中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法(新)
中国建筑公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况良好，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司和分支机构。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）完整性原则：财务核算全面、完整，反映公司经济活动全貌。
（四）及时性原则：财务信息及时、准确，为公司决策提供依据。
（五）效益性原则：提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章财务组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、资金管理、成本管理等岗位。
第五条财务部职责：（一）制定和实施公司财务管理制度，组织财务核算、监督、分析等工作。
（二）编制和执行公司财务预算，分析预算执行情况。
（三）管理公司资金，确保资金安全、合理使用。
（四）负责公司税务筹划，合理避税。
（五）参与公司重大经济活动，提供财务咨询。
（六）负责公司财务报告的编制、审核和报送。
第三章财务核算与报告第六条公司财务核算采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第七条公司财务核算范围：（一）公司所有资产、负债、所有者权益的变动。
（二）公司收入、成本、费用、利润的确认和计量。
（三）公司投资、融资等经济活动的核算。
第八条公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
第九条财务报告的编制、审核和报送按照国家有关法律法规和公司内部规定执行。
第四章资金管理第十条公司资金管理遵循以下原则：（一）合规性原则：遵守国家金融法律法规，确保资金安全。
（二）集中管理原则：实行资金集中管理，提高资金使用效率。
（三）风险控制原则：加强资金风险控制，确保资金安全。
第十一条公司设立资金管理部门，负责公司资金管理工作。
第十二条资金管理部门职责：（一）制定和实施公司资金管理制度。
（二）管理公司银行账户，确保账户安全。
建筑施工企业会计准则
建筑施工企业会计准则建筑施工企业是一类特殊的企业，其经营和管理具有复杂性、长期性和高风险性。
为规范建筑施工企业的会计核算，推进企业财务管理的规范化和科学化，中国财政部制定了《建筑施工企业会计制度》（以下简称《会计制度》），并于2007年正式实施。
本文将从几个方面介绍建筑施工企业会计准则。
一、会计核算基本原则1. 实行现金流量表和资产负债表两张报表并存的会计制度。
2. 以合同为核算单位，以合同的签订、履行、结算和支付等环节为会计核算节点。
3. 实行成本计算中心制度，以工程项目为成本计算中心。
4. 实行完工百分比法，以建筑工程完工的百分比来确定收入和成本，确保收入和成本的匹配和合理性。
二、会计核算内容1. 合同签订阶段：应当核算合同签订费用，包括合同签订、工程勘察、设计、招标等费用。
2. 合同履行阶段：应当核算工程施工、工程材料、机械使用、劳务费用等成本，以及工程项目管理费用、财务费用等间接费用。
3. 合同结算阶段：应当核算工程结算、工程索赔、工程税金等费用，以及扣除预提费用、未决工程和坏账等损失。
4. 合同支付阶段：应当核算工程进度款支付、工程完工款支付、工程结算款支付等费用。
三、会计核算方法1. 项目计量法：采用工程量清单和单价合同的建筑工程，应当采用项目计量法核算工程收入和成本。
2. 综合合同法：采用总价合同和日工合同的建筑工程，应当采用综合合同法核算工程收入和成本。
3. 工程分部分项法：采用分部分项合同的建筑工程，应当采用工程分部分项法核算工程收入和成本。
四、会计报表建筑施工企业应当按照财务会计报告、成本核算报告、现金流量表等要求编制相应的会计报表。
1. 财务会计报告：编制资产负债表、利润表、现金流量表等报表，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
2. 成本核算报告：编制工程项目成本核算报表、工程项目收入核算报表等报表，反映企业工程项目成本和收入情况。
3. 现金流量表：编制现金流量表，反映企业的现金流入和流出情况以及现金余额的变化情况。
建筑总公司现金管理制度
第一章总则第一条为加强建筑总公司现金管理，规范公司财务行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于建筑总公司及其所属各级子公司、分公司、项目部等所有涉及现金收支的单位和个人。
第三条建筑总公司现金管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保现金收支合法、合规。
（二）集中管理：实行现金收支集中管理，确保资金安全。
（三）收支分离：现金收支与业务操作分离，确保资金安全。
（四）授权审批：现金收支实行授权审批制度，明确审批权限和程序。
（五）定期盘点：定期对现金进行盘点，确保账实相符。
第二章现金收支范围第四条建筑总公司现金收支范围包括：（一）工资、奖金、津贴等职工薪酬的支付；（二）工程款、材料款、设备款等工程项目的支付；（三）日常零星支出，如办公用品、低值易耗品等；（四）其他经公司领导批准的现金支出。
第五条严禁以下现金收支行为：（一）违反国家法律法规和公司规章制度的现金收支；（二）虚假报销、冒领现金；（三）私设小金库、账外资金；（四）其他违反现金管理制度的行为。
第三章现金收支流程第六条现金收支流程如下：（一）提出申请：各部门、项目部根据实际需要，向财务部门提出现金收支申请。
（二）审批：财务部门对现金收支申请进行审批，审批通过后，办理现金收支手续。
（三）支付：出纳人员根据审批通过的现金收支申请，办理现金支付手续。
（四）记账：出纳人员将现金收支情况登记入账。
第四章库存现金管理第七条建筑总公司实行库存现金限额管理，库存现金限额由公司财务部门根据实际情况确定。
第八条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行。
第九条库存现金必须存放在财务部门的保险柜内，确保资金安全。
第五章监督与检查第十条建筑总公司设立现金管理监督小组，负责对公司现金收支、库存现金等进行监督检查。
第十一条现金管理监督小组定期或不定期对现金收支、库存现金进行盘点，确保账实相符。
中建总公司《项目管理手册》修订印刷版
项目管理手册（2015年修订版）二〇一五年九月修订委员会组成名单目录发布令中国建筑股份有限公司《项目管理手册》（2015年修订版）已由中国建筑股份有限公司（2015年）第九次董事长常务会议于2015年9月10日审议通过，现予以发布，自2015年10月1日起施行。
中国建筑股份有限公司董事长：2015年9 月10日修订说明自2009年底中国建筑股份有限公司颁发《项目管理手册》（第一版）（以下简称《手册》）以来，经过近五年的执行，各单位都积累了宝贵的经验，企业层面的管控能力得以增强，项目层面的实施能力有效提高，中国建筑项目管理工作有效促进，项目管理水平明显提升。
随着企业的发展，管理能力和技术水平的不断提升，为进一步提高《手册》的适用性、系统性、科学性，保持《手册》的先进性和引领作用，由中国建筑股份有限公司安全质量环境部组织系统内各有关单位的项目管理专业人员，对《手册》进行本次修订。
本次修订的原则是保持《手册》第一版的整体架构及各章的顺序，坚持《手册》第一版中的“项目管理方针”，坚持“11233”的核心思想，即“一个核心（以项目成本管理为核心），一条主线（以项目生命发展全过程为主线），二层管理（规范企业和项目部的两层管理），三个基本文件（以《项目策划书》、《项目部责任书》、《项目部实施计划》为项目管理体系运行基础）和三个基本报告（通过项目部的《项目每日情况报告》、《项目部商务月度报告》、《项目经理月度报告》反映项目管理体系运行效果），提升项目管理标准化，促进项目管理信息化，推动项目管理人员职业化，实现项目管理科学化。
”本次修订主要是针对《手册》第一版执行过程中积累的经验和各二级单位执行过程中发现的操作层面的问题,依据股份公司最新发布的各业务制度的规定，强化对容易滋生腐败的五个关键环节——招标环节、决策环节、采购环节、结算环节、支付环节的管控，针对实际工作和各二级单位的个性化管理及今后的管理创新等，按照有利于“两化融合”的原则对《手册》各章节的内容、业务流程、表单等进行了适应性、通用性修改。
中国建筑会计核算操作指南 -回复
中国建筑会计核算操作指南-回复中国建筑会计核算操作指南是为中国建筑行业提供一套规范和指导建筑项目会计核算的操作流程和方法的文件。
该指南的目的是确保建筑项目的财务信息准确、完整和一致，以便为建筑企业的经营决策提供可靠的依据。
本文将一步一步回答关于该指南的相关问题，介绍其主要内容和实施方法。
1. 什么是中国建筑会计核算操作指南？中国建筑会计核算操作指南是由中国建筑行业的专业人士以及会计专家共同编制的一份文件，旨在规范和指导建筑项目会计核算的操作流程和方法。
它包括了一系列的准则、原则和规范，用于指导建筑企业的会计人员在建筑项目中进行核算和报表编制。
2. 该指南的主要内容包括哪些方面？该指南的主要内容包括建筑项目的预算编制、成本核算、财务报表编制以及相关的会计处理方法。
具体来说，它包括以下几个方面：- 预算编制：指南详细介绍了建筑项目预算的编制原则和方法，包括了资金来源、支出计划、预算执行等方面的内容。
- 成本核算：指南对建筑项目的成本核算进行了系统的规划和指导，包括了直接成本、间接成本、分摊成本等方面的核算方法。
- 财务报表编制：指南规定了建筑项目财务报表的编制要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
- 会计处理方法：指南对建筑项目中常见的会计处理问题进行了详细的解释和指导，例如合同签订与履约、工程进度计量、工程结算等方面的会计处理方法。
3. 该指南的实施方法是怎样的？实施中国建筑会计核算操作指南需要建筑企业的会计人员牢固掌握相关的会计知识和技能，同时也需要建筑企业的高层管理人员的支持和重视。
具体来说，实施方法如下：- 学习与培训：会计人员应当不断学习和了解相关的法律法规、会计准则，并接受相关的培训，提高自身的专业水平。
- 内部控制：建筑企业应当建立和健全内部控制制度，确保会计操作的准确性和可靠性，防范会计风险的发生。
- 考核与监督：建筑企业应当建立相应的考核制度，对会计人员的绩效进行评估，并通过监督和检查确保会计核算工作的质量和合规性。
中建财务工作内容
中建财务工作内容一、中建集团财务工作概述中建集团是中国建筑业的龙头企业之一，拥有60余年的历史，业务遍及海内外。
作为国有企业，中建集团的财务工作具有重要的战略意义和社会责任。
中建财务部门承担着财务管理、会计核算、资金管理、风险控制等任务，是公司运营和发展的重要支撑。
二、中建财务部门组织结构中建财务部门按照职能分设了会计核算、资金管理、审计风险控制三个处室。
其中，会计核算处主要负责公司各项经济业务的会计核算和报表编制；资金管理处主要负责公司资金收支管理和投融资决策；审计风险控制处主要负责公司内部控制和审计工作。
三、中建财务工作内容1. 财务管理（1）编制年度预算：根据公司经营战略和市场环境，编制全年预算，并逐月跟踪执行情况。
（2）成本控制：通过成本分析和管控，提高经济效益。
（3）税务筹划：通过合理的税务筹划，降低企业税负。
（4）资产管理：对公司资产进行全面管理，保证资产安全和价值最大化。
2. 会计核算（1）日常记账：按照会计准则和税法规定，对公司各项经济业务进行日常记账。
（2）月度报表编制：按照财务报告要求，编制月度资产负债表、利润表和现金流量表。
（3）年度审计：组织年度审计工作，确保财务报告真实、完整、准确。
3. 资金管理（1）日常收付款管理：对公司日常收付款进行管理和监督，确保资金流动性。
（2）投融资决策：根据市场环境和公司战略规划，制定投融资决策，并跟踪执行情况。
（3）银行协调：与银行沟通协调，维护良好的合作关系。
4. 审计风险控制（1）内部控制建设：建立健全的内部控制体系，防范风险。
（2）风险评估和预警：对公司存在的风险进行评估和预警，及时采取措施。
（3）审计工作：组织内部审计工作，发现问题并提出改进意见。
四、中建财务部门的工作流程中建财务部门的工作流程主要包括预算编制、会计核算、资金管理和审计风险控制。
预算编制是基础，会计核算和资金管理是核心，审计风险控制是保障。
各个环节之间相互协调，形成一个完整的闭环。
中建项目财务制度
中建项目财务制度一、总则为规范中建项目财务管理，加强财务监督，保障项目经济效益，制定本财务制度。
二、组织管理1.财务部门设置：中建项目设立财务部门，负责项目财务的管理和监督。
2.财务部门职责：财务部门负责编制项目年度预算、资金计划、审计报告等重要财务文件，建立健全财务管理制度，监督和检查项目各项财务活动。
3.财务部门人员：根据项目规模设置财务部门人员，负责具体的财务操作工作。
4.财务部门权限：财务部门享有财务管理的所有权利和权力，对项目内的财务问题有最终决定权。
三、会计核算1.会计核算基础：中建项目会计核算遵循会计法规和项目财务规范，准确完整地记录项目的经济活动。
2.会计核算内容：会计核算内容包括项目财务账目、资产负债表、损益表、现金流量表等。
3.会计周期：中建项目会计核算按季度进行，每季度结束后进行汇总核算。
4.会计核算人员：财务部门人员负责具体会计核算工作，保证会计核算的准确性和时效性。
四、财务预算1.年度预算：中建项目每年制定年度预算，包括收入预算、支出预算等内容。
2.预算编制程序：财务部门根据项目的实际情况编制年度预算，经领导审批后执行。
3.预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并采取措施解决。
五、资金管理1.资金计划：中建项目每年制定资金计划，包括资金来源、资金用途、资金调度等内容。
2.资金调度：财务部门根据资金计划进行资金调度，保证项目的正常运转和资金的安全性。
3.资金监督：对项目资金的使用进行监督，发现问题及时处理，确保资金的有效利用。
六、审计监督1.审计程序：中建项目每年进行内部审计和外部审计，检查项目财务管理的合规性和效率性。
2.审计报告：财务部门根据审计结果整理审计报告，由领导审批后实施整改。
3.审计监督：财务部门对审计结果进行监督，确保整改措施有效实施。
七、财务制度的落实1.财务制度的宣传：财务部门定期对项目内部进行财务制度的宣传，确保各部门了解财务制度的内容和要求。
中国建筑股份有限公司对外捐赠管理办法
中国建筑股份有限公司对外捐赠管理办法第一章总则第一条为进一步规范中国建筑股份有限公司(以下简称中建股份)对外捐赠行为，加强对捐赠事项的管理，更好地履行公司的社会责任，全面、有效地提升和宣传公司品牌及企业形象，维护公司股东、债权人及员工利益，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《公司法》和中建股份相关制度等法律、法规、规定，特制定本办法。
第二条本办法所称“对外捐赠”是指公司自愿无偿将其有权处分的合法财产赠送给合法的受赠人用于与生产经营活动没有直接关系的公益事业行为。
第三条对外捐赠的合法财产包括现金、实物资产（库存商品和其他物资）。
生产经营需用的主要固定资产、持有的股权和债权、国家财政拨款、受托代管财产、已设置担保物权的财产、权属关系不清的财产，或者变质、残损、过期报废的商品物资，不得用于对外捐赠。
第四条中建股份对外捐赠工作采取“统一管理，预算控制，分级负责，逐笔报批”的管理模式。
第五条本办法适用于中建股份及全资和控股子公司（以下简称各公司或公司）的对外捐赠管理。
第二章对外捐赠的原则第六条自愿无偿原则。
各公司对外捐赠后，不得直接要求受赠方在融资、市场准入、行政许可、占有其他资源等方面创造便利条件。
第七条权责清晰原则。
各公司经营者或者职工不得将公司拥有的财产以个人名义对外捐赠，公司有权要求受赠人落实公司正当的捐赠意愿，符合公益目的，不能将捐赠财产挪作他用。
禁止强行摊派或者变相摊派个人捐赠。
第八条量力而行原则。
各公司对外捐赠应与本公司的财力状况相适应。
盈利能力大幅下降、负债水平偏高、经营活动现金流量为负数或者大幅减少的，对外捐赠规模应当压缩；资不抵债、经营亏损或者捐赠行为影响正常生产经营的，除特殊情况以外，不得对外捐赠。
第九条诚实守信原则。
各公司按照内部决策程序审议决定并已经向社会公众或者受赠对象承诺的捐赠，必须诚实履行，维护公司形象。
第三章对外捐赠的类型和受益人第十条对外捐赠的类型包括：1、公益性捐赠，即向教育（含奖学金）、科学、文化、卫生医疗、体育事业和环境保护，社会公共设施建设的捐赠。
中国建筑股份有限公司会计制度
会计制度的适用范围和应用对象
中国建筑股份有限公司的会计制度适用于该公司及其所属子公司、分支机构的会 计处理和报表编制。
该制度的应用对象包括公司内部的财务人员、管理者以及投资者、合作伙伴和监 管机构等外部利益相关者。
CHAPTER 02
会计科目及使用说明
会计科目的定义和分类
会计科目是对企业财务状况、经 营成果和现金流量进行分类和核 算的标识符号，是财务报表的重
要组成部分。
会计科目按照反映的经济内容不 同，可分为资产类、负债类、所 有者权益类、成本类和损益类等
五大类。
会计科目的设置应遵循合法性、 相关性、客观性和可理解性原则 ，满足企业内部管理的行为，中国建筑股份有限公司将根 据违规程度和性质，对相关责任人进行处罚，包括警告 、罚款、解除劳动合同等措施。
CHAPTER 06
中国建筑股份有限公司会计 制度与其他相关法规的关系
与国家会计法规的关系
遵循国家会计法规
中国建筑股份有限公司会计制度必须遵循国家相关的 会计法规，确保公司的会计处理与国家法规保持一致 。
所有者权益类科目
包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等科目。这些科目的使用需反映企业的 产权状况和所有者权益的增减变动。
主要会计科目的使用说明
成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目。这些科目的使用需根据企业生产类型和成本管理要求进行合理设置 和核算。
损益类科目
包括收入类科目和费用类科目。收入类科目包括主营业务收入、其他业务收入等；费用类科目包括主 营业务成本、其他业务成本、税金及附加等。这些科目的使用需准确反映企业的盈利状况和损益变动 。
中国建筑股份有限公司第一季度财务分析自动数据版.docx
管理用财务报表模板 V6——带释义和公式中国建筑股份有限公司财务分析全部的财务报表目录序号工作表标题名称1资产负债表资产负债表2结构比资产负债表结构比3利润表利润表及结构比4表外数据录入表外数据录入5现金流量表现金流量表6所有者权益变动表所有者权益变动表7财务比率分析财务比率分析8税负监控财务指标税负监控表9老杜邦传统杜邦财务分析体系10收支对比财务年度收支对比表11收支分析财务月度对比分析图12财务预警财务预警分析13管理用资负表管理用资产负债表14管理用利润表管理用利润表15管理用现流表管理用现金流量表16管理比率管理比率分析17新杜邦改善的杜邦分析体系18预测负债表管理用预测资产负债表19预测利润表管理用预测利润表20行业绩效标准行业绩效评价标准均值21贷款额度新增贷款额度测算表22投资决策投资决策模型23更新决策固定资产更新决策模型24财务计划财务计划模型25EOQ模型存货管理模型26租赁模型租赁筹资基本模型27按揭模型按揭测算模型28敏感分析利润敏感性分析模型29安全率企业安全率模型点击进入特别说明点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入管理用财务报表模板点击进入V6是根据最新的企业点击进入会计准则和相关管控点击进入指标编制而成，带批点击进入注释义和嵌套公式。
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期初点击进入数据根据上期数据据点击进入实分析填列。
增加返点击进入回按钮可直接切换到点击进入目录列表。
点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入点击进入。
《会计学开题报告：建筑企业现金流管理优化研究—以中国建筑为例2400字》
开题报告表2、主要研究思路（研究方法、理论模型、可行性分析，500字以上）（1）结合建筑行业行业特点，分析施工行业现金流管理的现状。
（2）针对中国建筑公司，剖祈建筑行业筹资、投资、经营等活动中存在的问题。
（3）针对（2）中所描述的问题，研究建筑行业解决问题的策略方法，使建筑行业能根据自身情况加强管理，完善企业管理机制，推动本企业持续稳定发展。
文献综述法：笔者参考了大量国内外文献，运用文献分析法对相关内容进行了整合与拓展。
文中关于现金流量管理分析的部分，笔者也是通过大量的相关文献奠定分析的理论基础。
案例分析法：本文将引入企业案例，对企业中现金流量管理的情况进行分析，发现其存在的问题，并对此提出相关的建议与对策。
理论支撑与案例剖析相结合。
本文专题研究的模式进行，在理论部分深入了解库存现金及存货等项目的管理模型，为后文提供理论支撑；在案例部分全方位解析中国建筑企业当下现金流管理的状况，指出中国建筑企业现有管理体系中的缺略，并针对当下的管理缺陷进行优化方案的设计。
现金流量管理是上市公司风险防范的重要组成部分，而风险防范是上市公司现金流量管理的基本目标。
在上市公司生产经营过程中，现金流量管理与风险防范存在相互依存、相互影响的关系。
因此，上市公司在管理生产经营过程中，不仅要重视利润，而且应关注现金流量管理，避免上市公司面临巨大风险。
可行性分析：本文所选取的公司为建筑企业中的领导企业，在我国，建筑企业是国民经济发展的支柱，因此选择建筑企业去研究，相对来说具有普遍性，更为适合我国大部分建筑企业的实际状况，提出的对策也将更具说服力。
论文（设计）来源：（1）学生自拟；（2）导师课题。
论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—软件设计等。
财务管理办法
财务管理办法第一章总则第一条为规范有限公司（下称公司）各级经营者的财务关系和财务行为，明确经济责任，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及《公司章程》，制定本管理办法。
第二条公司及所属分公司执行本办法。
公司控股或参股子公司及受托管理公司可参照执行本办法，也可自行制定办法，报经管理决策机构批准后实行。
第三条公司的一切财务活动须遵守国家财务法规，认真贯彻执行公司章程及本管理办法。
第四条公司总经理授权财务部负责本办法的实施，指导和监督分公司、子公司及受托管理公司财务工作。
第二章财务管理体制第五条公司实行董事会领导下由总经理负责的财务管理体制，董事会、经营管理者各行其权，各负其责。
第六条董事会是公司的最高权力机构，按章程行使下列财务管理职权：1．审议批准公司重大经营方针、发展规划和重大投资计划；2．审议批准公司年度财务预、决算方案；3．审议批准公司利润分配（或弥补亏损）方案；4．审议决定公司增资、撤资、发行债券、股票融资等重大筹资方案；5．决定有关董事、监事的报酬事项；决定公司总经理、副总经理、财务负责人报酬事项；6．由董事会批准的其他财务事项。
第七条董事会授权公司总经理，行使如下财务管理职权：1．制定公司经营方针、发展规划和重大投资计划；2．制定公司年度财务预、决算方案；3．制定公司利润分配方案或弥补亏损方案；4．制定公司增资、撤资、发行债券、股票融资等重大筹资方案；5．董事会授权的其他事项。
第八条总经理负责召集、主持总经理办公会，行使如下权力：1．审定重大财务事项，审批重大支出。
授权公司其他管理人员行使支出审批权限。
2．组织实施财务预算、决算、利润分配或亏损弥补等各项财务方案和投资计划；3．审议批准公司各项财务管理制度；4．配合有关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作。
5．董事会授权的其他事项。
第九条在总经理领导下，财务部行使下列职权：1. 负责日常财务管理和经济核算，依法交税，协调对外有关财务事项。
中国建筑股份有限公司会计制度
中国建筑股份有限公司会计制度第一条：为了规范和统一中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）的会计核算，真是、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《上海公司信息披露管理办法》等有关法律、法规，以及《中国建筑股份有限公司章程》，结合股份有限公司实际情况，制定本制度。
第二条：本制度使用于股份公司各级企业及其内部独立核算的单位（以下简称“企业”）。
对于外境企业，应当按照所在国家（地区）的法律法规进行核算、编制财务会计报告，并按照本制度有关规定向国内报送财务会计报告。
第三条：按照“统一制度，分级实施”的原则，各企业应当按照股份公司统一制度的会计制度进行会计核算，不再另行制定本企业的会计制度。
从事特殊业务的企业，可参照本制度制定本企业的会计制度或核算办法，经股份公司批准后实施。
第四条：各企业应当按照股份公司统一规定的会计科目和科目编码进行会计科目的设置和使用。
第五条：各企业会计核算应当以企业发生的各项交易或实现为对象，记录和放映企业本身的各项生产经营活动。
第六条：各企业会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提。
第七条；各企业会计核算应当以公历起讫日期按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计年度自1月1日起至12月31日止，半年度、季度和月度均称为会计期间。
第八条；各境内企业的会计核算以人民币为记账本位币；各境外企业可采用人民币为记账本位币，以美元或者所在国（地区）的货币为记账本为币的，向国内报送财务会计报告时应当折成算为人民币。
第九条；各企业的会计记账采用借贷记账法。
第十条；各境内企业会计记录的文字应当使用中文；各境外企业会计记录的文字可在使用中文的同时使用英文或所在国家的文字。
第十一条；各企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
第十二条：各企业在会计核算时，应当遵循以下基本要求：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2007年中国建筑股份有限公司高端项目部项目财务与资金管理
项目财务、资金管理制度1.目的本制度是根据高端工程项目的特点制定的财务、资金管理制度，是针对企业财务、资金管理要素制定各项经济活动的规范文件。
目的是客观的反映生产过程中存在的财务活动和结果，为企业经营决策提供依据。
2.内容1.总则及实施通则；2.货币资金的管理；3.银行账户的管理；4.项目发票的管理；5.项目管理费用开支的管理；6.项目直接费付款程序；7.开具完税证明的管理；8.工程保函和信用证的管理；9.会计电算化的管理；10.工作交接的管理；11.会计档案的管理；12.财务资金部内部审核程序；13.财务关帐制度；14.应收款项的管理3.依据一.中华人民共和国会计法；二. 企业会计准则；三. 企业财务通则；四.会计基础工作规范；五.中国建筑股份有限公司会计制度；六中国建筑股份有限公司资金管理制度。
4.术语5.管理体系（主要说明组织的建设以及职责分配）财务资金部经理（主要职责：全面负责项目部的财务资金管理工作；组织制定项目部各项财务资金管理制度，并督促、贯彻执行。
组织编制项目部的财务成本计划、资金计划，并负责实施。
解决工作中的疑难问题，定期组织项目部经济活动分析。
综合分析项目部财务状况和经营成果，进行财务预测，提供决策资料，为各项经济决策提供依据。
参与拟订经济合同，协议及其它经济文件。
负责报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。
协调与总公司、业主对口部门的关系，解决财务管理工作中与相关单位之间的问题。
）财务资金部副经理（主要职责：配合财务经理进行会计核算和审核工作。
编制项目各种财务报表、为项目财务管理的统计和分析准备基础数据。
编制项目财务成本计划；与其他部门协作编制项目预算，严格执行已经批准的预算。
审核与业主、分包商、供应商的结算。
清理债权、债务反映日常财务核算工作中发现的问题并提出解决建议。
）资金管理版块：（下设资金管理岗位职责：按照财务制度的规定执行项目现金、银行存款的日常收支。
办理银行帐户的开立和撤消。
中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法(新)
中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法1总则1.1目的为进一步规范中国建筑股份有限公司（以下简称：股份公司）现金流量核算，全面、及时、准确的反映公司现金流量情况，提高资金资源配置能力，依据国家《会计法》、《会计准则—现金流量表》及公司《中国建筑股份有限公司会计制度》（中建股财字[2009]267号），结合公司的实际情况，特制定本核算办法。
1.2定义1.2.1本办法中的“现金”是指库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。
1.2.2其他货币资金是指除库存现金、银行存款外的各种货币资金。
主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
1.2.3现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日或出票日起3个月内到期。
本办法中现金等价物具体包括：短期国债、短期银行承兑汇票（仅限于中国银行、工商银行、建设银行、农业银行及其他上市的商业银行开具的三个月内到期的银行承兑汇票），现金等价物的确认需谨慎。
1.3适用范围本办法适用于中国建筑股份有限公司总部、事业部及所属分子公司。
1.4原则1.4.1辅助核算原则。
在保持股份公司及所属控股子公司现有统一的会计核算体系不变的前提下，对“现金”及“现金等价物”相关会计科目增加现金流量辅助核算。
1.4.2收付实现制原则。
在现有权责发生制核算基础上，对涉及“现金”及“现金等价物”的业务处理，增加收付实现制核算基础，建立覆盖公司全部现金存量、流量业务的统一的现金流量核算方式。
2现金流量的核算内容2.1现金流入项目现金流入项目指公司经营活动、筹资活动和投资活动产生的所有现金流入。
2.1.1经营活动现金流入项目项目说明:1）BT项目公司收到的业主支付的款项：BT项目公司收到的业主支付的款项，即项目公司根据合同约定从业主获取的现金收入，在经营活动产生的现金流入中反映，明细项目为“BT项目公司收到的业主支付的款项”。
中建总公司《项目管理手册》版印刷版
内部资料请勿外传项目管理手册（2015年修订版）二〇一五年九月修订委员会组成名单第一版编委会组成名单目录发布令中国建筑股份有限公司《项目管理手册》（2015年修订版）已由中国建筑股份有限公司（2015年）第九次董事长常务会议于2015年9月10日审议通过，现予以发布，自2015年10月1日起施行。
中国建筑股份有限公司董事长：2015年9 月10日修订说明自2009年底中国建筑股份有限公司颁发《项目管理手册》（第一版）（以下简称《手册》）以来，经过近五年的执行，各单位都积累了宝贵的经验，企业层面的管控能力得以增强，项目层面的实施能力有效提高，中国建筑项目管理工作有效促进，项目管理水平明显提升。
随着企业的发展，管理能力和技术水平的不断提升，为进一步提高《手册》的适用性、系统性、科学性，保持《手册》的先进性和引领作用，由中国建筑股份有限公司安全质量环境部组织系统内各有关单位的项目管理专业人员，对《手册》进行本次修订。
本次修订的原则是保持《手册》第一版的整体架构及各章的顺序，坚持《手册》第一版中的“项目管理方针”，坚持“11233”的核心思想，即“一个核心（以项目成本管理为核心），一条主线（以项目生命发展全过程为主线），二层管理（规范企业和项目部的两层管理），三个基本文件（以《项目策划书》、《项目部责任书》、《项目部实施计划》为项目管理体系运行基础）和三个基本报告（通过项目部的《项目每日情况报告》、《项目部商务月度报告》、《项目经理月度报告》反映项目管理体系运行效果），提升项目管理标准化，促进项目管理信息化，推动项目管理人员职业化，实现项目管理科学化。
”本次修订主要是针对《手册》第一版执行过程中积累的经验和各二级单位执行过程中发现的操作层面的问题,依据股份公司最新发布的各业务制度的规定，强化对容易滋生腐败的五个关键环节——招标环节、决策环节、采购环节、结算环节、支付环节的管控，针对实际工作和各二级单位的个性化管理及今后的管理创新等，按照有利于“两化融合”的原则对《手册》各章节的内容、业务流程、表单等进行了适应性、通用性修改。
有限责任公司财务会计制度
有限责任公司财务会计制度有限责任公司财务会计制度为加强有限责任公司的财务会计工作，有必要制定相关的财务会计制度。
下面是店铺为你整理的有限责任公司财务会计制度内容，希望对你有帮助。
有限责任公司财务会计制度内容第一章总则第一条为加强×××有限公司财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业会计制度》、《企业会计准则》和国家有关法律、法规，结合公司特点和管理要求，特制定本制度。
第二条公司按照国家有关规定办理工商登记、领取营业执照、办理税务登记，依法纳税，合法经营，主动接受财税部门对本企业的监督。
第三条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核，依法合理筹集、使用资金，努力以最小的成本取得最大的效益，保证公司健康、稳定、持续发展，以实现公司价值最大化的企业目标。
第四条公司财务核算体制实行独立核算，自负盈亏。
第五条本制度经董事会审定生效，并由公司总经理、总会计师组织实施。
对集团公司及所属各子、分公司均有效。
第二章筹资管理第六条公司的筹资来源包括两部分：投资者投入公司形成的资本金、公司的负债资金。
第七条公司的投资各方必须按照法律、法规和合同、章程的规定及时足额缴付资本金。
筹集的资本金，须聘请中国注册会计师进行验资并出具验资报告。
在经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走资本金，法律另有规定的从其规定。
第八条公司吸收的实物、工业产权、非专利技术或土地使用权，必须进行评估作价，核实财产，并依法办理其财产权的转移手续。
其中吸收的工业产权、非专利技术的投资金额不得超过公司注册资本的20%，国家对采用高新技术成果有特殊规定的从其规定。
不得吸收投资者的已设立有担保物权资产及租赁资产的出资。
第九条负债分为流动负债、预计负债和长期负债。
流动负债和长期负债应以实际发生额入帐，预计负债应按估计的金额入帐。
公司以负债的形式筹资可根据批准的现金流量预算，报董事会同意后方可实施。
建筑劳务公司现金管理细则
建筑劳务公司现金管理细则1. 引言建筑劳务公司作为一个重要的市场参与者，面临着大量现金的流动和管理问题。
为了确保公司的财务安全和经营顺利，建立一套科学严格的现金管理细则至关重要。
本文将从现金的收支管理、风险控制和内部控制等方面进行详细阐述。
2. 现金收支管理2.1 现金预算建筑劳务公司应制定年度现金预算，以确保公司运营的资金需求得到合理的安排。
现金预算应包括以下内容： - 预计收入：将根据历史数据和市场趋势进行合理估计。
- 预计支出：包括员工工资、办公开支、设备维护等费用。
- 预计贷款或融资额度：如需借款或融资，应根据实际需要制定计划。
- 预计现金流量：根据收入和支出的预测，计划公司的现金流。
2.2 现金收款建筑劳务公司应建立明确的现金收款流程，确保资金安全和及时性。
具体措施包括： - 确认收款人身份：对于未知或首次交易的客户，应进行身份核实。
- 接受多种支付方式：包括现金、支票、电子转账等，方便客户的支付。
- 及时入账：收到款项后应及时入账，确保资金的及时到账。
- 现金清点：对于现金收款，应进行清点工作，并记录清点过程和结果。
2.3 现金支付为了确保建筑劳务公司支付的准确性和合规性，需建立严格的现金支付制度： - 定期支付：员工的薪资和福利待遇应按时支付。
- 验证支付申请：由相关部门核实支付申请的合法性和准确性。
- 多级审批：建立多级审批制度，确保支付申请的合规性和准确性。
- 记录支付信息：对于每一笔现金支付，应记录相关信息，包括收款方名称、金额、日期等。
3. 风险控制3.1 现金盗窃风险现金盗窃是建筑劳务公司面临的主要风险之一，为此需要采取以下措施进行风险控制： - 钱箱安全：建筑劳务公司应使用防盗和防火的钱箱，保证现金的安全。
- 限制现金存取权限：只有经过授权的员工能够接触和管理现金。
- 监控系统：在现金存储区域安装监控摄像头，实时监控现金流动情况。
- 员工教育：提供培训和教育，加强员工对现金安全的意识和责任感。
中建某公司财务管理办法
中建某公司财务管理办法(总8页) --本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--中建某公司财务管理办法第一章总则第二章费用报销管理第三章备用金管理第四章全面预算管理第五章安全生产费用管理第六章会计基础工作管理第七章会计稽核管理第八章税务管理第九章报表报送管理第十章建造合同管理第十一章应收账款台账管理第十二章会计档案管理第十三章项目综合成本档案管理第十四章项目财务负责人管理第十五章项目考核管理第十六章附则第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和总公司、五局有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二章费用报销管理第二条为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对费用报销时间、审批权限作明确规定。
第三条费用报销的有效时间当月发生的费用在次月10日前报销完毕。
超过一个月以内者，书面说明事由，一事一报一批。
超过一个月以上者，视为本人自愿放弃报销。
第四条费用报销审批程序（一）公司总部：经办人→部门负责人→分管领导→财务资金部负责人→总会计师→总经理（二）二级机构负责人/项目经理：经办人→财务负责人→二级机构书记/项目书记→公司总会计师→公司总经理（三）二级机构/项目部：经办人→部门负责人→财务负责人→分管领导→二级机构负责人/项目经理第五条费用报销原则谁经办、谁报销，严禁以他人名义或代替他人报销。
第六条审批有效时间（一）公司总经理调离工作岗位自公布之时，审批权力即行终止，三天内完成工作交接。
对本单位已发生尚未报销的费用，三天内当事人按程序提交报销凭据，原总经理鉴证，由新任总经理审批后方能报销入账。
逾期不报者，视为本人自愿放弃报销，各单位不得延期报销入账。
（二）各二级机构负责人/项目经理调离工作岗位自公布之时，审批权力即行终止，两天内完成工作交接。
对本单位已发生尚未报销的费用，两天内当事人按程序提交报销凭据，原二级机构负责人/项目经理鉴证，由新任二级机构负责人/项目经理审批后方能报销入账。
现金流量建筑项目现金流量管理技巧
现金流量建筑项目现金流量管理技巧在建筑项目中，现金流量的管理是至关重要的。
合理管理现金流量可以帮助项目团队更好地掌握资金使用情况，确保项目顺利进行。
本文将探讨一些现金流量管理的技巧，帮助项目团队实现资金的有效运用。
一、确保项目资金充足项目进行的首要前提是确保资金充足。
在项目启动之前，项目团队应该进行详细的预算规划，确定项目所需的资金总额。
在制定预算时，项目团队应该考虑到各项费用，包括人工成本、原材料采购、设备租赁等。
同时，还应该对项目中可能出现的风险因素进行充分的预留。
只有确保资金充足，项目才能顺利进行。
二、建立合理的支付计划在项目进行过程中，支付计划的制定至关重要。
项目团队应该根据项目的进展情况，合理安排各项支付的时间和金额。
在制定支付计划时，可以采用阶段性支付的方式，即根据工作完成的进度来支付相关款项。
这种方式可以确保项目所需的资金按时到位，同时也可以为项目团队提供更大的资金回笼速度。
三、控制项目成本成本控制是现金流量管理中的重要环节之一。
项目团队应该严格控制各项费用，尽量避免不必要的开支。
在项目执行过程中，可以进行实时的成本监控，及时发现和解决可能导致成本增加的问题。
同时，项目团队还可以与供应商进行充分的沟通，争取到更有利的价格和优惠条件，降低项目成本。
四、建立合理的合同付款条款在与供应商签订合同时，应该确保付款条款明确、合理。
合同条款应明确约定支付时间、支付方式，促进双方之间的顺利合作。
同时，合同付款条款还应该与项目的进展相符，根据工作完成情况来安排相应的付款。
这样可以避免资金在项目进行过程中长时间处于冻结状态，提高现金流量的使用效率。
五、建立有效的应收账款管理制度在建筑项目中，应收账款的管理也是现金流量管理的重要一环。
项目团队应该建立有效的应收账款管理制度，确保应收款项及时回笼。
可以采取多种方式来加强应收账款的管理，例如与客户签订明确的付款协议、及时跟进未收款项、妥善处理欠款问题等。
通过合理的应收账款管理，可以加速资金回笼，提高项目现金流量的灵活性。
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中国建筑股份有限公司现金流量核算管理办法1总则1.1目的为进一步规范中国建筑股份有限公司（以下简称：股份公司）现金流量核算，全面、及时、准确的反映公司现金流量情况，提高资金资源配置能力，依据国家《会计法》、《会计准则—现金流量表》及公司《中国建筑股份有限公司会计制度》（中建股财字[2009]267号），结合公司的实际情况，特制定本核算办法。
1.2定义1.2.1本办法中的“现金”是指库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。
1.2.2其他货币资金是指除库存现金、银行存款外的各种货币资金。
主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
1.2.3现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日或出票日起3个月内到期。
本办法中现金等价物具体包括：短期国债、短期银行承兑汇票（仅限于中国银行、工商银行、建设银行、农业银行及其他上市的商业银行开具的三个月内到期的银行承兑汇票），现金等价物的确认需谨慎。
1.3适用范围本办法适用于中国建筑股份有限公司总部、事业部及所属分子公司。
1.4原则1.4.1辅助核算原则。
在保持股份公司及所属控股子公司现有统一的会计核算体系不变的前提下，对“现金”及“现金等价物”相关会计科目增加现金流量辅助核算。
1.4.2收付实现制原则。
在现有权责发生制核算基础上，对涉及“现金”及“现金等价物”的业务处理，增加收付实现制核算基础，建立覆盖公司全部现金存量、流量业务的统一的现金流量核算方式。
2现金流量的核算内容2.1现金流入项目现金流入项目指公司经营活动、筹资活动和投资活动产生的所有现金流入。
2.1.1经营活动现金流入项目项目说明:1）BT项目公司收到的业主支付的款项：BT项目公司收到的业主支付的款项，即项目公司根据合同约定从业主获取的现金收入，在经营活动产生的现金流入中反映，明细项目为“BT项目公司收到的业主支付的款项”。
2）11114-收到的城市运营拉动相关业务款项：城市运营项目的内部分包单位，收到的BT/BOT项目公司的工程款项，按照所承接项目性质，分别计入该项目的明细项目，如BT/BOT项目分包业务为房建施工项目，计入收到城市运营拉动房建业务款项。
3）11131-收到的集团内部往来款：主要核算中建总公司系统内部所有的纯往来业务的收款，与项目相关的内部交易款项，计入“1111-销售商品、提供劳务收到的现金”项目下的明细项目。
4）11134-收到的总部管理费（上缴收益）：核算内容为机关总部或分公司等管理机构，对其下管理的项目，按照一定比例收取项目的管理费或上缴收益。
2.1.2投资活动现金流入项目2.1.3筹资活动现金流入项目2.2现金流出项目现金流出项目指公司经营活动、投资活动和筹资活动过程中支出的所有现金流出。
2.2.1经营活动现金流出项目项目说明:1）112110109-支付房屋建筑项目的其他款:核算内容包括与房屋建筑类项目相关的其他直接费用、项目现场经费（项目间接费用）、修理费用等。
2）1121104-BT项目公司支付给施工单位的款项:核算BT项目公司根据分包合同规定，支付给项目施工单位的款项，包括工程款、材料款、人工费等。
3）11213-支付城市运营拉动相关业务的成本款：城市运营项目的内部分包单位，支付的相关项目工程款项，按照所承接分包项目的性质，分别计入该现金流量项目的明细项目。
如BT/BOT项目分包业务为房建施工项目，对外支付的工程款，计入“支付城市运营拉动房建业务的工程款”。
4）11240-支付的保证金款：主要用于核算工程项目、土地等投标业务性质的保证金款，如房地产业务支付的土地保证金,房建项目支付的投标保证金等。
在保证金款收回时，做在该项目中做冲减处理。
注：如收到的分包分供商交来的保证金不在该现金流量项目中核算。
5）11240-支付的保证金款：主要核算各级单位支付给客户、业主的保证金，包括项目投标保证金和土地保证金等。
保证金收回时，在本项目借方反映。
5）11241-支付的集团内部往来款：主要核算全系统内部所有的纯往来业务的付款；与项目相关的内部交易款项，计入“1121-购买商品、接受劳务支付的现金”项目下的明细项目。
6）11242-支付的外部往来款：核算中建外部单位的往来款项。
7）11243-支付的项目管理费（上缴收益）：核算内容为项目按照一定比例，向上级机关总部或分公司等管理机构，支付项目的管理费或项目上缴收益。
8）11244-支付总部管理费（机关费用）：核算公司总部或分公司发生的办公费、业务招待费等管理费用。
2.2.2投资活动现金流出项目2.2.3筹资活动现金流出项目3现金流量核算科目及辅助核算的设置现金流量核算科目及辅助核算由集团统一规定，各单位要按本办法中统一的现金流量核算管理规范，准确核算现金的收支活动。
3.1现金流量核算科目设置现金流量核算涉及的科目为现金、银行存款、其他货币资金，短期国债、短期银行承兑汇票。
3.1.1库存现金科目设置1）设置“现金”科目进行总分类核算，按照现金种类进行明细核算，“现金”科目下设“人民币”和“外币”二级明细科目，分别核算本币和外币现金。
2）“现金”类科目统一设置“现金流量”、“客商”辅助核算；另外，一个核算主体同时核算多个项目的，项目现金科目可根据需要增设“项目”辅助核算，以便出具项目现金流量表，了解项目实际收支及结余情况。
3.1.2银行存款科目设置1）设置“银行存款”科目进行总分类核算，按照银行名称、存款种类进行银行存款日记账的明细分类核算。
2）“银行存款”类科目统一设置“现金流量”、“客商”辅助核算。
一个核算主体同时核算多个项目的，该科目可根据需要增设“项目”辅助核算，以便出具项目现金流量表，了解项目实际收支及结余情况。
其他辅助核算可根据核算单位需要自行设置。
3）各级单位通过建立结算中心实行资金集中管理的现金业务核算，统一在“内部往来”科目中，设置“内部银行”、“内部账户”或“内部存款”等明细科目进行核算，明细科目增设“现金流量辅助核算”。
“内部存款”类科目下核算的内部账户的资金的增减，结算中心不确认现金流入流出，统一在“资金集中管理”项目核算，由业务发生实质单位根据业务性质确认现金的流入流出。
3.1.3其他货币资金科目设置1）设置“其他货币资金”科目进行总分类核算，根据其反映的内容设置“外埠存款”、“银行本票存款”、“银行汇票存款”、“信用卡存款”、“保证金存款”、“存出投资款”、“旅行支票”、“冻结资金”等二级科目进行核算。
其中“其他货币资金”二级明细科目中，“保证金存款”和“冻结资金”科目核算内容属于受限资金（本办法中“受限资金”是指企业不能随便动用的货币资金，主要包括银行冻结资金、各种保证金存款、押金存款等）。
2）“其他货币资金”及下级科目除“保证金存款”和“冻结资金”末级科目外，其他科目统一设置“现金流量”、“客商”辅助核算，其他辅助核算可根据核算单位需要自行设置。
3.1.4交易性金融资产科目设置1）交易性金融资产科目核算企业为交易目的持有的准备于一年以内出售的国债投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
设置“交易性金融资产”科目进行总分类核算，按照金融资产类别设置“国债投资”、“基金投资”等二级科目，其中按照债权期限，在“国债投资”二级科目下设置“短期国债”、“长期国债”三级明细科目核算。
其中“短期国债”核算三个月内期限的国债，属于现金等价物范畴。
2）“交易性金融资产”科目下的“短期国债”明细科目统一设置“现金流量”辅助核算，其他辅助核算可根据核算单位需要自行增设。
“交易性金融资产”科目下，除“短期国债”明细科目外的其他明细科目的辅助核算不设置“现金流量”辅助核算，可根据核算需要设置其他辅助核算。
3.1.5应收票据科目设置1）应收票据是指公司在采用商业汇票结算方式下，因销售商品或产品、提供劳务而收到的商业汇票，商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，收到商业汇票通过“应收票据”进行总分类核算。
“应收票据”下设“银行承兑汇票”、“商业承兑汇票”二级明细科目，“银行承兑汇票”二级明细科目下设置三级明细科目“短期银行承兑汇票”和“长期银行承兑汇票”。
“短期银行承兑汇票”核算企业收到的三个月内到期的银行承兑汇票，属于现金等价物范畴。
2）“短期银行承兑汇票”科目统一设置“现金流量”辅助核算。
一个核算主体同时核算多个项目的，该科目需要增设“项目”辅助核算，以便出具项目现金流量表，了解项目实际收支及结余情况。
其他辅助核算可根据核算单位需要自行增设。
3.2现金流量辅助核算项目设置1）本办法现金流量辅助核算项目设置是《企业会计准则》现金流量表项目为框架，根据股份公司现金管理分析业务需要进行项目细化。
根据管理需要，现金流量项目设置除标准现金流量表项目外，增设了“内部现金流转”一级项目，对不影响现金流入流出的内部现金流转业务（内部现金流转业务是指同一主体内部“现金”及“现金等价物”科目之间的交易，带来的单纯的“现金”及“现金等价物”明细科目流入和和流出变化。
）进行核算。
具体结构如下：2）现金流量表的编制方法有直接法、间接法、工作底稿法、T型账户法、分析填列法和辅助账法。
本办法中要求公司及所属各单位采用现金流量辅助账的方式，通过直接法编制标准现金流量表。
3）现金流量辅助核算项目，由股份公司统一规定，各级单位会计人员应严格按照本办法规定进行有关业务核算。
3.3现金往来客商辅助核算设置1）现金往来客商辅助核算主要为满足各级单位及时准确获取现金的内部往来和交易数据，并准确填报合并报表内部交易和往来数据的抵消处理。
由股份公司统一设置客商分类，区分“内部客商”和“外部客商”，其中“内部客商”分类下的内部往来单位明细（内部客商档案）由集团统一设置，分配给各单位使用，同时为区分核算主体非往来业务的内部现金流转业务，设置客商档案“内部现金流转”或“本部”；为区分外部客商的资金往来业务，简化现金流量核算操作，由集团统一在客商档案设置“现金流外部客商”进行核算。
其他正常业务外部客商设置由各二级单位根据管理需求自行设置。
2）“内部往来单位”的单位编码和单位名称财务核算主体为基准设置，以满足财务报表账中取数及会计往来辅助核算要求，更加准确处理现金及现金等价物的会计核算。
“内部往来单位”即内部客商的明细档案内容管理，由集团统一负责增加、修改、删除维护工作，股份公司各级单位仅有使用权。
4库存现金的核算管理在每笔业务发生时，根据实际收到或支出的金额，借记或者贷记现金类科目。
4.1提取现金或现金存款业务核算4.1.1核算主体从银行账户内提取现金会计处理借：现金—（现金流量辅助核算：内部现金流转—现金银行间流转，客商辅助核算：总部，项目辅助核算：总部）；贷：银行存款—（现金流量辅助核算：内部现金流转—现金银行间流转，客商辅助核算：总部，项目辅助核算：总部）。