第七章 财政法和预算法
张守文《经济法学》(复习笔记 第七章 财政法律制度)【圣才出品】
第七章财政法律制度一、财政与财政法概述1．财政的一般原理（1）财政的概念财政是指国家和其他公共团体为满足公共欲望而取得、使用和管理资财的活动的总称。
（2）财政的特征①基本特征a．财政的主体是国家，它以国家的强制力为保障，同时，财政活动需以国家的法律为依据，促进国家实现自身职能；b．财政的目的是满足公共欲望，实现公共需要；c．财政的内容包括财政收入、财政支出、财政管理三部分，围绕满足公共需要这一中心展开。
②引申特征a．强制性；b．非营利性；c．永续性。
（3）财政的职能①分配收入的职能财政的内容是财政收入、支出和管理活动，即集中部分社会财富而后再进行分配。
因此，分配收入是财政的最原初、最基本的职能。
②配置资源的职能财政配置资源的职能，就是通过资源的分配，引导人力和物力的流向以形成一定的资产结构和产业结构，实现资源的有效配置。
③保障稳定的职能财政的保障稳定的职能，是建立在上述两项职能的基础之上的，并且是它们实现的结果。
分配收入的职能是前提、基础；配置资源的职能是建立在分配收入的职能的基础之上，并日渐受到重视；而保障稳定的职能则是以前两者为基础的。
（4）财政存在的必要性社会对公共物品存在着公共欲望，但公共欲望不能从市场主体那里得到满足，因为公共物品不能由私人经济提供，而只能由公共经济提供。
于是，以满足公共欲望、提供公共物品为己任的财政便应运而生。
2．财政法的概念财政法是指调整在国家为了满足公共欲望而取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
（1）财政法的调整对象财政法的调整对象，是在国家取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系，亦即在财政收入、财政支出、财政管理的过程中发生的社会关系，统称为财政关系。
①财政收支管理关系，是在财政活动中形成的最主要、最广泛的社会关系。
②财政活动程序关系，这是在依法定程序进行财政活动的过程中形成的社会关系。
③财政管理体制关系，是在相关的国家机关之间进行财政管理权限的横向和纵向划分的过程中所发生的社会关系。
新版“经济法概论（法律类）”笔记第七章
第七章财政法律制度 ⼀、财政与财政法概述： 1、财政的⼀般原理： （1）财政的概念：指国家和其他公共团体为满⾜公共欲望⽽取得、使⽤和管理资财的活动的总称。
（2）财政的特征： 基本特征：财政的主体是国家，以国家的强制⼒为保障。
财政活动以法律为依据，促进国家实现⾃⾝职能 财政的⽬的是满⾜公共欲望，实现公共需要 财政内容包括财政收⼊、⽀出、管理三个部分，并围绕公共欲望这⼀中⼼展开。
引申特征：强制性、⾮营利性、永续性 （3）财政的职能：分配收⼊（最原始、最基本职能）、配置资源、保障稳定 2、财政法的概念： （1）概念：是调整在国家为了满⾜公共欲望⽽取得、使⽤和管理资财的过程中发⽣的社会关系的法律规范的总称。
（2）调整对象：是在国家取得、使⽤和管理资财的过程中发⽣的社会关系，即财政关系。
（3）特征：国家主体性、法域特定性、调整对象的独特性 3、财政法的地位：财政法是经济法的部门法，并且是经济法的宏观调控法中的重要部门法 4、财政法的体系： （1）概念：是指财政法的各类法律规范所组成的和谐统⼀的整体。
它应当是内外协调的，即对外要求财政法与其他部门法要和谐共处，对内要求组成财政法的各类法律规范要协调互补。
（2）财政法体系构成： ⼴义：预算法（财政法的核⼼法）、税法、国债法、政府采购法、转移⽀付法 狭义：不包括税法的财政法体系 ⼆、预算法律制度： 1、预算与预算法概念： （1）预算的概念：指国家预算，是国家对会计年度内的收⼊和⽀出的预先结算，包括中央预算和地⽅预算。
（2）预算法的概念：是调整在国家进⾏预算资⾦的筹集、分配、使⽤和管理过程中发⽣的经济关系的法律规范的总称。
（3）前两者的关系：两者是经济基础与上层建筑的关系，预算活动作为预算法予以规范的对象，必须依预算法来进⾏。
预算作为⼀种法律⽂件，是⼀种⼴义上的预算法，在特定的时期具有法律约束⼒。
（4）预算法的地位：在财政法的体系中，预算法是核⼼法、⾻⼲法。
中华人民共和国预算法实施条例（2020年修订）
中华人民共和国预算法实施条例（2020年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2020.08.03•【文号】中华人民共和国国务院令第729号•【施行日期】2020.10.01•【效力等级】行政法规•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文中华人民共和国国务院令第729号现公布修订后的《中华人民共和国预算法实施条例》，自2020年10月1日起施行。
总理李克强2020年8月3日中华人民共和国预算法实施条例（1995年11月22日中华人民共和国国务院令第186号发布2020年8月3日中华人民共和国国务院令第729号修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国预算法》（以下简称预算法），制定本条例。
第二条县级以上地方政府的派出机关根据本级政府授权进行预算管理活动，不作为一级预算，其收支纳入本级预算。
第三条社会保险基金预算应当在精算平衡的基础上实现可持续运行，一般公共预算可以根据需要和财力适当安排资金补充社会保险基金预算。
第四条预算法第六条第二款所称各部门，是指与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的国家机关、军队、政党组织、事业单位、社会团体和其他单位。
第五条各部门预算应当反映一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排给本部门及其所属各单位的所有预算资金。
各部门预算收入包括本级财政安排给本部门及其所属各单位的预算拨款收入和其他收入。
各部门预算支出为与部门预算收入相对应的支出，包括基本支出和项目支出。
本条第二款所称基本支出，是指各部门、各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费；所称项目支出，是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出。
各部门及其所属各单位的本级预算拨款收入和其相对应的支出，应当在部门预算中单独反映。
部门预算编制、执行的具体办法，由本级政府财政部门依法作出规定。
第六条一般性转移支付向社会公开应当细化到地区。
中华人民共和国预算法
中华人民共和国预算法标题：中华人民共和国预算法及其在国家治理中的重要性中华人民共和国预算法是中国财政法律体系的重要组成部分，是规范政府收支活动、强化预算约束、保障人民知情权和参与权的重要法律。
自1950年颁布实施以来，预算法经过多次修订和完善，已成为我国财政制度的核心。
一、预算法的历史演变与主要内容中华人民共和国预算法最初于1950年7月由中央人民政府委员会通过，正式开启了我国的预算法制化进程。
历经数次修订后，现行的预算法是在2014年8月经全国人大常委会审议通过的，该版本的预算法充分体现了现代财政管理的理念和要求，对预算编制、审批、执行、监督等环节进行了全面规定。
预算法的主要内容包括预算编制、预算执行、预算调整、决算审查和批准、预算监督等五个部分。
其中，预算编制强调了公开透明的原则，要求各级政府将预算草案提交同级人大审议并公布；预算执行则明确了预算资金使用的程序和责任，禁止任何形式的预算外支出；预算调整则要求严格控制，只有在特定情况下才能进行；决算审查和批准是对预算执行结果的最终确认，必须经过严格的审计和审批程序；预算监督则是保障预算法有效实施的关键环节，由各级人大及其常委会负责。
二、预算法在国家治理中的重要作用作为财政法律体系的核心，预算法在我国国家治理中发挥着至关重要的作用。
首先，预算法是保障公共利益的重要工具。
通过预算法，政府可以合理分配资源，实现社会公平，满足公共服务需求，从而保障公共利益。
其次，预算法是规范政府行为的重要手段。
预算法规定了政府收支活动的规则，为政府行为设定了明确的边界，防止政府滥用权力，保护公民权益。
再次，预算法是推动经济发展的重要推手。
通过预算政策，政府可以引导资源配置，刺激经济增长，促进经济结构优化。
最后，预算法是提高政府效率的重要途径。
预算法通过强化预算约束，促使政府提高资金使用效率，降低行政成本，提升政府服务效能。
三、预算法的未来发展与挑战随着我国经济社会的发展和改革的深入，预算法面临着新的发展机遇和挑战。
财政代管资金管理规定(3篇)
第1篇第一条为了规范财政代管资金的管理，保障资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称财政代管资金，是指各级财政部门根据法律法规和政策规定，对其他部门、单位或者个人委托管理的资金。
第三条财政代管资金的管理应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格按照法律法规和政策规定进行管理，确保资金来源和使用合法合规。
（二）安全第一原则：确保资金安全，防止资金流失和风险。
（三）效益优先原则：提高资金使用效益，发挥财政代管资金的经济和社会效益。
（四）公开透明原则：加强资金管理的信息公开，接受社会监督。
第四条财政代管资金的管理工作由各级财政部门负责，各级财政部门应当建立健全财政代管资金管理制度，明确管理职责，规范管理流程。
第二章资金来源与性质第五条财政代管资金的来源包括：（一）各级政府预算内资金；（二）各级政府预算外资金；（三）各级政府专项资金；（四）其他委托管理的资金。
第六条财政代管资金按照性质分为以下几类：（一）财政拨款资金；（二）非财政拨款资金；（三）专项资金；（四）其他代管资金。
第三章资金管理职责第七条财政部门是财政代管资金的主管部门，负责以下职责：（一）制定财政代管资金管理制度；（二）审核、批准财政代管资金的设立、变更和撤销；（三）对财政代管资金的使用情况进行监督检查；（四）对违反财政代管资金管理规定的行为进行处理；（五）其他相关职责。
第八条被代管资金的委托单位或者个人应当履行以下职责：（一）按照规定向财政部门提出财政代管资金设立、变更和撤销的申请；（二）配合财政部门对财政代管资金的使用情况进行监督检查；（三）对违反财政代管资金管理规定的行为承担责任；（四）其他相关职责。
第四章资金设立与变更第九条财政代管资金的设立应当符合以下条件：（一）有明确的法律、法规和政策依据；（二）有明确的管理职责和使用范围；（三）有合理的资金规模；（四）有完善的管理制度。
财政法的主要规则
财政法的主要规则财政法是指关于国家财政收支和财政管理的法律规定，它是国家经济和社会发展的基础。
财政法包括预算法、税法、基金法、债务法等。
那么，财政法的主要规则是什么呢？下面就让我们来一探究竟。
一、预算法预算是国家财政收入和支出的核算和控制工具，预算法是指对预算制度和预算执行过程所作出的规定。
预算法的主要规则是：制定预算依法、公开、透明；预算必须平衡；支出必须合法、合规、合理；预算执行必须严格按照预算法规定执行；预算年度内，任何单位和个人不得侵占、挪用、截留国家预算资金；国家机关和事业单位不得自行决定收支事项，必须按照法定程序实行预算制度。
二、税法税法是指关于税收征收和管理的法律规定，它是国家财政收入的重要来源。
税法的主要规则是：税收必须合法、透明、公正，税收征收必须严格按照法律程序执行；税收必须基于公共利益，同时要充分考虑纳税人的承受能力和公平原则；税收必须保持稳定性，不能频繁变动；税收必须与经济、社会发展相适应。
三、基金法基金是指为特定用途而设立、有一定规模和稳定收入来源的特殊预算，如社会保障基金、环境保护基金、教育基金等。
基金法是指对基金类型、基金管理和基金使用等方面所作出的规定。
基金法的主要规则是：基金必须合法、合规、合理，基金收入和支出必须专项核算，并接受内部监督和外部审计；基金征收必须确定收入范围、征收标准和征收程序；基金使用必须按照规定用于特定用途，不得用于其他目的。
四、债务法债务是指国家或政府借入的资金，用于满足开支需要、推动经济发展等。
债务法是指对国家或政府借款行为、债务管理和债务清偿等方面所作出的规定。
债务法的主要规则是：借款必须合法、合规、合理，借款额度必须符合市场条件和国际惯例，借款利率必须合理；借款必须在法定程序下签署借款协议，债务管理必须严格按照协议执行；债务清偿必须按照协议规定的时间和金额执行，不得违约或拖欠。
综上所述，财政法的主要规则是制度化、规范化、法制化。
在国家财政运作中，必须遵守预算法、税法、基金法、债务法等各项规定，才能实现财政收支的平衡和经济社会的持续发展。
中华人民共和国预算法（2018年修正）
中华人民共和国预算法（2018年修正）文章属性•【制定机关】全国人民代表大会•【公布日期】2018.12.29•【文号】中华人民共和国主席令第二十二号•【施行日期】2018.12.29•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文中华人民共和国预算法（1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过根据2014年8月31日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议《关于修改〈中华人民共和国预算法〉的决定》第一次修正根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国产品质量法〉等五部法律的决定》第二次修正）目录第一章总则第二章预算管理职权第三章预算收支范围第四章预算编制第五章预算审查和批准第六章预算执行第七章预算调整第八章决算第九章监督第十章法律责任第十一章附则第一章总则第一条为了规范政府收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，保障经济社会的健康发展，根据宪法，制定本法。
第二条预算、决算的编制、审查、批准、监督，以及预算的执行和调整，依照本法规定执行。
第三条国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
全国预算由中央预算和地方预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
第四条预算由预算收入和预算支出组成。
政府的全部收入和支出都应当纳入预算。
第五条预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。
政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
财务制度管理规定事业单位
财务制度管理规定事业单位第一章总则第一条为规范事业单位财务管理，保障财务安全，促进事业单位经济发展，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国会计法实施条例》，制定本规定。
第二条事业单位应当建立健全财务管理制度，加强财务监督和内部控制，严格执行国家有关财务法律法规，保障财务数据的真实、准确、完整和及时。
第三条事业单位财务管理应当遵循经济效益原则，以公开、公正、公平原则保障财务管理的透明度和公信度。
第四条事业单位应当根据实际情况，制定适合自身特点的财务管理制度，不得擅自变动或违规操作。
第五条事业单位应当建立健全财务管理团队，配备专业人员，提高财务管理水平，确保财务工作的顺利进行。
第二章会计制度第六条事业单位应当按照国家有关规定建立健全会计制度，明确会计核算期间、会计政策和会计科目设置等内容。
第七条事业单位应当建立健全财务会计与预算会计相结合的会计核算体系，及时准确反映事业单位经济业务活动的全貌。
第八条事业单位应当按照会计制度规定，及时做好资产、负债、所有者权益、费用和收入的核算工作，确保会计数据的真实性和可靠性。
第九条事业单位应当定期编制年度财务预算，财务预算应当符合事业单位的实际情况和经济发展需求。
第十条事业单位应当定期编制财务报表，财务报表应当包括资产负债表、损益表、现金流量表以及财务报告等内容，并报送有关部门审核。
第十一条事业单位应当在全面保障会计数据真实性的基础上，提高会计信息化水平，优化财务管理流程，提高工作效率。
第三章预算管理第十二条事业单位应当按照《预算法》和《会计法》等相关规定，建立健全预算管理制度，实行科学管理，确保预算执行情况合法、合理。
第十三条事业单位应当定期编制年度预算，预算应当根据事业单位实际情况确定收支情况、支出预算、收入预算等内容。
第十四条事业单位应当按照年度预算执行情况，及时调整预算，合理分配财务资源，确保经费使用的合理性和效益。
第十五条事业单位应当对项目资金、财务决策等方面进行预算控制和监督，防止浪费和挪用等不正当行为。
财政法
预算法的主要内容
第 二 节 预 算 法 制 度
预算由预算收入和预算支出组 成。
预算收入包括： 预算收入包括： (一).税收收入；
(二).依照规定应当上缴的国有资产
收益；
(三).专项收入； (四).其他收入
预算支出包括：
第 二 节 预 算 法 制 度
(一).经济建设支出； 经济建设支出；
教育、科学、文化、卫生、 (二).教育、科学、文化、卫生、体 育等事业发展支出； 育等事业发展支出； 国家管理费用支出； (三).国家管理费用支出；
1，征收范围广。 2，税目税率主要按行业设置。 3，税负低而均衡。
第 二 节 破 产 程 序
4、企业所得税 所得税是指以纳税人的收益额为征 税对象的各个税种的总称。 所得税的特征：
1，征税对象是收益额。 2，所得税是一种直接税。 3，税负公平合理。
税率：33%
第 二 节 破 产 程 序
5、个人所得税 个人所得税以所得人为纳税义 务人，在中国境内有住所或者 无住所而在境内居住满1年的个 人，从中国境内和境外取的所 得；在中国境内无住所、又不 居住或者无住所而在境内居住 不满1年的个人，从中国境内取 得的所得，依照中中华人民共 和国个人所得税法缴纳个人所 得税。
第 二 节 破 产 程 序
4）计税依据 指计算应纳税的依据。税种不 同计税依据不同。例如土地增殖税的 计税依据是转让房地产所取得的增殖 额，营业税的计税依据是从事经营活 动的营业额。 5）税率 指应纳税额与计税依据之间的 法定比例，是计算应纳税额的尺度， 体现征税的深度。税率的高低直接关 系到国家财政收入的多少和纳税人的 负担轻重。税率的设计是正确处理国 家、集体和个人之间的经济利益，以 及充分发挥经济杠杆作用的关键。包 括定额税率、比例税率、累进税率。
中华人民共和国预算法
中华人民共和国预算法文章属性•【制定机关】全国人民代表大会•【公布日期】1994.03.22•【文号】主席令第21号•【施行日期】1995.01.01•【效力等级】法律•【时效性】已被修改•【主题分类】预算、决算正文中华人民共和国预算法（１９９４年３月２２日第八届全国人民代表大会第二次会议通过中华人民共和国主席令第２１号公布）第一章总则第一条为了强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，根据宪法，制定本法。
第二条国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
第三条各级预算应当做到收支平衡。
第四条中央政府预算（以下简称中央预算）由中央各部门（含直属单位，下同）的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
第五条地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级政府预算（以下简称本级预算）和汇总的下一级总预算组成；下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位，下同）的预算组成。
地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
第六条各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
第七条单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
第八条国家实行中央和地方分税制。
第九条经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。
第十条预算年度自公历１月１日起，至１２月３１日止。
第十一条预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。
第二章预算管理职权第十二条全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。
中华人民共和国预算法讲解.ppt
2019年8月19
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2
1、预算不只是经济问题，而是政治问题 “国家的钱袋子” 政治权力的核心 国家政治体制的血液循环系统
2、预算是连接政府与国民的纽带，是社会各 阶层、各集团的利益中枢利益博弈与分配 了解一个国家看预算就可以
2019年8月19
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3、预算是一国政府治理社会的工具，也是一
“经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及 报表，应当在批复后二十日内由各部门向社ห้องสมุดไป่ตู้公 开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、 使用情况等重要事项作出说明。
“各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的 情况及时向社会公开。”
“本条前三款规定的公开事项，涉及国家秘密的 除外。”
2019年8月19
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国社会治理政府的工具
小布什: “人类千万年的历史，最为珍贵的不 是令人炫目的科技，不是浩瀚的大师们的 经典著作，不是政客们天花乱坠的演讲， 而是实现了对统治者的驯服，实现了把他 们关在笼子里的梦想。因为只有驯服了他 们，把他们关起来，才不会害人。我现在 就是站在笼子里向你们讲话。”
2019年8月19
第十三条：“经人民代表大会批准的预算， 非经法定程序，不得调整。各级政府、各 部门、各单位的支出必须以经批准的预算 为依据，未列入预算的不得支出。”
2019年8月19
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增加一条，作为第十四条：“经本级人民代表大 会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、 预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表， 应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社 会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行 的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
经济法 第七章 财政税收法律制度
惠州经济职业技术学院：陈宏寿制作
4.现行税种 4.现行税种 （1）流转税
流转税是以商品的流转额和劳务收入为征税 对象的一个类别税种，包括增值税、 对象的一个类别税种，包括增值税、土地增值 税、消费税、营业税和关税。 消费税、营业税和关税。
惠州经济职业技术学院：陈宏寿制作
增值税
指以应税商品和劳务的增值额为征税对象的 一种税。增值税税率包括：第一，基本税率， 一种税。增值税税率包括：第一，基本税率，适 17%的税率 第二，优惠税率，适用13%的税 的税率， 用17%的税率，第二，优惠税率，适用13%的税 第三，零税率；第四，征收率； 率；第三，零税率；第四，征收率；小规模纳税 人适用6%的征收率 但小规模商业企业适用4% 的征收率， 人适用6%的征收率，但小规模商业企业适用4% 的征收率。 的征收率。
第7章 财政税收法律制度 学习要点: 学习要点: 1.财政的一般理论、财政管理体制与管理机构。 财政的一般理论、财政管理体制与管理机构。 预算法的概念、预算的收支范围的划分、 2.预算法的概念、预算的收支范围的划分、预算 的管理程序及法律责任。 的管理程序及法律责任。 国债法概述、国债的分类、发行与管理。 3.国债法概述、国债的分类、发行与管理。 税法的构成要素、现行税种、 4.税法的构成要素、现行税种、税收征收管理的 法律规定及税务争议处理。 法律规定及税务争议处理。
惠州经济职业技术学院：陈宏寿制作
国债作为有价证券的特征： 国债作为有价证券的特征： ①国债作为一种国家债务，其举借具有自愿 国债作为一种国家债务， 性和偿还性； 性和偿还性； 国债作为国家信用最主要、最典型的形式， ②国债作为国家信用最主要、最典型的形式， 是以政府信誉作为担保的有价证券； 是以政府信誉作为担保的有价证券； 金融债相比， ③国债同企业 债、金融债相比，其信用度 流通性更好，变现力、担保力更强。 高，流通性更好，变现力、担保力更强。
中华人民共和国预算法文档
2020中华人民共和国预算法文档Document Writing中华人民共和国预算法文档前言语料：温馨提醒，公务文书，又叫公务文件，简称公文，是法定机关与社会组织在公务活动中为行使职权，实施管理而制定的具有法定效用和规范体式的书面文字材料，是传达和贯彻方针和政策，发布行政法规和规章，实行行政措施，指示答复问题，知道，布置和商洽工作，报告情况，交流经验的重要工具本文内容如下：【下载该文档后使用Word打开】《中华人民共和国预算法》于十二届全国人大会第十次会议表决通过并将自20xx年1月1日起施行。
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第二条预算、决算的编制、审查、批准、监督，以及预算的执行和调整，依照本法规定执行。
第三条国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
全国预算由中央预算和地方预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成;下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
第四条预算由预算收入和预算支出组成。
政府的全部收入和支出都应当纳入预算。
第五条预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。
政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
第六条一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
中央一般公共预算包括中央各部门(含直属单位，下同)的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。
财政法
执行主体：本级政府
• （三）预算执行
执行内容：第44～52条
• （四）预算调整
调整情形
原预算总支出超过总收入 （增加支出或减少收入）
原预算举借债务的数额增加
• 注： 因上级政府返还或者给予补助而 县级以上政府—— 引起的预算收支变化，不属于预算调整。
本级人民代表大会常务委员会 调整方案的审批 乡、民族乡、镇政府—— 本级人民代表大会
地方政府 企业
地方政府 个人
• （二）职能 资源配置职能
分配调节职能 经济稳定职能
• （一）概念 • 是指调整财政分配和财政管理活 动中形成的财政关系的法律规范的总 称。 • （二）基本内容 财政法总则 预算法 国债法 税法 财政转移支付法
（一）公平与效益相结合原则
（二）财政收支基本平衡原则 （三）经济原则
管理委员会
指导和监督关系， 无行政隶属关系
地方 省级、(地)市级政府 国有资产管理机构
• （一）国有资产产权界定的概念 • 1、国有资产产权： • 指国家财产所有权以及与国家财产 所有权有关的财产权。
• 《企业国有产权转让管理暂行办法》第2 条： • 企业国有产权，是指国家对企业以各 种形式投入形成的权益、国有及国有控 股企业各种投资所形成的应享有的权益，
《国有资产评估管理办法》、 《国有资产评估管理办法施行细则》、 《国有资产评估管理若干问题的规定》、 《资产评估机构管理暂行办法》、
• （三）资产评估的适用范围（p288） • 应当进行评估的经济行为： 整体或部分改建为有限责任公司或者股 份有限公司 以非货币资产对外投资； 合并、分立、清算； 除上市公司以外的原股东股权比例变动； 除上市公司以外的整体或者部分产权(股 权)转让； 资产转让、置换、拍卖； 整体资产或者部分资产租赁给非国有单
财政法
三、 法定预算收支范围
预算收支范围，是国家财力在中央与地方 之间进行分配的具体形式 。 法定预算收入具体包括：
国债是中央政府举借的债，具体说它是指 中央政府通过在国内外发行债券(或向外国 借款)的方法，来募集一部分财政资金，以 满足其行使职能的需要。 国债的形式特征 自愿性、有偿性、灵活性
二、国债法的概念和中国国债立 法的发展
国债法是指国家在借款和发行、使用、兑 付、流通政府债券过程中发生的社会关系 的法律规范的总称。 主要特征表现为以下三点：一是国债法具 有公法与私法的双重属性；二是国债法具 有财政政策性；三是国债法具有宏观调控 性。
财政法
第一节 财政法概述
一、财政法的概念
财政和财政关系 财政是国家为了实现其职能，凭借政治权 力参与部分社会产品和国民收入的分配和 再分配所形成的一种特殊分配关系。 财政法的概念 财政法是指调整财政分配和财政管理活动 中形成的财政关系的法律规范的总称。
二、财政法在市场经济法律体系 中的地位
三、财政法的基本内容和体系
办理国债转让业务的中介机构主要有两大 类：一是财政系统的财政证券公司、国债 服务部；二是金融系统的信托投资公司、 证券公司等。 国债交易的主体：一类是个人投资者，即 具有民事行为能力的自然人投资者；二是 机构投资者，即以投资为目的，从事相当 程度的持续性投资的法人，如证券公司、 信托投资公司和银行等。
第五节 政府采购法
一、政府采购法概述
政府采购法是指在调整政府采购过程中形 成的社会关系的法律规范的总称。 据我国现行政府采购法的规定，政府采购 是指各级国家机关、事业单位和团体组织， 使用财政性资金采购依法制定的集中采购 目录以内的或者采购限额标准以上的货物、 工程和服务的行为。 按照采购主体的不同，采购分为政府采购 与非政府采购。
财经法规与职业道德教案
财经法规与职业道德教案第一章：财经法规概述1.1 财经法规的定义与分类1.2 财经法规的作用与重要性1.3 我国财经法规体系的基本构成1.4 财经法规的制定与实施过程第二章：财务管理法规2.1 财务管理法规的基本要求2.2 财务报告的编制与披露2.3 企业内部控制与风险管理2.4 企业所得税法与会计准则第三章：金融法规3.1 金融法规的基本概念与分类3.2 银行业务法规3.3 证券市场法规3.4 保险业务法规第四章：市场营销法规4.1 市场营销法规的基本要求4.2 广告法与消费者权益保护法4.3 价格法与竞争法4.4 电子商务法规与网络营销第五章：税收法规与税务职业道德5.1 税收法规的基本概念与分类5.2 增值税法与消费税法5.3 所得税法与税收征收管理法5.4 税务职业道德的基本要求与实践第六章：审计法规与职业道德6.1 审计法规的基本概念与分类6.2 内部审计与外部审计的规定6.3 审计职业道德的基本原则与规范6.4 审计违规行为及其法律责任第七章：财政与预算法规7.1 财政法规的基本概念与分类7.2 国家预算法与政府会计准则7.3 政府采购法与公共资源交易法规7.4 财政监督与违规处理办法第八章：劳动合同法与社会保障法规8.1 劳动合同法的基本概念与主要内容8.2 劳动争议处理法规与程序8.3 社会保障法规与社会保险制度8.4 员工权益保护与福利制度第九章：公司法与企业经营法规9.1 公司法的基本概念与主要内容9.2 企业设立、变更与终止的法律程序9.3 企业经营活动中涉及的法规问题9.4 企业合规管理的基本原则与方法第十章：财经职业道德教育与实践10.1 财经职业道德教育的意义与目标10.2 财经职业道德教育的内容与方法10.3 财经职业道德实践与评价10.4 财经职业道德建设的前景与挑战重点和难点解析一、财经法规概述补充说明：财经法规是规范经济活动的重要手段，对于维护市场经济秩序、保障国家经济安全具有重要意义。
中华人民共和国预算法pdf
中华人民共和国预算法pdf
摘要：
1.中华人民共和国预算法的概述
2.预算法的主要内容
3.预算法的实施与影响
正文：
一、中华人民共和国预算法的概述
中华人民共和国预算法是我国财政领域的一部基础性法律，它规定了国家预算的编制、执行、监督等方面的内容。
预算法旨在规范国家财政行为，保证国家财政的稳健、可持续，促进国民经济和社会发展。
二、预算法的主要内容
1.预算编制：预算法明确了预算编制的原则、程序和内容。
其中，预算编制应遵循收支平衡、统筹兼顾、留有余地等原则。
2.预算执行：预算法规定了预算执行的程序和要求，包括预算资金的拨付、使用和结算等。
3.预算监督：预算法明确了预算监督的主体、内容和方式，以保证预算执行的合法、规范。
三、预算法的实施与影响
预算法的实施对我国财政体制的改革和完善起到了积极的推动作用。
在预算法的指导下，我国的预算制度不断完善，预算管理水平不断提高，财政资金使用效率得到提升，为经济社会发展提供了有力的保障。
财政法之预算法律制度
财政法之预算法律制度引言财政法是国家财政管理的法律基础，预算法作为财政法的重要组成部分，在国家财政管理中起着重要的作用。
预算法律制度是指国家对预算进行立法、执行和监督的法律规范的总称。
预算法律制度的建立和完善，对于保障财政收支的合理性、透明度和稳定性，维护国家财政安全和经济社会的可持续发展具有重要意义。
预算法律制度的含义和作用预算法律制度是指国家对预算进行立法、执行和监督的法律规范的总称。
它主要包括预算立法、预算执行和预算监督三个方面。
预算立法是指国家依法制定预算法和有关预算的法律规定，明确预算的主体、程序、内容和审批权限等。
预算执行是指财政部门按照法律规定和预算决策的要求，科学编制和执行预算，保证预算的合法性、及时性和有效性。
预算监督是指通过内部和外部效力机制，对预算执行情况进行监控、评估和监督，确保预算的执行过程符合法律规定和审计、监察等部门的要求。
预算法律制度的建立和完善，对于保障财政收支的合理性、透明度和稳定性，维护国家财政安全和经济社会的可持续发展具有重要意义。
它可以实现以下几个方面的作用：1.保障公共财政的可持续发展预算法律制度的建立和完善，可以保障公共财政的可持续发展。
通过明确预算编制和执行的法律规定，规范财政部门的职责和权力，保证财政资源的合理配置和利用，避免财政收支的不平衡和债务的过度增长，维护国家财政的稳定和安全。
2.提高财政决策的科学性和透明度预算法律制度的建立和完善，可以提高财政决策的科学性和透明度。
通过明确预算编制的程序和内容，规定相关的决策程序和决策规定，保证财政决策的科学性和公正性，提高决策者的责任感和约束力，避免操纵和滥用财政资源的问题。
3.优化资源配置和提高财政效益预算法律制度的建立和完善，可以优化资源配置和提高财政效益。
通过明确预算执行的程序和要求，规范财政部门的行为，加强对财政支出的管理和监督，提高财政资源的利用效率和效益，保证财政支出的合理性和经济性。
4.加强预算监督和防止腐败行为预算法律制度的建立和完善，可以加强预算监督和防止腐败行为。
2020年中级审价师基础知识讲义 (1)
前言考试概况1.考试时间2020年10月13日，上午9：00至11：30（2.5小时）2.考试内容（1）宏观经济学基础（2）企业财务管理（3）企业财务会计（4）法律（2）多选题：5选2～4个。
错选不得分；少选所选的每个正确选项得0.5分。
（3）综合分析题（不定项选择题）：三个案例题（来自财管、会计、法律），每个案例包括5小题。
4选1～4个。
如果是多项选择题，少选所选的每个正确选项得0.5分。
教材结构及变动情况第一部分宏观经济学基础第一章概论1.第二节“三、国民收入核算方法”增加生产法；2.增加“第三节宏观经济政策体系”。
第二章财政政策分析1.增加“第一节财政学的一般原理”（主要内容来自于原第一章）。
2.“第三节财政支出”新增相关数据以及关于“十三五”时期科技创新与规划相关内容。
第三章货币政策分析增加“第一节货币创造”。
第四章开放经济中的宏观政策分析（仅中级）增加“第一节国际贸易理论与政策”（由原第一节内容独立出来并作了补充）。
第二部分企业财务管理第一章财务管理基础删除“货币时间价值的复杂情况、特殊情况”，删除相关系数的内容，对部分内容重新进行编写。
第二章财务战略和预算1.第一节，删除“外部环境和内部条件的分析”，其他内容进行了合并简化。
2.第二节，增加预算分类内容；细化各类预算（销售预算、生产预算等）基本概念理论；调整修改经营预算编制方法的优缺点，增加有关公式。
第三章投资决策管理1.增加“第一节资本成本”（主要内容来自于原第四章第二节）。
2.第二节，投资现金流量部分内容重新改写。
3.第三节，删除“有限期持有股票的价值计算公式”。
第四章筹资决策管理1.第一节，删除公司债券发行种类的选择；重新编写和扩充了长期借款筹资，删除长期借款的偿还；删除了认股权证理论价值以及实际市场价格；2.第三节，增加影响资本结构的因素，删除影响资本结构的定性因素分析。
第五章营运资本管理1.第一节，筹资组合策略的名称改为“期限匹配筹资策略、激进型筹资策略、保守型筹资策略”。
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知识点：国有资产评估管理制度
【例题·单项选择题】
在下列各项中，应当界定为国有资产的是：
A.某民营企业投资创办的学校
B.国有企业中工会组织按国家规定由企业拨付的活动经费结余购建的资产
C.集体企业以国有单位作保证人，使用银行贷款形成的资产，保证人履行了连带责任
D.某人民团体接受馈赠形成的资产
『正确答案』C
『答案解析』学校虽然是事业单位，但不是国家投资创办的，所以其资产不属于国有资产；工会组织用活动经费结余购建的资产归该组织所有，也不是国有资产；政党和人民团体接受馈赠形成的资产归该政党或团体所有，不是国有资产。
C选项所述虽然是集体贷款形成的资产，但由于国有单位已履行了保证责任，国有单位应予以追索或协商转为投资，所以属于国有资产。
【例题·单项选择题】
经省级人民政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，负责核准的部门是：
A.省级财政部门
B.财政部
C.国务院
D.省级人民政府
『正确答案』A
『答案解析』经省级人民政府批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，由省级财政部门（或国有资产管理部门）负责核准。
【例题·多项选择题】
国有资产的占有单位发生下列情形时，应对相关国有资产进行评估的有：
A.以货币资金对外投资
B.除上市公司以外的原股东股权比例变动
C.部分资产租赁给其他国有企业
D.合并、分立、清算
E.资产转让、置换、拍卖
『正确答案』BDE
『答案解析』选项A，以非货币资产对外投资；选项C，部分资产租赁给非国有单位。
知识点：预算法
【例题·多项选择题】
《预算法》规定了预算管理的原则包括：
A.一级政府一级预算原则
B.全口径预算原则
C.收支平衡原则
D.分税制原则
E.公平原则
『正确答案』ABCD
『答案解析』《预算法》规定了预算管理的原则：一级政府一级预算原则、全口径预算原则、收支
平衡原则、预算法定原则、预算信息公开原则、分税制原则。
【例题·多项选择题】（2019年）
根据预算法的规定，全口径预算包括的预算种类有：
A.三公经费预算
B.一般公共预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算
E.社会保险基金预算
『正确答案』BCDE
『答案解析』全口径预算包括四类预算，是指一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
【例题·多项选择题】
下列各项中，属于全国人大预算管理职权的有：
A.批准中央预算
B.撤销全国人大常委会关于决算的不适当的决议
C.监督中央预算执行
D.审查中央预算草案
E.改变全国人大常委会关于预算的不适当的决议
『正确答案』ABDE
『答案解析』监督中央和地方预算的执行属于全国人民代表大会常务委员会的职权，选项C错误。
【例题·多项选择题】
下列各项中，属于国务院财政部门预算管理职权的有：
A.决定中央预算预备费的动用
B.具体编制中央预算、决算草案
C.具体组织中央和地方预算的执行
D.监督中央各部门和地方政府的预算执行
E.编制中央预算的调整方案
『正确答案』BC
『答案解析』决定中央预算预备费的动用、监督中央各部门和地方政府的预算执行、编制中央预算的调整方案，属于国务院的职权。
【例题·单项选择题】（2014年）
根据《预算法》的规定，有权审查和批准县级决算的机关是：
A.县级人民政府
B.县级人民代表大会
C.县级人民政府财政部门
D.县级人民代表大会常务委员会
『正确答案』D
『答案解析』县级以上地方各级政府财政部门，编制本级决算草案，报本级政府审查后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
【例题·单项选择题】
负责批复中央各部门预算的机关是：
A.县级以上人民政府
B.全国人民代表大会及其常务委员会
C.财政部
D.国务院
『正确答案』C
『答案解析』各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。
财政部应当自全国人民代表大会批准中央预算之日起20日内批复中央各部门预算。
【例题·多项选择题】
下列关于预算管辖权的说法中，正确的有：
A.全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行
C.县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
D.县级人民代表大会监督乡级预算的执行
E.县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行
『正确答案』ABCE
『答案解析』选项D，设立预算的乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行。
【例题·多项选择题】
一般公共预算收入包括：
A.税收收入
B.行政事业性收费收入
C.转移性收入
D.社会保险基金预算收入
E.国有资源有偿使用收入
『正确答案』ABCE
『答案解析』一般公共预算收入包括：税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
【例题·单项选择题】
根据《预算法》的规定，各级一般公共预算按照国务院的规定设置的，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额的资金是：
A.预备费
B.结余资金
C.预算周转金
D.预算稳定性调节资金
『正确答案』C
『答案解析』各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额。
【例题·单项选择题】
根据《预算法》的规定，各级一般公共预算为弥补以后年度预算资金的不足，可以设置：
A.预备费
B.结转资金
C.预备周转金
D.预算稳定调节基金
『正确答案』D
『答案解析』各级一般公共预算按照国务院的规定可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足。
【例题·单项选择题】
以下关于预备费的说法中错误的是：
A.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费
B.预备费用于调剂预算年度内季节性收支差额
C.各级政府决定预备费动用方案
D.各级政府财政部门提出预算预备费动用方案
『正确答案』B
『答案解析』预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支；预算周转金是用于调剂预算年度内季节性收支差额。
【例题·单项选择题】
省、自治区、直辖市政府财政部门的预算收支旬报，按照财政部规定的内容编制，报送财政部的时间是于每旬终了后：
A.3日内
B.5日内
C.7日内
D.10日内
『正确答案』A
『答案解析』省、自治区、直辖市政府财政部门应按下列期限向财政部报告预算执行情况。
旬报：3日；月报：5日；月说明材料：10日；季分析材料：15日。
【例题·多项选择题】
国有资本经营预算的收入范围包括：
A.国家出资企业分红
B.土地出让金收入
C.国有资产转让收入
D.从国家出资企业取得的清算收入
E.行政事业性收费
『正确答案』ACD
『答案解析』BE不属于国有资本经营预算的收入。