税收筹划大题答案

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《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。

二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税收筹划期末考试题及答案

税收筹划期末考试题及答案

税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是()A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案: A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?()A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案: D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于()A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案: B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法?()A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案: A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括()A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案: A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担,因此可以采取任何手段。

()答案:错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行,不能违反法律规定。

()答案:正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别,只是名称不同。

()答案:错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

答案:- 确定税收筹划的目标。

- 分析企业的经营状况和税收现状。

- 研究相关税法规定和税收优惠政策。

- 设计税收筹划方案。

- 实施税收筹划方案并进行监控。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么?答案:- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合法手段减少税收负担。

- 逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。

五、案例分析题案例:某企业在进行年度税收筹划时,发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。

企业决定采取这一措施,但担心可能存在法律风险。

问题:该企业应该如何进行税收筹划?答案:- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。

- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师,对企业的财务报表进行合法合规的调整。

- 企业应充分利用税收优惠政策,如税收减免、税收抵免等。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案:D3. 以下关于税收筹划的说法,哪项是错误的?- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案:B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。

(对)2. 税收筹划可以无视国家税收法规。

(错)3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。

(对)## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

- 税收筹划的基本步骤包括:分析企业现状,确定筹划目标;收集相关税收法规和政策;设计筹划方案;评估筹划方案的可行性和风险;实施筹划方案;监控筹划效果并进行调整。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么?- 税收筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法和手段降低税负,而逃税是违反税法规定,通过非法手段逃避纳税义务。

## 四、案例分析题案例背景:某企业在进行年度财务规划时,考虑到税收成本,希望进行税收筹划以合理降低税负。

企业年收入为5000万元,利润为1000万元,适用的企业所得税率为25%。

问题:1. 该企业如果不进行税收筹划,应缴纳多少企业所得税?2. 假设企业通过合法途径,增加了100万元的研发费用,对企业所得税有何影响?答案:1. 不进行税收筹划时,企业应缴纳的企业所得税为:1000万元 * 25% = 250万元。

2. 增加100万元研发费用后,企业的应纳税所得额变为900万元,应缴纳的企业所得税为:900万元 * 25% = 225万元。

因此,通过增加研发费用,企业可节省企业所得税25万元。

## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下,通过合理合法的财务安排和经营决策,以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案:习题一:某企业2023年度的应纳税所得额为500万元,税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构,以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%,捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额,以减少税负?答案:首先,计算企业应纳税额:500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后,应纳税所得额降至440万元,应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元,企业可以节省税款:125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二:一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备,预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法,第一年的折旧额是多少?答案:双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍,即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为:100万元 * 40% = 40万元。

习题三:某企业在2023年有一笔100万元的应收账款,因为客户破产,预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除?答案:根据税法规定,企业在经营过程中发生的坏账损失,可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性,并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四:一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额?答案:根据税法规定,企业在某一年度产生的亏损,可以在一定年限内(通常是5年)用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五:某企业计划在2024年进行一项资本支出,预计支出金额为200万元。

税务筹划试题与参考答案

税务筹划试题与参考答案

一、单项选择题本类题共30分,每小题2分1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、3%B、10%C、12%D、20%7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税;A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是;A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是 ;A、居民企业适用税率为25%B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10%11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊;A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除;A、全额B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是 ;A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是;A、3年B、4年C、5年D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是;A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题本类题共20分,每小题2分1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有 ;A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ;A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ;A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有;A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有;A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有;A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出;A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有 ;A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有 ;A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、成本B、费用C、损失D、税金三、判断题本类题共15分,每小题1分1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除;2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除;3、企业所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧;4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除;5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业;6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除;7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人;8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税;9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得;10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失;12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除;15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更;四、实务题本类题共35分新华化工机械制造有限公司居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进行会计核算;2007年应纳税所得额为-50万元;2008年度生产经营情况如下:1、销售产品取得不含税收入9000万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元第一年取得该项目收入;2、2008年利润表反映的内容如下:1产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元2销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元3销售费用2000万元其中广告费200万元;财务费用200万元4“投资收益”50万元投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元;5管理费用1200万元其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元;6营业外支出800万元其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元;3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元其中符合条件的环境保护项目工资100万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取;4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元;5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项;②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求:计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税;四、实务题1、2008年利润总额=9000+1000-4500+500-200+50+50-2000+200+1200-800 =600 2、2008年收入总额=9000+1000+10=10010其中:免税收入=10一般项目环保项目3、2008年各项扣除1成本 4500 500 合计50002销售税金及附加 200 50 合计2503期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中:销售费用 2000 广告费在销售营业收入15%据实扣除财务费用 200管理费用 1200-35=1165业务招待费限额=10000×5‰=50 85×60%=51期间费用分配率=2000+200+1165÷9000+1000×100%=33.65%4营业外支出 800-100-72-50=722公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=725工资三项经费调整 9 1 合计10其中:教育经费调整=25-15=104、2008年应纳税所得额=10010-10-5000+250+3365+722-10-30×50%加计扣除-5007年亏损=10000-9285-15-50=6085、2008年应纳所得税额=608×25%-〔1000-500+50+336.5-1〕×25%=152-28.625=123.375万元。

自考税收筹划试题及答案

自考税收筹划试题及答案

自考税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 系统性原则C. 目标性原则D. 风险最小化原则答案:D2. 以下哪项不是税收筹划的主要目的?A. 减轻税收负担B. 提高企业利润C. 遵守法律法规D. 增加企业社会责任答案:D3. 在进行税收筹划时,企业应首先考虑的因素是什么?A. 税收优惠政策B. 企业的财务状况C. 企业的经营目标D. 企业的税务风险答案:C4. 以下哪项不是税收筹划中常用的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 税前费用的合理安排答案:C5. 企业在进行国际税收筹划时,不需要考虑的因素是:A. 国际税收协定B. 跨国公司的经营策略C. 各国税法的差异D. 企业的内部管理结构答案:D二、多项选择题6. 税收筹划的基本步骤包括()。

A. 确定税收筹划的目标B. 分析企业的税收状况C. 选择税收筹划的方法D. 实施税收筹划方案E. 监控税收筹划的效果答案:ABCDE7. 以下哪些属于税收筹划中的风险()。

A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 市场风险E. 政策风险答案:ACE8. 企业在选择税收筹划方案时,应考虑的因素包括()。

A. 方案的合法性B. 方案的可行性C. 方案的经济效益D. 方案的风险性E. 方案的实施难度答案:ABCDE三、简答题9. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

答:税收筹划是在法律允许的范围内,通过合理的财务安排和经营决策,以达到减轻税收负担、提高企业经济效益的目的。

它是合法、合规的税务管理活动。

而偷税漏税则是通过欺骗、隐瞒等非法手段逃避纳税义务,违反了税法规定,属于违法行为。

10. 描述税收筹划中如何利用税收优惠政策。

答:在税收筹划中,企业可以通过以下方式利用税收优惠政策:A. 了解和研究国家和地方的税收优惠政策,包括税率减免、税基减免、税收抵免等。

B. 调整企业的投资方向和经营模式,使其符合税收优惠政策的要求。

税收筹划练习题答案

税收筹划练习题答案

《税收筹划》练习第一~三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利,对国家没有任何益处。

F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。

F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。

T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。

T6、税收筹划的目标就是税收最少化。

F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为(ABCD)。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括(BCD)。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多,这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义?答:这种说法是错误的①从税额方面去解释:税额是指需上缴税款的数额,应纳税额是指按照的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的金额。

应纳税额= ×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义,因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的,筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。

或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释:税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多,可能是受政策影响导致比例税负增加,或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳,缴纳税额没有变化,这说明延缓纳税没有意义吗?为什么? 答:这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值。

在不违法和合理的情况下,企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳,虽然缴纳税额没有变化,但是获取的货币时间价值同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难,在不违法和合理的情况下,纳税延长期越长,由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

3、简述节税与避税的关系。

答:同:两者都是不违法行为,都可以相对降低税负异:○1节税定义:在税法规定的范围内,以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

¥第一章课后练习二、单选题:1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税 D.非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险!3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税三、多选题:1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )]A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:( BDE)。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )¥A.自行税收筹划 B.法人税收筹划C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案:C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案:C3. 税收筹划中的“税收规避”是指:A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案:B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的?A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案:A, B, C, D2. 税收筹划中,以下哪些行为是合法的?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案:A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。

()答案:错误2. 税收筹划的目的是降低税负,但不得违反税法规定。

()答案:正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。

()答案:错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案:税收筹划是在法律允许的范围内,通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排,以降低税负、优化财务结构等为目的。

而逃税是违法行为,通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段,以逃避应缴纳的税款。

2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。

答案:税收筹划的常用方法包括但不限于:- 利用税收优惠政策,如减免税、税收抵免等。

- 合理安排企业的投资结构,如选择低税率的投资项目。

- 通过合法的会计政策选择,如折旧方法、存货计价方法等,以影响税前利润。

五、案例分析题案例:某企业计划进行一项新的投资项目,预计投资额为1000万元,预计年收益为200万元。

该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策,可以享受15%的优惠税率。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案:该企业可以通过以下方式进行税收筹划:- 首先,确保企业符合高新技术企业的认定标准,以便享受税收优惠政策。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是:A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括:A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括:A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括:A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

()2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

()3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

()四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时,考虑采用以下两种策略:策略一:通过增加研发投入,利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二:通过推迟部分收入的确认,达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点,并给出你的建议。

答案:一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法降低税负,而逃税是违法行为,通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括:利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规,能够促进企业技术创新,缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力,缺点是存在税务风险,且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况,综合考虑两种策略的适用性,同时咨询专业税务顾问,确保筹划行为的合法性。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排,以实现税负的合理化和最小化。

以下是一份模拟的税收筹划试题及答案,供参考:# 税收筹划试题一、选择题(每题2分,共20分)1. 税收筹划的首要原则是什么?A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定,以下哪种行为不属于税收筹划?A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法?A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题(每题1分,共10分)6. 税收筹划是合法的,而偷税、漏税是违法的。

()7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。

()8. 税收筹划只适用于大型企业。

()9. 税收筹划的目标是降低税负,但不会改变企业的经营决策。

()10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。

()三、简答题(每题10分,共30分)11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

12. 列举至少三种税收筹划的常用方法,并简要说明其原理。

13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。

四、案例分析题(每题15分,共30分)14. 某企业计划在海外设立分支机构,考虑到不同国家的税负差异,请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。

15. 假设你是一家制造企业的财务顾问,企业计划进行一项大额投资。

请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。

五、论述题(共10分)16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。

# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的,旨在通过合法手段降低税负,而偷税漏税是违法行为,通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。

大学税收筹划期末考试题及答案

大学税收筹划期末考试题及答案

大学税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 风险控制原则答案:C3. 企业在进行税收筹划时,应首先考虑的是什么?A. 企业利润最大化B. 税收成本最小化C. 企业社会责任D. 企业形象答案:B4. 税收筹划中,以下哪种行为属于偷税?A. 合理利用税收优惠政策B. 通过合法途径延迟纳税C. 故意隐瞒收入D. 合理避税答案:C5. 以下哪种方式可以减少企业所得税的应纳税所得额?A. 增加捐赠支出B. 增加工资支出C. 增加利息支出D. 增加罚款支出答案:B6. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 企业纳税人和个人纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案:A7. 以下哪种情况下,企业可以申请税收减免?A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业规模扩大D. 企业上市答案:A8. 企业在进行税收筹划时,应如何对待税收政策的变动?A. 忽略不计B. 积极应对C. 等待政策稳定D. 采取非法手段规避答案:B9. 以下哪种税收筹划方式是合法的?A. 伪造发票B. 虚报成本C. 利用税收优惠政策D. 逃避纳税答案:C10. 企业在进行国际税收筹划时,应考虑的主要因素是什么?A. 国际税收协定B. 国际市场行情C. 国际政治形势D. 国际文化差异答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容?A. 职工工资B. 企业捐赠C. 利息支出D. 罚款支出答案:A, B, C12. 以下哪些行为属于税收违法行为?A. 偷税B. 漏税C. 抗税D. 骗税答案:A, B, C, D13. 企业在进行税收筹划时,应考虑哪些因素?A. 税种选择B. 税率选择C. 纳税时间D. 纳税地点答案:A, B, C, D14. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策?A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业税收优惠C. 小微企业税收优惠D. 出口退税答案:A, B, C, D15. 企业在进行国际税收筹划时,应关注哪些国际税收问题?A. 国际税收协定B. 国际避税天堂C. 国际税收竞争D. 国际税收信息交换答案:A, B, C, D三、简答题(每题10分,共20分)16. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

税收筹划(全部答案)

税收筹划(全部答案)

第1章一、名词解释:1.税收筹划:税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2.税收筹划风险:所谓税收筹划风险,是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险:税收筹划的时效性风险是指,纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化,而面临得筹划方案失败的风险。

4.税收筹划征纳双方认定差异风险:税收筹划征纳双方认定差异风险是指,纳税人纳税方案是否符合法律规定,最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益,取决于税务机关对其违法性的最终裁定,如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异,会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。

5.偷税:偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。

6.逃税:逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。

7.税收优惠:税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

8.税收管辖权:税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力,包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

二、填空题:1.依税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中,主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。

3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。

4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段,以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。

5.税收筹划的保护性原则强调,保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则,征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题:1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税 D.非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税三、多选题:1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说确的是:( BDE)。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )A.自行税收筹划 B.法人税收筹划C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划期末试题及答案

税收筹划期末试题及答案

税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是:A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案:A2.下列哪项不属于税收筹划方法?A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案:D3.税收筹划的基本原则是:A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案:A、B、C4.税收筹划的核心是:A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案:A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴?A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案:D二、填空题1.个人税收筹划主要包括()。

答案:合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。

2.减税筹划的方法有()、()和()。

答案:抵免、减免和退还。

三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。

答案:个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。

合法是指在合法的范围内进行税收筹划,遵守相关法律法规,不违反税法规定。

高效是指通过合理的税收筹划方法,使个人税负得到有效的降低或合理调整。

公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则,不损害他人合法权益,不通过违法手段获取不当利益。

2.请列举几种个人税收筹划的方法。

答案:个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构,通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额;合理开支安排,即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入;合法避税,运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担;租赁与负债转移,通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。

四、案例分析题某张先生是一家公司的高管,按照公司的政策规定,每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。

经过分析,张先生发现自己的所得税缴纳额较高,希望减少纳税负担。

1.针对张先生的情况,请提出两种个人税收筹划的建议。

答案:首先,建议张先生合理调整收入结构。

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题2套含答案税务筹划试题一一、单选题(本题型共10题,每题2分)1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。

)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是()A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。

)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()A.合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业,由于存在两重征税,应征税总额最高5.收购免税农产品用于生产,在农产品收购上注明价款元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税()元A.13 000.B.13 140.C.17 000.D.17 3406.既能带来杠杆利益,又具有抵税效应的筹资体式格局是()A.刊行普通股B.刊行优先股C.刊行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元存款的借款利息;还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。

该公司2010年可以在计算应征税所得额时扣除的利息费用是()A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务操持方法表现的是相对税务操持原理的是(。

)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给联系关系方的利息付出,其承受联系关系方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么?A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案:B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为?A. 隐瞒收入,逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构,降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案:C. 合理安排财务结构,降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么?A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案:C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案:A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划?有什么作用?答:税收筹划是指通过合法手段和合理方式,调整个人或企业财务结构,以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担,提高个人或企业的经济效益,合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些?答:税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规;真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息;有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性;经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理,不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些?答:税收筹划存在着一定的风险,主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规,导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险;声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法,影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些?答:税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面:首先,明确筹划目标和依据,确定所需税收优惠政策;其次,分析个人或企业现有财务结构,找出存在的问题和改进空间;然后,制定合理的财务结构调整方案,确保方案在法律层面符合要求;最后,实施方案并进行定期监控和评估,确保筹划效果符合预期。

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问答题1.简述节税与避税的关系。

同:两者都是不违法行为,都可以相对降低税负。

异:(1)节税定义:在税法规定的范围内,以税负最低为目的,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。

避税定义:纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。

(2)节税特点:合法性、符合政府政策导向、符合立法意愿。

避税特点:非违法性、不符合政府政策导向、立法意愿不一致。

(3)节税形式上、内容上合法,符合国家政策导向,符合立法意愿,应予以引导和支持。

避税形式上合法,内容上不符合国家政策导向,违背立法意愿,政府要做的是完善税法,堵塞漏洞,要求纳税人补交纳税。

2.简述避税与偷税的区别。

(1)避税定义:纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。

偷税定义:纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取各种不公开的手段,隐瞒真实情况,欺骗税务机关的行为。

(2)避税是利用税收政策,最大限度的获得税收的优惠。

避税形式上合法,内容上不符合国家政策导向,违背立法意愿,政府要做的是完善税法,堵塞漏洞,要求纳税人补交纳税。

偷税是违反税收法律法规达少缴缴和不缴税款的目的。

偷税形式上、内容上违法,不符合国家政策导向,违背立法意愿,法律应对其进行打击和严惩。

因而,避税和偷税的主要区别在于合法与违反。

3.兴华纺织品商场某年假日以“买一送一”方式促销,期间因此实现销售35 .69万元(含税),同时赠送小商品2.91万元(成本价),赠送的小商品以成本价结转,计入当期经营费用,商场仅按含税收入35.69万元申报增值税和企业所得税。

问:从增值税角度分析,商场行为存在何种税收问题?商场采取哪些办法可以规避这类税收风险?为什么?(1)税法规定,“买一送一”,对于赠送的部分,应视同销售计算缴纳增值税。

增值税的增加,加重了企业的税收负担,进一步增加了企业的现金流出,降低企业的效益。

(2)存在问题:商场在申报纳税时,没有把赠送的小商品视同销售申报入内,从而导致申报不实少缴增值税。

同时,由于企业少缴增值税,导致少缴相应的城市维护建设税和教育费附加。

由于这两项税额可以在所得税前扣除,所以直接导致商场少缴一部分企业所得税。

此行为构成了偷税行为。

(3)规避方法:○1降低销售价格,实行捆绑式销售。

将促销商品和小商品实行捆绑式销售,将捆绑后的组合商品按促销商品的原价标价销售,只要在发票上分开注明促销商品的价格和小商品的价格,这样商场在促销前提下的销售收入没有减少,但是由于相当于原来采用赠送方式回馈给消费者的小商品却不用交税,所以可以实现降低税负的目的。

○2将赠送货物改为折扣销售来对待。

纳税人采取折扣方式销售货物,如果将销售额和折扣额在同一张发票上注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果折扣额另开一张发票,无论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

折扣额能够冲减商场的销售收入,从而减少了增值税销项税额,同时也避免了企业所得税和个人所得税的问题。

○3采取“满就减”的促销方法。

如果消费者购买的商品价值520元,商场可以采取“满520减20”的促销方式,对于减去的“20元”,税法无规定,所以就无须纳税。

4.材料价格不断上涨的情况下,企业存货计价方法选择先进先出法与选择加权平均法哪个更有利,为什么?要针对企业是否处于免税期来考虑具体选择哪一种存货计价方法。

(1)如果企业刚好处于免税期,选择先进先出法,减少企业材料费用在当期的摊入,扩大企业当期利润获得更多的免税优惠。

(2)如果企业处于正常纳税期,则选择加权平均法,增加企业材料费用在当期的摊入,减少企业当期利润而少缴税。

5.A、B双方拟合作建房,A提供土地使用权,B提供资金。

两企业在合同中约定,房屋建好后双方均分自用。

则从营业税角度分析,采取何种合作方式建房对投资人更有利,为什么?采取成立合营企业自建自用方式建房对投资人更有利。

税法规定,在中国境内有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为要缴纳营业税。

同时,自建自用的建筑物,其自建行为不用缴纳营业税;出租或投资入股的自建建筑物也不用缴纳营业税。

税法规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为不征收营业税。

在投资后转让其股权也不征收营业税。

(1)对合作建房自用来说,A企业将土地使用权即无形资产转让给B企业,是有偿转让,根据税法规定,要缴纳营业税。

而B企业将建好后的房子分一半给A企业使用,属于有偿转让,也要缴纳营业税。

(2)如果成立合营企业自建自用,相当于A、B企业分别以其持有的无形资产和不动产投资入股,根据税法规定,不征收营业税。

6.利民商贸公司是红光日化公司的100%控股公司,当红光公司将原对外销售成套化妆品的业务,改为适当降价、化整为零分别向利民公司销售,再由利民公司组成成套化妆品对外销售。

这样处理,从税收角度可取得哪些财务利益?(1)降价分析○1利民商贸公司是红光日化公司的100%控股公司,构成母子公司关系,总利润不变。

○2一方面,减少消费税、城市建设维护税和教育费附加费,导致税前扣除的税额减少,增加了企业所得税。

另一方面,成本上升,导致红光公司的利润减少,导致企业所得税减少。

(2)化整为零分析把成套化妆品分开销售,一方面若有不属于化妆品,属于其他应税消费品的,可以按其他较低的税率计算消费税,降低税负;另一方面,若其中有不属于消费税应税范围的,减少了应缴纳的消费税。

7.南方A市某食品加工企业,产品销往全国各大超市,为了保证产品供应及时,并减少运输费用,在北京、天津等地均设立了仓库。

如果想在产品发往异地仓库时,不要视同销售货物计算缴纳增值税,具体应怎样操作?(1)税法分析:销售代销货物应视同销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:向购货方开具发票;向购货方收取货款。

即受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的,应当向所在地税务机关缴纳增值税;未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。

如果受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款,则应当区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地缴纳税款。

纳税人以总机构的名义在各地开立账户,通过资金结算网络在各地向购货方收取销货款,由总机构直接向购货方开具发票的,其取得的应税收入应当在总机构所在地缴纳增值税。

(2)税务筹划:对于第(1)种情况,总公司可以采取赊销、分期收款或委托代销方式,以达到递延纳税的目的。

对于销售方式的选用,应当注意务必签订经济合同,注明销售方式。

对于第(2)种情况,应采取由总公司开具发票,并由总公司收取货款。

8.假定某企业享受“三免三减半”的优惠政策,在取得第一营业收入的前一年年末购入一台价值50万元的设备,残值按原值的10%计算,按直线法计提折旧。

所得税率为25%。

该设备折旧年限按5年或9年两种情况下,哪种折旧年限更节税?为什么?折旧年限 5 9年折旧额90000 50000各折旧年的节税额前3年0 0中3年33750 18750后3年37500 节税总额33750 56250 从上表可以看出,选择9年的折旧年限更节税。

应用题1.某乳品厂设有牧场和乳品加工分厂两个分部,牧场生产的鲜奶经乳品加工分厂加工成花色奶后出售。

在现行增值税政策规定下,该厂可以抵扣的进项税额主要是饲养奶牛所消耗的饲料,包括草料及精饲料,而草料大部分为向农民收购或牧场自产的,其增值税税负较重。

经过税务筹划,将牧场和乳品加工分厂分开独立核算,分为两个独立法人,在生产协作上仍按以前程序处理,即牧场生产的鲜奶仍供应给乳品加工厂加工销售,但牧场和乳品加工厂之间按正常的企业间购销关系结算,结果较大幅度地降低了增值税税负。

试根据现行增值税政策规定,对机构分设前后的增值税税负变化作出税务筹划分析。

(1)机构分设前○1乳品厂不是农产品生产单位,是工业单位,不能免缴增值税。

○2乳品厂只有向农民收购的饲养奶牛所消耗的部分草料可以抵扣13%的进项税额。

因为企业抵扣的进项税额少,所以导致该乳品厂的增值税税负过高。

(2)税务筹划:将牧场与乳品厂分开独立核算,分为两个独立法人。

○1牧场属于农产品生产单位,按规定免缴增值税。

○2乳品厂从牧场购进的鲜牛奶,可以抵扣13%的进项税额。

因为鲜牛奶的价格大于收购的饲养奶牛所消耗的部分草料的价格,所以因买进鲜牛奶可抵扣的进项税额大于机构分设前因收购的饲养奶牛所消耗的部分草料抵扣的进项税额。

所以导致该乳品厂抵扣的进项税额增多,从而导致乳品厂的增值税税负降低。

(3)需要注意的是:因为牧场与乳品厂之间存在着关联关系,所以牧场销售给乳品厂的鲜牛奶价格必须按公平交易进行合理定价。

而不能为了增加进项税额而提高售价,否则税务机关有权进行调整。

2.某一集团公司有若干个下属子公司,其中预计子公司甲在某年盈利1500万元,而子公司乙到上一年已3年累计亏损1800万元。

集团公司经过纳税筹划,作了经营性调整,将甲公司的一个有年盈利600万元能力的生产流水线(正好是一个独立的车间)出租给乙公司,租赁期为3年,并向乙公司收取每年100万元的租赁费,预计乙公司当年可以扭亏为盈。

甲、乙公司的所得税税率均为25%,暂不考虑乙公司原有项目的新增亏损和其他因素。

试分析纳税筹划前后甲、乙公司的税负差异。

(1)在纳税筹划前。

2008年甲公司应缴所得税=1500×25%=375万元3年累计应纳所得税=375×3=1125万元乙公司亏损,不缴所得税。

(2)在纳税筹划后。

2008年甲公司应缴所得税=(1500-600+100)×25%=250万元3年累计应纳所得税=250×3=750万元乙公司2008年的盈利=600-100=500万元乙公司3年内累计盈利=500×3=1500万元按规定乙公司实现的利润可以税前弥补5年内的亏损。

3年内共盈利1500万元,全部可用于弥补以前年度的亏损,弥补后没有余额,这3年均不缴所得税。

通过纳税筹划,该集团通过这笔租赁业务,既帮助乙企业实现了扭亏为盈,又使集团公司减轻税收负担375 ( 1125-750=375)万元,节税效果显而易见。

3.金华市A公司主要生产各类子午线轮胎用钢丝帘线。

公司十分注重不断采取科技创新的手段来增强技术实力和科技含量,使企业产品的质量一直在国内处于领先地位,为了扩大公司规模,某年初,公司决定投资“扩产配套年产20000吨子午线轮胎用钢丝帘线技改项目”。

根据企业现有的经济实力和技术力量,公司领导层有3种意见:(1)直接购置国产设备,预计投资该项目约需设备金额5000万元;(2)采取自行购置仪表、线圈、钢材、零配件和设备等工程物资,然后自行加工组装,则预计4500万元(其中材料费4000万元);(3)由A公司投资组建一家独立核算的设备制造厂,设备制造厂自制的设备再销售给A 公司。

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