应交税费――应交增值税（进项税额）27305 贷：银行存款12700应付账款――长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益――债券利息4000088.借：应付职工薪酬----福利费600贷：库存现金600根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计＝贷方合计＝5 81489.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益贷：原材料――C材料2808应交税费――应交增值税（进项税额转出）90.借：应收账款――北京车床厂374400贷：主营业务收入――甲产品320000应交税费――应交增值税（销项税额）5440091.借：管理费用――其他贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益92.借：银行存款789750贷：主营业务收入――乙产品675000应交税费――应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备3000贷：应收账款――华丰工厂300094.借：委托加工物资――铸件29250贷：银行存款2925095.借：制造费用――铸造车间7350――加工车间6860――装配车间4550生产成本--辅助生产成本――机修车间1540――供电车间1750管理费用――折旧费14000其他业务成本――出租固定资产322贷：累计折旧3637296.借：资产减值损失13140贷：固定资产减值准备1314097 .借：制造费用――铸造车间3050――加工车间2690――装配车间2850生产成本--辅助生产成本――机修车间1215――供电车间1175管理费用――耗用周转材料10000贷：周转材料---- 低值易耗品2098098. 借：资产减值损失10625贷：无形资产减值准备1062599.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间贷：原材料借：生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――材料费其他业务成本――销售材料委托加工物资—铸件贷：原材料100.借：固定资产――机器设备（磨床）15000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000 累计折旧12000借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000 累计折旧23000贷：固定资产――机器设备（铣床）35000101.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间40000 贷：银行存款40000102.借：管理费用――税金62346贷：应交税费――应交房产税44184――应交土地使用税17362――应交车船使用税800103.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间销售费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资104. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――工资销售费用――工资贷：应付职工薪酬――三险一金应付职工薪酬――职工福利105. 借：生产成本――基本生产成本――甲产品1570――乙产品1230 生产成本--辅助生产成本――机修车间320――供电车间288 制造费用――铸造车间160――加工车间240――装配车间160管理费用――工资752销售费用――工资80贷：应付职工薪酬――工会经费4800106.借：长期借款――本金100000贷：银行存款100000107.借；财务费用――利息支出8400贷：应付利息――利息费用8400108.借：管理费用――无形资产摊销440贷：累计摊销440109.借：银行存款2078贷：财务费用――利息收入2078110.借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――维修费贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间借：生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――动力费贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间111.借：财务费用――利息支出500应付利息39200贷：银行存款40700112. 借：生产成本――甲产品――乙产品贷：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间113.借：资产减值损失贷：坏账准备114.借：库存商品――甲产品――乙产品贷：生产成本――甲产品――乙产品115.借：营业外支出――清理损失12000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000借: 待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000 贷：营业外收入――清理收益3000116.借：主营业务成本――甲产品――乙产品贷：库存商品――甲产品――乙产品117.借：营业税金及附加――税金贷：应交税费――应交营业税借：应交税费—应交增值税（转出未交税金）贷：应交税费—未交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费――应交城建税――教育费附加118.借：主营业务收入――甲产品――乙产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失119.借：所得税费用贷：应交税费――应交所得税借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷；利润分配――未分配利润120.借：利润分配――提取盈余公积贷：盈余公积――公积金借：利润分配――提取任意公积金贷：盈余公积――任意公积金借：利润分配――应付利润贷：应付利润――应付宏光机械――应付张璐——应付冷辉借：利润分配――未分配利润贷：利润分配――提取盈余公积――提取任意公积金――应付利润根据21－31日所填记账凭证编制的科目汇总表：借方合计＝贷方合计＝16 096。
最新电大专科会计核算模拟实验室试题答案
会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行 800,000贷:应收账款--广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款---中行 189 540贷:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000贷:代销商品款---广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500贷:银行存款---中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款---中行 46 464 000贷:股本 12 000 000资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000贷:银行存款---中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000贷:银行存款---中行 100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000材料成本差异--原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500贷:银行存款---中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785其他应交款---教育费附加 18 765贷:银行存款---中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司100 000贷:银行存款---建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000借:代销商品款---广东电机厂 272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285银行存款---中行 12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异---原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580贷:银行存款---中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000贷:坏账准备 20 000借:银行存款---中行 20 000贷:应收账款---立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41贷:银行存款---中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300贷:主营业务收入 90 000应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行 241 020借:委托加工物资---三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费 40贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300贷:银行存款---中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000贷:银行存款---中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480应交税金---应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000材料成本差异---原材料成本差异 480贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生 140贷:银行存款---中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款---中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990贷:银行存款---中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000贷:短期借款---中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款---中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650贷:现金 285 650其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费 10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行 58 500借:库存商品---三阳电路板 256 000贷:委托加工物资---三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金---应交出口关税 180 000借:应交税金---应交出口关税 180 000贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600贷:主营业务收入 993 600借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行 146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000贷:库存商品---三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350贷:银行存款---中行 30 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900贷:银行存款---中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金---应交出口关税 27 600借:应交税金---应交出口关税 27 600贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430贷:其他货币资金---银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款---中行 17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车 256 000贷:银行存款---中行 256 00090)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 83093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000贷:固定资产清理---C620普通车床 15 00094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理---C620普通车床 7 15095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 16096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500贷:银行存款---中行 8 50098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000贷:银行存款---中行 100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000贷:银行存款---中行 20 000103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650贷:银行存款---中行 7 650106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600贷:现金 600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行 189 540借:库存商品---立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购 14 815材料成本差异---原材料 885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000银行存款---中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589贷:银行存款---中行 53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000贷:银行存款---中行 15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500财务费用 125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63贷:银行存款---中行 52 583.63121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 200贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200借:营业费用---代销费 36 400银行存款---中行 389 480贷:应收账款---深圳机电公司 425 880122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000贷:预收账款---湖南机电公司 300 000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款---中行 18 000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704贷:银行存款---中行 2 704126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500贷:银行存款---中行 500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462贷:银行存款---中行 9 462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资---太阳公司 80 000投资收益---股利收入 80 000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000贷:银行存款---中行 50 000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款---广东电机厂 795 600贷:银行存款---中行 795 600131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120贷:银行存款---中行 120132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700贷;应收账款---江西机电公司 2 000 700134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,电动机已验收入库.借:物资采购 18 400应交税金---应交增值税(进项税额) 3 128贷:银行存款---中行 21 528借:原材料---外购件---7.5千瓦电动机 18 000材料成本差异---原材料成本差异 400贷:物资采购 18 400135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用---应交土地使用税 168 000贷:应交税金---应交土地使用税 168 000借:应交税金---应交土地使用税 168 000贷:银行存款---中行 168 000136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680应交税金---应交增值税(进项税额) 61 996.60贷:银行存款---中行 426 675.60借:原材料---外购件---标准件 364 000材料成本差异---原材料成本差异 680贷:物资采购 364 680137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出---捐赠支出 20 000贷:银行存款---中行 20 000138)12月31日:将闲置的XBZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000累计折旧 30 000贷:固定资产---XBZW铣床 50 000借:银行存款---中行 30 000贷:固定资产清理 30 000139)12月31日:结转出售XBZW铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000贷:营业外收入 10 000140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用---铸造车间 1 800制造费用---加工车间 3 000制造费用---装配车间 1 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 030生产成本---辅助生产成本---供气车间 7 500管理费用---水电费 4 520贷:预付帐款---水费 18 830应交税金---应交增值税---进项税额转出 520141)12月31日:分配本月电费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 7 000生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 10 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 8 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 6 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 5 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 3 000制造费用---铸造车间 5 000制造费用---加工车间 4 000制造费用---装配车间 2 000生产成本---辅助生产成本---机修车间 7 000生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 000管理费用---其他费用 10 530应交税金---应交增值税(进项税额) 11 900贷:预付帐款 81 900应交税金---应交增值税---进项税额转出 1 530142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用---报刊费 100贷:待摊费用 100143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用---无形资产摊销 30 000贷:无形资产---商标权 10 000---非专利技术 20 000144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600贷:预提费用---短期借款利息 1 600145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息---国库券 583.30贷:投资收益---国库券 583.30146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用---房产税 26 000预提费用---应交房产税 286 000贷:应交税金---应交房产税 312 000147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用---车船税 5 000预提费用---应交车船税 55 000贷:应交税金---应交车船税 60 000148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用---铸造车间 114 500制造费用---加工车间 58 000制造费用---装配车间 65 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 13 200生产成本---辅助生产成本---供气车间 9 000管理费用---折旧费 17 050贷:累计折旧 277 250149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用---铸造车间 6 000制造费用---加工车间 4 000。
电大会计模拟实验 广东立竣机床
12月2日业务一 收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。
借：银行存款—中行 800000贷：应收账款—广州农机厂 800000业务二 用中行存款支付装配车间维修费用。
借：制造费用—装配车间贷：银行存款—中行业务三 销售机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款--中行 189540贷：主营业务收入—立竣一号机床 162000应交税金—应交增值税--销项税额 2754012月2日业务一 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款—中行贷：主营业务收入—立竣一号12月3日业务一 收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品—美凌C型电机 680000贷：代销商品款— 广东电机厂 680000业务二 向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
借：应收账款—珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000—立竣二号机床450000应交税金—应交增值税—销项税额269280银行存款—中行 238800业务三 用中行存款交纳上月所得税借：应交税金—应交所得税 514500贷：银行存款—中行 514500业务四 以现金支付职工李天明医药费借：应付福利费 76.50贷：库存现金 76.50业务五 用中行存款支付加工车间维修费借：制造费用—加工车间 1590贷：银行存款—中行 1590业务六 以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用—差旅费 60贷：库存现金 6012月4日业务一 根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行借：银行存款—中行 46464000贷：股本—国家股 6600000—法人股 1800000—公众股 3600000资本公积—股本价 34464000业务二 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费借：固定资产—融资租入固定资产 6040000贷：长期应付款— 广东外贸公司 4800000银行存款—中行 1240000业务三 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款借：预付账款—广州钢铁厂 30000贷：银行存款—工行 30000业务四 开出中行现金支票提取现金备用借：库存现金— 1500贷：银行存款— 中行 1500业务五 为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款—建行 100000贷：银行存款—中行 10000012月5日借：应收利息—长期债权投资 5000贷：投资收益—债卷利息收入 4556长期债权投资—债券投资（溢价） 444业务一 公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户借：银行存款—建行 5000贷：应收利息—长期债权投资 5000业务二 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料） 借：物资采购—原材料 1657550应交税金—应交增值税（进项税额） 28177.50贷：银行存款—中行 193927.50向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）借：原材料—原材料及主要材料—铝锭 165000材料成本差异—原材料成本差异 750贷：物资采购—原材料 165750业务三 用中行存款交纳上月增值税借：应交税金—未交增值税 625500贷：银行存款—中行 625500业务四 用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款— 应交教育费附加 18765贷：银行存款—中行 62550业务五 用中行存款申请并缴纳本月印花税借：管理费用—印花税 1030贷：银行存款—中行 1030业务六 将建行账户的投资款存入花海证劵公司借：其他货币资金—存出投资款 100000贷：银行存款—建行 100000业务七 用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资借：短期投资—股票—海珠商场股票 90636贷：其他货币资金—存出投资款 9063612月6日业务一 公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。
会计模拟实验会计答案公式部分
报表结构分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年资产负债结构分析表1.货币资金=2010年货币资金-2010年资产总额=资产负债表=2010年货币资金=资产负债表=资产总计2.交易性金融资产=2010年交易性金融资产/2010年资产总额=资产负债表/资产负债表=资产总额3.应收票据=2010年应收票据/资产总额=资产负债表-应收票据/资产负债表=资产负债表-资产总计4.应收账款=2010年应收账款/2010年资产总额=资产负债表-应收账款/资产负债表-资产总计5.=2010年预付款/2010年资产总额=资产负债表-预付款项/资产负债表-资产总计6.=2010年应收利息/2010年资产总额=资产负债表-应收利息/资产负债表-资产总计7.=010年应收股利/2010年资产总额=资产负债表-应收股利/资产负债表-资产总计8.=2010年其他应收款/2010年资产总额=资产负债表-其他应收款/资产负债表-资产总计9.=2010年存货/2010年资产总额=资产负债表-存货/资产负债表-资产总计10.=2010年一年内到期的非流动资产/2010年资产总额=资产负债表-2010年一年内到期的非流动资产/资产负债表-资产总计11.=2010年其他流动资产/2010年资产总额=资产负债表-其他流动资产/资产负债表-资产总计12.=2010年流动资产合计/2010年资产总额=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-资产总计13.=2010年可供出售金融资产/2010年资产总额=资产负债表-可供出售金融资产/资产负债表-资产总计14.=2010年持有到期投资/2010年资产总额=资产负债表-持有到期投资/资产负债表-资产总计15.=2010年长期应收款/2010年资产总额=资产负债表-长期应收总额/资产负债表-资产总计16.=2010年长期股权投资/2010年资产总额=资产负债表-长期股权投资/资产负债表-资产总计17.=2010年投资性房地产/资产总额=资产负债表-投资性房地产/资产负债表-资产总计18.=2010年固定资产/2010年资产总额=资产负债表-固定资产/资产负债表-资产总计19.=2010年在建工程/2010年资产总额=资产负债表-在建工程/资产负债表-资产总计20.=2010年工程物资/2010年资产总额=资产负债表-工程物资/资产负债表-资产总计21.=2010年固定资产清理/2010年资产总额=资产负债表-固定资产清理/资产负债表-资产总计22.=2010年生产性生物资产/2010年资产总额=资产负债表-生产性生物资产/资产负债表-资产总计23=2010年油汽资产/2010年资产总额=同上（指划黄影部分，后面同）24.=2010年无形资产/2010年资产总额=同上25.=2010年开发支出/2010年资产总额=同上26.=2010年商誉/2010年资产总额=同上27.=2010年长期待摊费用/2010年资产总额=同上28.=2010年递延所得税资产/2010年资产总额=同上29.=2010年其他非流动资产/2010年资产总额=同上30.=2010年非流动资产合计/2010年资产总额=同上31.=2010年资产总计/2010年资产总额=2010年资产总计/资产负债表-资产总计=同上32.=2010年短期借贷/2010负债和股东权益总额=资产负债表-短期借贷/资产负债表-负债和股东权益总额=资产负债表-股东权益合计33.=2010年交易性金融负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-交易性金融负债/资产负债表-负债和股东权益合计年应付票据/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付票据年应付账款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付账款/同上36.=2010年预收款项/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-预售款项/同上37.=2010年应付职工薪酬/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付职工薪酬/同上38.=2010年应交税费/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应交税费/同上39.=2010年应付利息/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付利息/同上40.=2010年应付股利/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-应付股利/同上41.=2010年其他应付款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-其他应付款/同上42.=2010年一年内到期内的非流动负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-一年内到期的非流动负债/同上43.=2010年其他流动负债/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-其他流动负债/同上44.=2010年流动负债合计/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-流动负债合计/同上45.=2010年长期借款/2010年负债和股东权益总额=资产负债表-长期借款/同上46.=2010年··········（与上类似）广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年利润结构分析表1.=2010年营业收入/2010年营业收入=利润表-营业收入/利润表-营业收入2.=2010年营业成本/2010年营业收入=利润表-减：营业成本/利润表-营业收入3.=2010年营业税金及附加/2010年营业收入=利润表-营业税金及附加/同上4.=2010年销售费用/2010年营业收入=利润表-销售费用/同上5.=2010年管理费用/2010年营业收入=利润表-管理费用/同上6.=2010年财务费用/2010年营业收入=利润表-财务费用/同上7.=2010年资产减值损失/2010年营业收入=利润表-资产减值损失/同上8.=2010年公允价值变动收益/2010年营业收入=利润表-公允价值变动收益/同上9.=2010年投资收益/2010年营业收入=利润表-投资收益/同上10.=2010年对联营企业和合营企业的投资/2010年营业收入=利润表-对联营企业和合营企业的投资/同上11.=2010年营业利润/2010年营业收入=利润表-营业利润/同上12.=2010年营业外收入/2010年营业收入=利润表-营业外收入/同上13.=2010年营业外支出/2010年营业收入=利润表-营业外支出/同上14.=2010年非流动资产处置损失/2010年营业收入=利润表-非流动资产损失/同上答案：ABCFG广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年现金流入流出分析表1.=2010年销售商品、提供劳务收到的现金/2010年全部现金流入合计=现金流量表-销售商品、提供劳务收到的现金/现金流量表-全部现金流入合计2.=2010年收到的税非返还/2010年全部现金流入合计=现金流量表-收到的税费返还/同上3.=2010年收到的其他与经营活动有关的现金/2010年全部现金流入合计=现金流量表-收到的其他与经营活动有关的现金/同上4.=2010年经营活动现金流入小计/2010年全部现金流入合计=现金流量表-经营活动现金流入小计/同上5.=2010年·······答案：BDEFG偿债能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年偿债能力分析表1.=2010年流动资产/2010年流动负债=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-流动负债合计2.=2010年流动资产-2010年存货/2010年流动负债=资产负债表-流动资产合计——资产负债表-存货/资产负债表-流动负债合计3.=2010年现金及现金等价物余额/2010年流动负债=现金流量表-期末现金及现金等价物余额/资产负债表-流动负债合计4.=2010年经营活动净现金流量/2010年流动负债=现金流量表-经营活动生产的现金流量净额/资产负债表-流动负债合计5.=2010年负债总额/2010年资产总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-资产总计6.=2010年负债总额/2010年所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债-股东权益合计7.=2010年利润总额+2010年利息费用/2010年利息费用=利润表-利润表总额+利润表-财务费用/利润表-财务费用答案：ADEFH营运能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年营运能力分析表1.=2010年营业收入/2010年本年应收票据+2010年上年应收票据+2010年本年应收账款+2010年上年应收账款=利润表-营业收入/资产负债表-应收票据+资产负债表-2009年应收票据+资产负债表-应收账款+资产负债表-2009应收账款2.=2010年营业成本/2010年本年存货+2010年上年存货=利润表-营业成本/资产负债表-存货+资产负债表-2009年存货3.=2010年应收账款周转天数+2010年存货周转天数4.=2010年营业收入/2010年本年流动资产合计+2010年上年流动资产合计=利润表-营业收入/资产负债表-流动资产合计+资产负债表-2009流动资产合计5.=2010年营业收入/2010年本年固定资产+2010年上年固定资产=利润表-营业收入/资产负债表-固定资产+资产负债表-2009固定资产6.=2010年营业收入/2010年本年资产总计+2010年上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计答案：BEFGH盈利能力分析广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年盈利能力分析表1.=2010年净利润/2010年营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入2.=2010年营业成本/2010年营业收入=利润表-营业成本/利润表-营业收入3.=2010年净利润/2010年本年资产总计+2010年上年资产总计=利润表-净利润/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计4.=2010年净利润/2010年本年所有者权益+2010年上年所有者权益=利润表-净利润/资产负债表-股东权益合计+资产负债表-2009股东权益合计5.=2010年经营活动净现金流量/2010年营业收入=现金流量表-经营活动产生的现金流量净额/利润表-营业收入6.=2010年经营活动净现金流量/2010年总资产=现金流量表-经营活动产生的现金流量净额/资产负债表-资产总计7.=2010年营业利润/2010年成本费用总额=利润表-营业利润/利润表-成本费用总额8.=2010年净利润/2010年发行在外普通股数=利润表-净利润/利润表-发行在外普通股数9.=2010年平均股票市场价格/2010年普通股每股收益=利润表-平均股票市场价格/利润表-稀释每股收益10.=2010年平均股票市场价格/2010年普通股每股净资产=利润表-平均股票市场价格/利润表-普通股每股净资产11.=2010年经营活动净现金流量/2010年发行在外普通股股数=现金流量表-经营活动净现金流量/利润表-发行在外普通股股数12.=2010年普通股每股股利/2010年每股收益=利润表-普通股每股收益/利润表-稀释每股收益13.=2010年每股收益/2010年普通股每股股利=利润表-稀释每股收益/利润表-普通股每股股利答案:CDEG财务比率综合评分表广东立峻机床股份有限公司2008年~2010年财务比率综合评分表1.=流动资产/流动负债=资产负债表-流动资产合计/资产负债表-流动负债合计2.=流动资产-存货/流动负债=资产负债表-流动资产合计-资产负债表-存货/资产负债表-流动负债合计3.=负债总额/所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-股东权益合计4.=营业收入/本年应收票据+上年应收票据+本年应收账款+上年应收账款=利润表-营业收入/资产负债表-应收票据+资产负债表-2009应收票据+资产负债表-应收账款+资产负债表-2009应收账款5.=营业成本/本年存货+上年存货=利润表-营业成本/资产负债表-存货+资产负债表-2009存货6.=营业收入/本年资产总计+上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计7.=净利润/营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入8.=净利润/本年资产总计+上年资产总计=利润表-净利润/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计9.=净资产/本年所有者权益+上年所有者权益=利润表-净利润/资产负债表-股东权益合计+资产负债表-2009股东权益合计答案：ACDG杜邦分析表2.=负债总额/所有者权益总额=资产负债表-负债合计/资产负债表-股东权益合计4.=净利润/营业收入=利润表-净利润/利润表-营业收入5.=营业收入/本年资产总计+上年资产总计=利润表-营业收入/资产负债表-资产总计+资产负债表-2009资产总计答案：ACDG审计实物货币资金审计步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要A对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；B核对库存现金日记账的付出金额是否正确；D查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。
会计实验参考答案1-15
12.11．收到广州农机厂前欠货款；借：银行存款-中行800000 银收贷：应收账款-广州农机厂8000003.支付装配车间办公费；借：制造费用-装配车间1857银付贷：银行存款-中行185712.24.销售商品，收到银行存款；借：银行存款-中行189540银收贷：主营业务收入-立竣一号机床162000应交税费-应交增值税(销项) 27540 5.取得专项借款；借：银行存款-中行35000000银收贷：长期借款-专项借款(本金)35000000支付借款代理佣金；借：长期借款-专项借款（利息调整）4000 银付贷：银行存款-中行4000 12.36.收到代销商品；借：受托代销商品-美凌c型电机877500转贷：受托代销商品款-广东电机厂877500 8.销售商品及代垫运杂费；借：应收账款-珠海东方机电公司1853280转贷：主营业务收入-立竣一号机床1134000主营业务收入-立竣二号机床450000应交税费-应交增值税(销项) 269280借：应收账款-珠海东方机电公司2388 银付贷：银行存款-中行2388 10.交纳上月所得税；借：交纳税费-应交所得税514500银付贷：银行存款-中行514500 11.现金报销企业购书款；借：管理费用-其他费用76.50现付贷：库存现金76.50 12.支付加工车间办公费；借：制造费用-加工车间1590银付贷：银行存款-中行159013.现金报销差旅费；借：管理费用-差旅费60现付贷：库存现金6012.414.收到配股资金，券商已扣承销费；借：银行存款-中行46464000贷：股本-国家股6600000 银收法人股1800000公众股3600000资本公积-股本溢价34464000 15.从银行提取备用金；借：库存现金10000银付贷：银行存款1000016.融资租入西门子电机设备，借：在建工程-在安装设备（西门子电机设备）6500000支付首期租金未确认融资费用-西门子电机设备1000000 转贷：长期应付款-广东外贸公司7500000银付借：长期应付款-广东外贸公司1500000贷：银行存款-中行1500000现金支付初始直接费用；借：在建工程-在安装设备（西门子电机设备）4325现付贷：库存现金4325 支付融资租入资产安装费；借：在建工程-在安装设备（西门子电机设备）40000银付贷：银行存款-中行40000 融资租入资产安装完工入库，借：固定资产-融资租入6544325转贷：在建工程-在安装设备（西门子电机设备）6544325 17.预付购生铁款；借：预付账款-广州钢铁厂30000银付贷：银行存款-中行3000018.为购买股票，将中行款存建行；借：银行存款-建行100000银付贷：银行存款-中行100000 12.519.收到持有至到期投资利息；借：银行存款-建行5000银收贷：应收利息-华海公司500020.购买原材料；借：材料采购-原材料165750应交税费--应交增值税(进项) 28177.5银付贷：银行存款-中行193927.5原材料入库；借：原材料-原料及主要材料（铝锭）165000材料成本差异-原材料成本差异750转贷：材料采购-原材料16575021.缴纳上月增值税；借：应交税费-未交增值税625500银付贷：银行存款-中行62550022.缴纳上月城市维护建设税，借：应交税费-应交城市维护建设税43785教育费附加；应交税费-应交教育费附加18765银付贷：银行存款-中行62550 23.缴纳本月印花税；借：管理费用-税金1030银付贷：银行存款-中行1030 24.将建行款存入华海证券公司借：其他货币资金-存出投资款100000银付贷：银行存款-建行100000 25．用证券公司存款购海珠商场股票；借：交易性金融资产-股票（海珠商场股票）90000投资收益-交易性金融资产投资收益636 转贷：其他货币资金-存出投资款90636 12.627.销售代销商品；借：银行存款-中行351000银收贷：受托代销商品-美凌c型电机351000计算代销手续费收入；借：受托代销商品款-广东电机厂30000转贷：其他业务收入-代销商品手续费收入3000028.固定资产用于投资借：固定资产清理-磨刀机床生产线（dqv）3000000转入固定资产清理；累计折旧1500000转贷：固定资产-生产用4500000固定资产对外投资，借：长期股权投资-其他股权投资（阳江机床厂）3500000并结转损益；贷：固定资产清理-磨刀机床生产线（dqv）3000000 转营业外收入-处置非流动资产收益500000签订银行承兑协议，支付手续费；借：财务费-手续费12.90银付贷：银行存款-中行12.9029. 购买生铁，签发银行承兑汇票；借：材料采购-原材料10500应交税费- -应交增值税(进项) 1785 转贷：应付票据-广东大众金属公司12285 原材料入库；借：原材料-原料及主要材料-生铁11000贷：材料采购-原材料10500转材料成本差异-原材料差异500 30．现金支付职工产假补助费；借：应付职工薪酬-职工福利2000现付贷：库存现金200031.支付养路费；借：管理费用-其他费用580银付贷：银行存款58032.用银行存款购买办公用品；借：管理费用-办公费1260银付贷：银行存款-中行126012.733.结转收到的坏账；借：应收账款-惠州立达公司20000转贷：坏账准备-应收账款坏账准备20000收到注销的坏账；借：银行存款-中行20000银收贷：应收账款-惠州立达公司2000036.总经理办公室购牛皮纸；借：管理费用-办公费149.8现付贷：库存现金149.837.支付广告费；借：销售费用-广告费176665.41银付贷：银行存款-中行176665.4138.销售商品收到商业承兑汇票；借：应收票据-广州天民机械厂105300贷：主营业务收入-立竣二号机床90000 转应交税费-应交增值税（销项）1530039.购进非生产用固定资产；借：固定资产-非生产用2400银付贷：银行存款-中行240040.购进原材料，预存款不足，借：预付账款-广州钢铁厂29670用银行存款支付贷：银行存款-中行29670银付转借：材料采购-原材料51000应交税费-应交增值税（进项）8670贷：预付账款-广州钢铁厂59670原材料入库；借：原材料-原料及主要材料（生铁）55000贷：材料采购-原材料51000转材料成本差异-原材料差异400012.841.购进原材料，用于加工三阳电路板；借：材料采购-原材料206000应交税费-应交增值税（进项）35020银付贷：银行存款-中行241020 原材料送往委托加工厂；借：委托加工物资-三阳电路板206000转贷：材料采购-原材料20600043.现金报销购买杂志；借：管理费用-其他费用40现付贷：库存现金40 12.944.销售商品收到银行承兑汇票；借：应收票据-番禺光明机械厂379080贷：主营业务收入-立竣一号机床324000 转应交税费-应交增值税（销项）55080 12.1049.设备处职工曾正借差旅费；借：其他应收款-曾正1500现付贷：库存现金1500 50.取得银行汇票；借：其他货币资金-银行汇票1202300银付贷：银行存款-中行1202300 51.银行存款支付购书款；借：管理费用-其他费用300银付贷：银行存款-中行300 52.预付电费；借：预付账款-海珠区供电局30000银付贷：银行存款-中行30000 53.现金支付食堂购买炊事用具；借：应付职工薪酬350现付贷：库存现金350 54.购进无形资产，并支付首期款；借：无形资产-专利技术（超微电技术）81743000转未确认融资费用-超微电技术3257000贷：长期应付款-日本三本五微电公司85000000 银付借：长期应付款-日本三本五微电公司35000000贷：银行存款-中行350000000 12.1157.固定资产盘盈；借：固定资产-生产用80000贷：累计折旧35000 转待处理财产损溢-待处理固定资产损溢45000固定资产盘亏；借：累计折旧25000待处理财产损溢-待处理固定资产损溢25000 转贷：固定资产-生产用5000058.出售海珠商场股票；借：其他货币资金-存出投资款115525贷：交易性金融资产-股票（海珠商场股票）90000转投资收益-交易性金融资产投资收益2552512.1259. 回购公司股票；借：库存股118475转贷：其他货币资金-存出投资款11847562.供销处领用包装木箱；借：销售费用-包装费2040转贷：周转材料-包装物（包装木箱）204063.购买原材料；借：材料采购-原材料12480应交税费-应交增值税（进项）2121.6银付贷：银行存款-中行14601.6原材料入库；借：原材料-辅助材料（油漆）12000材料成本差异-原材料成本差异480转贷：材料采购-原材料1248064.支付职工差旅费；借：管理费用-差旅费1260银付贷：银行存款-中行1260 12.1366.分期销售商品，收到首期款及税款；银收借：银行存款-中行102600贷：长期应收款-南昌电机厂102600转借：长期应收款-南昌电机厂210600贷：主营业务收入-立竣二号机床171701.28应交税费-应交增值税（销项）30600未实现融资收益-分期收款现值差异8298.72 12.1467.收到到期票据；借：银行存款-中行826200贷：应收票据-广州月华公司820800银收财务费用-利息收入540012.1568.收到珠海东方机电公司货款借：银行存款-中行1855668及代垫运杂费；银收贷：应收账款-珠海东方机电公司1855668 71.收到到期票据款；借：银行存款-中行379080银收贷：应收票据-番禺光明机械厂370980 72.支付排污费；借：管理费用-其他费用990银付贷：银行存款-中行99073.租用办公室，借：长期待摊费用-办公室租金75000预付租金及押金其他应收款-广州天秀写字楼押金5000银付贷：银行存款-中行80000。