政府非税收入管理办法精品PPT课件
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非税收入(黑板)课件
特点
国有资源有偿使用收入具有有偿性、竞争性和排他性,是国有资源优化 配置的重要手段。
03
种类
国有资源有偿使用收入包括土地出让金、矿产资源补偿费等。
国有资本经营收益
01
02
03
定义
国有资本经营收益是指国 家以所有者身份从国有资 本经营、国有资本投资活 动中取得的收入。
特点
国有资本经营收益具有营 利性和风险性,是国家财 政收入的重要来源之一。
发挥非税收入的积极作用
03
合理使用非税收入,化转型
利用信息技术手段提升 非税收入征收、监管和 使用的效率和透明度。
规范化管理
完善法规制度,强化征 收监管,确保非税收入 依法征收、合理使用。
市场化运作
探索非税收入的市场化 运作模式,提高资金使
用效益。
非税收入票据管理
票据种类和样式
根据非税收入的特点和实际情况,确定合理的票据种类和样式。
票据使用和管理
规范票据的使用和管理,确保票据的真实性和合法性。
票据核销和保存
建立完善的票据核销和保存制度,确保票据的安全和完整。
04
非税收入政策法规
国家非税收入政策法规
国家层面的非税收入政策法规主要包括《中华人民共和国非 税收入管理条例》和其他相关法律法规,这些法规明确了非 税收入的征收范围、征收标准、征收程序和资金管理等方面 的规定。
国际非税收入政策法规
国际非税收入政策法规是指国际组织 、国家和地区制定的有关非税收入的 法律法规和政策。
国际非税收入政策法规的制定和实施 旨在规范跨国非税收入的征收和使用 ,促进国际经济合作和交流,维护国 际经济秩序和稳定。
05
非税收入改革与发展
非税收入改革历程
国有资源有偿使用收入具有有偿性、竞争性和排他性,是国有资源优化 配置的重要手段。
03
种类
国有资源有偿使用收入包括土地出让金、矿产资源补偿费等。
国有资本经营收益
01
02
03
定义
国有资本经营收益是指国 家以所有者身份从国有资 本经营、国有资本投资活 动中取得的收入。
特点
国有资本经营收益具有营 利性和风险性,是国家财 政收入的重要来源之一。
发挥非税收入的积极作用
03
合理使用非税收入,化转型
利用信息技术手段提升 非税收入征收、监管和 使用的效率和透明度。
规范化管理
完善法规制度,强化征 收监管,确保非税收入 依法征收、合理使用。
市场化运作
探索非税收入的市场化 运作模式,提高资金使
用效益。
非税收入票据管理
票据种类和样式
根据非税收入的特点和实际情况,确定合理的票据种类和样式。
票据使用和管理
规范票据的使用和管理,确保票据的真实性和合法性。
票据核销和保存
建立完善的票据核销和保存制度,确保票据的安全和完整。
04
非税收入政策法规
国家非税收入政策法规
国家层面的非税收入政策法规主要包括《中华人民共和国非 税收入管理条例》和其他相关法律法规,这些法规明确了非 税收入的征收范围、征收标准、征收程序和资金管理等方面 的规定。
国际非税收入政策法规
国际非税收入政策法规是指国际组织 、国家和地区制定的有关非税收入的 法律法规和政策。
国际非税收入政策法规的制定和实施 旨在规范跨国非税收入的征收和使用 ,促进国际经济合作和交流,维护国 际经济秩序和稳定。
05
非税收入改革与发展
非税收入改革历程
第十章非税收入PPT课件
思考题
n 1.简述非税收入的定义和内容。 n 2.非税收入与税收有哪些联系和区别? n 3.什么是国有资产,它是如何分类的? n 4.简述国有资产收入的理论依据和收入形式。
1.3非税收入的功能
n (一)分配功能 n (二)调节功能 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ1.提高资源配置效率 2.公平收入分配 3.避免和减轻拥挤
第二节国有资产收益
2.1国有资产收益的含义 2.2国有资产收益形式 2.3国有企业亏损补贴
2.1国有资产收益含义
国有资产收益的概念 n 广义的国有资产收益是指政府凭借国家对资产的
n 政府非税收入是政府财政收入的重要组成 部分,是政府参与国民收入分配和再分配 的一种形式。
1.2非税收入与税收的联系与区别
n (一)联系 n 1.主体一致。行政主体都是政府及其授权机
构。 n 2.法律标准一致。都必须依法管理。 n 3.资金性质一致。都是财政资金。 n 4.目的一致。都是为了满足公共需求。
使用权取得的各种收益的总称。 n 狭义的国有资产指经营性国有资产收益,可定义
为法律上确定为国家所有的,并能为国家提供未 来经济效益的各种经济资源的总和。
2.2国有资产收入形式
(一)利润上缴 (二)承包费 (三)租金 (四)股利
2.3国有资产收益的特征
(一)凭借经济权力参与分配。 (二)征收对象是限定的。 (三)收益的不确定性。 (四)分配方式的灵活性。
(一)使用费的概念 使用费是政府公共经济部门的企事业单
位向特定公共服务或公共设施的使用者收 取的费用。 (二)使用费和规费的区别 1.两者的收费主体不同。 2.两者的收费目的不同。 3.两者的收费标准不同。 4.两者的收费范围存在差别。
(三)使用费的分类
第六章-非税收入PPT课件
8
收费程度取决于
由于准公共产品的享用具有局部外部性,其 生产费用也不能全部由收费补偿
受益程度
范围
差异
生产成本 交易成本
税收 不确定 不明显 MC=0
高
收费
确定
明显 MC≠0
低
9
(二)矫正负的外部效应的需要
负外部效应其他处理方式 相互协商
建立在产权和损益确定及交易成本较低 公德教育 政府管制
信息不全、设置必要机构设施使成本过高、利益集团干 预 法律诉讼
把握以下几点:1、主体,是各级政府、国家机关、事 业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织;2、目的, 是满足社会公共需要或准公共需要;3、依据,是凭借政府 信誉、国家资源、国有资产所有权;4、收入性质,是财政 性资金。
3
非税收入与预算外资金
非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类 预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类 现在提非税收入概念,表明随着预算管理制度改革(部门预 算和综合预算的实施)和政府收入机制的规范,可以逐渐淡 化预算外资金概念。目前非税收入的主体还是预算外资金, 但有相当一部分非税收入已经被纳入预算内管理,今后的改 革目标是要随着部门预算和综合预算的深入推进,将预算外 资金全部纳入预算管理。
4
二、非税收入特点
1、灵活性 形式;时间;收取标准
2、不稳定性 3、非普遍性
特定管理对象和收取对象 4、资金使用上的特定性
5
三、非税收入与税收比较
1、相同点 2、不同点
立法层级和政策制定机关不同 立法和政策制定的程序不同 征收机关不同 运作和管理方式不同 分配方式不同
6
四、非税收入取得的理论依据
12
二、专项收入
收费程度取决于
由于准公共产品的享用具有局部外部性,其 生产费用也不能全部由收费补偿
受益程度
范围
差异
生产成本 交易成本
税收 不确定 不明显 MC=0
高
收费
确定
明显 MC≠0
低
9
(二)矫正负的外部效应的需要
负外部效应其他处理方式 相互协商
建立在产权和损益确定及交易成本较低 公德教育 政府管制
信息不全、设置必要机构设施使成本过高、利益集团干 预 法律诉讼
把握以下几点:1、主体,是各级政府、国家机关、事 业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织;2、目的, 是满足社会公共需要或准公共需要;3、依据,是凭借政府 信誉、国家资源、国有资产所有权;4、收入性质,是财政 性资金。
3
非税收入与预算外资金
非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类 预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类 现在提非税收入概念,表明随着预算管理制度改革(部门预 算和综合预算的实施)和政府收入机制的规范,可以逐渐淡 化预算外资金概念。目前非税收入的主体还是预算外资金, 但有相当一部分非税收入已经被纳入预算内管理,今后的改 革目标是要随着部门预算和综合预算的深入推进,将预算外 资金全部纳入预算管理。
4
二、非税收入特点
1、灵活性 形式;时间;收取标准
2、不稳定性 3、非普遍性
特定管理对象和收取对象 4、资金使用上的特定性
5
三、非税收入与税收比较
1、相同点 2、不同点
立法层级和政策制定机关不同 立法和政策制定的程序不同 征收机关不同 运作和管理方式不同 分配方式不同
6
四、非税收入取得的理论依据
12
二、专项收入
chapter6非税收入59页PPT
二.我国非税收入的主要内容
(四)罚没收入 罚没收入的分类
三是按管理级次分类。可分为中央罚没收入、中央和地方共享罚没收 入、地方罚没收入。其中中央罚没包括缉私、民航等罚没收入;中央和地 方共享罚没收入包括公检法等的罚没收入;地方罚没收入包括交强险罚没 收入。
二.我国非税收入的主要内容
(四)罚没收入 罚没收入的分类
✓ 第二,从收入性质上来看,政府性基金一般具有强制性和无偿性,因此 也称政府性基金为准税收;而行政事业性收费除了专项收费以外,一般 都具有补偿性的特点。
✓ 第三,从收入来源上来看,政府性基金的资金来源途径和形式较多,可以以 税收、价格为载体征收,也可按销售收入、营业收入、固定资产原值等的一 定比例收取。而行政事业性收费的资金来源一般只能来自于被管理或服务对 象。
二.我国非税收入的主要内容
(六)国有资源(资产)有偿使用收入
• 1.国有资源有偿使用收入 • 国有资源有偿使用收入是各级人民政府代表国家以国有资源所有者的身
份将一定年限内的资源使用权出让给资源使用者,资源使用者按规定的 标准向国家缴纳的相关费用。国有资源有偿使用收入包括土地资源、海 域资源、矿产资源、森林资源、水资源、无线电频率资源等有偿使用取 得的收入、出租汽车经营权、公共交通路线经营权、汽车号牌使用权等 城市公共资源有偿出让取得的收入,以及利用其他国有资源取得的收入。
四是按罚没收入来源的特殊性分类。可分为一般罚没、及缉私、缉毒 罚没收入。其中缉私罚没收入指公安、工商、海关、边防武警等部门的缉 私收入,其余基本归为一般罚没收入。
二.我国非税收入的主要内容
(五)国有资本经营收入
✓ 是指国家以出资人身份从国家出资企业依法取得的国有资本收入,包括国 有资本分享的企业税后利润,国有股股利、红利、股息,企业国有产权转 让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
《非税收入资金管理》课件
监管效果
提高了资金使用的规范性和效益性,减少了浪费和腐败现象,提升了 部门形象和社会公信力。
案例三:某单位非税收入征收管理
01
征收背景
某单位为了增加财政收入,加强了对非税收入的征收管理。
02 03
征收措施
制定详细的非税收入征收方案,明确征收范围、标准和程序;加强征收 宣传和培训,提高征收人员的业务素质;加强与相关部门的沟通和协作 ,形成工作合力。
建立使用监管机制
对非税收入资金的使用进行全程监管,确保资金用于公共服务和基础设施建设 等符合法律法规规定的用途。
加大违规处罚力度
对违规使用非税收入资金的行为加大处罚力度,起到震慑作用,提高违规成本 。
建立信息共享机制
实现信息共享
建立非税收入信息共享平台,实现各部门之间的信息互通和共享,提高管理效率 。
加强数据分析与运用
对非税收入数据进行深入分析和运用,为政策制定和决策提供科学依据,提高管 理决策的科学性和准确性。
CHAPTER
05
非税收入资金管理案例分析
案例一:某市非税收入管理改革
改革背景
随着经济的发展和财政体制的改 革,某市非税收入管理存在的问
题逐渐凸显,需要进行改革。
改革措施
建立非税收入管理中心,统一负 责全市非税收入的征收、管理和 监督;完善非税收入政策,规范 征收行为;加强信息化建设,提
《非税收入资金管理》 ppt课件
CONTENTS
目录
• 非税收入概述 • 非税收入资金管理现状 • 非税收入资金管理存在的问题 • 非税收入资金管理改革建议 • 非税收入资金管理案例分析
CHAPTER
01
非税收入概述
非税收入定义
非税收入定义
提高了资金使用的规范性和效益性,减少了浪费和腐败现象,提升了 部门形象和社会公信力。
案例三:某单位非税收入征收管理
01
征收背景
某单位为了增加财政收入,加强了对非税收入的征收管理。
02 03
征收措施
制定详细的非税收入征收方案,明确征收范围、标准和程序;加强征收 宣传和培训,提高征收人员的业务素质;加强与相关部门的沟通和协作 ,形成工作合力。
建立使用监管机制
对非税收入资金的使用进行全程监管,确保资金用于公共服务和基础设施建设 等符合法律法规规定的用途。
加大违规处罚力度
对违规使用非税收入资金的行为加大处罚力度,起到震慑作用,提高违规成本 。
建立信息共享机制
实现信息共享
建立非税收入信息共享平台,实现各部门之间的信息互通和共享,提高管理效率 。
加强数据分析与运用
对非税收入数据进行深入分析和运用,为政策制定和决策提供科学依据,提高管 理决策的科学性和准确性。
CHAPTER
05
非税收入资金管理案例分析
案例一:某市非税收入管理改革
改革背景
随着经济的发展和财政体制的改 革,某市非税收入管理存在的问
题逐渐凸显,需要进行改革。
改革措施
建立非税收入管理中心,统一负 责全市非税收入的征收、管理和 监督;完善非税收入政策,规范 征收行为;加强信息化建设,提
《非税收入资金管理》 ppt课件
CONTENTS
目录
• 非税收入概述 • 非税收入资金管理现状 • 非税收入资金管理存在的问题 • 非税收入资金管理改革建议 • 非税收入资金管理案例分析
CHAPTER
01
非税收入概述
非税收入定义
非税收入定义
第九章 政府非税收入 《财政学》PPT课件
• 二、公共收费的功能
• (一)有效补充一般性税收收入不足,为 社会公共事务的提供开辟新的资金渠道
• (二)采用公共收费的形式有助于更好地 实现和增进公平与效率
• (三)既影响范化管理
• 我国的公共部门收费一般划分为行政性收 费、事业性收费和经营性收费。
• (一)政府性基金管理存在的问题
• 1.对基金预算管理认识不足,基金预算不到 位。
• 2.征收主体多元化、资金分散、管理使用不 规范。
• 3.征缴力度不大,漏征欠缴、挪用等现象普 遍存在。
• (二)政府性基金规范管理的改进措施
• 1.提高对政府性基金(资金、附加)征管的 认识。
• 2.设立政府性基金专户,按照专款专用原则 ,对上缴基金进行专账核算和管理。
第九章 政府非税收入 第一节 政府非税收入概述
• 一、政府非税收入的概念
• 从广义上看,政府非税收入是指政府通过 合法程序获得的除税收以外的一切收入。 其收入主要包括以下5项内容:(1)行政事 业性收费,如各类规费、使用费等;(2) 公共资产、资源收入;(3)政府性基金; (4)罚没款收入;(5)其他等。
?
• 4.国有资产收益的收缴和管理形式有哪些? • 5.什么是公共收费?其主要类型有哪些? • 6.政府基金的内涵是什么? • 7.试分析我国政府非税收入大量存在的社会及历
史背景。
• 8.理论联系实际,谈谈你对公共收费规范化管理 的看法。
• 二、政府非税收入的特征 • (一)政府非税收入通常实行专款专用 • (二)政府非税收入的取得依据较为复杂
• (三)非税收入是地方财政收入的重要组 成部分
• (四)政府非税收入是财政收入的补充形 式
• 三、我国的政府非税收入
《非税收入征收管理》课件
提高征收效率和透明度
非税收入作为财政收入的补充,可以弥补税收收入的不足,增加财政收入。
弥补税收收入不足
应对经济波动
优化财政收入结构
非税收入具有灵活性,可以根据经济形势的变化进行调整,保障财政收入的稳定增长。
合理配置非税收入和税收收入的比重,优化财政收入结构,提高财政可持续性。
03
02
01
03
提高公共服务和民生保障水平
非税收入征收管理的重要性
1
2
3
通过制定明确的征收标准和程序,规范非税收入征收行为,防止乱收费、乱罚款等不规范现象。
确保非税收入的合法性和合规性
统一非税收入征收标准,避免因收费不公而导致的市场竞争扭曲。
维护市场公平竞争
加强征收管理,减少征收环节和成本,提高征收效率;同时,公开征收标准和程序,增加透明度,防止腐败和权力寻租。
将非税收入用于提供公共服务和民生保障,提高人民生活水平。
01
支持重点领域和项目建设
通过非税收入征收,可以筹集资金支持重点领域和项目建设,促进经济发展。
02
调节经济和社会关系
通过非税收入的征收和减免政策,调节经济和社会关系,促进社会公平和和谐发展。
非税收入征收管理流程
根据国家法律法规和政策规定,确定非税收入的征收项目,明确征收范围和对象。
非税收入管理方面的法律法规建设滞后,缺乏系统性和完整性,导致实际操作中无法可依。
法律法规不健全
非税收入管理涉及多个部门和多方利益,管理体制上存在权责不明、协调不畅等问题。
管理体制不完善
非税收入的征收和使用缺乏有效的监督机制,导致监管不力、违规操作得不到及时纠正。
监督机制不健全
部分管理者和执法人员思想观念落后,缺乏对非税收入管理的重视和认识,影响工作开展。
非税收入作为财政收入的补充,可以弥补税收收入的不足,增加财政收入。
弥补税收收入不足
应对经济波动
优化财政收入结构
非税收入具有灵活性,可以根据经济形势的变化进行调整,保障财政收入的稳定增长。
合理配置非税收入和税收收入的比重,优化财政收入结构,提高财政可持续性。
03
02
01
03
提高公共服务和民生保障水平
非税收入征收管理的重要性
1
2
3
通过制定明确的征收标准和程序,规范非税收入征收行为,防止乱收费、乱罚款等不规范现象。
确保非税收入的合法性和合规性
统一非税收入征收标准,避免因收费不公而导致的市场竞争扭曲。
维护市场公平竞争
加强征收管理,减少征收环节和成本,提高征收效率;同时,公开征收标准和程序,增加透明度,防止腐败和权力寻租。
将非税收入用于提供公共服务和民生保障,提高人民生活水平。
01
支持重点领域和项目建设
通过非税收入征收,可以筹集资金支持重点领域和项目建设,促进经济发展。
02
调节经济和社会关系
通过非税收入的征收和减免政策,调节经济和社会关系,促进社会公平和和谐发展。
非税收入征收管理流程
根据国家法律法规和政策规定,确定非税收入的征收项目,明确征收范围和对象。
非税收入管理方面的法律法规建设滞后,缺乏系统性和完整性,导致实际操作中无法可依。
法律法规不健全
非税收入管理涉及多个部门和多方利益,管理体制上存在权责不明、协调不畅等问题。
管理体制不完善
非税收入的征收和使用缺乏有效的监督机制,导致监管不力、违规操作得不到及时纠正。
监督机制不健全
部分管理者和执法人员思想观念落后,缺乏对非税收入管理的重视和认识,影响工作开展。
第3章非税收入PPT课件
第三章 非税收入
第三章 非税收入
1
概述
2 财政票据
3 收支两条线
第三章 非税收入
1 概述
特定 主体
专门 用途
全额 上缴
依法 管理
非税收入的特征
行政事业性收费
专项收入
非
政府性基金
税
国有资源(资产)有偿使用收入
收
国有资本经营收入
入
罚没收入
来
源
其收入
政府非税收入的立项审批
两级管理:中央、省 管理部门:国务院、财政部、
两种缴款书的区别
1、缴款书版面不同
用于直接缴款的一般缴款书在其 右上角“集中汇缴”框内套印“×”, 用于集中汇缴的一般缴款书在其右上 角“集中汇缴”框内套印“√”,在 “减征”框内套印“×”,并在第一 联左下角套印“此联不作报销凭证” 的章戳。
2、缴款书的使用不同
直接缴款不需使用非税收入 专用收据;集中汇缴必须先使 用非税收入专用收据收取款项 后再使用非税收入一般缴款书 缴款。
财政票据的保管
个别用量大的票据存放5年确 有困难的,经同级非税收入 管理机构批准,可适当缩短 保存期限。
第三章 非税收入 3 收支两条线
财政票据
非税收入 一般缴款书
专用票据 定 额 非定额
一般缴款书的分类:
一般缴款书(直接缴款) 一般缴款书(集中汇缴)
一般缴款书(集中缴款)
(第一联)
行政事业性收费项目录公开 1. 所有收费项目目录向社会公开
2. 对涉企收费项目编制独立的目录清单
3. 收费项目目录实行分级管理 4. 实行常态化的收费项目目录公开 5. 严格执行收费项目目录公开制度
第三章 非税收入 2 财政票据
第三章 非税收入
1
概述
2 财政票据
3 收支两条线
第三章 非税收入
1 概述
特定 主体
专门 用途
全额 上缴
依法 管理
非税收入的特征
行政事业性收费
专项收入
非
政府性基金
税
国有资源(资产)有偿使用收入
收
国有资本经营收入
入
罚没收入
来
源
其收入
政府非税收入的立项审批
两级管理:中央、省 管理部门:国务院、财政部、
两种缴款书的区别
1、缴款书版面不同
用于直接缴款的一般缴款书在其 右上角“集中汇缴”框内套印“×”, 用于集中汇缴的一般缴款书在其右上 角“集中汇缴”框内套印“√”,在 “减征”框内套印“×”,并在第一 联左下角套印“此联不作报销凭证” 的章戳。
2、缴款书的使用不同
直接缴款不需使用非税收入 专用收据;集中汇缴必须先使 用非税收入专用收据收取款项 后再使用非税收入一般缴款书 缴款。
财政票据的保管
个别用量大的票据存放5年确 有困难的,经同级非税收入 管理机构批准,可适当缩短 保存期限。
第三章 非税收入 3 收支两条线
财政票据
非税收入 一般缴款书
专用票据 定 额 非定额
一般缴款书的分类:
一般缴款书(直接缴款) 一般缴款书(集中汇缴)
一般缴款书(集中缴款)
(第一联)
行政事业性收费项目录公开 1. 所有收费项目目录向社会公开
2. 对涉企收费项目编制独立的目录清单
3. 收费项目目录实行分级管理 4. 实行常态化的收费项目目录公开 5. 严格执行收费项目目录公开制度
第三章 非税收入 2 财政票据
《非税收入资金管理》课件
《非税收入资金管理》 PPT课件
非税收入是指除税收以外的各种财政收入,非税收入资金管理是指对这些收 入的合理筹集、使用、管理和监督。
什么是非税收入资金管理
非税收入资金管理是对除税收以外的各种财政收入的合理筹集、使用、管 理和监督的一系列制度和措施。
相关法规和规定
《中华人民共和国预算法》 《中华人民共和国非税收入法》
2
拨付
将非税收入资金拨付给各部门和单位。
3
使用
各部门和单位根据拨付的非税收入资金用于实际支出。
非税收入管理制度
1 财务制度
2 预算制度
包括非税收入核算制度和财务报告制度等。
从编制预算、审核预算到执行预算的制度。
3 投资管理制度
对非税收入的投资和项目管理。
4 风险防范制度
对非税收入管理中的风险进行防范和控制。
3. 根据情况进行预算的 追加或调整。
非税收入管理中的风险防范
财务风险
非税收入财务管理中可能出现的风险,如资 金浪费、贪污腐败等。
经营风险
非税收入经营活动中可能面临的风险,如市 场变化、经营不善等。
法律风险
涉及非税收入法律法规的风险,如合规问题、 处罚问题等。
信息安全风险
非税收入信息系统可能面临的风险,如网络 攻击、数据泄露等。
非税收入报告收入情况和相关数据。
监督机制
绩效评估
建立非税收入管理的监督机制, 确保资金的合规使用。
对非税收入的管理绩效进行评 估和考核。
非税收入信息化建设
1
数据安全
2
加强非税收入数据的安全防护,防止
数据泄露和非法获取。
3
信息系统
建立完善的非税收入管理信息系统, 实现信息共享和自动化处理。
非税收入是指除税收以外的各种财政收入,非税收入资金管理是指对这些收 入的合理筹集、使用、管理和监督。
什么是非税收入资金管理
非税收入资金管理是对除税收以外的各种财政收入的合理筹集、使用、管 理和监督的一系列制度和措施。
相关法规和规定
《中华人民共和国预算法》 《中华人民共和国非税收入法》
2
拨付
将非税收入资金拨付给各部门和单位。
3
使用
各部门和单位根据拨付的非税收入资金用于实际支出。
非税收入管理制度
1 财务制度
2 预算制度
包括非税收入核算制度和财务报告制度等。
从编制预算、审核预算到执行预算的制度。
3 投资管理制度
对非税收入的投资和项目管理。
4 风险防范制度
对非税收入管理中的风险进行防范和控制。
3. 根据情况进行预算的 追加或调整。
非税收入管理中的风险防范
财务风险
非税收入财务管理中可能出现的风险,如资 金浪费、贪污腐败等。
经营风险
非税收入经营活动中可能面临的风险,如市 场变化、经营不善等。
法律风险
涉及非税收入法律法规的风险,如合规问题、 处罚问题等。
信息安全风险
非税收入信息系统可能面临的风险,如网络 攻击、数据泄露等。
非税收入报告收入情况和相关数据。
监督机制
绩效评估
建立非税收入管理的监督机制, 确保资金的合规使用。
对非税收入的管理绩效进行评 估和考核。
非税收入信息化建设
1
数据安全
2
加强非税收入数据的安全防护,防止
数据泄露和非法获取。
3
信息系统
建立完善的非税收入管理信息系统, 实现信息共享和自动化处理。
非税收入ppt
、先征后退、即征即退办法的,除另有 规定外,对随“三税”附征的教育费附 加和地方教育附加,一律不予退(返) 还。 (二)出口产品退税,不退还已征收的 教育费附加、地方教育附加。
(三)异地预缴的增值税, 其教育费附加在预缴地缴纳 。(一般按2%,可抵扣进项;简易的按
3%,不抵扣进项)。
重大水利工程建设基金
《教育法》; 财综函【2003】10号; 财综【2010】98号; 财综函【2011】3号; 川府函【2011】68号; 财税【2017】17号; 财税【2018】80号。
征收对象:缴纳增值税、消费税的纳税 人
缴纳期限(方式):随增值税、消费税 按月或季同时缴纳。
计征依据(费基):缴纳增值税、消费 税的税额
(三)目前我省征收的非税收入项目
17项政府性基金、40项行政事业性收费
四川省政府性基金目录清单(2018,17项)
1.农网还贷资金 2.国家重大水利工程建设基金 3.中央水 库移民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、跨 省大中型水库库区基金) 4.地方水库移民扶持基金(省级 大中型水库库区基金) 5.可再生能源发展基金 6.民航发 展基金 7.船舶油污损害赔偿基金 8.铁路建设基金 9.旅游 发展基金 10.国家电影事业发展专项资金 11.废弃电器电 子产品处理基金 12.文化事业建设费 13.森林植被恢复费 14.教育费附加 15.地方教育附加 16.残疾人就业保障金 17.城市基础设施配套费
本通知所称广告媒介单位和户外广告经 营单位,是指发布、播映、宣传、
展示户外广告和其他广告的单位,以及 从事广告代理服务的单位。
本通知所称娱乐服务,是指《财政部 国 家税务总局关于全面推开营业税改征增 值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )的《销售服务、无形资产、不动产注 释》中“娱乐服务”范围内的服务。
(三)异地预缴的增值税, 其教育费附加在预缴地缴纳 。(一般按2%,可抵扣进项;简易的按
3%,不抵扣进项)。
重大水利工程建设基金
《教育法》; 财综函【2003】10号; 财综【2010】98号; 财综函【2011】3号; 川府函【2011】68号; 财税【2017】17号; 财税【2018】80号。
征收对象:缴纳增值税、消费税的纳税 人
缴纳期限(方式):随增值税、消费税 按月或季同时缴纳。
计征依据(费基):缴纳增值税、消费 税的税额
(三)目前我省征收的非税收入项目
17项政府性基金、40项行政事业性收费
四川省政府性基金目录清单(2018,17项)
1.农网还贷资金 2.国家重大水利工程建设基金 3.中央水 库移民扶持基金(含大中型水库移民后期扶持基金、跨 省大中型水库库区基金) 4.地方水库移民扶持基金(省级 大中型水库库区基金) 5.可再生能源发展基金 6.民航发 展基金 7.船舶油污损害赔偿基金 8.铁路建设基金 9.旅游 发展基金 10.国家电影事业发展专项资金 11.废弃电器电 子产品处理基金 12.文化事业建设费 13.森林植被恢复费 14.教育费附加 15.地方教育附加 16.残疾人就业保障金 17.城市基础设施配套费
本通知所称广告媒介单位和户外广告经 营单位,是指发布、播映、宣传、
展示户外广告和其他广告的单位,以及 从事广告代理服务的单位。
本通知所称娱乐服务,是指《财政部 国 家税务总局关于全面推开营业税改征增 值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )的《销售服务、无形资产、不动产注 释》中“娱乐服务”范围内的服务。
《非税收入管理培训》课件
推进非税收入管理信息化建设
01
建设非税收入管理信息系统
利用信息技术手段,建立覆盖全国的非税收入管理信息系统,实现非税
收入的信息化、网络化管理。
02
提升非税收入数据分析和应用能力
通过对非税收入数据的收集、整理和分析,为政府决策提供科学依据,
提高非税收入管理的科学化水平。
03
加强信息安全保障工作
建立健全信息安全管理制度和技术防范措施,确保非税收入管理信息系
开展绩效评估
对非税收入的使用进行绩效评估 ,通过评估结果来优化非税收入 的使用和管理,提高非税收入的 使用效益。
提高非税收入使用效益
优化非税收入使用结构
根据国家发展战略和公共财政需要, 合理安排非税收入的使用方向和结构 ,提高非税收入的使用效益。
加强资金监管
建立健全非税收入使用的监管机制, 确保非税收入用于公益事业和公共基 础设施建设等符合国家发展战略的领 域,防止资金滥用和违规使用。
非税收入是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配的一种形式 。各级政府应该加强对非税收入的管理,确保非税收入的合理征收和使用。
非税收入特点
非税收入具有灵活性
非税收入具有非普遍性
非税收入由各级政府、事业单位等组 织依法取得,其规模和用途可以根据 实际情况进行调整,具有较大的灵活 性。
非税收入的征收和使用通常针对特定 的群体或项目,而不是普遍征收和使 用,因此其使用范围具有限制性。
优化资源配置
促进资源合理配置
通过加强非税收入管理,可以更好地发挥市场在资源配置中的作 用,促进资源的合理配置。
优化公共服务和产品供给
规范非税收入管理有助于优化公共服务和产品的供给,提高公共服 务的质量和效率。
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收费单位应向发放收费收据的财政部门报告收支情况,并抄报有 关物价部门及业务主管部门。
收费单位应接受物价、财政、审计等部门依法对收费及收支情况 的监督检查,如实提供帐表、单证等有关资料。
行政事业性收费实行综合年审制度,各级物价、财政、审计部门 对收费及收支情况,每年实行一次联合审查,并将查处情况抄报其上 一级主管部门。
各地都及时认真地执行降低行政事业性收费的规定,例如,某市 的食品检验费降低30%,矿产资源储量报告评审费降低50%。
再如,某市近期对该市行政事业性收费单位、收费项目、收费依 据、收费标准等进行了梳理汇总,编制了当地收费单位行政事业性收 费标准清单,并将在区政府门户网站对社会公布。
本次公布的收费标准清单包含18个部门、52个收费单位的59项行 政事业性收费,清单之外的行政事业性收费,一律不得执行,公民、 法人和其他组织有权拒绝缴纳。
事业性收费标准,根据提供服务的合格耗费、服务质量和数量确 定。
各级人民政府物价部门是行政事业性收费的主管机关;各级财政 部门对行政事业性收费进行财务管理监督,各级审计部门对行政事业 性收费的收支进行审计监督,各业务主管部门应协同物价、财政、审 计部门进行管理监督。
行政事业性收费必须依据下列法律、法规、规章的有关规定执行。 1.全国人民代表大会及其常务委员会颁布的法律; 2.国务院制定或批准制定的行政法规、颁布的规范性文件; 3.国家物价局、财政根据法律和国务院行政法规制定的规章; 4.省人民代表大会及其常务委员会制定和颁布并已报全国人大常 务会和国务院备案的地方性法规。 5.省人民政府根据法律、行政法规和省人民代表大会及其常务委 员会制定的地方性法规所制定的规章
近年,取消或降低了多项行政事业性收费。例如,国家发展改革 委、财政部2015年9月1日发文,降低住房转让手续费等多项行政事业 性收费标准。。《通知》规定,自2015年10月15日起,新建商品住房 转让手续费,由现行每平方米3元降为每平方米2元,存量住房由现行 每平方米6元降为每平方米4元。同时明确,各省级价格、财政部门可 根据当地住房转让服务成本、房地产市场供求状况、房价水平、居民 承受能力等因素,进一步适当降低中小城市住房转让手续费标准,减 轻居民购房费用负担。
依据相关法律、法规和规范性文件规定,由国家物价局、财政部 审核、下达或会同共他部门联合下达的行政事业性收费项目和收费标 准(以下简称收费项目和收费标准),必须经省物价、财政部门或省 物价、财政部门会同其他部门联合转发执行。
பைடு நூலகம்
收费项目和收费标准的审批权归省人民政府。省人民政府可规定 各市人民政府在其批准的收费标准幅度内制定具体收费标准。
需设立收费项目和确定收费标准的,由省业务主管部门或市人民 政府提出,经省物价部门会同省财政部门审核后,报省人民政府审批, 并报省人大常委会备案。
下列各项为非法收费,不得执行。 (1)省人民政府所属业务主管部门,市(含计划单列市,下同)、 县(区)人民代表大会及其常务委员会,市县(区)、乡(镇)人民 政府及所属业务主管部门或派出机构制定的规范性文件中自定的收费; (2)地方国家行政机关在职责范围内办理公务,除相关法律、法 规、规章、规范性文件规定以外的收费。 (3)行使行政管理职权的单位,将管理职责范围内的公务交所属 事业单位以有偿服务名义进行的收费。 (4)同一管理行为已经批准收取管理费,又对证照收费。但国家 法律、法规另有规定除外。 (5)其他不符合规定的收费。
下列各项属违法行为: (1)超越权限擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准 的; (2)收费项目已取消或收费标准已调低,继续按原项目、标准收 费的; (3)擅自印发、转让、转借、代开收费收据的。 (4)不使用财政部门统一印制或规定使用的收费收据收费的; (5)收费不按规定上交或超出规定范围使用的; (6)瞒报、虚报、拒报收费收支情况的; (7)拒绝接受监督检查机构检查的。
(一)行政事业性收费收入; 行政事业性收费收入,是指依据法律、行政法规、国务院有关 规定、国务院财政部门与发展改革部门共同发布的规章或者规定以 及省、自治区、直辖市的地方性法规、政府规章或者规定,省、自 治区、直辖市人民政府财政部门与发展改革(物价)部门共同发布 的规定所收取的各项收费收入。 例如,某市公布的行政事业性收费项目标准目录中包括:普通 高中学费 (1)普通高中学费 150元/生学期 (2)市、县级重点高中学费 250元/生学期 (3)省级重点高中学费 300元/生学期 (4)普通高中国际课程班学费 15000元/每生每学年 再如,外事侨务中,电传传真收译费 184元/份。
政府非税收入管理办法 财税[2016]33号
第一章 总 则
第一条 为了加强政府非税收入(以下简称非税收入)管理,规 范政府收支行为,健全公共财政职能,保护公民、法人和其他组织的 合法权益,根据国家有关规定,制定本办法。
第二条 非税收入设立、征收、票据、资金和监督管理等活动, 适用本办法。
第三条 本办法所称非税收入,是指除税收以外,由各级国家机 关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权 力、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。具 体包括:
对行政事业性收费过程中的违法行为,由监督检查机构在职责范 围内按下列规定处罚:
(1)对有前条(1)至(2)项行为的,责令其限期纠正,将非法 所得退还原交费者;无法退还的,没收上缴国库;并对收费单位予以 处罚。
(2)对有前条(3)至(7)项行为的,依照国家有关财务、收据 管理规定予以处罚;
(3)对以上受处罚单位、直接责任者和主管人员,监督检查机构 可视情节予以通报批评,并向其主管部门或同级监察部门提出《行政 处分建议书》。主管部门或监督部门在接到《行政处分建议书》之日 起两个月内,应作答复。监督检查机构对答复有异议的,可以接到答 复之日起十五日内向同级人民政府反映。
同时,实行收费标准清单动态管理。国家、省、市收费政策和收 费项目、收费标准调整后,收费标准清单内容也作同步调整,由市物 价局、市财政局不定期编制发布,并通过政府门户网站向社会公布, 做到收费标准清单之外,无行政事业性收费。
行政性收费标准,属管理收费应根据行政管理行为的实际和社会 承受能力确定;属证照收费应根据制发证照的工本费用确定。