金融企业会计作业简答题答案汇总

1、银行会计凭证传递的先后顺序是什么银行会计凭证传递的先后顺序是什么？
先外后内，先急后缓，除另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为传递。

现金收入业务，先收款后记账；现金付出业务，先记账后付款；转账业务，先记付款人账后记收款人账；他行票据，收妥抵用。

2、银行明细核算与综合核算系统的主要内容分别有哪些？
明细核算内容主要包括：分户账、登记簿、现金收入和付出日记簿、现金库存簿、余额表。

其中分户账是明细核算的主体。

综合核算主要包括：科目日结单、总账和日计表。

3、经济上独立核算的单位可以在银行开设哪几种结算账户？在使用这些账户分别有什么
主要规定？
⑴可以开设基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

⑵基本存款账户：存款人只能开立一个基本存款账户。

日常转账收付和现金收付、工资及奖金的发放应通过此账户办理。

一般存款账户：严禁支取现金。

专用存款账户：适用于有特定用途的资金。

能否支取现金视不同用途而定。

临时存款账户：最长期限不能超过2年。

主要用于设立临时机构、从事异地经营活动或注册验资等。

4、简述“吸收存款”科目的主要核算内容。

核算商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款，包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。

5、简述工行资金汇划清算系统工程的基本做法。

⑴实存资金：以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户。

⑵同步清算：当发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划给收报经办行的同时，总行清算中心即对各清算行进行资金清算。

⑶头寸控制：各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，应保证足额存款。

⑷集中监督：资金汇划清算系统由总行清算中心进行管理和监督。

6、简述大小额支付系统的区别。

7、小额支付系统处理的具体支付业务有哪些？
⑴普通贷记业务:付款行向收款行主动发起的付款业务。

如汇兑。

⑵定期贷记业务：付款行依据事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。

如代付工资业务等。

⑶实时贷记业务：付款行接受付款委托发起的，将款项实时贷记指定收款人账户的业务。

如
个人储蓄通存业务等。

⑷普通借记业务：收款行向付款行主动发起的收款业务。

⑸定期借记业务：收款行依据事先签订的协议，定期向指定付款行发起的批量收款业务。

如代收公用事业费业务。

⑹实时借记业务：收款行接受收款人委托发起的，将确定款项实时借记指定付款人账户的业务。

如个人储蓄通兑业务。

⑺人民银行规定的其他支付业务。

8、什么是结算三原则？
⑴恪守信用，履约付款。

结算业务的双方当事人应按照规定的条件按时按量付款。

⑵谁的钱进谁的账，由谁支配。

银行应按照收款人的账号及户名等信息，准确及时地为其收账。

除法律另有规定外，存款人的资金自己支配，其他任何单位不得干预和侵犯。

⑶银行不垫款。

银行在支付结算活动中处于中介人地位，只是接受客户的委托进行资金的划拨，不承担垫款的责任。

9、贷款发生减值有哪些主要客观证据？
主要包括：债务人发生严重的财务困难；债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；其他表明贷款发生减值的客观证据等。

10、目前境内人民币支付结算有哪些种类？使用范围如何？哪些个人可使用？
⑴“三票”：支票、本票和汇票。

本票指银行本票。

汇票包括商业汇票和银行汇票。

商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

“三方式”：汇兑、委托收款和托收承付。

“一卡”：信用卡。

⑵银行本票在同一票据交换区域使用，托收承付只能在异地使用，其他的结算种类同城和异地均可使用，但支票主要用于同城，银行汇票和汇兑主要用于异地。

⑶个人一般不使用商业汇票和托收承付，其他的结算种类均可使用。

11、银行汇票与银行本票有什么异同点？请各举两点。

12、贷款的摊余成本如何计算？
贷款的初始确认金额经下列调整后的结果：
（一）扣除已偿还的本金；
（二）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（三）扣除已发生的减值损失。

13、单项进行减值测试的贷款发生减值，应如何计算应计提的贷款损失准备？
资产负债表日，对于单独进行减值测试的贷款，商业银行应采用现金流折现模型进行减值测试。

即预计资产负债表日后的与该贷款相关的未来现金流量，按照初始确认时确定的实际利率将预计未来现金流量折现至资产负债表日，得到预计未来现金流量现值。

若预计未来现金流量现值低于该贷款的账面价值（即摊余成本），则表明该贷款发生了减值，应当将预计未来现金流量现值低于该贷款账面价值的差额确认为贷款减值损失，计入当期损益。

14、商业银行年度决算主要包括哪些工作？
大体上可分为两个阶段：
（一）年度决算的准备工作：
1、清理资金。

包括清理业务资金、结算资金、内部资金。

2、盘点财产物资。

包括⑴清点库存实物；⑵清理固定资产及低值易耗品。

3、核对和调整账务。

包括检查会计科目运用情况、全面核对内部账务、核对往来账项。

4、核实损益。

包括核实业务收支和检查各项费用开支。

5、试算平衡。

（二）年度决算日工作
1、处理当日账务、全面核对账务。

2、检查各项库存。

3、计算外汇买卖损益。

4、结转本年损益。

5、办理新旧账簿的结转。

15、简述“结算备付金”科目的核算内容。

如何使用该科目？
⑴该科目核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。

企业向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也在该科目核算。

⑵该科目借方登记证券公司存入清算代理机构的款项；贷方登记从清算代理机构收回资金的数额；期末借方余额表示证券公司存入指定清算代理机构但尚未使用的款项余额。

该科目应按照清算代理机构设置明细账，分“公司”、“客户”等项目进行明细核算。