企业涉农税收优惠政策汇总

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农业企业税收优惠政策相关内容

农业企业税收优惠政策相关内容税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。

下面看下农业企业税收优惠政策。

农业企业税收优惠政策一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定：“第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

……第十五条下列项目免征增值税：(一)农业生产者销售的自产农产品。

……”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)规定：“第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：(一)第一款第(一)项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

”三、根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)附件规定：“……农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

…… 附件《农业产品征税范围注释》农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

(一)粮食粮食是指各种主食食科植物果实的总称。

本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮(如：大麦、燕麦等)，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食(如：面粉，米，玉米面、渣等)。

农业产品的征税范围包括：二、动物类动物类包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。

企业所得税农林牧渔税收优惠政策汇总

企业所得税农林牧渔优惠政策汇总《企业所得税法实施条例》第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养（兔、蜜蜂的饲养属于其他畜牧业，不免征企业所得税）;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。

(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖（指利用海水对各种水生动植物的养殖）、内陆养殖（指在内陆水域进行的各种水生动植物的养殖）。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告国家税务总局公告2011年第48号一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》的规定标准执行。

企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。

二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。

三、企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。

四、企业从事下列项目所得的税务处理（一）猪、兔的饲养，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理；（二）饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物，按“牲畜、家禽的饲养”项目处理；（三）观赏性作物的种植，按“花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理；（四）“牲畜、家禽的饲养”以外的生物养殖项目，按“海水养殖、内陆养殖”项目处理。

农业相关企业所得税减免税优惠政策整理

文件依据：1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》（京国税发〔2009〕47号）6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号）7.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号）9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号）减免税内容及条件：1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。

3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。

要点提示：1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。

涉农税收优惠政策汇编

涉农税收优惠政策汇编一、营业税1、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及有关技术培训、家禽、牲口、水生动物的配种和疾病防治的业务收入免征营业税。

（1）农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包含耕作、栽种、收割、植物保护等）的业务。

（2）排灌，是指对农田进行浇灌或排涝的业务。

（3）病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务。

（4）农牧保险，是指为栽种业、养殖业、牧业栽种和饲养的动植物供给的保险业务。

（5）有关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植保业务有关以及为使农民获农牧保险知识的技术培训业务。

（6）家禽、牲口、水生动物的配种和疾病防治业务免税范围，包含与该项劳务有关的供给药品和医疗器具的业务。

2、营业税起征点规定：如期纳税的，为月营业额20000元；挨次纳税的，为每次（日）营业额 500 元。

达不到起征点的免征营业税，达到起征点的全额征收营业税。

1 / 93、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免征营业税。

这里的农业，包含农业、林业、牧业、水家产。

4、将土地承包（出租）给个人或单位用于农业生产，收取的固定承包金（租金），免征营业税。

5、自 2009 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，对金融机构田户小额贷款的利息收入，免征营业税。

6、对乡村信誉社、村镇银行、乡村资本互帮社、由银行业机构全资倡始建立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区）及县以下地域的乡村合作银行和乡村商业银行的金融保险业收入减按3% 的税率征收营业税政策的执行限期延伸至2015 年末。

7、残疾人个人供给的劳务免征营业税。

8、对商贸公司、服务型公司（除广告业、房子中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务公司中的加工型公司和街道社区拥有加工性质的小型公司实体，在新增添的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“公司吸纳税收政策”）人员，与其签署 1 年以上限期劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按实质招用人数，每人每年按4800元的定额挨次扣减营业税、城市保护建设税、教育费附带和公司所得税。

“公司+农户”经营模式的税收筹划策略

“公司+农户”经营模式的税收筹划策略文章来源：中国涉税鉴证网“公司+农户”经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。

采取“公司+农户”经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。

一、涉农税收优惠政策1.增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定：农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

“增值税实施细则进一步明确规定，条例所称农业，是指种植业、养殖业、林业，牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

《财政部、国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字[1995]52号)规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

《农业产品征税范围注释》对自产农业产品做了详细的解释。

2.企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征，减征企业所得税，是指：(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：l.蔬菜，谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类，糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育;3.中药材的种植;4.林木的培育和种植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.远洋捕捞。

所得税对农业产业的税收支持政策

所得税对农业产业的税收支持政策农业是国家经济发展的重要支柱产业，对于确保国家粮食安全、农民收入稳定以及促进农村经济繁荣具有重要作用。

为了进一步支持和促进农业产业的发展，政府在税收方面出台了一系列支持政策，其中包括所得税方面的支持举措。

本文将就所得税对农业产业的税收支持政策进行探讨。

1. 所得税政策概述所得税是一种个人或企业根据其所得额支付的一种直接税。

在农业产业中，所得税主要从农民和农业企业所得中征收，以提供财政资源支持农业产业的发展。

所得税政策对农业产业的发展具有重要的经济调节作用，既可以激励农民积极投入农业生产，又可以为农业企业提供更多的发展机会。

2. 农民所得税优惠政策为了支持贫困地区农民的发展，政府在所得税方面制定了一系列的优惠政策，包括：- 农民个人所得税减免：针对农民的个人所得税征收标准进行调整，减免一定额度的纳税金额，以减轻农民的税收负担；- 农业生产所得税减免：对于从事农业生产并取得相应收入的农民，可根据其生产经营状况给予一定比例的所得税减免。

3. 农业企业所得税优惠政策农业企业作为农业产业链的重要环节，对农村经济发展具有不可替代的作用。

政府为了促进农业企业的发展，在所得税方面也采取了一些优惠政策，包括：- 农业企业所得税减免：针对符合一定条件的农业企业，可享受一定比例的所得税减免，以鼓励其扩大投资、提升技术、增加就业等；- 农产品深加工企业所得税优惠：对于从事农产品深加工的企业，可享受一定比例的所得税优惠，以推动农产品加工产业链的发展。

4. 农村合作社所得税优惠政策农村合作社作为农民自我组织的重要形式，对于提升农民组织化经营能力、增加农业产业附加值具有重要作用。

政府为了支持农村合作社的发展，在所得税方面也制定了相应的优惠政策，包括：- 农村合作社所得税减免：对于符合条件的农村合作社，可享受一定比例的所得税减免，以鼓励农村合作社扩大经营规模、提升服务水平。

5. 收入认定和征收实施在执行农业产业的税收支持政策时，要确保收入的认定和征收实施的准确性和公平性。

农林牧渔业项目企业所得税优惠政策

农林牧渔业项目企业所得税优惠政策问：农林牧渔业项目企业所得税优惠政策最新规定？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的规定，现对企业（含企业性质的农民专业合作社，下同）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关事项公告如下：一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以三、企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。

四、企业从事下列项目所得的税务处理（一）猪、兔的饲养，按"牲畜、家禽的饲养"项目处理；（二）饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物，按"牲畜、家禽的饲养"项目处理；（三）观赏性作物的种植，按"花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植"项目处理；（四）"牲畜、家禽的饲养"以外的生物养殖项目，按"海水养殖、内陆养殖"项目处理。

五、农产品初加工相关事项的税务处理（一）企业根据委托合同，受托对符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可（二）财税[2008]149号文件规定的"油料植物初加工"工序包括"冷却、过滤"等；"糖料植物初加工"工序包括"过滤、吸附、解析、碳脱、浓缩、干燥"等，其适用时间按照财税[2011]26号文件规定执行。

农业项目税务优惠政策与申报

农业项目税务优惠政策与申报近年来，农业项目在国家政策的鼓励和支持下，蓬勃发展。

为了促进农业产业链的可持续发展，税务部门相继出台了一系列税务优惠政策，针对农业项目的纳税申报和操作提供便利。

本文将重点介绍农业项目税务优惠政策的具体内容及申报流程，以帮助农业从业者更好地利用税收优惠。

一、农业项目税务优惠政策内容1. 农业生产税收优惠政策在农业生产环节，国家对农业生产经营实施一系列税收优惠政策。

例如，对于农业生产所用的农业机械设备、农膜、农药、肥料等农业生产资料，可以享受增值税进项税额全额抵扣的政策。

同时，农民合作社、种植大户、农业专业合作社等农业生产组织还可以根据规定享受免征增值税的政策。

2. 农产品销售税收优惠政策对于农产品的销售环节，国家也采取了相应的税收优惠政策。

例如，农民合作社、农产品经营专业合作社等农产品销售组织可以按照规定享受增值税免征的政策。

此外，符合条件的农业企业还可以享受出口退税、农产品运输附加税减免等政策。

3. 农业科技创新税收优惠政策为鼓励农业科技创新和技术推广，国家对农业科技创新机构和农业科技成果转化企业实施税收优惠政策。

例如，对于符合条件的农业科技研发机构，可以免征企业所得税；对于农产品科技推广服务机构，可以享受增值税增值额的一定比例免征政策。

二、农业项目税务申报流程1. 资格认定首先，农业从业者需要确定自己是否符合相关税收优惠政策的申报资格。

可以参考国家税务局官方网站上的相关公告和政策文件，或咨询当地税务部门，了解具体的申报资格要求。

2. 税务登记符合税收优惠政策申报资格的农业从业者需要进行税务登记。

登记时，需要准备好相关材料，如营业执照、法人身份证明、经营场所租赁合同等。

根据所在地税务部门的要求，填写并提交相应的申请表格。

3. 税种选择根据自身农业项目的性质和经营情况，农业从业者需要选择适合的税种进行申报。

常见的税种包括增值税、企业所得税、个体工商户所得税等。

根据不同的税种，需要填写不同的申报表格，并按要求附上相关税款的缴纳证明。

农产品各环节税收优惠政策汇总

农产品各环节税收优惠政策汇总在我国，农业一直是国民经济的基础，为了支持农业发展、保障农产品供应和促进农民增收，国家出台了一系列针对农产品各环节的税收优惠政策。

这些政策旨在减轻农产品生产、流通和销售等环节的税收负担，激发农业产业活力，推动农业现代化进程。

下面，我们就来详细了解一下这些税收优惠政策。

一、农产品生产环节的税收优惠政策1、农业生产者销售自产农产品免征增值税农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。

只要是销售自己生产的农产品，如粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等，均免征增值税。

这一政策鼓励农民积极从事农业生产，增加农产品的供应。

2、农业生产用地免征城镇土地使用税直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。

这有助于降低农业生产成本，提高土地利用效率。

3、农业生产者从事农业生产免征个人所得税农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，免征个人所得税，保障了农民的实际收入。

4、购买农业生产资料的增值税优惠对生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税；对生产销售农膜，批发和零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。

这降低了农业生产成本，提高了农业生产的积极性。

二、农产品加工环节的税收优惠政策1、农产品初加工企业免征企业所得税企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。

2、农产品加工企业增值税进项税额抵扣农产品加工企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额抵扣。

三、农产品流通环节的税收优惠政策1、蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，以及从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

种植养殖类税收减免政策汇总

种植、养殖类最新税收减免政策汇总现在,越来越多的人选择回乡创业,而且大部分都会从事种植或养殖业,那么国家对于种植、养殖有哪些减免政策呢下面就来了解一下,国家对种植、养殖类的税收减免政策;一、“企业所得税”优惠政策一企业从事下列项目的所得,免征企业所得税：1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2. 农作物新品种的选育；3. 中药材的种植；4. 林木的培育和种植；5. 牲畜、家禽的饲养；6. 林产品的采集；7. 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8. 远洋捕捞;二企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税：1. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2. 海水养殖、内陆养殖;二、“个人所得税”优惠政策一个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税包括农林特产税、牧业税征税范围的,其取得的上述“四业”所得暂不征收个人所得税;二对进入各类市场销售自产农产品的农民所得暂不征收个人所得税;对市场内的经营者和其经营的农产品,如税务机关无证据证明销售者不是“农民”的和不是销售“自产农产品”的,一律按照“农民销售自产农产品”执行政策;三对于在征用土地过程中,征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入,暂免征收个人所得税;三、其它税收优惠政策一直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地,免征土地使用税;二对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地,不征收房产税、土地使用税;三经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免缴土地使用税5-10年;四在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人,其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地,根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定,免征城镇土地使用税;五免征车船税：拖拉机,捕捞、养殖渔船;六农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;七新征用的耕地,自批准征用之日起1年内,免征土地使用税;八对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税;九农林作物,牧业畜类保险合同,免征印花税;附：最新农业保险收费标准以及相关补贴政策农业保险是专为农业生产者在从事农业生产过程中,对农业所造成的经济损失提供保障的一种保险;那么在我国农业保险的收费标准以及农业保险有何补贴政策,具体如下：1主要种植业水稻、小麦、玉米保险金额为每亩400元、550元和700元三个档次,以县区为单位统一保险金额;各级财政承担75%的保费补贴;其中,中央财政补贴35%,省级财政补贴25%,县、区财政补贴15%；农户承担25%;费率 4%,以每亩550元保额为例,总保费22元,各级财政补贴元,农户自缴元;2其他种植业,如钢结构大棚、钢筋混凝土结构大棚、竹木结构大棚以及棚内作物,苹果、桃、梨、露地葡萄、林木火灾、露地西瓜、旱生蔬菜、水生蔬菜、茶叶等保险保费一般县区补贴65%、投保人承担35%;3能繁母猪每头保险金额1000元;各级财政承担80%的保费补贴,其中中央财政补贴40%,省级财政补贴30%,县、区级财政补贴10%；养殖户承担20%;费率为7%,每头能繁母猪总保费70元,各级财政补贴56元,农户自缴14元;4育肥猪每头保险金额600元,各级财政承担80%的保费补贴,其中中央财政补贴40%,省级财政补贴30%,县、区级财政补贴10%；养殖户承担20%;费率为4%,每头育肥猪总保费24元,各级财政补贴元,农户自缴元;5奶牛每头保险金额参照当地饲养成本,分为6000元和8000元两个档次;各地可根据当地实际自行确定档次;一个县域范围内原则上只能选择一个档次;奶牛费率为6%;各级财政承担80%的保费补贴,其中中央财政补贴40%,省级财政补贴 30%,县、区级财政补贴10%；养殖户负担20%;6鸭、蛋鸡、肉鸡、肉用仔鹅、山羊、肉牛、内塘螃蟹,一般县级财政补贴65%,投保人承担35%,县区可以根据自身实际,对投保人增加保费补贴;7池塘淡水鱼、池塘淡水小龙虾、罗氏沼虾、南美白对虾、肉牛、仔猪、鸽、苗鸡价格指数、苗木、食用菌、有机水稻产量、条斑紫菜等险种,可以开办农业保险,但中央、省及市财政均无补贴;。

企业涉农税收优惠政策汇总

企业涉农税收优惠政策汇总企业涉农税收优惠政策汇总一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

本规定自2008年7月1日起执行。

三、农膜、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

(财税〔2015〕90号规定，第二条、第四条‘化肥’自2015年9月1日起失效。

)四、农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税。

五、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税。

六、自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构（含经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司）农户小额贷款的利息收入免征增值税。

小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。

自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构（含经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司）农户小额贷款的利息收入，在计算应纳所得额时，按90%计入收入总额。

自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

七、对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费(包括低压线路损耗和维护费以及电工经费)免征增值税。

对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税。

八、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

农业企业免税规定2023简版

农业企业免税规定农业企业免税规定1. 引言随着社会经济的发展和科技的进步，农业企业在国民经济中的地位日益重要。

为了促进农业发展和支持农业企业的发展，政府对农业企业实施了一系列的免税政策。

本文将详细介绍农业企业免税规定及相关的申请流程。

2. 农业企业免税的背景农业是国民经济的基础，农业企业是农业生产的主要实施主体。

为了推动农业现代化和促进农村经济的发展，政府出台了一系列的农业企业免税政策，以减轻农业企业的负担，提高生产效益。

3. 农业企业免税的适合范围根据国家税收政策，以下情况的农业企业可以享受免税政策：- 农业生产企业：包括种植业、畜牧业、渔业等农业生产经营活动的企业；- 农副产品加工企业：对农产品进行加工并销售的企业；- 农业科技研发企业：从事农业科技研究、推广和成果转化的企业；- 农田水利设施建设企业：负责农田水利设施的建设和维护的企业；- 农业物流配送企业：专门从事农产品运输、仓储和配送的企业。

4. 免税政策具体内容根据农业企业的不同类型和规模，享受的免税政策也有所不同。

主要的免税政策包括以下几个方面：4.1. 企业所得税免税农业企业根据其所在地的地方税务局提供的相关政策，可享受企业所得税免税的政策。

对于符合条件的农业企业，在一定的免税期限内，可以免征企业所得税。

4.2. 城市维护建设税和教育费附加免税农业企业在购置农业生产设备和农田水利设施时，可以申请免征城市维护建设税和教育费附加。

政府鼓励农业企业进行设备升级和农田水利设施的建设，以提高农业生产效率。

4.3. 增值税和消费税免税农业生产与其他行业不同，存在一定的特殊性。

为了支持农业生产和促进农村经济发展，政府对农产品的销售额按一定比例予以免税，同时也对农产品加工过程中需要使用的原材料和设备实行免税政策。

5. 免税申请流程农业企业在享受免税政策前，需要按照具体的流程办理相关申请手续。

以下是普通的申请流程：1. 农业企业根据所在地的地方税务局相关政策，了解免税政策适合范围和具体申请条件。

农产品税收优惠政策2023

农产品税收优惠政策2023引言农业是国民经济的基础，也是实现粮食安全和农民增收的重要保障。

为了促进农产品生产与流通，推动农业现代化发展，适应国内外市场需求变化，我国政府将于2023年实施一系列农产品税收优惠政策。

本文将从减税对象、减免项目、具体政策措施等方面对该政策进行详细分析。

一、减税对象农产品税收优惠政策主要针对农业生产经营主体，包括农民和农业企业。

其中，农民指的是种植、养殖、渔业等直接从事农业生产的个体经营者；农业企业指的是农产品种植、加工、运输、销售等环节的企业主体。

二、减免项目1. 农产品增值税减免根据农产品税收优惠政策，2023年起，农产品的增值税将逐步减免。

对于首次销售农产品的农民，其销售额在10万元以下的部分可以免征增值税；销售额在10万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。

对于农业企业，销售额在100万元以下的农产品可以免征增值税，销售额在100万元以上的部分，也可以按照一定比例减免。

2. 农产品所得税优惠农产品所得税的税率将逐步降低。

2023年起，农民种植、养殖等生产所得依法应纳税额在万元以下的可以免征所得税；在万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。

对于农业企业，企业所得税税率也将逐年下降，以减轻农产品生产经营企业的税负。

3. 农业资金贷款财政补贴为鼓励农产品生产和流通，政府将加大对农业资金贷款的财政补贴力度。

农民和农业企业在获得农业贷款时，可以享受一定比例的财政补贴，以减低农产品生产经营的融资成本，提升产业发展的可持续性和竞争力。

4. 农业科技投入税收优惠政府对于农业科技投入也给予了一定的税收优惠政策。

农业生产经营主体在购买农业科技设备、种子、肥料、农药等农业生产所需的物资时，可以享受一定比例的增值税返还和所得税减免。

三、政策措施1. 完善农产品收购与流通市场政府将继续完善农产品收购与流通市场的监管机制，打击假冒伪劣农产品和价格操纵行为，保障农民和农业企业的合法权益。

国家关于农业企业税收优惠政策

国家关于农业企业税收优惠政策汇编（一）营业税1．对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治工作所取得的收入，免征营业税。

——摘自国务院令[1993]第136号2．根据《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》(国税函[1998]82号)精神，对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金(租金)，可比照《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[94]002号)第三条的规定免征营业税。

——摘自苏地税发[2001]72号通知3．单位和个人将其拥有的人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。

如果转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，按照财政部、国家税务总局《关于对若干项目免征营业税的通知》（财税字[1994]002号）规定，可免征营业税。

——摘自国税函[2002]700号批复（二）企业所得税1．对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，比照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]49号)规定，暂免征收企业所得税。

为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用在企业所得税前扣除的办法，按照财政部、国家税务总局《关于促进技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)和国家税务总局《关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知》(国税发[1996]152号)规定执行。

符合国家产业政策的技术改造项目所需国产设备投资的所得税抵免政策，按照财政部、国家税务总局《关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法的通知》(财税字[1999]290号)执行。

——摘自农经发[2000]008号 2．自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。

一文厘清！涉农税收优惠政策

一文厘清！涉农税收优惠政策一、增值税（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税《增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品《增值税暂行条例实施细则》第三十五条条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：（一）第一款第（一）项所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。

农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

农业生产者销售的自产农业产品具体是指：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

具体是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

农业产品的征税范围包括：1.植物类：包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。

具体征税范围为：（1）粮食（2）蔬菜（3）烟叶（4）茶叶（5）园艺植物（6）药用植物（7）油料植物（8）纤维植物（9）糖料植物（10）林业产品（11）其他植物2、动物类：包括人工养殖和天然生长的各种动物的初级产品。

具体征税范围为：（1）水产品（2）畜牧产品（3）动物皮张（4）动物毛绒（5）其他动物组织对符合免税条件的单位和个人销售的外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

对于农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。

收购坯具的竹器企业可以凭开具的农产品收购凭证计算进项税额抵扣。

（二）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）：（一）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

农林牧渔业税收优惠政策

农林牧渔业税收优惠政策--------------------------------------------------------------------------------成文日期：失效日期：字体：【大】【中】【小】具体范围包括：种植业、养殖业、饲养业、林业、牧业、捕捞业及其相关产业的项目和收入。

一、营业税1.农业服务项目免税。

农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

(条例第6条)2.农业用地转让收入免税。

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的收入，免征营业税。

(［94］财税字第2号)农耕、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金），免征营业税（国税函[1998]82号）3.国际农业发展基金贷款利息收入免税。

对国际农业发展基金贷款利息收入，应按《国际农业发展基金适用于贷款协议和担保协议的通则》规定，免征营业税。

(财税字［1995］108号)4.储备粮油财政补贴收入免税。

对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入，免征营业税。

(财税字［1996］68号)5.储备棉财政补贴收入免税。

对供销社保管国家储备棉所取得的财政性补贴收入，免征营业税。

(财税字［1999］38号)6.储备肉、糖财政补贴收入免税。

从1999年12月31日起，对承储企业取得的国家储备肉和储备糖财政补贴收入，免征营业税。

(财税字［1999］304号)7.储备棉财政补贴免税。

对中国储备棉管理总公司及其直属棉库取得的财政补贴收入，免征营业税。

(财税［2003］115号)8.世行贷款粮食流通项目免税。

对世行贷款粮食流通项目，免征建筑安装工程营业税和项目服务收入营业税。

(财税字［1998］87号)9、农村信用社减税。

从2003年1月1日起，对改革试点地区（含山东省）农村信用社金融保险业务收入营业税按3%的税率征收。

（财税[2004]35号）二、企业所得税1.农业技术服务、劳务免税。

涉农税收优惠简介

（三）
我国是鲜活农产品生产和消费大国。为了落实《国务院关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》（国办发[2011]59号），扶持培育一批大型鲜活农产品流通企业、农业产业化龙头企业等，《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）规定，自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，亦属于上述蔬菜的范围。
（四）
国家税务总局《关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》（国税发[1999]44号）规定，对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税。
（五）
《耕地占用税暂行条例》（国务院令[2007]511号）规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
（六）
《车船税暂行条例》规定，拖拉机、捕捞（养殖）渔船免征车船税。
依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）
3、收购农产品抵扣进项税
《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税字[2002]12号）明确，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，按13%的税率抵扣进项税额。
对农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。收购农产品可抵扣进项税，可将工业环节现代科技和生产方式引入农业，从而进一步提高农业劳动生产率，加快由传统农业向现代农业转变的步伐。
5、“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠
国家税务总局发布《关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知》（国家税务总局公告2010年第2号，以下简称“2号公告”），明确“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税。

农产品企业所得税减免税政策

农产品企业所得税减免税政策
农产品企业所得税减免政策，可以分为一般性减免和特定性减免两种。

一般性减免政策包括：对于从事农林牧渔业的企业，可以按照规定税
率减免所得税；对于从事高技术农业产业的企业，可以享受最低税率；对
于购买农业产品加工、深加工企业，可以按照规定税率减免；对于认可的
新农村社区投资企业，可以按照政府规定税率减免；对于从事农业综合开
发的企业，可以按照规定税率减免；对于从事农林牧渔业的符合国家规定
的小型企业，可以按照规定的税率减免；对于乡镇投资建设基础性农业农
村基础设施，可以按照政府规定的最低税率减免；对于部分省份的农业技
术推广服务机构，包括农村就业技术培训、农业技术服务等，可以按照规
定税率减免政策；对于从事农林牧渔业服务企业，可以按照规定税率减免
税政策；对于从事农业保险服务的企业，可以按照政府规定税率减免所得税；对于从事植物苗木和园林观赏植物产品等农业服务企业，可以按照规
定税率减免所得税政策。