税收筹划试卷
西宁税务筹划试题及答案

西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下,通过合法手段对()进行合理安排,以达到减轻税负的目的。
A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案:C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则?A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案:D3. 根据税法规定,企业所得税的税率为()。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案:D5. 企业在进行税务筹划时,应首先考虑的是()。
A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案:C6. 个人所得税的起征点为()元。
A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案:B7. 企业在进行税务筹划时,应遵循的首要原则是()。
A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案:A8. 以下哪项不是税务筹划的目标?A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案:D9. 企业所得税的纳税年度为()。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案:A10. 企业在进行税务筹划时,应避免的是()。
A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容?()A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案:ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括()。
A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括()。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案:ABC4. 个人所得税的应税项目包括()。
纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案:C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案:C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:D4. 以下哪项不是税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:C5. 以下哪种情况不属于税收筹划?A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案:C6. 税收筹划的最终目标是什么?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案:D9. 税收筹划中,以下哪项不是风险?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划?A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案:C二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案:ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案:AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些?A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案:ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案:ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些?A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案:ABD三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划考试题型及答案

税收筹划考试题型及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 企业所得税的税率为:A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案:C2. 个人所得税的起征点为:A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B3. 增值税的一般纳税人税率为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C4. 以下哪项不是税收筹划的目的:A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案:D5. 企业所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A6. 个人所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A7. 增值税的计算公式为:A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案:C8. 以下哪项不是增值税的特点:A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案:D9. 企业所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A10. 个人所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A二、多选题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于个人所得税的税目:A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括:A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案:ABCD3. 增值税的纳税人包括:A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案:ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段:A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案:ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括:A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 企业所得税的税率为20%。
税收筹划考核试卷

A.财务部门
B.税务机关
C.审计部门
D.人力资源部门
16.在税收筹划中,以下哪个环节最重要?()
A.纳税人选择
B.税收优惠政策选择
C.筹划方案设计
D.筹划方案实施
17.下列哪种情况,企业不宜进行税收筹划?()
A.企业盈利能力较强
B.企业纳税等级较低
C.企业面临税务审计
19. ABCD
20. ABCD
三、填空题(本题共10小题,每小题2分,共20分,请将正确答案填到题目空白处)
1.税收筹划的首要原则是______原则。
2.税收筹划的主体包括______、______和______。
3.税收筹划的基本方法有______、______和______。
4.在税收筹划中,______环节是最重要的。
1.请简述税收筹划的基本原则及其在筹划过程中的重要性。
2.结合实际案例分析,说明税收筹划对企业财务管理的影响。
3.请阐述税收筹划与逃税、避税的区别,并分析税收筹划的合法性。
4.请从企业战略角度分析,税收筹划对企业竞争优势的作用及局限性。
标准答案
一、单项选择题
1. A
2. D
3. A
4. A
5. D
6. D
D.企业经营状况稳定
18.税收筹划对企业的影响不包括()
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增加经营风险
D.提高财务管理水平
19.下列哪个因素不影响税收筹划效果?()
A.税率
B.纳税人身份
C.税收优惠政策
D.地理位置
20.税收筹划在以下哪个环节具有重要意义?()
A.纳税申报
税法与税务筹划考核试卷
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D. 在我国境内无住所且在一个纳税年度内累计居住不满183天的个人
13. 以下哪项不属于税收协定的主要内容?()
A. 避免双重征税
B. 跨国公司的税收优惠政策
C. 抵免方法
D. 交换信息
14. 税务机关有权对以下哪些行为进行税务检查?()
A. 纳税人的生产、经营场所
B. 纳税人的住所
( )( )
6. 税收抵免分为_______和_______两种形式。
( )( )
7. 税务机关在税务检查中,对查出的违法问题,可以采取_______、_______等措施。
( )( )
8. 税收筹划的基本原则包括合法性、经济性和_______。
( )
9. 税收筹划的短期目标通常是为了_______和_______。
C. 维护税收秩序
D. 增加国家财政收入
2. 以下哪些属于税法的非立法原则?()
A. 公平原则
B. 税收法定原则
C. 经济效率原则
D. 便利原则
3. 税务筹划的特点有哪些?()
A. 合法性
B. 目的性
C. 风险性
D. 全局性
4. 以下哪些属于流转税?()
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
D. 税收减免
20. 以下哪个不是税收筹划的基本步骤?()
A. 分析税收政策
B. 确定筹划目标
C. 制定筹划方案
D. 实施税收筹划
二、多选题(本题共20小题,每小题1.5分,共30分,在每小题给出的四个选项中,至少有一项是符合题目要求的)
1. 税法的功能包括哪些?()
A. 规范税收行为
税收筹划试题及答案
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税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案:D3. 以下关于税收筹划的说法,哪项是错误的?- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案:B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。
(对)2. 税收筹划可以无视国家税收法规。
(错)3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。
(对)## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
- 税收筹划的基本步骤包括:分析企业现状,确定筹划目标;收集相关税收法规和政策;设计筹划方案;评估筹划方案的可行性和风险;实施筹划方案;监控筹划效果并进行调整。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么?- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法和手段降低税负,而逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。
## 四、案例分析题案例背景:某企业在进行年度财务规划时,考虑到税收成本,希望进行税收筹划以合理降低税负。
企业年收入为5000万元,利润为1000万元,适用的企业所得税率为25%。
问题:1. 该企业如果不进行税收筹划,应缴纳多少企业所得税?2. 假设企业通过合法途径,增加了100万元的研发费用,对企业所得税有何影响?答案:1. 不进行税收筹划时,企业应缴纳的企业所得税为:1000万元 * 25% = 250万元。
2. 增加100万元研发费用后,企业的应纳税所得额变为900万元,应缴纳的企业所得税为:900万元 * 25% = 225万元。
因此,通过增加研发费用,企业可节省企业所得税25万元。
## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。
国际贸易跨国企业税收筹划考核试卷
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B.资本弱化
C.知识产权转让
D.通货膨胀
12.在跨国企业税收筹划中,以下哪个策略主要用于降低所得税负担?()
A.资本利得税筹划
B.增值税筹划
C.个人所得税筹划
D.社保缴费筹划
13.以下哪个不属于国际税收筹划的主要风险?()
A.法律风险
B.信用风险
C.汇率风险
D.财务风险
14.跨国企业在税收筹划过程中,以下哪个做法可能导致双重征税?()
A.各国税法差异
B.企业经营策略
C.汇率变动
D.所有以上因素
2.以下哪些方法可以用来规避跨国企业双重征税问题?()
A.利用税收协定
B.设立导管公司
C.转让定价调整
D.增值税筹划
3.跨国企业税收筹划中,以下哪些做法可能被认为是滥用税收协定?()
A.通过设立空壳公司享受协定优惠
B.利用协定中的排除条款
C.合理利用协定优惠条款
19.在跨国企业税收筹划中,以下哪些做法有助于提高筹划的透明度和合理性?()
A.采用国际通行的税收筹划方法
B.提供详细的商业背景和交易说明
C.定期与税务机关沟通
D.保守税务筹划信息
20.以下哪些是跨国企业在税收筹划中需要关注的国际税收合规要求?()
A.经济实质规则
B.海外账户税收合规法案(FATCA)
A.企业规模
B.行业特点
C.国家政策
D.企业经营策略
18.在跨国企业税收筹划中,以下哪个做法可能导致税收筹划失败?()
A.充分了解各国税收法规
B.选择合适的税收筹划方法
C.忽视国际税收协定
D.降低税收负担
19.以下哪个不属于跨国企业税收筹划的挑战?()
企业税务筹划与合理避税考核试卷
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A.降低税负
B.提高企业利润
C.增强企业竞争力
D.减少税务风险
2.以下哪些属于企业税务筹划的基本原则?()
A.合法性原则
B.合理性原则
C.经济效益原则
D.创新性原则
3.企业在进行税务筹划时,应当考虑以下哪些因素?()
A.税收政策的变化
B.企业经营战略
C.资金成本
D.市场竞争
9.以下哪些属于税收筹划可能面临的风险?()
A.法律风险
B.经济风险
C.经营风险
D.社会风险
10.企业税务筹划应遵循以下哪些原则?()
A.依法合规
B.经济效益
C.长期规划
D.短期目标
11.以下哪些做法有助于降低企业税务风险?()
A.保持税务筹划的透明度
B.定期对税务筹划效果进行评估
C.与税务机关保持良好沟通
19.以下哪些税收筹划策略适用于跨国企业?()
A.国际转移定价
B.利用税收天堂
C.双重税收居民身份
D.合理规划跨境融资
20.在进行税务筹划时,以下哪些做法有助于提高筹划的成功率?()
A.全面了解企业自身的业务特点
B.深入研究相关的税收法律法规
C.借鉴同行业其他企业的成功经验
D.忽视税务筹划的风险评估
D. A、B和C
8.以下哪个不属于企业税务筹划的基本方法?()
A.税收优惠利用
B.税负转移
C.税收规避
D.税收延期
9.企业在税收筹划中,以下哪个方面的因素需要充分考虑?()
A.税收政策变化
B.企业经营策略
C.行业特点
D. A、B和C
10.以下哪种税收筹划方法可能导致税收风险?()
保山税务筹划考试试卷
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保山税务筹划考试试卷一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 税务筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 合理性原则2. 以下哪项不是税务筹划的主要方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择有利的纳税主体C. 调整财务报表D. 选择有利的纳税地点3. 根据我国税法规定,以下哪个选项属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 以上都是4. 企业所得税的税率为多少?A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元6. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目?A. 工资薪金支出B. 职工福利费C. 罚款支出D. 合理的业务招待费7. 企业在进行税务筹划时,以下哪项行为是不被允许的?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 调整会计政策D. 以上都是8. 以下哪项不是个人所得税的征税对象?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息9. 企业在进行税务筹划时,以下哪项不是考虑的因素?A. 税收优惠政策B. 企业财务状况C. 企业经营风险D. 企业社会责任10. 以下哪项不是增值税的纳税人?A. 销售货物的单位B. 提供加工修理修配劳务的单位C. 进口货物的单位D. 个人自产自销农产品二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税务筹划的目标?A. 降低税负B. 增加企业利润C. 优化税收结构D. 提高企业竞争力2. 以下哪些因素会影响税务筹划的效果?A. 税法的变化B. 企业经营状况C. 市场环境D. 会计政策的选择3. 以下哪些属于个人所得税的征税项目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得4. 以下哪些属于企业所得税的征税对象?A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 财产转让所得D. 股息、红利所得5. 以下哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产三、判断题(每题2分,共10分)1. 税务筹划的最终目的是通过合法手段达到避税的效果。
税收筹划-试题及答案
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税收筹划-试题及答案1、下列税种中,全部由地方税务局负责征收的税种是()。
A、个人所得税B、土地增值税C、营业税D、关税答案: B2、下列属于税收程序法的是()A、《中华人民共和国企业所得税法》B、《中华人民共和国税收征收管理法》C、《中华人民共和国营业税暂行条例》D、《中华人民共和国个人所得税法》答案: B3、下列各项中表述正确的是()A、纳税环节的规定是便于税款的征收B、征税对象是区分不同税种的主要标志C、税法总则一般规定生效时间和解释权等D、纳税地点就是纳税人的注册登记地答案: B4、2007年5月1日,甲公司与乙公司签订合同,将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。
5月5日,甲公司将该批产品发给乙公司。
9月5日,乙公司将受托代销的产品全部出售,并将该批产品的代销清单交给甲公司。
则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为()A、 44317B、 44321C、 44440D、 44444答案: D5、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。
A、营业税、印花税B、房产税、城市维护建设税C、营业税、城市维护建设税D、印花税、城市维护建设税答案: C6、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 ( )A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位答案: A7、王某于2007年3月,购买一辆捷达牌轿车,支付全部价款合计为10.22万元,另购买工具件及零配件共计3100元,其应纳车辆购置税为( )元。
A、 9000B、 8674C、 9425D、 9248答案: A8、下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。
A、纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务的,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、纳税人转让专利权的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供应税劳务的,应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案: C9、下列关于增值税纳税人的政策陈述,正确的是()。
税收筹划自考试题及答案
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税收筹划自考试题及答案一、单选题(每题2分,共10分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 增加企业利润C. 减少企业成本D. 增加企业社会责任感答案:D2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案:D3. 税收筹划中,以下哪项不是常用的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 虚报收入D. 合理利用税收漏洞答案:C4. 企业所得税筹划中,以下哪项不是合法的筹划途径?A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案:C5. 个人所得税筹划中,以下哪项不是合法的筹划方式?A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 隐瞒收入D. 利用税收优惠政策答案:C二、多选题(每题3分,共15分)1. 税收筹划在企业中的作用包括以下哪些方面?A. 提高企业经济效益B. 降低企业税收负担C. 增加企业税收风险D. 提升企业竞争力答案:ABD2. 以下哪些因素会影响税收筹划的效果?A. 税收政策的变化B. 企业的财务状况C. 企业的经营策略D. 企业的法律意识答案:ABCD3. 税收筹划中,以下哪些行为是不被允许的?A. 利用税收优惠政策B. 虚报收入C. 隐瞒收入D. 利用关联企业之间的交易答案:BC4. 个人所得税筹划中,以下哪些行为是合法的?A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 虚报收入D. 利用税收优惠政策答案:ABD5. 企业所得税筹划中,以下哪些筹划方式是合法的?A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案:ABD三、判断题(每题2分,共10分)1. 税收筹划的目的是完全避免税收。
(错误)2. 税收筹划必须在法律允许的范围内进行。
(正确)3. 税收筹划可以完全消除税收风险。
纳税筹划期末考试试卷
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国 家 开 放 大 学2023年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试
纳税筹划 试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请 在 给 出 的 选 项 中,选 出 最 符 合 题 目 要 求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳 税 筹 划 答 案 第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨 国 企 业 通 过 转 让 定 价 在 其 内 部 各 公 司 间 转 移 利 润 ,主 要 是 通 过 转 让 货 物 、提 供 劳 务 、资 金 融 通 、成 本 分 摊 等 活 动 实 现 的 。 (1)转 让 货 物 :是 跨 国 企 业 常 用 的 税 收 筹 划 方 法 。 其 原 理 在 于 :在 跨 国 集 团 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 将 原 材 料 或 产 品 销 售 给 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 时 ,在 相 关 国 家 (或 地 区 ) 税 法 允 许 的 范 围 内 ,通 过 制 定 尽 可 能 低 的 交 易 价 格 ,尽 可 能 降 低 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )子 公 司 的 利 润 ,提 高 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 的 利 润 ,实 现 减 轻 整 体 税 负 的 目 的 。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多 样、性 质 各 异 且 富 有 变 化 性,许 多 劳 务 的 市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联 企 业 之 间 提 供 劳 务 的 转 让 定 价 往 往 具有更大的空间。 (3)资 金 融 通 :其 一 般 原 理 是 ,位 于 高 税 率 国 家 或 地 区 的 子 公 司 作 为 资 金 的 需 求 者 ,从 位 于 低 税 率 国 家 或 地 区 的 关 联 企 业 借 入 资 金 ,并 以 尽 可 能 高 的 利 率 向 其 支 付 利 息 ,以 实 现 向 低 税 负 国 家 或 地 区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内 部 管 理 和 经 营 的 效 率,在 诸 如 技 术 研 发、 销 售 网 络 建 设 、产 品 广 告 等 领 域 ,往 往 采 取 跨 国 集 团 统 一 提 供 、各 子 公 司 分 摊 成 本 的 方 式 。 五 、案 例 分 析 题 (本 题 共 1 小 题 ,每 小 题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下 个 人 所 得 税 额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 — 费 用 — 个 人 所 得 税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方 案 二 :李 先 生 的 纳 税 和 收 益 计 算 如 下 个 人 所 得 税 额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 一 个 人 所 得 税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。
税收筹划试题及答案
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税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排,以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案,供参考:# 税收筹划试题一、选择题(每题2分,共20分)1. 税收筹划的首要原则是什么?A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定,以下哪种行为不属于税收筹划?A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法?A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题(每题1分,共10分)6. 税收筹划是合法的,而偷税、漏税是违法的。
()7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
()8. 税收筹划只适用于大型企业。
()9. 税收筹划的目标是降低税负,但不会改变企业的经营决策。
()10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
()三、简答题(每题10分,共30分)11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法,并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题(每题15分,共30分)14. 某企业计划在海外设立分支机构,考虑到不同国家的税负差异,请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问,企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题(共10分)16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的,旨在通过合法手段降低税负,而偷税漏税是违法行为,通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
税收筹划试题库
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<税收筹划>习题库一、判断题:1.跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划, 是一种违法行为。
(×)2.由企业提供的各种福利设施, 视为工资收入, 应计征个人所得税。
(×)3.企业采取新设合并的, 视同新办企业, 享受新办企业的税收优惠政策。
(×)4、经营性租赁租入固定资产的租赁费, 可以在发生时按实际发生数据实扣除。
(√)5.系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。
(×)6.税收筹划的基本特点之一是合法性, 而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。
()7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小, 即税源大的税种, 其税负弹性也大。
()8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
( )9、在企业的收益表上, 会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异;从是否可作返回性调整角度看, 税收递延方法涉与的只是时间性差异。
()10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的, 可以将回收旧货物的支出从销售额中扣()11.生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时, 已纳消费税款可以扣除。
()12.广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出, 可以从其营业额中扣除, 以确定计税依据。
()13.非股权支付额不高于所支付股权票面价值20%的, 合并企业接受被合并企业资产, 可以按照经评估确认的价值确定计税成本。
()14.对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得, 应当予以征收个人所得税。
()15.跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划, 是一种违法行为。
()16.在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金, 则一律扣除。
()17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征, 而对已使用过的房屋和建筑物的转让, 不征土地增值税。
()18、企业采取新设合并的, 视同新办企业, 享受新办企业的税收优惠政策。
税收筹划期末试题及答案
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税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是:A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案:A2.下列哪项不属于税收筹划方法?A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案:D3.税收筹划的基本原则是:A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案:A、B、C4.税收筹划的核心是:A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案:A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴?A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案:D二、填空题1.个人税收筹划主要包括()。
答案:合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有()、()和()。
答案:抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案:个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划,遵守相关法律法规,不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法,使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则,不损害他人合法权益,不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案:个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构,通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额;合理开支安排,即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入;合法避税,运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担;租赁与负债转移,通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管,按照公司的政策规定,每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析,张先生发现自己的所得税缴纳额较高,希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况,请提出两种个人税收筹划的建议。
答案:首先,建议张先生合理调整收入结构。
税收法律筹划考核试卷
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C.税法精神和立法意图
D.以上都对
9.以下哪个不属于税收筹划的方法?()
A.选择合理的纳税义务发生时间
B.选择合适的税收优惠政策
C.虚假交易
D.优化资产结构
10.企业在选择税收筹划方法时,应充分考虑以下哪个因素?()
A.企业规模
B.行业特点
C.税收政策
D.以上都对
11.税收筹划中,利用税收优惠政策的方法不包括以下哪个?()
A.利用税收优惠政策
B.合理安排纳税义务发生时间
C.转移定价
D.避税
20.税收筹划中,企业应当遵循以下哪个原则进行筹划活动?()
A.合法性原则
B.事前筹划原则
C.经济效益原则
D.以上都对
二、多选题(本题共20小题,每小题1.5分,共30分,在每小题给出的四个选项中,至少有一项是符合题目要求的)
1.税收法律筹划的目的是?()
16. ABCD
17. ABCD
18. ABCD
19. ABCD
20. ABC
三、填空题
1.优化
2.一般税率、优惠税率
3.超额累进税率
4. 13%
5.税法规定、法律法规、税法精神和立法意图
6.成本效益、风险效益
7.成本加成法、市场价格法、边际成本法、利润分成法
8.企业规模、行业特点、税收政策
9.降低企业税负、提高企业经济效益
6.税收筹划中,合同拆分的主要目的是增加税负。()
7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。()
8.企业所得税中,所有罚款支出都可以税前扣除。()
9.税收筹划可以完全避免税收风险。()
10.税收筹划应遵循社会责任原则,确保公平竞争。()
税收筹划真题
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一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
税收筹划需要考虑的原则有A.合法性B.事先性C.风险性D.稳健性税收筹划的最终目标是A.实现纳税人收益的最大化B.少缴税C.合理纳税,降低纳税风险D.实现企业财务利益最大化下列做法中,没有对税基实现的时间做出控制和安排的是A.税基提前实现B.合理分解税基C.税基均衡实现D.税基推迟实现从事货物批发或零售的小规模纳税人,年应税销售额在A.30万(含)以下B.50万(含)以下C.80万(含)以下D.500万(含)以下核算销项税额时,销售额中的价外费用不包括A.违约金B.滞纳金C.延期付款利息D.代收的行政事业性收费某服装厂为增值税一般纳税人,销售服装给某批发公司100件,每件不含税售价为500元。
该厂对于销售服装的折扣销售规定为:一次购买10件,折扣10%;一次购买50件,折扣20%;一次购买100件,折扣30%。
该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。
该服装厂销售服装的销项税额是A.8500B.7650C.5950D.5650关于对“同类消费品的销售价格”的理解,不正确的是A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B.销售价格不同时,按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C.销售价格明显偏低又无正当理由的,不得列入加权平均计算D.按照组成计税价格计算企业在选择结算方式时,不需要考虑的是A.销售的价格B.企业自身的实际情况C.产品市场的整体走向D.要做好合同管理工作纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天企业所得税法规定自2015年10月1日到2017年12月31日止,对年应纳税所得额在20-30万元(含30万元)之间的小型微利企业给予的税收优惠是A.减按20%税率征收企业所得税B.减按15%税率征收企业所得税C.其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率征收企业所得税D.其所得减按50%计入应纳税所得额,按15%税率征收企业所得税关于企业合并和企业分立,不正确的说法是A.企业合并可以减少上下游企业的流通环节,从而合理规避货物和劳务税及印花税B.企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体,从而降低税负C.企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来,单独计税降低税负D.企业合并后,虽然规模扩大,但不能提高应提取折旧的资产总额企业资产收购完成后,下列处理不符合规定的是A.被收购方确认股权B.被收购方确认资产转让所得或损失C.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的管理费下列各项中,属于个人所得税非居民纳税义务人的有A.在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内有住所但不居住的个人C.在中国境内无住所,而在中国境内居住超过90天(或183天)不满一年的个人D.在中国境内有住所的个人某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中,需要缴纳个人所得税的是A.政府特殊津贴B.独生子女补贴C.误餐补助D.院士津贴王教授一次稿酬收入5000元,该教授此笔稿酬的应纳税额为A.560元B.700元C.1000元D.2200元不符合劳务报酬所得筹划思路的是A.增加费用开支B.减少应纳税所得额C.提前确认收入D.平分收入下列房地产需要征收土地增值税的是A.直系亲属间继承的房地产B.抵押期间的房地产C.合作建房后加以转让的房地产D.代建的房地产房产税筹划的关键因素取决于A.房产原值B.减除费用比例C.计税方法D.适用税率城镇土地使用税采用的税率是A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县(区)统一的定额D.有幅度差别的比例税率税收筹划需要考虑的原则有E.合法性F.事先性G.风险性H.综合性相对节税主要考虑的是A.利润总额B.税收的绝对值C.货币的时间价值D.税率使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式,这样的做法被称为E.税基最小化F.合理分解税基G.税基均衡实现H.税基推迟实现核算销项税额时,销售额中的价外费用不包括E.违约金F.滞纳金G.延期付款利息H.代垫运输费用从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的小规模纳税人,年应税销售额在A.30万(含)以下B.50万(含)以下C.80万(含)以下D.500万(含)以下甲公司是一家化肥生产企业,为增值税一般纳税人。
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税收筹划试卷《税收筹划》试卷二一.单项选择题(每小题1.5分,共24分)1(政府一般是根据最具实践性的( )来征税,而企业站在自身利益的”来衡量它是否应该缴税。
角度,总是以“受益原则A. 固定性原则B. 负担能力原则C. 最大化原则D.最小化原则2(纳税费用又叫( )A.外显成本B.C. 隐性成本D. 会计成本3(现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则( )A.税法B.宪法C.税收制度D. 税收法定主义4(偷税有两个基本特征:( )和欺诈性。
A. 非固定性B. 非法性C.避税性D.随意性5(反避税的深层次理由来源于而( )B.政治C. 经济D.文化 A. 法律6(税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重( )A. 企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩7(偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在( )的处3年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金A. 任何数额B. 10万元以上C. 1万元以上不满10万元D.1万元以下8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业,在现行税收优惠政策执行期满后的三年 )的税率征收企业所得税:A. 6%B. 4%C. 15%D. 17%9.企业使用( )能起到抵税作用A. 留存收益B.利润C.税前利润 d.税后利润10.可作为费用列支的有( )A. 利息B. 股息C.工资 d.捐赠11.对于股份有限公司而言,如果公司申请上市,则需要保证最近连续盈利A. 二年B. 三年C.五年D.四年12.技术转让所得:净收益为( )的,免予征税A. 20万元以下B. 40万元以下C. 30万元以下D. 30万元以上13.基本养老保险一般按职工工资总额的( )提取A. 15%B. 10%C. 25%D. 20%14.失业保险一般按工资总额的( )提取A. 0.8%B. 1%C. 0.6%D. 0.4%15.工资薪金所得要按照( )累进税率缴纳个人所得税A. 八级B. 九级C. 七级D. 五级16.对生产企业来讲,出口货物的增值部分,只能( )免税A. 部分B.全部C. 按退税率D.50,部分二( 二( 多项选择题(每小题2.5分,共25分;少选得一分,多选或错选均不得分)1(税收筹划中,设立分公司的好处有:A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税B. 分公司承担的成本费用较少C. 对财务会计制度的要求也比较简单D. 分公司与总公司之间的资本转移,因不涉及所有权变动,不必负担税收2(以下说法正确的是:A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时,采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时,采用先进先出法会虚增当期利润,导致多支付当期的企业所得税C(在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用先进先出法进行存货计价,会高估企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税;.D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用后进先出法,当期成本升高,利润降低,应支付的所得税也就相应减少,能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。
3(固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年限总和法D. 工作量法4(价格转让税收筹划法的前提是:A. 两个企业存在相同的税率B. 两个企业存在两个不同的税率C. 两个企业必须同属于一个利益集团D. 转让价格后该企业是否有利润,是否达到同行业的平均利润水平5(在企业采购规模与结构的筹划中,一般应注意以下方面的问题:A. 合理确定采购固定资产的比例B. 技术引进C. 劳动力的配置D. 购货规模与结构的水平6(企业在产品销售过程中,销售时间的确立方式正确的是:A. 采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,都为收到销售额或取得索取销售额凭据,并将提货单交给买方的当天B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天;C. 采取赊销销售方式货物,为按合同约定的收款日期的当天D. 采取分期收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天7(以下转让定价的操作方法正确的是:A.甲、乙两企业为关联企业,当甲企业所得税率高于乙企业时,低价销售,高价采购,使得乙企业实现较多利润,而且适应较低税率B. 当甲企业所得税率低于乙企业时,低价销售,高价采购,C. 当甲企业所得税率高于乙企业时,高价销售,低价采购D. 当甲企业所得税率低于乙企业时,高价销售,低价采购8(投资在方式上可分为两大类,即:A. 直接投资B.国C.国外投资D. 间接投资9(普遍实行“免、抵、退”税办法前,企业出口货物有以下方式:A. 自营出口B. 委托代理出口C. 买断出口D.走私出口10(员工激励机制包括以下哪些内容:A. 工资薪金B. 职位升迁C. 股票期权D. 职业培训.三( 三( 判断分析题(每小题2分,共10分;判断正确得一分,说明理由3分)1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
2. 对于松散型合作经营企业,在税收上完全按照外商投资企业办理,可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策;而对于紧密型的合作经营企业,由于双方独立核算,国家只对合作的外方给予税收优惠政策,而对其中的中方则不给予。
3. 税收筹划与避税的性质相同。
4. 外商投资企业进行清算时,其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额,超过实交资本的部分为清算所得,免征企业所得税。
5. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。
四( 四( 计算题(共17分,第一、二题各6分,第三题5分)1. 某公司为2003年新办的一餐饮业,假设公司2003年收入为100万元,应纳税所得额为40万元,其职工总人数为30人。
请问如果公司2003年新招用下岗失业人员12人并与失业人员签订了3年以上期限劳动合同和如果公司2003年新招用下岗失业人员5人,分别对该公司税负的影响,2(金羊烟草集团下属的金羊卷烟厂生产的“金寨牌”香烟为每箱500元(不含增值税),。
该厂以每箱400元的价格销售给其独立核算的销售部们100箱。
请问该厂转让定价前后税负的差异,3. 某啤酒厂2001年生产销售A品牌啤酒,每吨出厂价格为3000元,单位税额250元/吨,销售了1000吨。
〔2001年5月起,实行差别定额税率,每吨啤酒出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,单位税额250元/吨;在3000元以下的,单位税额220元/吨。
〕请问2002年,该厂如何通过税收筹划才能使其获利大于2001年,五( 五( 综合题(14分)某生产型出口企业2004年1月在海关办理进料加工贸易手册,备案进口料件1000万元,出口额2000万元,料件在2004年1月份报关进口,但出口分别在1月实现500万元,2月实现1500万元(均在当月收齐所有单证)。
1月取得国 2 B 3.D 4.B5 C6 A7 C 8.C9.A 10.B 11.B 12.C13.D 14 C 15.B 16.C二(多项选择题(每小题2.5分,共25分;少选得一分,多选或错选均不得分) 1 ABCD 2 ABCD 3 BC 4 BCD 5.ABCD6 ABC7 AD 8.AD 9 ABC 10 ABCD三(判断分析题(每小题4分,共20分;判断正确得一分,说明理由3分)1.?2.×分析:对于紧密型合作经营企业,在税收上完全按照外商投资企业办理,可以享受国家对外商投资企业的税收优惠政策;而对于松散型的合作经营企业,由于双方独立核算,国家只对合作的外方给予税收优惠政策,而对其中的中方则不给予。
3.×分析:税收筹划不同于避税,避税虽在形式上不违法,但它却是利用税法的漏洞和不严密,钻税法的空子,以达到减轻税负或规避税收之目的。
4.×分析:外商投资企业进行清算时,其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额,超过实交资本的部分为清算所得,应依法缴纳企业所得税。
5.×分析:有时纳税成本的降低不一定能带来企业整体利益的增加。
如果片面追求纳税成本的降低反而导致企业整体利益的减少。
这时,只能选择整体利益最大但纳税成本不一定最低作为降低纳税成本的目标四(计算题(共17分,第一、二题各6分,第三题5分)1.答案:(1)如果公司2003年新招用下岗失业人员12人,并与失业人员签订了3年以上期限劳动合同,新招下岗失业人员占总职工人数比例超过30%。
根据下岗失业人员再就业扶持政策相关规定,那么该公司2003年应缴营业税、城建税、教育费附加、企业所得税为0。
(2)如果公司2003年新招用下岗失业人员5人,新招下岗失业人员占总职工人数比例低于30%,那么该公司2003年应纳:营业税=100×5%=5(万元);城建税=5×7%=0.35(万元);教育费附加=5×3%=0.15(万元);企业所得税=40×33%×[1,(5/30×100%×2)]=8.8(万元)。
总共应纳税款14.3万元。
2(答案:(1)卷烟厂转移定价前:应纳消费税税额=500×100×40%=20000元(2)卷烟厂转移定价后:应纳消费税税额=400×100×40%=16000元转移定价前后的差异:20000,16000,4000元3(答案:2001年应纳税额,250×1000,250000元该厂获利,3000×1000,250000,2750000元2002年该厂应降低价格,每吨定为2980元。
则其应纳税额,220×1000,220000元该厂获利,2980×1000,220000,2760000元可见,该厂2002年比2003年多获利10000元五(综合题(14分)答案:1月份免、抵、退税计算。
(1)购进法:免、抵、退税不得免征和抵扣税额=(500,1000)×(17%,13%)为负数,所以不得免征和抵扣税额为0;应纳税额=0,(100,0)=,100(万元);免抵退税额为0万元;应退税款=0万元;免抵税额=0万元;期末留抵税额=100万元。
注:根据国税发[2002]11号文的规定,当月进口料件金额大于当月出口额时,免抵退税不得免征和抵扣税额以及免抵退税额均按零计算,剩余进口料件500万元结转下期参与计算。
(2)实耗法:1月份出口耗用的进口料件=1000×500?2000=250(万元);免、抵、退税不得免征和抵扣税额=(500,250)×(17%,13%)=10(万元);应纳税额=0,(100,10)=,90(万元);免抵退税额=(500,250)×13%=32.5(万元);应退税款=32.5万元;免抵税额=0万元;期末留抵税额=90,32.5=57.5万元。