增值税专用发票可以抵扣范围和不能抵扣范围
工程施工进项税抵扣规定
工程施工进项税抵扣规定是指在工程施工过程中，纳税人购买货物、接受应税劳务或服务支付的增值税额，可以从其销售工程应税项目的增值税额中抵扣。
根据我国税法规定，工程施工进项税抵扣范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣纳税人从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
这里需要注意的是，取得的增值税专用发票必须是真实、合法的，且与购进货物、接受应税劳务或服务相对应。
二、海关进口增值税专用缴款书抵扣纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
三、农产品抵扣购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额进行抵扣。
四、交通运输服务抵扣购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额进行抵扣。
五、境外服务抵扣接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额，可以从销项税额中抵扣。
六、固定资产进项税额抵扣纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，这部分进项税额可以记入待抵扣税额，然后按有关规定，再转入应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）的借方，抵扣当期的销项税额。
需要注意的是，以下情况下，纳税人不能从销项税额中抵扣进项税额：1. 购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的。
2. 一般纳税人有不能够提供准确税务资料的或者符合一般纳税人条件但未办理税务登记的。
3. 用于非增值税应税项目的购进货物、应税劳务或服务。
4. 用于集体福利或者个人消费的购进货物、应税劳务或服务。
5. 其他不符合抵扣条件的情况。
增值税专用发票抵扣规定
增值税专用发票抵扣规定增值税专用发票抵扣是指纳税人根据法定条件和限制，将已购买的符合国家规定的货物、应税劳务和资产以及进口货物所缴纳的增值税专用发票上的增值税项扣除、退还或者抵减的行为。
它是企业进行增值税结算的重要环节，对于企业的经营成本和税负的影响非常大。
首先，根据国家税收法规定，增值税专用发票抵扣的条件有严格的规定。
纳税人必须持有符合法定形式和内容要求的增值税专用发票，且必须是与纳税人购销货物、提供应税劳务和资产以及进口货物有关的增值税专用发票。
此外，纳税人还必须要进行税务登记，并按照规定的期限进行税款申报和纳税申报。
其次，增值税专用发票抵扣的范围也有一定的限制。
根据国家相关规定，纳税人只能抵扣与其正常生产经营活动有关的增值税。
对于一些与其生产经营无关的费用，如接待费用、寄送样品的费用等，是不能抵扣增值税的。
同时，某些商品和服务具有限制性抵扣的规定，如汽车、餐饮服务、娱乐服务等。
再次，增值税专用发票抵扣的方式有退、抵两种。
退是指将已购买的符合国家规定的货物、应税劳务和资产以及进口货物所缴纳的增值税项退还给纳税人。
抵是指将纳税人购销货物、提供应税劳务以及进口货物所缴纳的增值税与其销售货物、提供应税劳务和进口货物所应纳的增值税相抵减。
抵扣的税额不足抵减的部分可以继续抵扣，但不得抵扣超过抵扣期限。
最后，增值税专用发票抵扣的时限也有一定的要求。
根据国家相关规定，一般纳税人的增值税抵扣时限为发生月份及次月，即购买货物或接受劳务的当月或次月。
对于进口货物，抵扣时限为缴纳进口关税、增值税的当月或次月。
对于建设工程业务，抵扣时限为纳税人支付第二期委托设计、施工、设备购置业务价款的当月。
综上所述，增值税专用发票抵扣规定了纳税人申领、使用增值税专用发票的条件、范围、方式和时限等方面的规定。
企业应当遵守相关规定，合理使用增值税专用发票抵扣，以降低税负，提高企业的经营效益。
增值税抵扣规定
增值税抵扣规定一、概述增值税抵扣是指纳税人在购买生产经营成本所支付的增值税，可以从应纳税额中扣除的一种税收政策。
其目的是鼓励生产经营活动，减少企业负担，促进经济发展。
根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关政策规定，增值税抵扣规定如下：二、抵扣范围1. 工业企业、商业企业、一般纳税人以及其他依法应当缴纳增值税的纳税人，其购买的货物、接受的加工修理修配劳务、使用权、不动产购建项目以及进口货物等，均可以享受增值税抵扣政策。
2. 增值税抵扣适用于企业购买用于自身生产经营活动的货物和服务，并且必须要具备以下三个基本条件：购买商品或接受劳务的发票或其他税务机关认可的证明文件；抵扣的货物和劳务必须与纳税人的生产经营活动有直接的联系；购买商品和接受劳务所支付的增值税必须是开具增值税专用发票。
三、抵扣方法1. 增值税抵扣采用进项税额抵扣的方式。
纳税人在购买货物或接受劳务时支付的增值税可以从其应纳税额中扣除。
扣除时，按照纳税人购买货物或接受劳务所支付的增值税额进行抵扣。
2. 就进项税额抵扣的范围而言，分为“全额抵扣”和“差额抵扣”两种方式。
全额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税全部可以从应纳税额中扣除；差额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税需按照一定比例进行扣除，不能全部抵扣。
四、抵扣时间1. 按照我国税收政策规定，纳税人在购买货物或接受劳务后的纳税申报期间可以进行增值税抵扣。
具体而言，工业企业和商业企业每月进行一次申报，一般纳税人和其他纳税人按季度进行一次申报。
2. 对于没有按期扣除的增值税进项税额，可以进行累计抵扣。
但是，累计抵扣的范围和条件需要符合相关税收法律和政策的规定。
五、抵扣限制1. 根据税收政策规定，对于不属于货物销售和劳务输出的增值税开支，不能进行抵扣。
具体而言，不能抵扣的包括购买非货物的收入、费用支出、固定资产购置、工程建设、土地增值税等。
六、抵扣核查为了确保纳税人按规定享受增值税抵扣政策，税务部门会进行抵扣核查。
营改增后可抵扣费用要点大全
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下:一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率:17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为:1、房屋、场地等不动产租赁费:11%;2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%;五、车辆维修费1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%;2、车辆保险费:进项税税率:6%;六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率:6%;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:13%;八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为:1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%。
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%。
3、燃料、煤气等:17%。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为:1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6%。
哪些进项税可以抵扣
哪些进项税可以抵扣？只要取得增值税专用发票，都可以抵扣进项税。
但前提是这些项目，只能用于生产经营。
有两种情形，不能用于抵扣抵扣：1、外购货物用于非增值税应税项目2、外购货物用于集体福利、个人消费。
进项税额增值税可以抵扣是什么意思？进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。
由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。
一般纳税人购入固定资产中，可以抵扣进项税的都有什么？允许抵扣的范围的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。
准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。
显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。
不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。
非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
个人消费包括交际应酬费。
机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以抵扣进项税额。
也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。
所以对既用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，准予抵扣进项税额。
工程施工开票抵扣
工程施工开票抵扣是指企业在进行税务申报时，将其在购进商品、接受服务、支付税金等过程中所取得的发票或者其他凭证，用于抵扣其应纳税额的一种税收优惠政策。
在我国，工程施工开票抵扣是税务管理中的一项重要制度，对于减轻企业税负、促进企业发展具有重要的作用。
工程施工开票抵扣的适用范围主要包括以下几个方面：一、增值税专用发票抵扣。
增值税专用发票是企业进行商品和劳务交易的重要凭证，也是企业进行税务申报和税款缴纳的重要依据。
根据我国税法规定，企业可以将取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，用于抵扣其应纳的增值税税额。
二、普通发票抵扣。
普通发票是指除增值税专用发票以外的发票，包括商品销售发票、服务费用发票等。
企业可以将取得的普通发票上注明的税额，用于抵扣其应纳的消费税、营业税等税额。
三、其他凭证抵扣。
除增值税专用发票和普通发票外，企业还可以将其他符合规定的凭证，如财政部门监制的非税收入凭证、海关出具的进出口货物证明等，用于抵扣其应纳税额。
工程施工开票抵扣的流程主要包括以下几个步骤：一、取得合法发票。
企业进行商品和劳务交易时，应当向对方索取合法的发票或者其他凭证。
合法发票应当符合国家税务部门的规定，包括发票的种类、格式、编号等。
二、审核发票真实性和合法性。
企业应当对取得的发票进行审核，确认发票的真实性和合法性。
审核内容包括发票的种类、格式、编号是否合法，开票方是否具有税务登记证等。
三、进行税务申报。
企业应当在规定的期限内，将取得的合法发票或者其他凭证，向税务部门进行申报。
申报内容应包括发票的种类、金额、税额等。
四、抵扣税款。
税务部门对企业申报的发票或者其他凭证进行审核后，将符合条件的发票税额，用于抵扣企业应纳税额。
工程施工开票抵扣的注意事项主要包括以下几个方面：一、企业应当合法取得发票，不得购买虚假发票或者其他非法凭证。
二、企业应当合法使用发票，不得将发票用于非法用途。
三、企业应当及时进行税务申报，不得逾期申报或者不申报。
营改增后,8类凭证可以抵扣、16种发票不能抵扣及8个补救办法
营改增后，8类凭证可以抵扣、16种发票不能抵扣及8个补救办法2016-05-10营改增那点事儿营改增那点事儿分析建筑业营改增增值税改革概述及发展动向，建筑业与房地产业业态分析，建筑业营改增政策分析建筑及房地产营改增热点问题探讨，建筑业营改增的前期准备和应对建议！更多内容，请关注后查看历史消息！增值税哪些凭证可抵扣？增值税和营业税有一个重要的区别，就是增值税可以通过抵扣来计税，到底抵扣是咋回事？哪些凭证可以抵扣？来！来！！来！！！听听史上最萌萌哒的爱迪税官来解释吧~~"营改增"以后，增值税发票的处理逐渐成为众多企业与财会人员关注的重点，今天笔者为大家整理了全面的关于"营改增"增值税发票的抵扣问题，希望对大家能有帮助。
一、16种发票不能抵扣1 票款不一致不能抵扣国税发192号中规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
”例如机械生产企业从xx钢料生产企业购进钢料一批，通过yy货运公司运输。
如果从xx钢料生产企业、yy货运公司取得了抵扣凭证，那么支付钢料款和运输费用的对象必须分别为xx钢料生产企业、yy货运公司。
如果两者不一致，凭证就无法抵扣。
2 对开发票不能抵扣所谓"对开发票"是指购货方在发生"销售退回"时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。
许多纳税人会认为，用发票对开这种方法解决"销货退回"问题只是把这批不符合质量要求的货物又"卖回"了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方来说，也只是拿这张进项发票抵顶了原来应计提的销项税金，同样也不存在偷逃税款的问题。
不准抵扣进项税额的范围
不准抵扣进项税额的范围一、取得下列项目专用发票抵扣联的进项税额不得从销项税额中抵扣1、购进固定资产固定资产是指单位价值在2000元以上或使用年限超过2年的非生产经营主要设备的物品。
根据粤国税发[1994]034号文明确：一般纳税人购进修理备件及各种机物料等货物，用于各种机器设备日常维修保养的，其进项税额可以抵扣；用于机器设备的大修理工程且增加机器设备的价值的，按用于固定资产在建工程的货物处理，其进项税额不得抵扣。
固定资产日常修理和大修理的区别：符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：一、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；二、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；三、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。
凡是修理支出达不到固定资产改良标准的，则为经营性支出，属于增值税抵扣范围；凡是修理支出达到固定资产改良标准的，作为资本性支出，增加固定资产的原值，不予抵扣。
2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务非应税项目是指提供非应税劳务（即营业税条例规定的属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务）、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。
在购进货物或者应税劳务用于非应税劳务不得抵扣进项税额中，有两种特殊情况应排除在外，当纳税人做出应确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为时，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，是可以在计算增值税时从销项税额中抵扣。
3、用于免税项目的购进货物或应税劳务免税项目是指：（1）农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）对符合国家产业政策要求的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备（特殊规定不予免税的少数商品除外）；（7）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；（8）销售自己使用过的物品，是指个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物。
增值税发票和专用发票的区别
增值税专用发票一般可以抵扣税金增值税普通发票不能抵扣税金增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下特点：(1)发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
(2)发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。
(3)发票的联次不同：“增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。
(4)发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。
【增值税专用发票】增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税凭证的作用。
更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终消费之间各环节联系起来，保持了税负的完整，体现了增值税的作用。
增值税专用发票- 构成：增值税专用发票每联的颜色和名字1、三联：第一联绿色抵扣联第二联黄色发票联第三联深蓝记账联各联的作用：第一联：抵扣联,购货单位的扣税凭证,此联最终去向是由购货单位交给税局进行抵扣。
增值税发票报销制度范本
增值税发票报销制度一、总则为了加强增值税发票管理，规范报销行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定，制定本制度。
本制度适用于公司内部所有员工报销增值税发票的行为。
二、报销范围1. 增值税专用发票：用于购买原材料、设备、办公用品等货物和服务，可以抵扣进项税额的发票。
2. 增值税普通发票：用于购买除增值税专用发票范围内的货物和服务，不可抵扣进项税额的发票。
三、报销条件1. 发票抬头必须为公司名称，发票内容必须为公司真实交易内容，项目填写真实准确。
2. 发票必须由销售方开具，盖有清晰的对方单位财务专用章或发票专用章。
3. 发票开具时间必须在报销期间内（不得跨年度报销）。
四、报销流程1. 员工在使用增值税发票时，应核对发票抬头、内容、金额等信息是否正确无误。
2. 员工将增值税发票连同相关报销单据（如购货合同、付款凭证等）提交给部门负责人。
3. 部门负责人对发票进行审核，确认无误后，提交给财务部门。
4. 财务部门对发票进行再次审核，核对发票信息与报销单据是否一致，审核通过后进行报销。
5. 财务部门将报销款项划拨至员工工资卡。
五、注意事项1. 员工在购买货物和服务时，应积极向销售方索取增值税发票，并确保发票抬头为公司名称。
2. 员工应妥善保管好增值税发票，防止丢失、损坏或被盗用。
3. 员工不得虚开发票、伪造发票、购买假发票，一经发现，将按公司规定进行严肃处理。
4. 员工在报销时，应确保报销单据齐全，否则财务部门有权拒绝报销。
5. 本制度如有变更，公司将及时修订并通知全体员工。
六、附则本制度自发布之日起执行，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
本制度的解释权归公司所有。
公司名称：________________制定日期：________________。
增值税抵扣范围具体哪些可以抵扣
增值税抵扣范围具体哪些可以抵扣增值税是我国的税收中最常见的税类之⼀，⼀般是⼀般纳税⼈征收百分之⼗七，⼩规模纳税⼈征收百分之三。
增值税有些也是可以抵扣的，下⾯店铺⼩编带⼤家⼀起来看看增值税抵扣范围哪些可抵扣，希望对你有所帮助。
⼀、⼀般纳税⼈允许抵扣的项⽬包括：(⼀)从销售⽅取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额。
(⼆)从海关取得的海关进⼝增值税专⽤缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品，除取得增值税专⽤发票或者海关进⼝增值税专⽤缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在⽣产经营过程中⽀付运输费⽤的，按照运输费⽤结算单据上注明的运输费⽤⾦额和7%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=运输费⽤⾦额×扣除率⼆、不允许抵扣的项⽬包括：(⼀)⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的购进货物或者应税劳务;(⼆)⾮正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税⼈⾃⽤消费品;(五)本条第(⼀)项⾄第(四)项规定的货物的运输费⽤和销售免税货物的运输费⽤。
三、与以前不同的包括：(1)固定资产可以抵扣进项税(缴纳消费税的⼩轿车、游艇等及不动产不能抵扣)。
(2)购进废旧物资做原材料的原材料普通发票不能抵扣(原按10%抵扣)。
另外，⼀般纳税⼈固定资产有汽车的，购买汽油、轮胎、汽车维修收取的专⽤发票可以抵扣，煤、⽔、电收取的专⽤发票可以抵扣。
综上所述，⼀般纳税⼈的⼀般可以抵扣的都是属于进项税额，还有关于海关的进⼝的某些税，但是普遍都是进项税。
⼩规模纳税⼈是不能抵消增值税，⼀般来说也是不会受到增值税发票的。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
增值税进项税额抵扣规范
增值税进项税额抵扣规范可抵扣业务类型与凭证1.1采购部门采购货物1.1.1采购非农产品：取得增值税专用发票（一般纳税人税率为17%或13%（盐）、小规模纳税人税率3%国税代开发票）、税控机动车销售统一发票（税率17%）；1.1.2采购农产品：取得增值税专用发票（税率13%，目前公司采购大米，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额）；取得普通发票（公司目前不涉及）。
1.2非采购部门采购其他用品与接受服务1.2.1采购办公用品、更换照明灯具、支付电费等，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）；支付燃气费，应取得增值税专用发票税率13%；支付自来水公司或物业管理公司水费，应取得增值税专用发票税率13%、6%或3%。
1.2.2除房产及与房产不可分割系统（电气、消防等）外的维修，包括汽车维修、电脑软/硬件、通信设备、监控防盗系统的维修与维护，应取得增值税专用发票（税率17%，小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.3支付货物运输费用，应取得货物运输业增值税专用发票（一般纳税人税率11%，小规模纳税人3%国税代开发票），汇总开具的，需附货物运输清单并加盖发票专用章。
1.2.4接受广告服务/设计服务/会议展览服务以及技术咨询服务，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.5接受装卸搬运服务、铁路货运场站服务，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.6支付仓储服务费（提供仓储服务方负责保管代储物资，负责代储物资的安全，公司负责按月元/吨支付代储费用），应取得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.7支付通信费用（话费、宽带、托管），以公司名义开户开具发票需取得增值税专用发票（基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.8支付邮政费用、快递费用，应取得增值税专用发票（邮政业服务11%；收派业服务6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.9接受有形动产租赁服务，包括车辆、设备租赁（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.10接受鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.11随着“营改增”推进，财务人员时时跟踪营改增政策变化，针对纳入营改增项目结合公司实际业务进行分析，及时取得增值税专用发票。
增值税专用发票与普通发票的区别有哪些
增值税专用发票与普通发票的区别有哪些不管是个体工商户还是大中型企业，增值税都是其经营过程中面临的主要税种。
企业采购货物的时候，在结算完货款后，会收到对方开具的增值税发票。
有些企业收到的是专用发票，而有时候却是拿到的普通发票，那么增值税普通发票和专用发票的区别是什么？下面请看小编的回答。
一、专用发票与普通发票有存在什么区别(一)使用范围不同专用发票一般用于一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目使用；而普通发票则可以用于所有纳税人的所有经营活动，当然也包括一般纳税人生产经营增值税应税项目。
(二)作用不同普通发票只是一种商事凭证，而专用发票不仅是一种商事凭证，还是一种扣税凭证。
(三)票面反映内容不同专用发票不但要包括普通发票所记载的内容，而且还要记录购销双方的税务登记号、地址、电子话、银行账户和税额等。
(四)联次不同专用发票不仅要有普通发票的联次，而且还要有扣税联。
(五)反映的价格不同普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离；专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。
增值税小规模纳税人和非增值税纳税人，不得领购使用增值税专用发票。
所以，开出普通发票和专用发票计算增值税都是一样的，但开专用发票，购货方符合抵扣条件的(比如购货方是一般纳税人，在规定的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货物等)，进项税额可以抵扣，而开普通发票，除农产品发票、运输发票、小规模购买税控机外，购货方都不能抵扣。
二、发票普票与专票的区别一、发票普票与专票的区别专票和普票主要有以下几个区别：1、抵扣时，增值税专用发票能抵扣，增值税普通发票不可以抵扣。
2、开具发票时，增值税专用发票需要购货方详细的资料信息，增值税普通发票则不需要。
3、使用时，增值税专用发票是无限制时间的，增值税普通发票的使用期限是2个月。
只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票。
作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说，开具这两种发票所交的税都是一样的。
增值税专项发票允许抵扣的范围以及不允许抵扣的情况
问：公司购进一批办公用品和劳保用品，对方开具了增值税专用发票，请问办公用品和劳保用品是否可以抵扣增值税销项税额？答：办公用品、劳保用品进项税额是可以抵扣的。
国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知国税发［１９９３］０２３号二、增值税扣除项目和扣除金额的确定（一）扣除项目的具体范围：１．外购原材料（１）原料及主要材料：指经过加工后能构成产品主要实体的各种原料和材料。
（２）辅助材料：指直接用于生产经营、有助于产品形成或便于生产进行，但不构成产品主要实体的各种材料，包括：ａ．被劳动工具所消耗的辅助材料。
如维护机器设备用的润滑油和防锈剂等。
ｂ．加入产品实体和主要材料相结合，或使主要材料发生变化或使产品具有某种性能的辅助材料。
如油漆、染料等。
ｃ．为创造正常劳动条件而消耗的辅助材料。
如工作地点清洁用的各种用具及管理、维护用的各种材料等。
（３）外购半成品（外购件）：指从外部购进需要本企业进一步加工或装配的已加工的半成品（外购件）。
（４）修理用备件（备品备件）：指为修理本企业机器设备和运输设备的各种备件。
（５）包装材料：如纸张、麻绳、铁丝、铁皮等。
（６）外购燃料；指企业为进行生产耗用的各种液体、固体、气体燃料。
包括：生产过程中用的燃料；动力用燃料；为创造正常劳动条件用的燃料；为生产经营提供运输服务所耗用的燃料。
２．外购低值易耗品指使用年限在一年以下与生产经营有关的设备、器具、工具等。
包括：（１）一般工具。
如刀具、量具、夹具等。
（２）专用工具。
如专用模型等。
（３）替换设备。
如各种型号的模具等。
（４）管理用具。
如办公用具等。
（５）劳动保护用品。
如工作服、各种防护用品等。
（６）生产过程中周转使用的包装容器等。
３．外购动力指纳税人为进行生产耗用的电力、蒸气等各种动力。
包括为进行生产耗用的外购的水。
４．外购包装物指包装本企业对外销售产品的各种包装容器。
５．委托加工费指为生产应税产品委托外单位加工所支付的加工费。
将购进的货物或应税劳务用于上述营业税应税项目以及专利、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权的研究开发；或不动产的新建、改建、扩建、修缮、装饰与销售其进项税额是不允许抵扣的。
增值税可抵扣和不可抵扣项目
是
13%
是
13%
9.3板材及竹木制品（方木、木板、竹 增值税专用发 胶板、木胶板等） 票 10、商品混凝土 10.1 一般商品混凝土 增值税专用发 票 增值税专用发 票
是 是 是
17% 17% 3%
10.2 自产的以水泥为原料生产的水泥 增值税专用发 混凝土（供应商采用简易征收） 票
是
17%
原材料
可抵扣进项税项目及税率
是 是 是 是 是 是 是
3% 13% 17% 6% 6%
11%（一 般计税） 、5%（简
6%
是 是 是 是
11% 17% 17% 6%
是 是 是 是
17% 17% 11% 6%
间接费：施工单 5、培训费 位在组织和管理 间接费 施工生产活动中 所发生的费用 5.1 培训费（技术培训费） 6、电话费、网络费
是
3%
14.2 砖、瓦、石灰（除14.1规定外的 增值税专用发 情况） 票 15、瓷砖、大理石、火烧石、水泥预 制件 16、火工产品 17、玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材 料 18、木门、防盗门、防火门、防盗网 、塑钢窗等 19、食堂设施、设备 20、pvc管材、塑料管材、塑料板材 21、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水 剂、速凝剂、石粉 22、材料运费 23、材料加工费 24、煤炭 25、金属矿采选产品、非金属矿采选 产品 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票
项目 核算内容 成本费用项目明细 取得发票类 是否可 型假设 供应商为一 般纳税人，
10.3 以水泥为原料生产的水泥混凝土 增值税专用发 （供应商为一般纳税人） 票 11、水泥 增值税专用发 票 增值税专用发 票 增值税专用发 票
建筑业增值税抵扣细则
建筑业增值税抵扣细则
一、增值税进项抵扣
建筑业纳税人在购买建筑材料、设备和服务时，取得的增值税专用发票上的税额，可以作为进项税额进行抵扣。
进项抵扣的范围包括但不限于：购进原材料、燃料、动力、劳务等生产经营活动中产生的进项税额。
二、增值税专用发票
纳税人必须取得合法有效的增值税专用发票才能享受进项抵扣。
增值税专用发票应按照国家相关规定开具，内容真实、准确、完整。
三、抵扣时限
纳税人应在发票开具之日起180日内到主管税务机关办理认证手续，逾期将不予抵扣。
认证通过的增值税专用发票，其进项税额方可在当期或以后各期申报抵扣。
四、应纳税额计算
建筑业纳税人的应纳税额为其销项税额减去进项税额后的余额。
销项税额根据纳税人提供的建筑服务收入计算，税率为9%。
五、销项税额抵扣
纳税人提供建筑服务取得的销项税额，可以与其取得的进项税额进行抵扣。
抵扣后的余额为应纳税额，纳税人应按照规定期限申报缴纳。
六、进项税额结转
纳税人当期未抵扣完的进项税额，可以结转至下期继续抵扣。
进项税额结转无时间限制，但不得跨年度结转。
七、抵扣规定例外
某些特定项目或服务可能不享受增值税抵扣政策，如免税项目、简易计税项目等。
具体例外项目请参考国家税务总局发布的相关文件。
八、政策影响
增值税抵扣政策有助于降低建筑业纳税人的税负，促进企业发展。
纳税人应充分了解并遵守抵扣规定，确保合规经营并享受政策优惠。
以上内容仅供参考，具体政策请以国家税务总局发布的官方文件为准。
如有疑问，请及时咨询当地税务机关。
设备制造增值税抵扣操作流程
设备制造增值税抵扣操作流程一、什么是设备制造增值税抵扣。
增值税抵扣呢，就是在设备制造这个领域里，咱们企业买了一些东西用于生产设备，交出去的增值税可以根据一定的规则扣减回来一部分，这样就可以少交些税啦。
就好像是你本来给出去的钱，发现有些部分是可以拿回来的，是不是很划算呢？这可是国家给企业的一个好政策呢，让企业在设备制造过程中有更多的资金去发展。
二、可以抵扣的范围。
1. 设备原材料。
咱买的那些用来制造设备的原材料，只要取得了合法的增值税发票，大部分都是可以用来抵扣的。
比如说钢材啊、各种电子元件之类的。
这些原材料是设备的“骨架”和“内脏”，没有它们可不行，那它们对应的增值税能抵扣，就像是给企业的小惊喜。
2. 设备制造设备。
咱们制造设备总得有自己的工具设备吧。
像大型的机床啊，一些特殊的制造工具，这些购买的时候交的增值税也能抵扣呢。
这就好比你为了做好蛋糕，买了个高级烤箱，烤箱的税还能省一部分，多棒呀。
3. 运输费用。
设备制造好后要运出去，或者原材料运进来产生的运输费用，如果取得了符合规定的发票，也是可以抵扣一部分增值税的。
就像把货物送出去的“路费”也能省点钱。
三、操作前的准备。
1. 发票管理。
发票可是重中之重啊。
咱们要确保拿到的发票是正规合法的，上面的信息要准确无误。
像购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号这些信息都得清清楚楚的。
要是发票信息错了，就像你拿错了入场券，那可没法进行抵扣了。
而且发票要妥善保管，不能弄丢了，不然就亏大了。
2. 会计核算。
企业内部的会计核算得做好。
要准确记录与设备制造相关的各项收支，区分哪些是可以抵扣的项目，哪些是不能抵扣的。
这就像在整理自己的小账本一样，要清清楚楚、明明白白。
四、具体操作流程。
1. 认证发票。
咱们要把取得的增值税专用发票进行认证。
现在有很多方式呢，可以在网上通过税务系统认证，很方便的。
就像把你的发票在系统里登记一下，让税务部门知道你有这些可以用来抵扣的票。
4不能抵扣的14种情形
十四种进项税额不得抵扣的情形企业经营过程中，除了生产经营外，财务管理尤为重要，只有管好了钱，才能产生更多的钱。
税收管理不但是企业合法经营的重心，同时合理节税为企业节约的可是真金白银。
那么，日常经营活动中，公司的支出部分，哪些可以开专票抵扣，哪些不能，一定要清晰把握。
该抵的不抵扣，导致企业税收支出增加，利润降低;同时不该抵扣的做了抵扣，则会被税务机关查处并承担相应的后果。
接下来，为大家讲解一下十四种进项税额不得抵扣的情形以及相关的实务案例：1、第一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、第二种情形:用于简易计税方法计税项目的。
简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。
如:一般纳税人的老项目、甲供材、清包工等。
例:某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年6月购买材料，取得增值税专用发票注明金额100000元，进项税额17000元，该批材料用于适用简易计税方法的建筑老项目，该笔进项税额不得抵扣，应直接计入成本。
3、第三种情形:用于免征增值税项目的。
免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。
如:养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。
4、第四种情形:用于集体福利的。
集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。
5、第五种情形:用于个人消费的。
个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。
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增值税专用发票可以抵扣范围和不能抵扣范围
1、会议费：可以抵扣进项税
2、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税
3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。
是过路费和租车，可以抵扣
4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了
7、广告费：可以抵扣
8、修理费：可以抵扣
9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣
10、租赁费：可以抵扣
11、过路费、通行费：可以抵扣
13、咨询费、服务费、审计费、评估费：可以抵扣
14、劳保费：可以抵扣
15、社保费：不可以抵扣
16、房产：可以抵扣
17、车辆：可以抵扣
18、设备、电子仪器等：可以抵扣
19、水票：可以抵扣
20、工资：不可以抵扣但是劳务派遣费可以抵扣
注意：汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则不可以抵扣进项税哦。
例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，要注意。
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