中小学校内部控制工作开展步骤及流程(范文)

中小学校内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

（一）成立内部控制领导组织机构

组长：张国伟校长

副组长：王连君常务副校长

刘向东副校长

成员：张文生刘诗云周敏霞伙国氿朱明师

（二）开展单位内部控制

1、建立集体议事决策制度

议事成员构成：由学校领导班子成员、内控领导小组成员、职代会代表组成。

决策事项范围：学校教育教学规划与实施，大宗物品的采购方案。2、建立关键岗位管理制度

（1）出纳员岗位管理制度

①熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。

②认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。

③根据会计工作规范要求，认真记好银行和现金日记帐，做到数字准确，书写规范整洁。

④严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。

⑤按时做好工资、补贴的发放工作。

⑥登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。

（2）会计岗位管理制度

①准确编报预算、决算，统一管理全校预算内的经费，定期向校长报告经费收支情况，协助校长做好学校财务管理工作。

②正确设立帐户，科目明确，帐目清楚，对各类凭证及时核对，及时记帐。

③月底按时结帐，及时记帐装帐，妥善保管。

④熟悉财务制度，严格遵守执行，对校内费用的收支要起监督作用，发现问题及时处理解决。

⑤按预算合理使用经费，各项费用来源渠道分得清，专款专用。

⑥切实管好校内财产，健全财产保管制度。

⑦做好财务报表工作。

3、开展经济活动内部控制

（1）学校经费预算管理制度

为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

①指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。

②原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、教研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

③经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

全校人员经费由校长按国家政策和学校的有关决定确定，由财会室实行统一管理、统一核算；公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内；学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。

④经费使用规定

a、财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

b、上级部门下达的专项经费，要专款专用。

c、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。

d、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室（或相关人员）写出专项报告，报校长特批。

e、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审（同一项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后校长审核。

（2）收支管理制度

①、财务人员必须认真学习和掌握有关财务工作的方针、政策、制度和规定。正确核算、监督学校的一切资金收支活动。

②、学校的各项收入全部纳入学校预算统—核算、统一管理，财会人员及时向校长汇报学校收入情况。

③、财务部门应根据上级的经费拨款，结合学校的实际情况，在上级主管部门指导下，编制学校教育经费收入、支出预算表。

④、学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，校长对学校收支全面管理。

⑤、凡纳入政府采购的物品，须办理好政府采购有关手续后，方可采购。采购后的物品按照学校财产管理制度办理各项手续。

⑥、报销的发票，必须严格履行财务报销手续，凭证必须有经办人、领导的签字。

⑦、严格执行现金的内部控制制度，保证帐实相符并监督现金的合理使用。

（3）学校资产管理制度

为了加强学校财产管理，发挥学校财产的教育功能，保证学校财产的安全和使用，依据上级有关规定，结合学校实际，制定学校财产管理制度。

管理：

①、学校统一管理本单位所有财产。学校设保管员岗位。保管员具体履行学校财产管理职责，做好编制计划、检验入库、上帐登记、保存保管、领发出库、定期核实、报修报损等工作。

②、学校财产实行“按需购置、统一管理；及时上帐、帐帐相符；帐物相符、专兼结合；谁用谁管、损失赔偿”的管理原则。

③、每年学校要组织进行财产清查、核实、登记工作，掌握学校财产情况，及时发现和避免各类问题发生。

使用：

①、学校财产应用于学校教育教学活动，不挪做它用。

②、学校财产的使用实行领用和借用制。领用和借用财产都必须办理领、借、交、还的登记、签字等手续。

③、财产使用者负责在使用过程中，对财产的管理工作，做到正确使用及时维护。

安全：

①、保管员要保证财产安全存放，做好防盗、防火等工作。

②、财产使用者要遵守操作规程、掌握正确方法。

赔偿：

因疏于管理、使用不当等造成财产损失的，要酌情赔偿。

二、工作流程