发票管理流程图
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MP02.04.12发票治理
1.风险
（1）L7.6.3开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
（2）F2发票使用和治理不当。（K）
2.操纵措施
1）L:开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
（1）L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。
发票领用缴销登记表
07
对发票的使用建立备查治理制度
吐哈油田所属单位相关发票治理岗位
发票领用缴销登记表
08
依照业务开具发票，对作废发票盖章保存
吐哈油田所属单位相关岗位
09
审核开具的发票
吐哈油田所属单位相关发票治理岗位
10
对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表整理一般发票存根联
吐哈油田所属单位相关发票结算岗位
发票领用存月报表；一般发票存根联；作废的增值税发票
11
审核
财务资产处税收治理科发票治理岗位
12
编制发票领用存月报表，月初报送抄税
财务资产处税收治理科发票治理岗位
发票领用存月报表
（2）F2.3K财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。
（3）F2.1M所属单位发票治理岗位，建立发票治理台账。
（4）F2.2M所属单位专人开具发票，关于作废发票加盖“作废”章，并保存。
（5）F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。
（6）F2.4M财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。
3.流程步骤
编号
业务活动
操Байду номын сангаас岗位/部门
业务表单
描述
01
将IC卡、一般发票存根联、作废的增值税发票、增值税专用发票领购簿、一般发票领购证，发票领购簿交与税务机关，缴销旧发票或领购发票。
财务资产处税收治理科发票治理岗位
02
审核
财务资产处税收治理科科长
03
审批
当地税务机关
04
出售发票并登记
当地税务机关
发票领购簿；一般发票领购证；增值税专用发票领购簿
05
税收治理科科长审核签字后入库保管
财务资产处税收治理科发票治理岗位
发票领用缴销登记表
06
自用或将发票发放到所属单位使用
财务资产处税收治理科发票治理岗位
（2）L7.6.3-K发觉发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。
2）F:发票使用和治理不当。
（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。
1.风险
（1）L7.6.3开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
（2）F2发票使用和治理不当。（K）
2.操纵措施
1）L:开具发票要素不完整，与合同不符、填写错误;虚开、少开、漏开发票
（1）L7.6.3-F明确出票程序，将开票和复核分开，严格对票据内容进行核查。
发票领用缴销登记表
07
对发票的使用建立备查治理制度
吐哈油田所属单位相关发票治理岗位
发票领用缴销登记表
08
依照业务开具发票，对作废发票盖章保存
吐哈油田所属单位相关岗位
09
审核开具的发票
吐哈油田所属单位相关发票治理岗位
10
对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表整理一般发票存根联
吐哈油田所属单位相关发票结算岗位
发票领用存月报表；一般发票存根联；作废的增值税发票
11
审核
财务资产处税收治理科发票治理岗位
12
编制发票领用存月报表，月初报送抄税
财务资产处税收治理科发票治理岗位
发票领用存月报表
（2）F2.3K财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。
（3）F2.1M所属单位发票治理岗位，建立发票治理台账。
（4）F2.2M所属单位专人开具发票，关于作废发票加盖“作废”章，并保存。
（5）F2.3M所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。
（6）F2.4M财务资产处税收治理科发票治理岗位建立《发票领用缴销登记表》，实行交旧领新登记操纵。发票存放于专门的保险柜中并指定专人负责发票的治理工作。
3.流程步骤
编号
业务活动
操Байду номын сангаас岗位/部门
业务表单
描述
01
将IC卡、一般发票存根联、作废的增值税发票、增值税专用发票领购簿、一般发票领购证，发票领购簿交与税务机关，缴销旧发票或领购发票。
财务资产处税收治理科发票治理岗位
02
审核
财务资产处税收治理科科长
03
审批
当地税务机关
04
出售发票并登记
当地税务机关
发票领购簿；一般发票领购证；增值税专用发票领购簿
05
税收治理科科长审核签字后入库保管
财务资产处税收治理科发票治理岗位
发票领用缴销登记表
06
自用或将发票发放到所属单位使用
财务资产处税收治理科发票治理岗位
（2）L7.6.3-K发觉发票开具不符合规定的，收回并作废发票，重新开具。因发票、交易单证发生争议，2个工作日内通知财务资产处，由财务资产处会同相关部门处理。
2）F:发票使用和治理不当。
（1）F2.1K所属单位收款岗、结算岗和开票岗位分离。收款岗、结算岗位分不对开票岗位所开具的发票时刻、业务事项、金额、适用税率等进行审核，加盖发票专用章，月末编制发票领用存月报表，交税收治理科审核。