电大会计制度设计.doc
会计制度设计电大作业doc终结
09秋会计本刘凤丽一、请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
答：XY宾馆在货币资金管理中的可取之处有以下几方面：（1）、建立了相应的内部控制制度。
《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年6月28日财会[2008]7号发布，自2009年7月1日起实施。
企业内部控制制度的建立与实施已成为现代企业管理的必然，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制的核心是有效地控制风险，而企业内部控制制度的核心是财务内部控制制度，加强资金管理，对资金的筹集、使用、分配、调度等实行严格控制，防止资金体外循环，造成企业失血是财务内部控制制度的重中之重。
不相容职务的分离在资金内控方面是一条有效途径，其核心思想是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
XY宾馆在资金的内部控制管理上也进行了一些制度设计上的尝试，例如：①、制单、复核、印鉴与支票分别保管、收付款、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工；②、各部门收集该部门原始凭证人员与前台收银员工作相分离，当日工作结束时一天的营业额能及时入账；③、利用会计软件不同岗位人员不同操作权限的授权，更有利于货币资金各不相容岗位间的分工与合作，提高资金管理效率；④、《企业内部控制基本规范》第三十条规定要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
XY宾馆在大额资金的报销审批程序上也设定了要由总经理签字的权限限制，做到了重大资金支出重点控制，提高了资金使用的安全性。
这些具体的规定基本体现了《企业内部控制基本规范》的要求，避免了某些职务如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的可能。
电大 会计制度设计 单位账务处理
一、作品题1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。
要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。
（不少于2000字）答：一、单位概况本人所在单位为财政全额拨款的事业单位，共有职工20人，主要设置了以下组织机构：1．主任办公室：负责本单位总体管理和决策。
2．办公室：负责后勤事务、对外联系。
3．社会服务部：负责窗口各项医保业务经办。
4．审核结算部：对医院各项费用的监督管理。
5．财务部：负责会计账务处理及编制财务报表。
二、原有的部分会计制度1．财务部人员组成：会计1人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，并进行日汇总，结算当日中心各项支出，日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。
3．内部控制情况：（1）采用事业单位专用会计软件，印鉴中的财务专用章、法人章分别由财务部和办公室分别保管。
1人收付款、制单并保管支票、1人复核记账并编制报表，实行会计电算化管理，如双方有事，可将所保管的印章或票据经授权交给第三者处理。
（2）资金的大额报销要由部门长及主任签字。
（3）每天工作结束时进行现金盘点，直接解款银行；保留库存现金低于10000元。
三、新会计制度设计本医保中心在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。
根据单位具体状况，首先对现金和银行存款管理制度作了修订并设计出现金管理制度、银行存款管理制度如下：(一)现金管理制度1．现金储备和保管。
(1)根据规定，本单位各部门均不得自设小金库。
(2)库存现金限额必须遵守操作规范要求，不得超储。
本中心规定限额为10000元库存现金，均由财务部出纳管理。
(3)财务部出纳员在每日下午4时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。
(4)备用金的保管要有相应的保管措施，保险柜应落地根生且存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门、监控系统。
会计制度设计中央电大任务
01 任务0002一、辨析题会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。
答：错误因为会计制度的核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
.所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成工程的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。
答：错误。
因为所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成工程的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。
二、简答题1.会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解答：会计制度设计的程序是指形成会计制度应遵循的顺序和步骤。
在设计会计制度时，首先要满足会计制度设计范围的总体要求（即既满足国家宏观经济管理需要，又适应本企业特点并能直接指导会计活动的具体规范）和具体要求（ 1.会计制度设计的层次性。
2.会计制度设计的全面性。
3.会计制度设计的针对性。
4.会计制度设计的内部控制导向性。
），同时又要顾及会计制度设计的方式。
所以各单位和企业在会计制度设计中，只有在法律制度允许的范围内，使企业内部会计制度充分体现会计法律制度的意志和要求，才能达到会计制度设计的目的。
如果企业会计制度脱离法律制度的规范，会计系统生成的会计信息就会失去真实性、可比性和有用性，既不能满足国家宏观调控的需要，也不能满足投资者、债权人和企业内部管理的需要。
2.在我国财政部未要求编制现金流量表之前，曾经出现过一些企业资产负债表和利润表表上信息均佳的企业，最后企业却因现金流停滞而导致破产，你认为原因何在？现金流量表的设计内容？现金流量表的设计和其他主表设计有何联系和区别？答：一、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资现金流量表提供了企业一定会计期间内现金和现金行等价物流入和流出的信息，有利于财务报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测未来现金流量。
(财务会计)电大会计制度设计特全版
（财务会计）电大会计制度设计特全版任务一、一、辨析题（共4道试题，共20分。
）1.判断正误并说明理由会计政策和会计估计应在企业财务报表附注中予以披露。
答：不正确。
年度会计报表附注应披露重要会计政策和会计估计的说明，而不是应披露所有的会计政策和会计估计包括不重要的。
2，判断正误并说明理由会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑答：正确。
因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。
3.判断正误并说明理由《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。
答：正确。
会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入4，判断正误并说明理由多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。
按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。
答：错误。
首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。
1.会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。
答：正确。
因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。
2.多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。
按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。
答：错误。
首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。
3.《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。
答：正确。
会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。
4.会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。
答：错误。
其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
电大作业会计制度设计
1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。
目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。
由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。
内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的正当性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。
大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。
企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。
这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。
我们可以从以下几个方面着手(一).优化内部控制环境。
(二)．洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化企业内部审计职能，加强企业外部监督(六)提高企业人员职业道德水平和业务素质2.某企业月末在产品数量较多，各月末在产品数量变化较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比重相差不大，月末在完工产品和在产品之间费用在产品成本按年初数固定计算，试分析该企业采用的按年初数固定成本计算是否正确，并分析理由？答：该企业采用按年初数固定成本计算是不正确的，按照题目中的条件，应该采用约当产量比例法，因该方法适用于月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品，采用这种方法，在产品既要计算原材料费用，又要计算工资等其他费用。
电大-会计制度设计03
02任务-分析说明003一、论述题（共 2 道试题，共100 分。
）1. 请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
（2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
2．结账的程序（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
（3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。
（4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。
3．结账方法（1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。
月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。
（2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。
（3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。
l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。
（4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。
年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。
年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。
方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。
电大会计制度设计03任务[2]
![电大会计制度设计03任务[2]](https://img.taocdn.com/s3/m/5c9953fca0c7aa00b52acfc789eb172dec639948.png)
电大会计制度设计03任务[2]一、制度设计的基本原则1、适用性原则制度应该设计得具有普遍适用性，适用于所有部门、所有员工，不只是局限于某些岗位或职能人员方可使用。
2、简明性原则制度应该设计得简单易懂，不应该过于复杂、冗长。
能够让员工快速、准确地了解其内容，从而降低出现漏洞或误解的可能性。
3、合理性原则制定制度应考虑到当前的实际情况，以及未来的发展趋势，制度内容应该合理、有针对性。
设计过于理想化或不实际的制度，不仅会带来困难，也会降低制度的可执行性。
4、监督性原则制度应该具有监督性，监督人员能够进行监督以保证执行效果，并制定相应的奖惩制度以激励员工遵守相关规定。
二、制度设计方案1、会计信息管理制度1.1 目的和任务1) 为企业管理提供规范化的会计信息；2) 编制会计报表，为经营决策及管理提供业务分析数据；3) 加强内部控制。
1.2 适用范围1) 公司内部所有部门及人员。
2) 所有涉及财务核算、报表编制的人员。
1.3 主要内容1) 会计常规操作规范。
2) 财务报表编制规则。
3) 凭证管理规定。
4) 内部控制标准。
5) 各种账簿及资料的管理。
1.4 责任1) 公司总经理负责制度的实施和改进。
2) 财务部门负责制度流程的实施、管理和与监督外部审计工作。
3) 每个部门负责人应该保证制度的正确执行和质量。
1.5 监督措施1) 审计部门会定期审计内容的执行情况。
2) 所有部门与岗位在财务报表编制、核算、记账等方面的问题要定期在全体职工大会上进行宣传教育。
2、财产管理制度2.1 目的和任务1) 确保公司的资产安全；2) 最大化利用公司可用的资源；3) 加强资产管理和控制。
2.2 适用范围公司全体员工。
2.3 主要内容1) 资产购置审批程序。
2) 公司财产的分类、收购、评估、清查、存放和保管规定。
3) 资产标签管理规定。
4) 资产报废管理规定。
2.4 责任1) 公司总经理负责财物管理制度的实施。
2) 财务部门负责会对管理制度的执行情况进行监督。
国家开放大学电大本科《会计制度设计》期末试题及答案(h试卷号：1045)
国家开放大学电大本科《会计制度设计》2024-2025期末试题及答案（试卷号：1045）一、分析说明题（每题20分。
共40分）1.责任会计要编制责任报告，因此需要独立的责任会计凭证与会计账簿提供数据支持，财务会计信息是完全不能满足责任报告编制需求的，并且财务报表数据与责任报告数据间没有任何必然的联系。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：这种说法是不准确的。
因为：（1）责任会计虽然要编制责任报告，但单轨制责任会计核算模式不需要独立的责任会计凭证与会计账簿提供数据支持。
（2）财务会计信息不是完全不能满足责任报告编制需求的，只是需要在账户设置尤其是明细账户设置上需要做一些调整，目的是提供责任会计核算体系所需信息。
（3）财务报表数据与责任报告数据间有着必然的内在联系，责任会计数据是对企业核算主体的会计信息分解为特定责任中心的会计信息，并不会改变企业总的财务结果，比如企业全部投资中心的可控利润之和减去企业层面的责任成本就是企业的营业利润。
2.会计信息化是对传统手工会计核算方式的完全替代，因此与传统手工会计核算方式相适应的内部控制、会计基础工作规范不能适应会计信息化的要求，会计信息化就是要完全转变传统手工会计核算方式下会计科目、会计凭证与会计账簿等的内容而进行重新设计，否则会计信息化就无法实现。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：这种说法是不准确的。
因为：（1）会计信息化包括了不同的使用层次，比如核算导向型、管理导向型与决策导向型等，不同使用层次意味着会计信息化对传统手工会计核算方式的替代程度，但绝对不是完全替代。
（2）会计信息化需要将传统依靠手工完成的大量工作由计算机完成，因此必须进行适应于会计信息化的更深层次的规范，但并不一定是完全转变手工会计核算方式下的会计基础工作规范。
（3）内部控制信息化要按内部控制规范要求，将企业生产经营各个环节的流程、关键控制点等固化在信息系统中，促进内部控制规范制度的设计与运行更有效。
电大会计制度设计
电大会计制度设计电大会计制度设计1. 建立会计制度的目的和意义：电大会计制度的建立是为了规范和管理电大的财务活动，确保电大的财务状况真实可靠，遵守相关法律法规，提供决策依据和财务信息的准确性和透明度。
建立科学合理的会计制度，有助于提高电大的财务管理效率和水平，保证财务安全，维护电大的声誉和利益。
2. 会计制度的适用范围：电大会计制度适用于电大的所有财务活动，包括资金收支、日常记账、报表编制、财务分析及预算等。
3. 会计核算原则：3.1.真实性原则：电大的财务会计信息应当真实、客观、准确地反映该实务学院的经济活动。
3.2.持续性原则：电大的财务会计信息应当按照有关会计期间的规定持续不断地进行核算和报告。
3.3.周期性原则：电大的财务会计信息应当按照规定的时间间隔计量、核算和报告。
4. 会计制度的主要内容和程序：4.1. 财务预算：电大应当每年制定财务预算，对预计收入和支出进行合理规划，并及时调整和报告。
4.2. 财务决策和审批程序：电大应当建立合理的财务决策和审批程序，明确财务决策的权限和责任，确保决策的合法性和有效性。
4.3. 资金管理：电大应当建立完善的资金管理制度，包括收款、支付、结算和资金监管等环节，确保资金的安全和合理运用。
4.4. 应收账款管理：电大应当建立严格的应收账款管理制度，确保应收账款的及时回收，降低坏账风险。
4.5. 财务报表：电大应当按照相关要求编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时公布，并定期进行审计，提高财务信息的可信度和透明度。
4.6. 备案管理：电大应当建立完善的备案管理制度，对重大财务活动和合同进行备案，确保财务活动的合法性和规范性。
4.7. 财务分析和评估：电大应当进行财务分析和评估，及时发现财务问题和风险，并采取相应措施加以解决和防范。
5. 会计制度的执行和监督：电大应当建立相应的会计制度执行和监督机构，负责会计制度的执行和监督工作，包括制度培训、内部审计、风险控制、内部监督和报告等。
电大会计制度设计期末复习指导.doc
期末复习指导第一章总论1. 了解：会计法规体系的内容；会计法规体系与企业会计制度设计的关系；会计制度设计的目标；会计制度设计的范围和内容；企业会计处理方法的选择权和一般原则，能够应用会计处理方法选择的内容。
2. 掌握：两个会计环境性假设；会计制度设计的原则与程序；内部控制制度的概念和作用，会计制度设计与内部控制制度的关系；掌握内部控制制度设计的原则和主要内容。
第二章会计报表的设计1. 了解：会计报表设计的目标和会计报表种类的设计和会计报表设计的原则；附表的设计；内部报表的特点、种类和设计方法；合并会计报表的基本前提；编制合并会计报表的准备工作；合并会计报表的设计。
2. 掌握：现金流量的概念以及现金流量表的编制基础；现金流量表的编制方法; 现金流量表的格式。
3. 重点掌握：资产负债表格式的设计；资产负债表项目分类的设计和资产负债表项目排列顺序的设计；掌握利润表格式的设计，利润表项目的设计。
第三章会计凭证、会计帐簿和会计科目的设计1. 了解：会计凭证设计的目标；记账凭证内容的设计、记账凭证种类的设计和记账凭证格式的设计；会计凭证传递程序的设计；会计账簿设计的目标；会计科目设计的目标。
2. 掌握：原始凭证内容的设计、原始凭证种类的设计和原始凭证格式的设计；账簿内容的设计、账簿种类设计和账簿格式的设计。
3. 重点掌握：总分类科目的设计和明细分类科目的设计；会计科目的设计。
第四章账务处理程序设计和会计机构与会计人员的设置1. 了解：财务处理程序设计的目标；账务处理程序的选择；会计机构的设置原则和会计机构的模式（集中与分级、内部组织设计）；会计人员岗位责任制的设计和会计人员的任职资格和配备。
2. 掌握：财务处理程序的种类及比较，包括记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。
第五章货币资金业务会计制度的设计1. 了解：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点；货币资金业务内部控制和核算方法设计的目标；货币资金的授权批准制度和岗位分工制度；应用银行存款与其他货币资金核算方法的设计和能够应用货币资金内部报告的设计。
电大会计制度设计第七章
第七章所有者权益业务会计制度的设计第一节所有者权益业务的内容和会计制度设计目标一、所有者权益业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点企业资产负债表上的所有者权益，是指企业投资者对企业净资产的所有权，包括投资者对企业的投入资本以及企业存续过程中形成的资本公积、盈余公积和未分配利润。
根据资产负债表的平衡原理，所有者权益的数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，即企业净资产数额。
（一）所有者权益涉及的主要业务活动（二）以投入资本为例进行分析说明。
投入资本的主要内容包括：1.签订公司章程和出资协议：是投入资本业务发生的起点。
2.审批授权：报经公司最高权力机构工（如董事会）及国家有关管理部门批准。
3.取得资本：企业根据银行进账单和验收的各项实物资产及无形资产，确定投入资本实际融入的资金。
4.确认和记录所有者权益。
5.计算股利：企业取得的投入资本应根据股东大会的决定及时计算股利。
6.发放股利：企业按有关合同或协议的规定，及时发放股利。
（二）所有者权益会计制度设计的内容1.所有者权益业务内部控制方法的设计：第一，适当的职责分离；第二，正确的授权审批；第三，完备的凭证和记录；第四，有效的内部核查程序。
2.所有者权益业务核算方法的设计：解决四个方面的问题：第一，如何选择所有者权益确认的标准；第二，如何选择所有者权益的计量方法；第三，如何将所有者权益分别记录；第四，如何报告所有者权益。
（三）所有者权益业务会计制度设计的特点1.进行控制方法的设计要同所有者权益发生的业务流程保持一致，并注重受资风险的分析的控制。
2.进行会计核算方法的核算方法的设计既要符合国家统一企业会计制度的规定，又要体现企业自身所有者权益业务的特殊性。
随着出资人的变化，最高管理当局的调整，以及企业管理水平的提高和管理文化的变迁，所有者权益业务会计制度也需要适当地修改。
二、所有者权益业务会计制度设计的目标（一）确保所有者权益业务发生的合规性（二）确保所有者权益业务发后的合理性（三）确保所有者权益业务会计记录的正确性和及时性（四）确保所有者权益业务会计披露的真实、完整第二节所有者权益业务内部控制方法的设计一、实收资本业务内部控制方法的设计（一）股份有限公司实收资本业务内部控制（二）一般企业实收资本业务内部控制二、资本公积业务内部控制立法的设计（一）资本公积增减变动的内容及其依据的合法性和正确性（二）资本（或股本）溢价的合法性和正确性（三）接受捐赠非现金资产准备的合法性和正确性（四）股权投资准备的真实性和正确性（五）拨款转入真实性和正确性（六）外币资本折算差额的正确性（七）资本公积转增资本是否经授权批准（八）确定资本公积是否已在资本负债表上恰当披露三、盈余公积业务内部控制方法的设计（一）盈余公积的提取应重点考虑盈余公积的提取是否符合规定并经过批准，提取手续是否完备，盈余公积的提取依据是否真实、正确，提取项目是否完整，提取比例是否合法，有无多提或少提。
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电大会计制度设计01一、辨析题(共4 道试题，共20 分。
)1、判断正误并说明理由。
会计组织机构设置不能仅停留在会计系统本身，还需将其放在企业整体管理系统中考虑。
回答：正确。
因为会计活动本身就是一个系统，需要充分考虑会计活动的内部分工体系，应与企业规模、管理方针及战略规划等相匹配。
2、判断正误并说明理由。
多步式利润表设计是多次配比分布完成净利润计算，即通过对当期收入、成本费用项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节，分步计算当期净损益。
按照以下三个步骤计算净利润：计算利润总额、营业利润，最后计算出净利润。
回答：错误。
首先计算营业利润，然后计算出利润总额，最后计算出净利润。
3、判断正误并说明理由。
《企业内部控制应用指引》是企业设计会计制度应参考的重要文件之一。
回答：正确。
会计制度不仅规范企业会计活动，与企业内部控制制度互相嵌入。
4、判断正误关说明理由。
会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。
错误。
其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
二、简答题(共2 道试题，共40 分。
)1. 会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又需顾及会计制度设计方式，谈谈你对会计制度设计程序的前提条件的理解回答：会计制度制定的前提包括制定的目的和依据、实施范围和要求。
其中目的和依据是制定会计制度的主要前提。
在制定企业内部会计制度时，会计制度制定的目的和依据可以表述为：“为了加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业统一会计制度》，特制定本制度。
”会计制度实施范围和对实施企业的要求是会计制度存在的一个前提条件。
2. 分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。
回答：资产负债表从一个横断面最集中的体现了企业自创建以来的企业价值，投资人财富的积累和增值的全过程。
它不仅能反映一个企业的过去，展示它的今天，更能预测它的未来。
三、论述题(共1 道试题，共40 分。
)资料：在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。
要求：如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢?会计组织机构设置的形式有哪些?如何选择?会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢?参考书本P13-P1902任务_0001一、辨析题(共2 道试题，共20 分。
)1、这种说(做)法有错误。
2、这种说(做)法正确。
二、论述题(共1 道试题，共20 分。
)回答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。
董事长个人掌握着材料采购;仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种;这两点是可以的。
对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对，这点是不可以的，当时核对总比在期末盘点要好，车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料的领用是应该有单耗的，按单耗乘以数量就是需要领用的数量，超过部分怎样处理，要分两种方案：一是技术部门单耗的准确性，二是车间超耗要怎样处理。
三、作品题(共1 道试题，共30 分。
)固定资产明细及计提折旧表四、综合题(共1 道试题，共30 分。
)回答：内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等, 促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。
将内部控制内部信息传递目标体现在会计制度设计的目标上。
会计制度设计目标的设定，是会计制度设计的起点。
这意味着会计制度所要达到的目的、效果，即对所设计的会计制度的作用机理的充分揭示。
为突出会计制度能有效的起到内部控制的作用，首先应在会计制度设计总则中明确提出要加强内部控制，目的在于给设计会计制度的目的作一个清晰的界定，即内部会计制度定位于除了能加强企业会计工作，改善经营管理，提高经济效益外，还能有效的起到内部控制的作用企业单位的会计制度设计首先要明确设计的目标，充分考虑与会计法、会计环境和会计控制内部信息传递的关系，作好内部控制制度的建立与实施，使内部控制制度真正发挥其效能。
03任务_0001一、辨析题1. 分步法适用于按照产品的生产步骤和产品的品种汇集生产费用、计算产品成本的一种方法，它适用于大量大批多步骤生产的企业，例如冶金、纺织、电力、造纸。
答：这种说法不完全正确。
分步法主要适用于大量、大批的多步骤生产。
根据分步法的特点，一般要求生产工艺过程由若干在技术上可以间断的生产步骤组成。
即，原材料每经过一个加工步骤便生产出形状的性能不同的半成品，上一步骤的半成品是下一步骤的加工对象，最后一个步骤加工或装配完才生产出产成品。
例如纺织、造纸、冶金、水泥、化工、机器制造工业，在这些企业中，产品生产可以分为若干步骤进行。
显然，电力就不属于此类企业。
2. 在产品按定额成本计价法是指月末在产品成本按定额成本计算，该种产品的全部成本(如果有月初在产品，包括月初在产品成本在内)减去按定额成本计算的月末在产品成本，余额作为完工产品成本;每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计入当月完工产品成本。
这种方法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大的产品。
答：这种说法是正确的。
因为产品的各项消耗定额或费用定额比较准确，因而月初和月末单件在产品费用脱离定额的差异不大，月末在产品不计算费用差异，对完工产品和月末在产品费用的影响也不大。
这种方法是事先经过调查研究，技术测定或按定额资料，对各个加工阶段上的在产品，直接确定一个单位定额成本。
计算公式：月末在产品成本=月末在产品数量×在产品单位定额成本;完工产品总成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)-月末在产品成本。
采用定额法必须具备一定条件：一是产品生产已经定型，消耗定额比较准确、稳定;二是有健全的定额管理制度，定额管理基础比较好。
3. 各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。
适用在产品按定额成本计价法。
答：这种说法是错误的，各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品适用于定额比例法即产品的生产成本在完工产品与月末在产品之间按照两者的定额消耗量或定额成本比例分配。
4. 分批法是以产品的品种为成本计算对象的，归集生产成本费用，计算产品成本的一种方法，它适用于大量大批单步骤生产的企业，比如发电、采掘、造纸等企业，也可以适用小型水泥厂，制砖厂或辅助生产的蒸汽车间等。
答：这种说法是错误的。
分批法适用于小批单件多步骤生产企业，或某些单步骤生产企业或车间是按小批单件组织生产的。
5. 从会计核算角度看，生产制造业务过程的重要内容就是对构成产品成本的各项费用发生情况进行数据收集，加工和整理，确定产品成本，而这需要健全的成本核算基础工作的开展来完成，因此实际成本核算方法设计的一个基本前提就是做好各项基础工作的设计。
答：这种观点是正确的。
因为基础工作至少包含了资产账面价值的确认与计量和界定各种费用支出的界限与标准。
6. 当期末在产品数量很少时，对生产成本在完工产品和在产品之间进行分配时，仍然要考虑期末在产品应负担的生产成本。
答：这种税法是错误的，月末在产品数量很少的情况下可以不计算在产品的成本。
7. 预计负债是指企业有可能发生的负债，只要企业有可能发生就得确认这类负债。
答：这种说法不准确。
根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时满足下列三个条件的，应当确认为预计负债：1.该义务是企业承担的现时义务 2.履行该义务很可能导致经济利益流出企业 3.该义务的金额能够可靠地计量。
在实务中，如果该义务的金额无法可靠的计量，那么即使该义务符合前面两个条件，也不能将其确认为负债。
所以并不是只要企业有可能发生就得确认这类负债。
8. 应付账款是企业在正常经营过程中发生的，因赊购商品或劳务时而引起的短期债务，如采取赊购方式购买的商品、原材料、固定资产及应付融资租赁固定资产的租赁费用等。
答：这种说法不是很全面的。
应付融资租赁固定资产的租赁费用在长期应付款中核算的，不在应付账款中核算。
9.实际成本计算有品种法、分批法、分步法三种基本方法，分类法、定额法等辅助方法，辅助方法必须与基本方法结合应用。
答：这种说法是正确的。
不同的企业，由于生产的工艺过程、生产组织，以及成本管理要求不同，成本计算的方法也不一样。
不同成本计算方法的区别主要表现在三个方面：一是成本计算对象不同。
二是成本计算期不同。
三是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同。
常用的成本计算方法主要有品种法、分批法和分步法。
但产品实际生产情况复杂多样，管理条件也参差不齐，为简化成本计算工作或较好地利用既有管理条件，可采用其他成本核算方法，比如分类法和定额法。
但这些方法并非必不可少的，它们是产品成本核算的辅助方法，必须结合上述三种基本方法使用。
二、论述题。