税收筹划试卷

税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二

一.单项选择题(每小题1.5分，共24分)

1(政府一般是根据最具实践性的( )来征税，而企业站在自身利益的

”来衡量它是否应该缴税。角度，总是以“受益原则

A. 固定性原则

B. 负担能力原则

C. 最大化原则

D.最小化原则

2(纳税费用又叫( )

A.外显成本

B.

C. 隐性成本

D. 会计成本

3(现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则( )

A.税法

B.宪法

C.税收制度

D. 税收法定主义

4(偷税有两个基本特征:( )和欺诈性。

A. 非固定性

B. 非法性

C.避税性

D.随意性

5(反避税的深层次理由来源于而( )

B.政治

C. 经济

D.文化 A. 法律

6(税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重( )

A. 企业的整体经济效益

B.企业发展规划

C.企业形象

D.企业业绩

7(偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在( )的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金

A. 任何数额

B. 10万元以上

C. 1万元以上不满10万元

D.1万元以下

8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年 )的税率征收企业所得税:

A. 6%

B. 4%

C. 15%

D. 17%

9.企业使用( )能起到抵税作用

A. 留存收益

B.利润

C.税前利润 d.税后利润

10.可作为费用列支的有( )

A. 利息

B. 股息

C.工资 d.捐赠

11.对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利

A. 二年

B. 三年

C.五年

D.四年

12.技术转让所得:净收益为( )的，免予征税

A. 20万元以下

B. 40万元以下

C. 30万元以下

D. 30

万元以上

13.基本养老保险一般按职工工资总额的( )提取

A. 15%

B. 10%

C. 25%

D. 20%

14.失业保险一般按工资总额的( )提取

A. 0.8%

B. 1%

C. 0.6%

D. 0.4%

15.工资薪金所得要按照( )累进税率缴纳个人所得税

A. 八级

B. 九级

C. 七级

D. 五级

16.对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能( )免税

A. 部分

B.全部

C. 按退税率

D.50,部分

二( 二( 多项选择题(每小题2.5分，共25分;少选得一分，多选或错选均不得分)

1(税收筹划中，设立分公司的好处有:

A. 分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税

B. 分公司承担的成本费用较少

C. 对财务会计制度的要求也比较简单

D. 分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收

2(以下说法正确的是:

A. 原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低

B. 在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的

企业所得税

C(在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期

利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税;.

D. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应

支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

3(固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:

A. 平均年限法

B. 双倍余额递减法

C. 年限总和法

D. 工作量法

4(价格转让税收筹划法的前提是:

A. 两个企业存在相同的税率

B. 两个企业存在两个不同的税率

C. 两个企业必须同属于一个利益集团

D. 转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平

5(在企业采购规模与结构的筹划中，一般应注意以下方面的问题:

A. 合理确定采购固定资产的比例

B. 技术引进

C. 劳动力的配置

D. 购货规模与结构的水平

6(企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是:

A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，都为收到销售额或取得

索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天

B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续

的当天;

C. 采取赊销销售方式货物，为按合同约定的收款日期的当天

D. 采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

7(以下转让定价的操作方法正确的是:

A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率

B. 当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购，

C. 当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购

D. 当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购

8(投资在方式上可分为两大类，即:

A. 直接投资

B.国

C.国外投资

D. 间接投资

9(普遍实行“免、抵、退”税办法前，企业出口货物有以下方式:

A. 自营出口

B. 委托代理出口

C. 买断出口

D.走私出口

10(员工激励机制包括以下哪些内容:

A. 工资薪金

B. 职位升迁

C. 股票期权

D. 职业培训

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三( 三( 判断分析题(每小题2分，共10分;判断正确得一分，说明理由3分)

1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。