政府非税收入概述
政 府非税收入管理办法
政府非税收入管理办法非税收入是政府财政收入的重要组成部分，加强政府非税收入管理对于规范政府收支行为、提高财政资金使用效益、促进经济社会发展具有重要意义。
为了加强政府非税收入管理，健全公共财政职能，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关法律法规，结合实际情况，制定本管理办法。
一、非税收入的定义和范围政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
具体包括：1、行政事业性收费收入：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
2、政府性基金收入：是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
3、国有资源（资产）有偿使用收入：是指各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织利用国有资源（资产）取得的收益，包括国有自然资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入和国有资本收益等。
4、国有资本经营收入：是指国家以所有者身份从国家出资企业依法取得的国有资本收益，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）转让收入，企业清算收入和依法由国有资本享有的其他收益。
5、彩票公益金收入：是指国家为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金。
6、罚没收入：是指执法机关依法收缴的罚款、没收的违法所得和没收的非法财物拍卖的款项等。
7、以政府名义接受的捐赠收入：是指各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织以政府名义接受的非定向捐赠货币收入。
8、主管部门集中收入：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据同级财政部门的规定，集中所属事业单位收入。
非税收入学习资料
非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式。
政府非税收入管理范围主要包括：、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。
行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
非税收入分析国有资产有偿使用收入包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。
国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
\彩票公益金是政府为支持社会公益事业发展，通过发行彩票筹集的专项财政资金。
非税收入分析罚没收入是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入，不包括定向捐赠货币收入、实物捐赠收入以及以不实行公务员管理的事业单位、不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织名义接受的捐赠收入。
主管部门集中收入主要指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部分收入必须经同级财政部门批准。
非税收收入财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某地区在报告期内的非税收收入进行财务分析，通过对非税收收入的来源、构成、增长趋势以及存在的问题进行分析，为相关部门制定合理的非税收收入政策提供参考依据。
二、非税收收入概述非税收收入是指除税收以外的政府收入，主要包括行政事业性收费、政府性基金、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、罚款、没收财物变价收入等。
非税收收入在地方政府财政收入中占有重要地位，是政府提供公共服务、保障民生的重要资金来源。
三、非税收收入构成分析1. 行政事业性收费行政事业性收费是指政府及其所属部门在履行行政管理和公共服务职能过程中，依法向行政相对人收取的费用。
报告期内，行政事业性收费收入为XX亿元，占非税收收入的XX%。
（1）按收费项目分类：报告期内，行政事业性收费收入主要来源于以下项目：a. 某项行政事业性收费：XX亿元，占行政事业性收费收入的XX%；b. 某项行政事业性收费：XX亿元，占行政事业性收费收入的XX%；c. 某项行政事业性收费：XX亿元，占行政事业性收费收入的XX%。
（2）按收费单位分类：报告期内，行政事业性收费收入主要来源于以下单位：a. 某部门：XX亿元，占行政事业性收费收入的XX%；b. 某部门：XX亿元，占行政事业性收费收入的XX%；c. 某部门：XX亿元，占行政事业性收费收入的XX%。
2. 政府性基金政府性基金是指政府依法征收、使用和管理，用于特定领域和项目的基金。
报告期内，政府性基金收入为XX亿元，占非税收收入的XX%。
（1）按基金种类分类：报告期内，政府性基金收入主要来源于以下种类：a. 某项政府性基金：XX亿元，占政府性基金收入的XX%；b. 某项政府性基金：XX亿元，占政府性基金收入的XX%；c. 某项政府性基金：XX亿元，占政府性基金收入的XX%。
（2）按基金用途分类：报告期内，政府性基金收入主要用途如下：a. 某项目：XX亿元，占政府性基金收入的XX%；b. 某项目：XX亿元，占政府性基金收入的XX%；c. 某项目：XX亿元，占政府性基金收入的XX%。
初级经济师财税第八章政府非税收入知识点
第八章政府非税收入主要内容1.政府非税收入的概念与种类2.取得政府非税收入理论依据3.政府非税收入的管理第一节政府非税收入的概念与种类知识点：政府非税收入的概念（一）政府非税收入的概念政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
（二）政府非税收入的范围按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入分为四部分：【提示】我国的社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收入管理的范围。
征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。
我国政府非税收入的取得方式包括：征收、收取、收缴、追缴、募集等。
【注意】政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。
我国政府非税收入的范围利息收入中央银行对其债权按国家规定的利率向债务人计收的利息收入，包括金融机构再贷款利息收入、再贴现利息收入、邮政汇兑资金往来利息收入、专项贷款利息收入、金融债券利息收入和其他利息收入等。
业务收入中央银行在行使中央银行职能、办理各项业务过程中发生的除利息收入以外的收入，包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收入、其他业务收入等。
其他收入指与中央银行业务活动没有直接关系的收入，包括对外投资收益、租赁收入、赔款收入、其他收入等。
【例题】下列属于政府非税收入中的中央银行业务收入的有（）。
A.外汇储备经营收益B.再贴现利息收入C.金银业务收入D.租赁收入E.手续费收入『正确答案』ACE『答案解析』本题考查中央银行收入的内容。
非税收入结构变化及影响因素
优化收入结构
通过调整不同类型非税收 入的比重，优化非税收入 的结构，提高非税收入的 可持续性和稳定性。
引入市场机制
在符合政策法规的前提下 ，引入市场机制，提高非 税收入的效益和质量。
完善政策制定流程
通过公开、透明、科学的 政策制定流程，确保非税 收入政策的公正性和合理 性。
加强非税收入的透明度与社会监督
提高信息披露程度
通过加强信息公开，提高非税收 入的透明度，让公众了解非税收
入的来源、用途和效益。
引入社会监督
通过引入社会监督，提高非税收 入管理的公正性和透明度，防止
不规范行为的发生。
建立反馈机制
建立健全的反馈机制，及时回应 社会关切，提高非税收入管理的
效果和质量。
06
非税收入的发展趋势与展 望
发展趋势
02
非税收入结构变化
总体结构变化
• 总体结构变化：随着经济的发展和政策调整，非税收入在财政总收入中的比重逐渐降低，从最初的30%左右下降到目前的 10%左右。同时，税收收入在财政总收入中的比重逐渐上升，这表明我国财政收入结构正在逐渐优化。
税收附加收入变化
• 税收附加收入变化：税收附加收入是非税收入的重要组成部分 ，主要包括教育费附加、地方教育附加等。随着政策的调整和 征管力度的加强，税收附加收入在非税收入中的比重逐渐上升 ，成为非税收入的重要来源之一。
结构变化
随着经济的发展和政策的调整，非税收入的结构也在不 断变化。目前，我国非税收入中，国有资产收益、捐赠 收入、政府性基金等占据较大比重，而彩票公益金、罚 没收入等占比相对较低。未来，随着经济结构的调整和 政府职能的转变，非税收入结构将进一步优化。
占比变化
非税收入在财政总收入中的占比逐渐下降，这是由于税 收收入的比重不断上升，而非税收入的比重相对下降。 未来，随着税收制度的完善和财政透明度的提高，非税 收入的比重有望进一步下降。
浅谈当前政府非税收入管理
（ ）根据 会计 电算 化 系统 的业 务要求 和不 相容职 务相分 ５ 离 的原 则 ，设立 各个 电脑操作 岗位 ，如 系统维 护员 、系统管理
３ ．完善数据操作管理制度 ，加强信息安全
操 作 管 理 制 度 是 针 对 每 一 个 上机 操 作 会 计 软 件 的人 员 而 制 员、数 据审核 、数据复核 、会 计档案管理 员等 ，明确 岗位职责 订 的 ，主 要 用 来 规 范 每 一 个 操 作 人 员 的 行 为 以及 各 自之 间 的 权 和 操 作 权 限 ，使 每 个 操 作 人 员 只 能 在 自 己 的操 作 权 限 范 围 内进 限 限制 。 除 了软 件 对 操 作 方 面 作 了一 定 的 内 部 控 制 设 计 以 外 ，
一
直 很 大 ， 而 且 增 长 迅 猛 。 因 此 ， 虽 然 我 国 宏 观 税 负 比重 不
体 制 为 目标 整 体 推 进 的 新 阶 段 ， 以科 学 的 发 展 观 为 指 导 ， 围绕 高 ，企业和居 民的实际 负担 的税费却很重 。非税 收入的收费主 优 化 财 政 收 入 结 构 ，做 大 财 政 蛋糕 ，认 真 研 究 当前 非 税 收 入 现 体 多元化 ，收费项 目过多 ，管理 上则职权分散 、多头管理 ，秩 状 及存在的 问题 ，进一 步理 清非税收 入管理思路 ，增 强财政宏 序 混 乱 ，如 有 的 地 方 和 部 门 的 收 费 罚 款 没 有一 个 基 本 的 标 准 ， 弹 性 大 、随 意 性 强 ；有 的 收 费 项 目已 经 明 令 取 消 ，个 别 地 方 和 观 调 控 能 力 ，促 进 财 政 经 济 协 调 发 展 具 有十 分 重 要 的意 义 。
政府非税收入的范围
政府非税收入的范围根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综〔2004〕53号）的有关规定，非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
范围主要包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中的收入以及政府财政资金产生的利息收入等，不包括社会保障资金、住房公积金。
一、政府性基金。
是指政府为支持特定事业的发展，向自然人、法人和其他组织依法征收的具有专门用途的资金。
二、专项收入，指使用被限定在专门的用途范围内的项目收入。
主要包括排污费收入、水资源费收入、教育费附加收入、矿产资源补偿费收入、探矿权采矿权使用费及价款收入、内河航道养护费收入、公路运输管理费收入、水路运输管理费收入等。
三、行政事业性收费。
是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据国家法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
四、国有资源和国有资产有偿使用收入。
是指利用国有资源或资产进行投资、经营、出让、转让、出租等，依据法律、法规、规章、国务院和省人民政府有关规定收取的收入。
国有资源有偿使用收入包括：土地出让金收入，新增建设用地土地有偿使用费，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。
国有资产有偿使用收入包括：国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。
非税收入管理制度
非税收入管理制度近年来，随着我国经济的快速发展，非税收入逐渐成为国家财政的重要组成部分。
为了更好地管理和利用非税收入，各级政府都相继建立了非税收入管理制度。
本文将从非税收入的概念和分类、非税收入管理的目的和原则、非税收入管理制度的主要内容以及存在的问题和改进措施等方面进行探讨。
一、非税收入的概念和分类非税收入是指除税收以外，政府通过其他渠道获得的财政收入。
它是税收以外的一种财政收入形式，包括行政事业性收费、经营性收入、财产性收入等。
根据收入来源和性质的不同，非税收入可以分为以下几种主要形式。
1. 行政事业性收费行政事业性收费是指政府行政机构依法对提供的行政管理和公共服务所收取的费用。
例如，公证费、土地使用费、驾驶证办理费等。
这类收费对于政府维持正常的行政管理和公共服务有着重要的财政支撑作用。
2. 经营性收入经营性收入是指政府通过重要的经济活动获得的收入，包括国有企业的分红、特许经营权的使用费、国有资源的开发利用收入等。
这类收入主要是由国有企业和政府经济实体的经营活动产生的，对于国家经济的发展和财政收入的增加具有重要意义。
3. 财产性收入财产性收入是指政府通过财产和财产权的出售、出租、转让所获得的收入。
例如，土地出让金、国有土地使用权出售金、资源使用权出售金等。
这类收入是政府依托自身财产和财产权而产生的，对于优化财政收入结构和增加财政收入具有积极作用。
二、非税收入管理的目的和原则非税收入管理的目的是为了规范非税收入的收入、使用和管理，保障非税收入的合法性和稳定性。
在管理非税收入时，应遵循以下原则。
1. 合法性原则非税收入的收取和使用必须依法进行，严禁违规收费、乱收费和私分收费。
政府相关部门应加强监督和管理，确保非税收入的合法性。
2. 公平公正原则非税收入的收取应当公平合理，避免对某些行业、企业或个人的不合理差别待遇。
政府相关部门应建立健全收费标准和机制，确保收费的公平和公正。
3. 透明度原则非税收入管理应当公开透明，建立相关的收入和支出信息公开制度，方便社会公众监督。
何为非税收入具体包括哪些
何为非税收入具体包括哪些何为非税收入具体包括哪些？设立和征收的管理权限是如何划分的？一起来看看相关规定。
这12项收入列为非税收入非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
具体包括：1.行政事业性收费收入；2.政府性基金收入；3.罚没收入；4.国有资源（资产）有偿使用收入；5.国有资本收益；6.彩票公益金收入；7.特许经营收入；8.中央银行收入；9.以政府名义接受的捐赠收入；10.主管部门集中收入；11.政府收入的利息收入；12.其他非税收入。
注意：非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）。
设立和征收非税收入需批准设立和征收非税收入，应当依据法律、法规的规定或者按下列管理权限予以批准：1.行政事业性收费按照国务院和省、自治区、直辖市（以下简称省级）人民政府及其财政、价格主管部门的规定设立和征收。
2.政府性基金按照国务院和财政部的规定设立和征收。
3.国有资源有偿使用收入、特许经营收入按照国务院和省级人民政府及其财政部门的规定设立和征收。
4.国有资产有偿使用收入、国有资本收益由拥有国有资产（资本）产权的人民政府及其财政部门按照国有资产（资本）收益管理规定征收。
5.彩票公益金按照国务院和财政部的规定筹集。
6.中央银行收入按照相关法律法规征收。
7.罚没收入按照法律、法规和规章的规定征收。
8.主管部门集中收入、以政府名义接受的捐赠收入、政府收入的利息收入及其他非税收入按照同级人民政府及其财政部门的管理规定征收或者收取。
违规设立的收入项目可拒缴对违规设立非税收入项目、扩大征收范围、提高征收标准的，缴纳义务人有权拒绝缴纳并向有关部门举报。
因特殊情况需要缓缴、减缴、免缴非税收入的，缴纳义务人应向执收单位提出书面申请，并由执收单位报有关部门按照规定审批。
非税收入票据一般保存5年非税收入票据种类包括非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书。
非税收入分析报告 税务
非税收入分析报告一、引言非税收入是指除了税收以外的各种收入，包括政府的行政事业性收费、经营性收入、资本性收入、划拨收入等。
对于一个国家或地区来说，非税收入在财政收入中占据了重要地位。
本报告旨在对某个国家或地区的非税收入进行分析，了解其非税收入来源、规模以及对经济的影响。
二、非税收入来源非税收入的来源分为多个方面，主要包括以下几个方面：1. 政府的行政事业性收费政府的行政事业性收费是指政府根据法律法规规定，从行政事业性活动中收取的费用。
例如，办理护照、驾照、户口迁移等手续时收取的相关费用，以及政府提供的各种服务收费，如教育、医疗等。
2. 经营性收入经营性收入是指政府通过经营活动所获得的收入。
政府可能经营一些公共事业或经济活动，如电力、水利、交通等领域的运营，以及出租国有资产等。
这些活动的收入通常是以收费、出租金等形式得到。
3. 资本性收入资本性收入是指政府通过资本运作或资本投资所获得的收入。
政府可以通过购买股票、债券等进行资本运作，或通过投资建设项目获得收入。
这些收入通常是以股息、利息、股权转让收益等形式得到。
4. 划拨收入划拨收入是指政府从其他财政账户中划拨的收入。
例如，政府可能从涉农、涉军等专项资金中划拨一部分资金用于经济发展等。
三、非税收入规模分析非税收入规模的分析对于了解一个国家或地区财政收入的结构和平衡具有重要意义。
下面是对非税收入规模进行的分析：1. 不同来源的非税收入占比根据相关数据，我们可以计算出政府不同来源非税收入的占比。
例如，政府的行政事业性收费在非税收入中所占比重是多少，经营性收入的比重是多少等。
通过这些数据，可以看出非税收入的来源结构。
2. 非税收入与税收收入的比较对于一个国家或地区来说，非税收入与税收收入之比是一个重要的指标，可以反映出财政收入的结构和平衡。
通过计算非税收入与税收收入的比值，可以了解非税收入对经济的重要性。
3. 非税收入的变化趋势分析非税收入的变化趋势可以了解其在不同时期的增长情况，以及对经济的影响。
地方政府非税收入规范化管理探索
地方政府非税收入规范化管理探索1. 引言1.1 背景地方政府非税收入是指地方政府在行使公共管理职能中所产生的除税收以外的各种收入，包括但不限于收取的行政事业性收费、经营收入、划拨款收入等。
我国地方政府非税收入在地方财政中占据着重要地位，对地方财政的财力保障起着重要作用。
随着我国经济的发展和社会的进步，地方政府非税收入的规模不断扩大，种类不断增多，管理方式也日益复杂。
在一些地方，由于管理不规范、缺乏监管和制约机制，地方政府非税收入的管理存在一定的问题，如乱收费、乱摊派、乱罚款等现象频发，严重影响了政府行政的公正公平性和市场经济的运行效率。
加强地方政府非税收入的规范化管理，建立健全的管理制度，明晰收费标准，强化监督考核，加大政策法规宣传力度，对于维护政府公信力，促进政府决策效率，保障纳税人和缴费人合法权益具有重要意义。
【如果需要可以继续添加内容】1.2 研究意义地方政府非税收入在地方财政中占据重要地位，对于地方政府的财政收入和支出起着至关重要的作用。
地方政府非税收入管理存在诸多不规范的问题，影响了地方政府的财政管理效率和质量。
对地方政府非税收入规范化管理进行探索具有重要的研究意义。
规范化管理能够提升地方政府非税收入管理的透明度和公开性，有效防范和减少腐败现象的发生，提高政府财政管理的效率和廉洁度。
规范化管理有助于规范地方政府与税务机关、财政机关、审计机关等部门之间的协作关系，优化各方资源配置，推动地方政府财政管理体制的改革和完善。
规范化管理还可以促进地方政府的财政收支平衡和财政可持续发展，增强地方政府的财政自主权和风险管控能力，为地方政府提供稳健可靠的财政保障，推动地方经济社会的持续健康发展。
对地方政府非税收入规范化管理的探索具有重要的研究意义。
2. 正文2.1 地方政府非税收入的现状地方政府非税收入是指地方政府除税收以外在其行政权限范围内收取的各种收费和其他非税收入。
地方政府非税收入主要包括土地出让金、资源利用费、行政事业性收费、经营性收入等。
非税收入知识读本
非税收入知识读本一、什么是非税收入？非税收入是指政府除了税收以外，通过其他方式获取的收入。
在我国，非税收入是指各级政府和国有企事业单位以及其他经济组织和社会组织，依法依规获取的与其承担的行政管理、公益事业和提供服务相关的收入。
非税收入具有以下几个特点：1.多样性：非税收入来源丰富，包括行政事业性收费、政府性基金、国有土地使用权出让收入、国有资产非经营性收入、罚款、没收收入等。
2.规范性：非税收入的征收和管理需要依据法律法规，确保公平、合理和透明。
3.公益性：非税收入的主要用途是用于公共事业建设、社会保障和民生福利等公益性支出。
二、非税收入的分类非税收入根据来源和性质的不同，可分为以下几类：1. 行政事业性收费行政事业性收费是指政府部门或其他公共机构依法向社会上的单位和个人收取的与其提供的行政管理、公共服务相关的费用。
例如，办理证照、审批手续等过程中产生的费用。
行政事业性收费的征收需要符合以下原则：•合法性原则：行政事业性收费必须依法依规进行，征收标准和程序明确；•公平性原则：行政事业性收费应当公平合理，不得存在歧视或滥用行政权力的情况；•透明度原则：行政事业性收费的征收过程应当公开透明，接受社会监督。
2. 政府性基金政府性基金是指政府为特定目的设立的并由法律规定的基金，资金来源于政府的资金拨款、非税收入以及其他合法来源。
政府性基金主要用于社会保障、职业培训、科技创新等方面。
政府性基金的征收和使用需要遵循以下原则：•定额原则：政府性基金按照法定比例或金额征收，确保收支平衡；•封闭性原则：政府性基金的收支应当独立核算，不得与其他资金混淆；•专款专用原则：政府性基金的资金必须按照用途规定进行专款专用，确保专款专用。
3. 国有土地使用权出让收入国有土地使用权出让收入是指政府出让国有土地使用权所取得的收入。
我国土地使用权属于国家所有，土地使用权出让以套取土地增值收益的方式获取收入，并加以合理利用。
国有土地使用权出让收入的管理需要遵循以下原则：•公平公正原则：土地使用权出让收入的征收和分配应当公平公正，避免利益输送和腐败行为的发生；•提高土地使用效率原则：土地使用权出让收入应当用于改善土地的利用效率，推动城市发展和经济增长；•保障农民利益原则：土地使用权出让收入的一部分应当用于农村基础设施建设和农田水利建设，保障农民的利益和权益。
第十一章 非税收入
（二）罚没收入的类型 按照罚没收入收取的主体不同，一般可将罚 没收入分为行政性罚没收入和司法性罚没收 入两大类。
（二）国有资产收益的形式 1.利润上缴。 2.承包费。 3.租金。 4.股利。
三、政府基金收入 （一）政府基金收入的概念 政府基金收入是指各级政府及所属部门根据 有关法律、法规，为支持某项事业发展，而 向自然人、法人和其他组织收取的具有专项 用途的资金。
（二）政府性基金的分类 1.按资金使用行业和部门：基金可分为工业
（二）使用费 1.概念 是政府公共经济部门的企、事业单位向 特定公共服务或公共设施的使用者收取 的费用。
2.使用费的分类 （1）事业性收费 是科、教、文、卫、体等事业单位按 照国家的有关规定向服务对象收取的费 用，如学校、医院、科研机构、文化馆、 体育馆、博物馆、剧院、出版社等单位 向服务对象收取的费用。
第十一章
非税收入
本章目录
第一节 非税收入概述 第二节 非税收入的形式
第一节
非税收入概述
一、非税收入的含义 广义的非税收入是指政府以非税收的形式获 取的全部财政收入。具体包括政府的经营和 财产收入、规费和使用费收入、罚没收入、 社会保障基金收入、私人部门的捐赠收入、 通货膨胀税收入、公债收入等多种具体的收 入形式。 狭义的非税收入则是指政府以非税收的形式 获取的经常性财政收入，一般认为，广义非 税收入中扣除债务收入以及很少被政府采用 的通货膨胀税收入即为狭义的非税收入。
发展基金、交通建设基金、教育事业基金、 城市建设基金等。 2.按筹集方式：有附加在税收上征收的基金， 如教育费附加、农业税附加等；有附加在价 格上征收的基金，如电力建设基金、三峡工 程建设基金等；有以销售收入为对象征收的 基金，如文化事业建设费、碘盐基金等。
财政学-东北(第二版)-第十章--政府性收费与政府性PPT课件
本章要点
非税收入的定义和特点 非税收入存在的必要性 政府性收费和基金的定义和特征 政府性收费制度的基本内容 我国政府性基金管理制度的主要内容
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第一节 非税收入概述 第二节 政府性收费 第三节 政府性基金
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第一节 政府性收费
一、非税收入的内容 二、非税收入存在的必然性
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一、非税收入的内容
（一）政府非税收入的定义 （二）政府非税收入的特点 （三）政府非税收入的外延
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（一）政府非税收入的定义
• 政府非税收入是政府为实现其职能，按照 一定规则采取收费、基金等非税方式，由 中央和地方分别筹集用于特定专门用途的 财政性资金。
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（二）政府非税收入的特点
1. 灵活性。 2. 不稳定性。 3. 非普遍性。 4. 资金使用上的特定性。
1. 项目过多 2. 规模庞大 3. 收费和养人恶性循环 4. 以费挤税 5. 资金使用管理不规范
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（二）改革和完善收费管理体制
• 收费管理权限的改革应由现行的部门审批， 改为中央和省两级人民政府审批。在操作 上，可采取由收费部门和单位提出申请， 经中央和省级财政部门会同有关部门审核 后报国务院和省级人民政府审批的办法。
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一、政府性基金的基本界定
• 政府性基金是指各级政府及其所属部门根据 法律、行政法规和中共中央、国务院有关文 件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、 法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的 财政资金。
• 政府性基金一般具有强制性、非补偿性等特 点。
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二、政府性基金管理制度的 主要内容
（一）政府性基金的审批管理制度 （二）政府性基金的资金及票据管理制度 （三）政府性基金征收的监督检查制度
培训材料第一专题政府非税收入理论简述
政府非税收入管理培训材料第一专题政府非税收入理论简述按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。
政府收入是保障政府权力机构正常运转、促进经济社会发展的物质基础。
在我国，由于还没有建立起覆盖全民的社会保障体系，社会保障基金与个人账户相挂钩，政府对社保基金不拥有完全的所有权，目前社保基金还不能纳入财政收入的范畴。
我国的财政收入主要来源于税收收入、非税收入和债务收入。
从资金来源渠道方面讲，债务收入不属于税收收入，也应当划入非税收入的范畴，只是它不属于财政经常性收入，单独把它列为一项，是为了保持统计分析口径的方便性和一致性。
政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
从这个概念表述可以看出，政府非税收入有多个来源渠道，并且这些来源渠道差异很大。
不同的来源渠道，其理论依据也不同，非税收入的理论呈现多元化现象。
这种多元的来源渠道和理论依据，将非税收入化分为不同的种类。
根据《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综〔2004〕53号，以下称“53号文件”）的分类方法，非税收入分为行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源和国有资产有偿使用收入、其他非税收入等6大类。
其中，国有资本经营收入、国有资源和国有资产有偿使用收入的理论依据比较简单，就是现代经济学中的产权及其收益理论。
广义上讲，产权包括所有权、配置权和处置权，很多书刊在上述三权之外，还将收益权明确为产权的内容。
实际上，收益权是附着在三权上的权益，是所有权、配置权和处置权衍生出来的权益，不是独立存在的权益。
从狭义上讲，产权就是所有权。
不论从广义上还是狭义上来讲，既然是国有资本、国有资源和国有资产，其产权就属于国家，由此带来的所有权、配置权、处置权也属于国家，与这三权紧密联系的收益权当然属于国家。
非税收入管理的范围
一、非税收入管理的范围政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
管理范围包括：1、行政事业性收费。
按照国务院和省人民政府及以上财政、物价主管部门共同审批的项目、标准而收取的各种行政事业性收费收入。
2、政府性基金。
经国务院或财政部批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专门用途的资金。
共15项，其中13项涉及企业负担。
3、国有资源有偿使用收入。
包括土地出让金收入，新增建设用地土地有偿使用费，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入、点歌收入，以及利用其他国有资源取得的收入。
4、国有资产有偿使用收入。
包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，政府拥有所有权和投资兴建的公园、景点范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入。
应积极探索城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产有效管理方式，通过进行社会招标和公开拍卖，并将所有收入全额上缴非税收入专户。
5、罚没收入。
是指法律、行政法规授权的执行处罚的部门依法实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。
目前，邳州市政府公布的经省以上政府部门批准的具有行政处罚主体资格的部门单位共70个，其中部省属部门10个，如商务局执罚的酒类市场整治及生猪市场管理罚没等。
6、其他收入。
其他非税收入包括以政府名义接受的捐赠收入，以政府信誉募集、筹集的具有特定用途的资金，主管部门集中收入，政府财政资金产生的利息收入，行政事业单位和社会团体及其他组织（含未脱钩的中介机构）取得的各类服务性收入（包括所属单位利用主管部门的管理职能，进行勘察、设计、测量、测绘、交易服务、评估、评价、评审、检测、检验、检疫、培训、考试等取得的收入），医疗药品净收入以及其他应纳入政府非税收入管理的收入等。
非税收入总结
非税收入总结非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。
一、非税收入的主要内容1. 行政事业性收费◦这是国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人和其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用。
◦例如，各类证照的工本费、机动车号牌工本费、诉讼费等。
2. 政府性基金◦政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。
◦比如，铁路建设基金、国家重大水利工程建设基金、教育费附加等。
3. 国有资源（资产）有偿使用收入◦包括土地出让金收入、海域使用金收入、探矿权和采矿权使用费及价款收入、场地和矿区使用费收入、出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，以及世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入等。
◦例如，企业通过拍卖取得一块国有土地的使用权，缴纳的土地出让金就属于国有资源有偿使用收入。
4. 国有资本收益◦国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，包括应交利润、国有股股利、股息，国有产权转让收入，企业清算收入等。
◦例如，国有企业实现利润后，按照规定向国家上缴的部分利润就属于国有资本收益。
5. 彩票公益金◦彩票公益金是指按照国家规定发行彩票取得销售收入扣除返奖奖金、发行经费后的净收入。
◦主要用于社会福利、体育等社会公益事业。
6. 罚没收入◦是指执法机关依法对公民、法人和其他组织实施处罚所取得的罚款、没收款、没收非法财物的变价收入。
◦例如，交通违法罚款、工商行政管理部门对违法企业的罚款等。
7. 以政府名义接受的捐赠收入◦指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接受的非定向捐赠货币收入。
第9章 非税收入 《财政学教程》PPT课件
（二）政府非税收入概念的提出
• 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、 国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团 体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、 国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准 公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公 共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组 成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的 一种形式。
（一）政府性基金的内涵
• 政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根 据法律、国家行政法规规定并经国务院或财政 部批准，为支持某项事业发展，向公民、法人 和其他组织征收的具有专项用途的资金，以及 参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特 定用途的财政资金。
（二）政府性基金的特点
1.具有典型的非补偿性 2.专款专用性 3.临时性
1.行政性收费与事业性收费的区别
（1）从收费主体来看，行政性收费的收费主体一般主要 是国家机关，事业性收费的收费主体一般主要是事业 单位。
（2）从收费行为上来看，一般情况下，行政性收费的收 费行为具有强制性，缴费者是没有选择权的，而事业 性收费则正好相反。
（3）从收费目的性质上来区别，这一原则区别是划分两 类收费的充分必要条件。行政性收费的目的性质是要 加强管理，事业性收费的目的性质是要提供服务。
（三）非税收入与预算外资金的关系
• 预算外资金是按照财政资金的预算管理方式对 政府收入进行的划分，是相对于预算内管理的 资金来说的。
• 非税收入是按照财政资金取得的形式对政府收 入进行的划分，是不在税收条款规定之内的收 入。从我国现有的财政统计口径上看，非税收 入包括一般预算的非税收入、政府基金预算的 非税收入和预算外财政专户管理的非税收入。
二、政府非税收入的特点
（一）灵活性。 （二）不稳定性。 （三）非普遍性。 （四）资金使用上的特定性。
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（一）非税收入的定义
• 非税收入的范畴
–按照国际惯例，政府收入通常分为经常性收入、资本 收入和赠与收入三大类别。
–经常性收入又分为税收收入和非税收入。 –政府非税收入属于经常性收入的范畴。
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（一）非税收入的定义
• 政府非税收入的定义
– 世界银行：经常性非税收入是政府为公共目的而取得的无需偿还的 收入，如罚款、管理费、政府财产经营收入以及政府以外的单位自 愿和无偿地向政府支付的款项等。
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（四）非税收入取得的理论依据
• 提供准公共物品的成本补偿 • 受益负担理论 • 矫正负外部效应 • 国有资产的有偿使用理论
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二.我国非税收入的主要内容
（一）政府性基金
✓ 政府性基金的概念
政府性基金是指各级人民政府及其所属部门根据法律 、国家行政法规规定并经国务院或财政部批准，为支持某 项事业发展，向公民、法人和其他组织征收的政府性基金 以及参照政府性基金管理或纳入基金预算、具有特定用途 的专项资金。
• 三是按资金所属级次分类。可分为中央基金（如农网还贷 资金收入、森林植被恢复费等）；地方基金（如散装水泥 专项资金、新型墙体专项基金、国有土地使用权出让收入 等）；中央地方共享基金（如彩票公益金、港口建设费收 入等）。
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二.我国非税收入的主要内容
（一）政府性基金
✓ 政府性基金的分类
• 四是按筹集方式分类。可分为附加在价格上征收的（如三 峡工程建设基金等）；以附加在税收上征收的（如地方教 育费附加等）；按销售（营业）收入的一定比例征收的（ 如文化事业建设费、育林基金等）；按固定资产原值的一 定比例征收的（如国有土地使用权出让收入等）。
–2001年，“非税收入”首次出现。 –2003年，官方文件首次正式提出“非税收入”概念。 –2004年，首次界定“非税收入”概念。
• 政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事 业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府 权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务 、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的 财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国 民收入分配和再分配的一种形式。
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二.我国非税收入的主要内容
（三）行政事业性收费
• 行政事业性收费的概念
行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府 职能的社会团体和其他组织按照法律、法规和省级以 上人民政府及其财政、价格部门规定，经过法定程序 批准，在向公民、法人和其他组织提供特定服务过程 中按照成本补偿和非盈利性原则收取的费用。
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二.我国非税收入的主要内容
（一）政府性基金
✓ 政府性基金的分类
• 二是按公共基础设施的类别分类。可分为农网、煤炭、电源、铁 路、航空、公路、车辆、港口、水泥、墙体材料、旅游、文化、 地方教育、林业、水利、住房、土地、彩票等。
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二.我国非税收入的主要内容
（一）政府性基金
✓ 政府性基金的分类
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（一）非税收入的定义ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 非税收入与预算外资金的联系与区别
–联系
• 政府非税收概念是在预算外资金概念的基础上提出的，政府非税 收入概念的提出正是为了淡化预算外资金概念，以调整财政工作 思路。
• 预算外资金的内容只是政府非税收入的主要部分（包括行政事业 性收费等内容）。
–区别
• 政府非税收入概念在理论上更先进。 • 政府非税收入是按照收入取得形式对政府财政收入分类的结果；
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二.我国非税收入的主要内容
• 政府性基金的特点
– 典型的非补偿性 – 专款专用性 – 临时性
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二.我国非税收入的主要内容
（一）政府性基金
✓ 政府性基金的分类
• 一是按项目名称分类。可分为基金（如铁路建设基金、民 航发展基金等）；资金（如农业土地开发资金、散装水泥 专项资金等）；附加（如城市公用事业附加、地方教育费 附加等）；收入（如国有土地使用权出让收入、彩票公益 金收入等）；费（如船舶港务费、车辆通行费等）。
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二.我国非税收入的主要内容
• 行政事业性收费的特点
– 行政事业性收费是行政主体单方面意志的体现。 – 行政事业性收费以行政主体的政治权力为依据。 – 行政事业性收费在本质上体现的是行政主体对行政管理
政府非税收入概述
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2020/3/26
本章主要内容
• 一.政府非税收入概述 • 二.我国非税收入的主要内容 • 三.我国非税收入的历史沿革 • 四.我国非税收入管理
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一.非税收入概述
• （一）非税收入的定义 • （二）非税收入的主要特点 • （三）非税收入与税收的比较 • （四）非税收入取得的理论依据
– 国际货币基金组织：非税收入是政府在税收之外的收入，包括因公 共目的而获得的不需要归还的补偿性收入以及非政府单位自愿和无 偿向政府支付的款项，具体包括经营和资产收益、罚款收入、收费 等。
– OECD国家：以征收是否具有对应的报偿性作为税和费的区分标准 。
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（一）政府非税收入的定义
• 我国政府非税收入的范围
预算外资金相对于预算内资金而言，是按照资金管理方式对政府 财政资金进行分类的结果。
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（二）非税收入的特点
• 灵活性 • 不稳定性 • 非普遍性 • 资金使用上的特定性
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（三）非税收入与税收的比较
• 相同点 • 不同点
✓ 非税收入的取得依据相对复杂 ✓ 非税收入是税收的补充形式 ✓ 非税收入占地方财政收入的比重较高 ✓ 非税收入通常实行专款专用
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二.我国非税收入的主要内容
（二）专项收入
专项收入是指根据特定需要由国务院或经国务院授权由 财政部批准，设置、征集和纳入预算管理、有专门用途 的收入。
专项收入项目共涉及 10个项目，包括教育费附加收入、 水资源费收入、排污费收入、矿产资源专项收入、铀产 品出售收入、三峡库区移民专项收入、国家留成油上缴 收入、场外核应急准备收入、草原植被恢复费收入、其 他专项收入等。其中教育费附加收入与政府性基金中的 地方教育附加费收入不同，是指由税务部门以消费税、 营业税、增值税为计征依据征收的收入。