2016年长沙审计局项目支出绩效评价报告

济责任审计领导小 务逐步扩展至财务收支审计、经济责任审计、
组会议纪要
专项审计等其他领域
内部审计工作 市长办公会议纪要 全市内审工作质量检查、全市内部审计工作会 长沙市内审协会
指导与监督购
议，开展内审经验交流、内部审计信息化建设 根据与长沙市审
买服务经费
及内部控制审计和风险导向内部审计软件研 计局签订的内部
3.项目建设实施情况；
4.设备、材料和其他物资采购情况；
5.建设项目竣工交付情况。
行业性审计经 直接下拨经费
依据长财行指[2016]129 号指标文，由长沙市财 直接下拨经费
费
政直接下拨至各区县审计局。
“一推行四公 直接下拨经费
依据长财行指[2016]52 号指标文，由长沙市财 直接下拨经费
开”帮扶资金
发、内审工作质量评估、内审人员后续教育培 审计工作服务协
训、内审课题研究
议要求，如期如质
提供服务。
重大专项审计工作经费
重大项目跟踪 市政府会议纪要 对全市重大建设项目实行现场跟踪审计, 主要 计划完成市重点
审计
包括以下内容：
建设项目跟踪审
1.概算编制及基本建设程序执行情况；
计个数 5 个
2.资金来源及使用情况；
69.27% 3514.18 3514.18
100%
68 98.06%
经费
聘请专业 25.8 525 550.8
人员经费
99.99% 550.73 550.73
100% 32.48 94.10%
重大专项 审计工作 经费
74.86
474 548.86
80.82% 443.57 443.57
100% 157.93 64.60%
合计
1928.5 4244 6172.5
73.04% 4508.48 4508.48
100% 258.41 94.27%
长沙市审计局 2016 年度下拨经费安排明细表
单位：万元
序号
单位
项目
金额
1
芙蓉区审计局
行业性审计经费
7
2
雨花区审计局
行业性审计经费
5
3
天心区审计局
行业性审计经费
5
4
开福区审计局
行业性审计经费
绩效目标
聘请专业人员 关子聘用政府投资 聘请 35 名专业技术人员参与下列政府投资审计 计划完成政府投
经费
审 计 专 家 的 请 示 工作：
资建设工程项目
( 长 审 行 [2011]46 1.特备重大的重点工程项目跟踪审计；
结算审计 200 个，
号)
2.工程项目招标控制价或施工图预算审计； 核 减 送 审 金 额 1
政直接下拨至项目单位。
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三、项目资金情况
纳入本次评价范围的项目经费年初结转 1928.5 万元，本年
预算 4244 万元，资金总额为 6172.5 万元，实际支出 4508.48 万
元，本年结余 1664.02 万元。评价小组抽查项目资金 3640.29 万
元，占资金总额的 80.74%。
长沙市审计局 2016 年度专项资金使用情况表
2.审计业务购买服务专项经费 长沙市审计局依据《长沙市政府投资项目工程造价咨询中介 机构库管理实施细则》（长审行[2011]49 号）文件规定，2016 年 10 月以前，按照 2012 年入围中介机构库名单选取服务单位。 2016 年 9 月，已通过公开招标建立了新中介机构库，该库共有 80 家中介机构入围，其中甲级 60 家，乙级 20 家，2016 年 10 月 已启用新库进行项目抽签。 3.重大专项审计工作经费项目
一、评价实施情况 项目评价分为三个阶段，第一阶段：2017 年 4 月 25 日至 2017 年 6 月 2 日开始进驻长沙市审计局，收集项目自评材料，了解财 政性资金项目情况，查看项目资料并收集相关数据，再设计专项
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资金项目绩效评价指标和标准等个性化指标；第二阶段：6 月 5 日至 6 月 9 日现场抽查项目建设的资金使用、分配、监管、财务 会计管理以及项目组织管理情况；第三阶段：6 月 12 日至 10 月 9 日对项目单位进行综合评价，并撰写评价报告。通过上述三个 阶段的检查工作来了解项目资金的分配与使用情况、项目日常组 织管理及项目绩效目标的完成情况。
7
5
岳麓区审计局
行业性审计经费
10
6
望城区审计局
行业性审计经费
10
7
长沙县审计局
行业性审计经费
20
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序号 8 9 10
单位 浏阳市审计局 宁乡县审计局 宁乡县横市镇金丰村
合计
项目 行业性审计经费 行业性审计经费 “一推行四公开”帮扶资金
金额 11 5 10 90
四、项目实施情况 （一）项目组织情况 长沙市审计局根据职责职能范畴，按照《中华人民共和国审 计法实施条例》、《中华人民共和国审计条例施行细则》等，依 法依规对长沙市所属范围内的机关、事业单位、国有企业进行财 务收支、预算执行、经济责任、项目投资审计。组织指导长沙市 所属范围内的机关、国有企业进行内部审计。为提高初审中介机 构审计质量和审计效率，节约政府投资项目的审计成本，市审计 局制定了《长沙市政府投资建设项目初审实行政府购买服务的费 用支付方案》（试行）》（长审行[2008]66 号），该方案确定了 政府投资建设项目初审费用率，明确了审计质量标准及时效性要 求，并规定了审计费用的支付程序；为加强审计控制，降低审计 风险，制定了《市审计局政府投资建设项目审计时限的暂行规定》 （长审行[2010]2 号），明确了政府投资招标控制价审计、施工 图预算审计、工程项目结算审计以及工程项目其他费用审计应遵 守的时间要求；为规范聘请中介机构参与审计工作行为，保证审 计质量，明确审计责任，提高工作效率，市审计局制定了《聘请
为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范建设行为，提 高投资效益，长沙市审计局制定了《长沙市政府投资建设项目跟 踪审计操作规程》（长审行[2010]8 号），该规程对政府投资建 设项目跟踪审计的审计程序、审计内容、审计方式、审计责任等 作了详细的要求。依据现场评价情况，各跟踪审计项目均按照规 程的要求进行了审前调查、编制了跟踪审计实施方案及审计工作 底稿、建立了跟踪审计项目台账并及时汇总审计成果，出具跟踪
单位：万元
项目资金
资金使 用率
资金使用情况
项目名称
预算安排总额
年初 本年 结转 预算
资金来源
财政 拨款
自筹 资金
（项目 支出总 额/资
金来 源）
项目支出
项目支 其中：直 间接 出总额 接支出 支出
直接 支出 比例
非项目 项目支 支出 出比例
审计业务
购 买 服 务 1827.84 3245 5072.84
评价过程中，评价人员根据预定的评价指标分别对各项目实 施单位进行评价，并根据各项目单位的评价情况得出整体评价结 论。纳入本次评价范围的项目有审计业务购买服务经费、聘请专 业人员经费、重大专项审计工作经费。
评价小组通过听取主管部门和项目单位的情况汇报，现场实 地勘察，现场调查询问相关人员，查阅项目明细账及原始凭证， 收集整理分析基础资料和数据。
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聘请条件，聘请程序、聘用后的工作内容及聘用期内的管理办法； 为提高聘请人员的审计质量及工作积极性，制定了《政府投资审 计专业局受聘专业技术人员综合考评与工资计发办法》（长审行 [2014]73 号），文件规定了受聘人员的工资组成及综合考评内容 和具体考评办法。市审计局按照相关管理办法进行专业人员的聘 用、管理及考核。
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审计年度报告。 六、项目产出成果及效益情况分析 （一）完成了大量政府投资审计项目 完成政府投资审计项目 824 个，送审金额 259.27 亿元，审
定金额 213.90 亿元，核减金额 45.37 亿元，综合核减率 17.5%， 平均每个项目审结时间为 90.69 天，较 2015 年平均每个项目审 结时间 108.79 天，提前 18.1 天；完成结算审计项目 356 个，核 减投资额 17.63 亿元，平均核减率 16.65%，审结率 80.94%；跟 踪审计了对地铁 3、4、5、6 号线，湘府路快速化改造，会展中 心等 20 个重点工程项目，提出审计建议 30 条，全部被建设单位 采纳，为政府节约了大量财政资金。
（二）推进机关、事业单位例行审计以及领导干部经济责任 审计
完成财政审计、财务审计、绩效审计调查等项目合计 58 个， 查出违规金额 58.07 亿元，督促上交财政金额 7.89 亿元，查出 管理不规范金额 807.59 亿元，查出损失浪费金额 7293 万元，移 送案件及问题线索 29 起，完成上级交办审计事项 20 件，报送审 计报告、专报、信息等被省级以上媒体采用 110 余篇、被市领导 批示 30 余次；对市财政和 28 个市直部门的预算执行及决算草案 情况进行审计，揭示了市本级财政基金、非税收入未按规定及时 划解入库等问题；对产业发展类专项资金使用情况开展专项审 计，调查单位 107 家、涉及市本级补助资金 3.48 亿元；对普通
2.是否存在重复计算、虚报工程量的问题； 核 减 送 审 金 额 5
3.是否存在随意变更项目工作内容、擅自提高 亿元
工程造价的问题；
4.单项工程结算于单项工程预算是否一致；
5.其他需要审计的内容。
审计业务外购 2014 年 2 月 13 日 按照国务院办公厅关于政府向社会力量购买服 未设置
服务Βιβλιοθήκη Baidu费
长沙市领导干部经 务的指导意见，结合本市实际，将政府购买服
3.工程项目结算审计；
亿元
4.工程项目竣工决算审计；
5.财务收支审计；
6.市委、市政府交办的审计事项
7.其他审计事项。
审计业务购买服务经费
政府投资审计 2008 年 市 长 办 公 聘请中介机构参与以下政府投资建设项目结算 计划完成政府投
购买服务经费 室会议纪要
审计工作：
资建设工程项目
1.是否存在高估冒算、虚报工程款的问题； 结算审计 100 个，
2016 年度长沙市审计局项目支出 绩效评价报告
为加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《预算 法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕 45 号）、《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法> 的通知》（财预〔2011〕285 号）、《湖南省人民政府关于全面 推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33 号）和《长沙市 财政局关于开展 2017 年财政重点绩效评价工作的通知》（长财 绩〔2017〕5 号）有关规定，市财政局绩效评价工作组于 2017 年 4 月 25 日至 10 月 9 日对长沙市审计局 2016 年度财政资金重 点项目进行了绩效评价。评价采用定量分析和定性分析相结合的 方法，在被评价单位提供资料的基础上，按照重要性原则，根据 该项目的实际情况，实施了资料审阅、账务核实、现场查勘、抽 查支付记录、询问、分析计算等必要的现场评价程序，并结合预 算的编制、执行和监督、项目的决策、资金分配与使用、资金监 督与管理及财务会计信息、项目组织管理、项目绩效完成等方面 对项目进行了综合评价，现将评价情况报告如下：
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社会中介机构参与政府投资建设项目审计工作的暂行规定》（长 审行[2010]4 号），明确了政府投资建设项目审计实行初审、复 审、终审“三审”审结制，并对中介机构的聘请要求、项目分配 与考核办法以及中介结构应承担的法律责任作了详细的规定。
（二）项目管理情况 为加强对承担政府投资项目工程造价咨询业务中介机构的 管理，规范中介机构执业行为，建立良好的市场秩序，改善投资 环境，制定了《长沙市政府投资项目工程造价咨询中介机构库管 理实施细则》（长审行[2011]49 号），该细则在长审行[2010]4 号文的基础上补充完善了中介机构库的建立和管理方式、项目分 配与考核办法以及中介结构应承担的法律责任。市审计局按相关 管理办法对中介机构进行管理及考核。 五、制度建设和各项法律法规制度的执行情况 （一）资金管理制度的建立及执行情况 长沙市审计局制定了财务管理制度和专项资金使用管理制 度，规范了专项资金的管理和使用。项目实施过程中，各项资金 管理制度基本得到了执行。 （二）项目管理制度的建立及执行情况 1、政府投资审计聘请专业人员经费 为规范聘请专业技术人员参与政府投资审计行为，长沙市审 计局制定了《聘请专业技术人员参与政府投资建设项目审计工作 暂行规定》（长审行[2014]72 号），文件规定了专业技术人员的
二、项目基本情况 长沙市审计局纳入本次评价范围的项目经费合计 6172.5 万 元，其中：审计业务购买服务经费 5072.84 万元、聘请专业人员 经费 550.8 万元、重大专项审计工作经费 548.86 万元。项目的 基本情况如下：
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序号 一
二 1
2 3
三 1
2 3
项目名称
立项依据
主要内容