库存现金习题五.doc
会计库存现金分录练习题
会计库存现金分录练习题一、基本业务分录1. 2021年1月1日，公司从银行提取现金20000元，作为备用金。
2. 2021年1月5日，公司以现金支付办公用品费用1500元。
3. 2021年1月10日，公司收到客户支付的货款10000元。
4. 2021年1月15日，公司以现金支付员工工资8000元。
5. 2021年1月20日，公司以现金支付差旅费3000元。
二、特殊业务分录1. 2021年1月25日，公司发现现金短款500元，经查为出纳员工作失误。
2. 2021年1月30日，公司收到员工赔偿现金100元，原因是员工损坏公司财产。
3. 2021年2月1日，公司以现金支付临时工工资2000元。
4. 2021年2月5日，公司收到客户退回的现金200元，原因是商品质量问题。
5. 2021年2月10日，公司以现金捐赠给贫困地区1000元。
三、月末结算分录1. 2021年2月28日，公司进行月末现金盘点，发现现金溢余300元。
2. 2021年2月28日，公司将本月现金收入合计100000元存入银行。
3. 2021年2月28日，公司结转本月现金支出合计95000元。
4. 2021年2月28日，公司调整现金日记账，确保与实际现金余额相符。
5. 2021年2月28日，公司编制现金流量表，反映本月现金收支情况。
四、综合业务分录1. 2021年3月1日，公司以现金支付上一季度银行借款利息5000元。
2. 2021年3月5日，公司收到股东投入的现金100000元。
3. 2021年3月10日，公司以现金购买固定资产20000元。
4. 2021年3月15日，公司以现金支付年终奖金50000元。
5. 2021年3月20日，公司收到保险公司赔偿现金8000元，原因是财产损失。
会计应收账款分录练习题一、销售业务分录1. 2021年4月1日，公司向A公司销售商品一批，货款共计30000元，尚未收到。
2. 2021年4月5日，公司收到B公司支付的上一季度欠款20000元。
出纳实训习题
【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、[实训目的] 掌握原始凭证的审核与填制1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况：开户银行：中国工商银行丰南办事处；账号：15762835 地址：清江市青年路26号税务登记号：130002658301 增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务：（1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。
（填制借款单，如表1-3）(2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。
（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）(3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。
（填制进账单，如表1-6）（4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。
（填写现金支票，如表1-7）实训练习二、[实训目的]掌握凭证的审核与填制[实训资料] 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元，10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。
要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。
）（1）10月5日，预借差旅费3 000元，后附借款借据一张。
（2）10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。
后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票2张，住宿费发票1张。
实训练习三、[实训目的] 掌握库存现金结算业务办理[实训资料]（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000元（库存限额为：6 000元）（二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下：1．1日，公司从银行提取现金4 000元，备作零星开支。
2．2日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元，凭有效的借款单支付现金。
库存现金练习题答案
库存现金练习题答案本文将提供一些库存现金练习题的答案，并解释其中涉及的关键概念和计算方法。
库存现金是企业经营活动中的一项重要指标，对于企业的经营决策和财务管理至关重要。
1. 问题：公司A的期初现金为10,000美元，收到销售现金20,000美元，支付购买货物现金15,000美元，支付其他费用现金5,000美元，期末现金为多少？答案：期初现金 + 收到销售现金 - 支付购买货物现金 - 支付其他费用现金 = 10,000 + 20,000 - 15,000 - 5,000 = 10,000美元。
2. 问题：公司B上个季度的库存现金为5,000美元，本季度的期初现金为10,000美元，收到销售现金25,000美元，支付购买货物现金20,000美元，本季度的期末现金为多少？答案：上个季度的库存现金不影响本季度的期初现金，故期末现金为期初现金 + 收到销售现金 - 支付购买货物现金 = 10,000 + 25,000 - 20,000 = 15,000美元。
3. 问题：公司C的期末现金为20,000美元，收到销售现金30,000美元，支付购买货物现金15,000美元，支付其他费用现金5,000美元，期初现金多少？答案：期初现金 = 期末现金 - 收到销售现金 + 支付购买货物现金 +支付其他费用现金 = 20,000 - 30,000 + 15,000 + 5,000 = 10,000美元。
这些练习题涉及到了库存现金的计算，库存现金是企业在特定时期内持有的库存、货物和现金的总和。
它是企业经营能力和偿债能力的重要指标之一。
库存现金的计算公式是：期初现金 + 收到销售现金 -支付购买货物现金 - 支付其他费用现金 = 期末现金。
在财务管理中，库存现金的控制和管理至关重要。
如果库存现金过多，可能说明企业经营能力不足，资金使用效率低下。
如果库存现金过少，可能会导致企业无法及时支付应付款项，影响经营正常进行。
因此，企业需要根据实际情况合理控制库存现金的数量。
库存现金练习题
第八章库存现金练习题一、单项选择题1、根据《库存现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（）。
元以下元元以下元2、备用金属于（）。
A.库存现金B.债权C.银行存款D.债务3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。
A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.其他应付款4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（）。
A.“待处理财产损溢”B.“营业外收入”C.“其他应收款”D.“管理费用”5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（）印鉴。
A.库存现金收讫B.库存现金付讫C.转账收讫D.转账付讫6、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（）科目。
A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（）科目核算。
A.其他应收款B.应收账款C.预付账款D.库存现金8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（）账户核算A管理费用 B 营业外收入 C 销售费用 D 营业外支出二、多项选择题1、采购员报销差旅费涉及的账户有（）。
A.其他应收款B.库存现金C.其他应付款D.管理费用2、以下可以支付库存现金的业务是（）。
A.向个人收购农副产品B.购买机器设备C.报销车费D.发放防暑降温费3、备用金的管理方式有（）。
A.定额管理B.专人管理C.预算管理D.非定额管理4、下列( )事项可用库存现金结算。
A.王经理出差借支差旅费5000元B.购买原材料2000元C.向个人收购农产品3000元D.购买办公用品60元5、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（）。
A.库存现金出纳员多付库存现金B.库存现金出纳员少收库存现金C.库存现金出纳员贪污D.误将200元支出作为收入入账E.误将100元支出作为收入入账三、判断题1、我国的库存现金指的是人民币。
(完整版)1.财经法规现金管理习题
现金管理1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。
A.5日B.当日C.次日D.3日2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。
A.现金盘点B.登记和清理日记账C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行D.现金开支范围3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。
A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。
A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。
A.开户单位现金收入应于当日送存银行B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行D.白条抵库6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。
A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.费用较高7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。
A.付款人委托银行支付给收款人B.付款人直接将现金支付给收款人C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人D.付款人委托非金融机构支付给收款人8[多选题] 下列关于现金管理要求的说法正确的有（）。
A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。
初级会计职称《会计实务》考点习题：库存现金含答案
初级会计职称《会计实务》考点习题：库存现金含答案【单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是()。
A.计入其他应付款B.冲减财务费用C.冲减管理费用D.计入营业外收入『正确答案』D『答案解析』企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。
【单选题】下列各项中，企业现金清查中发现的无法查明原因的现金溢余，经批准后应记入的会计科目是()。
A.其他应付款B.管理费用C.财务费用D.营业外收入『正确答案』D『答案解析』企业现金清查中发现的无法查明原因的现金溢余，经批准后应记入“营业外收入”科目。
【单选题】下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺经批准后应记入的会计科目是()。
A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用『正确答案』A『答案解析』无法查明原因的现金短缺经批准后应计入管理费用。
【单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短款，经批准后应借记的会计科目是()。
A.其他应收款B.财务费用C.营业外支出D.管理费用『正确答案』D『答案解析』如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明原因的，计入管理费用。
【单选题】经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是()。
A.企业账上的银行存款额B.银行对账单的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.可以动用的银行存款额『正确答案』D『答案解析』经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额。
【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当()。
A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目『正确答案』B『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户时借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款【单选题】下列各项中，属于“其他应收款”科目核算内容的是()。
会计习题集
实训一【目的】练习库存现金的核算。
【资料】新华公司发生以下经济业务：1.从银行提取现金1500元备用。
2.采购员王丹因公出差预借差旅费700元。
3.王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。
4.职工李平报销医药费300元。
5.从银行提取现金5000元，备发工资。
6.以现金5000元，支付本月职工工资。
【要求】写出以上业务的会计分类。
实训二【目的】练习银行存款的核算。
【资料】新华公司发生以下经济业务：1.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项已通过银行收妥。
2.外购材料一批，货款6000元，增值税款1020元，已开出转账支票。
3.以银行存款归还前欠A公司货款60000元。
4.收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。
5.开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。
【要求】根据上述业务编制有关会计分录。
实训三【目的】练习其他货币资金的核算。
【资料】某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。
采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。
材料入库之后余款退回原开户银行。
【要求】编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。
实训四【目的】练习银行存款余额调节表的编制。
【资料】某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元，经核算对有以下未达账项：1.存入转账支票4000元，银行尚未入账。
2.开出转账支票2800元，银行尚未记账。
3.委托银行代收的货款5000元，银行已经收到并登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
4.电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。
5.银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。
【要求】根据上述业务编制银行存款余额调节表。
实训五【目的】练习库存现金清查的核算。
【资料】甲公司本月进行库存现金清查，发现短款300元，经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
《中级财务会计》第五章 存货练习题答案
第五章存货四、1．存货存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。
2．实地盘存制实地盘存制又称“定期盘存制”，是指企业平时只在账簿中登记存货的增加数，不记减少数，期末根据清点所得的实存数，计算本期存货的减少数。
使用这种方法平时的核算工作比较简便，但不能随时反映各种物资的收发结存情况，不能随时结转成本，并把存货的自然和人为短缺数隐含在发出数量之内；同时由于缺乏经常性资料，不便于对存货进行计划和控制，所以实地盘存制的实用性较差。
通常仅适用于一些单位价值较低、自然损耗大、数量不稳定、进出频繁的特定货物。
3．永续盘存制永续盘存制又称“账面盘存制”，是指企业设置各种有数量有金额的存货明细账，根据有关凭证，逐日逐笔登记材料、产成品、商品等的收发领退数量和金额，随时结出账面数量和金额。
采用永续盘存制，可以随时掌握各种存货的收发，结存情况，有利于存货的各项管理。
4．附带成本附带成本是指与外购存货有关的除购买价格之外，在购入、保管这些外购物品过程中需要支付的其他一切税金费用。
附带成本分为两部分，一部分是外购存货入库前发生的除购买价之外的合理费用，包括购入存货发生的包装物、运杂费、挑选整理费用等，即采购费用；另一部分是进口存货的关税等进口环节的税金，小规模纳税人取得存货负担的增值税等。
有些存货入库后到出库以前发生的必要支出，包括仓库租金、保管费用等仓储费用，也属于存货实际成本的构成内容。
5．个别认定法个别认定法是指对库存和发出的每一特定货物或每一批特定货物的个别成本加以认定的一种方法。
6．加权平均法加权平均法全称全月一次加权平均法，是在材料等存货按实际成本进行明细分类核算时，以本月各批收发数量和月初数量为权数计算材料等存货的平均单位成本的一种方法。
7．移动加权平均法移动加权平均法是指在每次收货以后，立即根据库存存货数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种计算方法。
第十章货币资金审计习题.doc
第十章货币资金审计习题一、单项选择题1.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在一项垂要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳人员和银行出纳人员D.出纳人员和内部审计人员2.下面各项中属于银行存款的控制测试程序的是（）。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的截止是否正确C.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致D.函证银行存款余额3.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（）。
A.无需再向该银行函证B.仍需向该银行函证C.可根据实际需要，确定是否向该银行函证D.可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行两证4.注册会计师测试现金余额的起点是（）。
A.核对现金F1记账与总账的余额是否相符B.抽取并检查现金收付款凭证，与现金F1记账核对C.检查所有现金支出凭证和己开出支票D.盘点库存现金5.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.现金出纳员和银行出纳员C.现金出纳员和内部审计人员D.出纳员和会计主管人员6.注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（）。
A.存款账户已经结清的银行B.存款账户尚未结清的银行C.本年度的所有开户银行D.有其他货币资金存款的银行7.如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31 FI签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（）。
A.函证12月31 口的银行存款余额B.审查12月31 口的银行对账单C.审查12月31 口的银行存款余额调节表D.审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账A. B.C.D. 12. A.内部控制流程图B.收款凭证C.付款凭证D.银行存款余额调节表 11.办理货币资金支付业务的程序是（ 支付申请、 支付申请、 支付申请、 支付申请、支付审批、 支付审批、 支付复核、 办理支付、 办理支付、 支付复核、 支付审批、 支付复核、）。
初级财务会计——货币资金习题
第二章货币资金习题一：练习库存现金的核算。
1、2003年5月6日，星海公司在对现金进行清查时，发现短缺现金210元。
2、经查明，上述短缺现金是出纳员责任，应由其赔偿。
3、2003年5月7日，星海公司在对现金清查时，发现长款300元。
4、2003年5月8日，上述长款原因不明，经批准转作营业外收入。
5、该公司行政管理部门职工李强，2003年5月10日报销差旅费，其出差前借走差旅费240元，现实际支出180元，报销时剩余现金60元交回财会部门。
6、2003年5月14日，该公司以现金600元购买办公用品。
7、2003年5月15日，该公司以现金300元支付卫生费。
8、该公司车间管理人员孙大年2003年5月12日报销差旅费其出差前借走差旅费500元，现实际支出670元，报销时公司补足170元现金。
9、2003年5月20日，星海公司对现金进行盘点，发现库存现金账面数为4500元，现金实存数4100元，账实不符原因待查，请做出相应处理。
10、经查明，上述短缺现金原因不明，请计入相关科目。
习题二：某企业现金日记账余额800元，库存限额1000元。
10月10日发生如下业务：1、出售产品2件，货款50元，增值税8.5元，收到现金。
2、采购员黎明借差旅费500元现金。
3、从银行提取现金400元备用。
4、向某农户出售产品，价款5000元，增值税850元，已收足现金。
5、向银行送存现金5850元。
6、以现金200元购买厂部办公用品。
7、盘点库存现金发现短缺100元。
8、经查明，上述现金短缺是出纳王梅的责任，款项尚未收到。
要求：根据上述业务，编制记账凭证并登记现金日记账。
习题三：练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：1、开出支票购入甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，材料已入库。
2、收到客户前欠货款50000元存入银行。
3、从银行划款25万元，申请签发银行汇票用于外地采购。
4、向某公司购入设备一台，价款24.8万元，用上述银行汇票支付。
(财务会计)《会计学原理》习题A
10．按生产工人工资比例分配结转制造费用。
11．本月甲产品1 000件已全部完工，乙产品全部未完工，甲产品已验收入库。
要求：
1．设置“生产成本”、“制造费用”“管理费用”总分类账户，并设置“生产成本”明细分类账户，各账户均没有期初余额。
期末余额20 000期末余额100 000
生产成本应付帐款
期初余额0期初余额70 000
（4）180 000（7）50 000（1）90 000
本期发生额180 000本期发生额本期发生额50 000本期发生额90 000
期末余额180 000期末余额110 000
应收账款固定资产
期初余额80 000期初余额160 000
（2）根据资料（二）的资料编制会计分录，登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及明细分类账户。（不考虑增值税）。
（3）结出各账户的本期发生额和期末余额。编制原材料和应付账款明细分类账户的本期发生额及余额表，并与总分类账户的本期发生额及期末余额进行核对。
习题五：
目的：从账户的对应关系了解经济业务的内容。
3、从银行提取现金1500元。
4、以现金1500元支付退休人员退休金。
5、向银行借入三年期的借款100000元，转存银行。
6、以银行存款偿还银行期限一年的借款50000元。
7、接受某单位对企业以现款200000元的投资。现款转存银行。
8、以银行存款购进一台新设备，价值30000元。
9、以银行存款购买某公司发行的两年期债券40000元。
3．以银行存款支付为销售产品而发生的免费送货运费2 000元，其中甲产品1 500元，乙产品500元。
库存现金练习题
库存现金练习题考虑到题目是“库存现金练习题”，我们将按照练习题的形式来回答问题。
请注意，正文中不再重复题目或其他内容。
题目1：某公司在年末的时候进行了库存盘点，盘点结果显示该公司库房中有以下现金项目的存货：商品A：500箱，每箱单价200元；商品B：300箱，每箱单价300元；商品C：200箱，每箱单价400元。
请计算该公司库存现金的总价值。
解答1：商品A库存现金：500箱 × 200元/箱 = 100,000元商品B库存现金：300箱 × 300元/箱 = 90,000元商品C库存现金：200箱 × 400元/箱 = 80,000元总库存现金价值 = 商品A库存现金 + 商品B库存现金 + 商品C库存现金= 100,000元 + 90,000元 + 80,000元= 270,000元因此，该公司库存现金的总价值为270,000元。
题目2：某公司在盘点库存时发现商品D有损坏，决定以70%的折扣销售这批商品。
已知商品D的原售价是每箱500元，现有库存100箱，请计算公司通过销售商品D所能获得的现金。
解答2：商品D库存现金 = 商品D原售价 ×商品D库存数量 ×折扣= 500元/箱 × 100箱 × 70%= 35,000元因此，公司通过销售商品D能够获得的现金为35,000元。
题目3：某公司在进行库存现金盘点时发现商品E的库存不足。
已知商品E 的单价是每箱600元，公司计划再采购100箱该商品，请计算公司为采购商品E所需要支付的现金。
解答3：商品E采购现金 = 商品E单价 ×采购数量= 600元/箱 × 100箱= 60,000元因此，公司为采购商品E所需支付的现金为60,000元。
题目4：某公司库存现金的维护成本是库存价值的5%。
已知该公司库存现金的价值为400,000元，请计算该公司库存现金的维护成本。
解答4：库存现金的维护成本 = 库存现金的价值 ×维护成本率= 400,000元 × 5%= 20,000元因此，该公司库存现金的维护成本为20,000元。
第3-4章 会计循环习题参考答案(新习题五)
第三章会计循环【配套习题参考答案】习题一（注：假设不考虑相关税费）⑪借：银行存款58500贷：主营业务收入58500⑫借：库存现金500贷：银行存款500⑬借：在途物资——A材料35100贷：银行存款35100⑭借：在途物资——A材料160贷：库存现金160⑮借：其他应收款——方旺300贷：库存现金300⑯借：库存现金20贷：其他应收款——王小云20⑰借：销售费用4000贷：银行存款4000⑱借：应付利息7200贷：银行存款7200⑲借：预付账款80000贷：银行存款80000⑳借：库存现金600贷：银行存款600⑴借：其他应收款——丁松云700贷：库存现金700⑵借：银行存款750贷：其他应付款750⑶借：待摊费用——财产保险费9600贷：银行存款9600习题二直接填凭证及账簿上习题三平行登记（1）6月份业务的会计分录如下：6月6日：借：原材料——甲材料7500——乙材料6000贷：应付账款——A公司7500——B公司6000 6月10日：借：应付账款——A公司20000——B公司10000贷：银行存款300006月18日：借：原材料——甲材料3000贷：应付账款——A公司30006月26日：借：生产成本22000贷：原材料——甲材料18000——乙材料4000 （2）“原材料”总分类账账户名称：原材料金额单位：元“原材料”明细分类账明细分类账户名称：甲材料金额单位：元计量单位：吨“原材料”明细分类账明细分类账户名称：乙材料金额单位：元计量单位：公斤“应付账款”总分类账账户名称：应付账款金额单位：元“应付账款”明细分类账账户名称：A公司金额单位：元“应付账款”明细分类账账户名称：B公司金额单位：元习题四错账的更正（1）采用划线更正法，不需要编制会计分录，直接划线更正账簿记录。
68000借：在建工程86000 68000贷：银行存款86000（2）采用红字更正法，编制会计分录为：①借：管理费用贷：库存现金②借：应付职工薪酬300贷：库存现金300填制红字①及兰字②记账凭证并过账。
(完整版)货币资金练习题及答案
单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的（）A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A5.银行承兑汇票承兑人是（）A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案：B二、多选题14.下列存款中，应在“其他货币资金”科目核算的有（）。
财务会计习题
财务会计习题《财务会计实训与练习》第⼆章货币资⾦1、【实训⽬的】：练习库存现⾦的核算【实训资料】：以下是华发企业20xx年11⽉的经济业务：（1）签发现⾦⽀票向银⾏提取现⾦1500元，以备零星⽀出。
借：库存现⾦1500贷：银⾏存款1500（2）采购员张林出差，预借差旅费500元。
借：其他应收款——张林500贷：库存现⾦500（3）⾏政部门报销办公⽤品45元，⽤现⾦⽀付。
借：管理费⽤45贷：库存现⾦45（4）收到海天公司交来出租包装物押⾦30元。
借：库存现⾦30贷：应付账款——海天公司30（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。
借：管理费⽤430库存现⾦70贷：其他应收款——李明500（6）盘点库存现⾦发现短缺100元。
经查明，上述现⾦短缺由出纳⼈元王梅赔偿，款项尚未收到。
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益100贷：库存现⾦100借：应收账款——王梅100贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益100【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。
2、【实训⽬的】：练习银⾏存款、其他货币资⾦和各种结算⽅式的核算【实训资料】：红⽇⼯⼚7⽉份发⽣有关银⾏存款的收、付业务如下：（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银⾏划⼊本企业账户。
借：银⾏存款17550贷：主营业务收⼊——A产品15000应交税费——应交增值税（销项税额）2550（2）采购员在外地采购，以外埠存款⽀付材料款9500元。
借：材料采购9500贷：其他货币资⾦——外埠账款9500（3）销售B产品200件，每件售价100元，对⽅单位出具商业承兑汇票。
约定3个⽉到期后付款。
借：应收票据——xx 23400贷：主营业务收⼊——B产品20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（4）上⽉签发的银⾏汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。
银⾏同意退款，转⼊结算户存款。
借：银⾏存款3000贷：其他货币资⾦——银⾏汇票3000（5）因到⼴州采购需要，委托银⾏汇出存款45000元，在⼴州⼯商⾏开⽴临时存款户借：其他货币资⾦——外埠存款45000贷：银⾏存款45000（6）从科海⼯⼚采购材料⼀批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。
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习题五（库存现金）
一、单项选择题
1、根据《库存现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（B ）。
A,1000元以下B. 1000元C. 2000元以下D. 2000元
2^备用金属于（A ）o
A.库存现金
B.债权
C.银行存款
D.债务
3、采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（C ）账户核算。
A.库存现金
B.管理费用
C.其他应收款
D.其他应付款
4、当发现无法查明原因的库存现金溢余时，经批准后，贷记（B ）。
A. “待处理财产损溢”
B. “营业外收入”
C. “其他应收款”
D. “管理费用”
5、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（A ）印鉴。
A.库存现金收讫
B.库存现金付讫
C.转账收讫
D.转账付讫
6、库存现金清查后，如发现库存现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（A ）科目。
A.其他应收款
B.管理费用
C.营业外支出
D.待处理财产损溢
7、实行备用金制度的企业，各业务部门持有的库存现金应通过（D ）科目核算。
A.其他应收款
B.应收账款
C.预付账款
D.库存现金
8、对于无法查明原因的库存现金盘亏应通过（D ）账户核算
A管理费用B营业外收入C销售费用D营业外支出
二、多项选择题
1、采购员报销差旅费涉及的账户有（ABD ）o
A.其他应收款
B.库存现金
C.其他应付款
D.管理费用
2、以下可以支付库存现金的业务是（ACD ）。
A.向个人收购农副产品
B.购买机器设备
C.报销车费
D.发放防暑降温费
3、备用金的管理方式有（AD ）o
A.定额管理
B.专人管理
C.预算管理
D.非定额管理
4、下列（ACD ）事项可用库存现金结算。
A.王经理出差借支差旅费5000元
B.购买原材料2000元
C.向个人收购农产品3000元
D.购买办公用品60元
5、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（ABCD ）。
A.库存现金出纳员多付库存现金
B.库存现金出纳员少收库存现金
C.库存现金出纳员贪污
D.误将200元支出作为收入入账
E.误将100元支出作为收入入账
三、判断题
1、我国的库存现金指的是人民币。
（F ）
2、对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款一一备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。
（T ）
3、企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。
（T ）
4、对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出
现长短款的重要措施。
（T ）
5、出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，借记“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”账户，贷记“其他应收款一一应收库存现金短缺款”。
（T ）
6、实行定额备用金制度的企业，其“其他应收款一一备用金”账户的余额应随有关部门报销金额的增加而减少。
（T ）
7、代销、赊销商品款项，不得办理托收承付结算o （T ）
（四）业务核算题
1、从开户银行提取库存现金70000元备用。
借：库存现金70000
贷：银行存款70000
2、出租包装物收入库存现金（租金）900元。
（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算）借：库存现金900
贷：其他业务收入900
3、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。
借：库存现金702
贷：主营业务收入600
应收税费102
4、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。
借：其他应收款3000
贷：库存现金3000 5、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。
借：库存现金600
管理费用2400
贷：其他应收款3000
6、以库存现金支付职工工资50000元。
借：应付职工薪酬50000
贷：库存现金50000
7、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。
借：管理费用-办公用品240
贷：库存现金240
8、以库存现金支付职工培训讲课费900元。
借：管理费用900
贷：库存现金900
9、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额多出67元。
借：库存现金67
贷：待处理财产损溢67 10、经反夏核查，上述库存现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。
借：营业外收入67
贷：待处理财产损溢67
11、库存现金清查中，发现库存库存现金较账面余额短缺90元。
借：待处理财产损溢90
贷：库存现金90
12、经查，上述库存现金短缺属于出纳员王芳的责任，应由该出纳员赔偿。
借：其他应付款90
贷：库存现金90
13、收到上述出纳员王芳赔款90元。
借：库存现金90
贷：其他应收款90
14、仍沿用例11,经查，该部分库存现金短缺属于无法查明的其他原因，经批准作为管理
费用处理。
借：管理费用90
贷：待处理财产损溢90。