企业财务管理制度计提资产减值准备内部控制制度
关于提取坏账准备的内部控制制度范例
按照《企业会计制度》及国家有关规定，结合公司的具体情况，为提高公司资产质量，确保股东、债权人的合法利益，规范公司运作，特制定如下关于提取资产减值准备和坏帐处置的内部控制制度。
1.1 坏帐损失核算方式：采用备抵法。
1.2 公司应当每一年中期期末或者年度终了，对应收帐款、其他应收款等应收款项进行全面检查，分析各项应收款项的可收回性，并估计各项应收款项可能发生的坏帐损失，对于没有把握能够收回的应收款项，按其期末余额 5%的比例计提坏帐准备。
坏帐准备计提方式一经董事会通过，公司不能任意更改,如有变更，需经董事会批准。
1.3 除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或者收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿还债务的，和其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项超期 3 年以上) ，下列各类情况普通不能全额提取坏帐准备：1.3.1 昔时发生的应收款项，和未到期的应收款项；1.3.2 计划对应收款项进行债务重组，或者以其他方式进行重组的；1.3.3 与关联方发生的应收款项，特殊是母子公司交易或者事项产生的应收款项；1.3.4 其他已超期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
1.3.4.1 公司持有的未到期应收单据，如有确凿证据证明不能够收回或者收回的可能性不大，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
1.3.4.2 公司的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已绝望再收到所购货物的，应将原计入预付款项的金额计入其他应收款，并计提相应的坏帐准备。
1.4 公司可以对于某些应收款项提取特殊准备(指与同帐龄相较，比例较大的)，对于提取特殊准备，或者计提金额超过上年已审净资产5%的应召开董事会，监事会列席会议，公司管理层应详细说明原因，公司董事会批准后应公告。
对于关联方应收款项计提坏帐准备的，和计提金额超过上半年已审净资产 5%的，还应由公司股东大会批准，关联方应回避表决。
2023年企业财务管理规章制度
2023年企业财务管理规章制度2023年企业财务管理规章制度1一、总则为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。
财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。
财务部总监对部门人员进行考核和管理。
二、部门职能负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。
负责编制公司年度、月度、季度财务报表。
负责固定资产和低值易耗品的管理。
负责现金收支及银行结算业务。
负责公司财务审计和会计稽核工作。
负责会计档案管理工作。
三、财务部人员职责1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。
2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。
3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析，检查监督财务纪律执行情况。
4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。
5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。
6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。
7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。
8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。
9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。
10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。
四、业务流程4.1.银行存款付款控制流程4.2.记账凭证账务处理流程4.3.费用报销管理流程4.4.付款流程4.5.应收账款管理流程4.6.存货审计流程4.7.收入审计流程4.8.货币资金审计流程4.9.成本审计流程4.10.利润审计流程4.11纳税申报流程五、相关制度规范5.1.费用报销管理规范1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销5.2.转账支票管理规范1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
企业财务会计制度（3篇）
企业财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
财务内部控制制度(5篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
内部控制制度及减值
《内部控制制度》及资产减值核销管理No.:000000000000025458一、内部控制制度《内部控制制度》是为加强企业管理，健全自我约束机制，提高企业管理水平和风险管理能力, 为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的对公司人、财、物等进行有效经营管理的方法、措施和程序。
根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定的相关制度。
第一条内部控制应当达到以下基本目标：1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保公司经营目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各项欺诈、舞弊行为，保护公司财产的完全完整；4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
第二条内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子处理系统控制等。
第三条公司按《公司法》及其他法律规定，结合公司实际，实行现代企业制度。
党政联席会是公司内部决策机构，总经理为执行机构，监事会是监督机构。
董事长由上级主管部门任命，是公司的法定代表人，主持党政联席会议工作，对公司整体经营管理的决策行为负责。
总经理由上级主管部门任命，负责公司各部门及其职权的设定、并进行日常经营管理，公司各部门对总经理负责，总经理对党政联席会及董事长负责，按董事长及公司规章制度授权，执行董事长所定各项经营管理方案。
董事长、总经理、监事的权利、义务均由《公司章程》及公司规章制度规定，各司其职，各负各责，不同机构的职权行为不得违反国家法律法规及《公司章程》、公司规章制度的规定。
第四条内部控制中的货币资金控制1、账款严格分离。
企业财务管理制度-计提资产减值准备内部控制制度
北京全聚德烤鸭股份有限公司关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法第一章总则第一条根据国家财政部颁布的《企业会计制度》的规定和公司董事会、股东大会的相关决议，结合本公司实际情况和有关会计准则特制定本办法。
第二条本办法是指导公司会计核算的依据，凡涉及本制度所规定的各项资产计提资产减值准备和这些资产发生损失时有关会计处理事项均按本办法执行。
第二章计提资产减值准备的范围第三条公司计提资产减值准备的范围包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备共八项。
第三章坏账准备的计提比例和计提方法第四条公司的应收账款、其他应收款的期末余额是计提坏账准备的计提基数，统称应收款项(下同)。
第五条公司的应收款项按下列账龄分析的比例采用期末余额百分比法计提坏账准备。
第六条公司与合并报表子公司之间以及合并报表子公司相互之间发生的应收款项，不计提坏账准备。
新纳入合并范围和退出合并范围的子公司与母公司以及其他合并子公司之间的应收款项按有关制度规定处理。
第七条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足。
发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况不能全额提取坏账准备：1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第八条公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
具体确认坏账损失的条件如下：1、因债务人单位破产、撤消，依照《破产法》或《民事诉讼法》进行法律裁决后被确认为无法追偿的部分。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
2023年公司财务管理制度(精选6篇)
2023年公司财务管理制度（精选6篇）公司财务管理制度1第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。
本规定适用于总公司及各所属企业。
第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。
（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。
（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。
（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。
（四）办理汇票须提前两天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围：（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
财务及资产管理制度
财务及资产管理制度1. 简介财务及资产管理制度是指企业在财务管理和资产管理方面所制定的一系列规章制度和操作流程。
该制度旨在确保企业的财务管理和资产管理能够健康、规范地进行，提高财务风险控制和资产利用效率。
2. 财务管理制度财务管理制度主要包括财务规划、预算管理、会计制度、财务报告和审计等方面的内容。
2.1 财务规划财务规划是指企业根据其发展战略和目标制定的财务目标和计划。
财务规划制度应涵盖以下内容：•确定财务目标：包括盈利目标、收入目标、资产增长目标等。
•制定财务计划：根据企业的经营活动和资金需求，编制年度财务预算和经营计划。
•财务风险评估：对企业可能面临的财务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。
•财务资源配置：合理配置财务资源，确保其最优化的利用。
2.2 预算管理预算管理是指企业在财务管理中通过制定和执行预算计划来实现财务目标的一种管理方法。
预算管理制度应包括以下内容：•预算编制：根据企业的财务规划和经营计划，编制财务预算，并确定预算执行责任人。
•预算执行：落实财务预算，及时调整预算执行方案，确保预算的有效执行。
•预算控制：对预算执行情况进行监控和控制，及时发现和解决预算偏差问题。
•预算评估：对预算执行情况进行评估，及时调整预算计划，提高预算管理水平。
2.3 会计制度会计制度是指企业内部会计核算和报告的一系列准则和规定。
会计制度应包括以下内容：•会计核算方法：确定企业的会计核算方法，包括收入确认、费用计提、资产计提、减值准备等。
•财务报表编制：编制财务报表的要求和程序，确保财务报表的准确性和及时性。
•财务信息披露：明确财务信息披露的范围、方式和时机，以满足法律法规和投资者的要求。
•会计档案管理：规定会计档案的保存、整理和使用规则，确保会计档案的完整和安全。
2.4 财务报告和审计财务报告和审计是财务管理中的重要环节，财务及资产管理制度应包括以下内容：•财务报告制度：明确财务报告的编制要求和程序，确保财务报告的准确性和完整性。
财务管理内部控制制度方案
财务管理内部控制制度方案财务管理内部控制制度方案范文一第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯;审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。
第二章财务机构第三条公司设置独立的财务机构。
第四条在总经理领导下，公司财务部管理整个公司的财务会计工作，主要职责： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，全面负责公司日常事务的管理工作。
根据公司展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制，并加以贯彻、落实。
2.组织拟定公司的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3.监督全公司的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。
4.搞好本部门的内外协调工作，并协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作。
5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为公司领导决策提供参考。
6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为公司领导提供财务方面的参考意见。
7.对会计机构的设置、人员配备提出方案，对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8.协调公司与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守公司财务机密。
9.编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作; 10.参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条财务部门建立和完善企业内部会计监督制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。
资产减值准备和损失处理控制制度
资产减值准备和损失处理控制制度1. 引言资产减值准备和损失处理是企业财务管理中至关重要的一环。
针对由于市场变动、经济形势不稳定等原因，企业所持有的各类资产可能出现价值下降或无法恢复的情况，即需进行资产减值准备和损失处理。
本文档旨在介绍一种资产减值准备和损失处理的控制制度，以确保企业能够妥善应对资产减值风险，并在财务报表中准确反映资产价值。
2. 资产减值准备控制制度2.1 定义资产减值准备资产减值准备是指企业根据市场价值和未来现金流量预测，确认和计提的可能存在减值的资产的损失。
2.2 资产减值准备的计提原则•准则一：预计未来的经济利益流入–当资产的价值可能低于其账面价值，并且未来的经济利益流入可能无法完全收回其账面价值时，应计提资产减值准备。
•准则二：可靠的估计技术–根据专业的评估方法和可靠的估计技术，对资产的减值进行合理估计，并进行准确计提。
2.3 资产减值准备的计提程序资产减值准备的计提程序应包括以下步骤：1.识别减值资产：对企业所有资产进行定期检查和评估，识别出可能存在减值的资产。
2.测算减值金额：通过专业评估或其他可靠方法，对减值资产进行合理测算，确定减值金额。
3.计提减值准备：根据减值金额和减值计提比例，计提相应的减值准备，减少资产账面价值。
4.监督审查：对资产减值准备计提过程进行监督和审查，确保计提过程符合相关制度和规定。
2.4 资产减值准备的内部控制为了确保资产减值准备的准确性和合理性，企业应建立健全的内部控制制度，保证减值准备计提过程的可靠性和合规性。
以下是一些内部控制措施的例子：•分工与协调：明确各职能部门在减值准备计提过程中的职责和权限，确保协调配合。
•资产评估委员会：设立专门的资产评估委员会，负责对减值资产进行评估和审核。
•内部审计：定期进行内部审计，监督和检查减值准备计提过程的合规性和准确性。
3. 损失处理控制制度3.1 定义损失处理损失处理是指企业对发生的损失进行核算和处理，并在财务报表中准确反映。
财务报告内部控制制度范文(5篇)
财务报告内部控制制度范文内部控制制度是指企业为了保护资产、提高效率和运营能力、确保财务报告的可靠性和合规性等目标而建立的一套组织、制度和过程。
下面是一个财务报告内部控制制度的范本，供参考。
一、组织结构和责任制度1. 建立财务部门，负责企业的财务管理和财务报告工作。
2. 指定财务主管，负责监督和管理公司的财务工作，提供准确、全面和及时的财务报告。
3. 设立财务委员会，由高级管理人员组成，负责审查和审批公司的财务报告。
二、财务报告流程和授权制度1. 设立财务报告的编制流程，包括数据采集、核算和报表编制等环节，确保数据的准确和完整性。
2. 制定财务报告的审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，防止错误和舞弊的发生。
三、会计制度和核算准则1. 建立完善的会计政策和准则，确保财务报告符合相关法律法规和会计准则的要求。
2. 制定会计制度，包括会计记录、账务处理和报表编制等方面的规定，确保账务的准确性和合规性。
四、资产管理和风险控制1. 建立资产管理制度，包括资产登记、盘点和处置等环节，确保资产的安全和有效利用。
2. 健全风险控制制度，包括风险评估、风险防范和风险监控等方面的措施，保障企业的财务安全。
五、内部审计和监督机制1. 设立内部审计部门，负责对公司的财务报告、业务流程和内部控制进行审计和监督。
2. 建立内部审计制度，明确审计程序、方法和指标，保证审计的独立性和客观性。
六、人员培训和意识教育1. 开展财务报告内部控制制度的培训，提高员工的业务水平和内控意识。
2. 加强对公司内部控制制度的宣传和推广，使全体员工都能够理解和遵守。
七、信息技术系统和数据安全1. 建立信息技术系统的内部控制制度，包括网络安全、系统访问和数据备份等方面的措施，保障数据的安全和完整性。
2. 设立数据权限管理制度，明确各级员工的数据访问权限和数据操作规范。
八、监督和改进机制1. 定期进行内部控制的自查和评估，发现问题及时改进。
2023年公司财务管理制度(精选5篇)_1
2023年公司财务管理制度（精选5篇）公司财务管理制度1第一章总则第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于11系统各所属企业。
第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。
第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。
第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。
总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。
各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。
总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。
所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。
第二章成本、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。
具体开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。
第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。
第三章成本、费用核算第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。
企业财务会计制度(五篇)
企业财务会计制度一、会计核算的基本原则1. 实行权责发生制依据权责发生制原则，企业应按实际发生的经济业务发生时确认会计记录和计量。
2. 实行货币计量单位原则依据货币计量单位原则，企业的会计记录和报告应以货币计量为基础进行。
3. 实行会计一体化原则依据会计一体化原则，企业的会计核算应涵盖所有经济业务，确保财务数据的完整性和准确性。
二、会计核算的基本方法1. 记账方法企业应采用借贷记账法进行会计核算，即每一笔经济业务应既有应收方的借方记账，又有应付方的贷方记账。
2. 记账周期企业应按月进行记账，每月底对月度财务报表进行编制和归档。
3. 会计账簿企业应建立合理的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，用于记录和核对经济业务的发生和变化。
三、会计核算的程序1. 会计凭证的编制企业每笔经济业务发生后，应及时编制会计凭证，明确记账内容和金额，并获得相关部门或人员的签字确认。
2. 会计凭证的复核与审核企业应设置专门的财务审核部门，对编制的会计凭证进行复核和审核，确保凭证的准确性和合规性。
3. 会计凭证的登记和归档企业应及时将审核通过的会计凭证登记到相应的会计账簿中，同时进行归档，便于后续查阅和审计。
四、会计信息的报告与披露1. 编制财务报表企业应按照规定格式和要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务信息的全面和准确。
2. 财务报表的审计企业应定期邀请独立第三方会计师事务所对财务报表进行审计，以确保报表的真实性和合规性。
3. 财务信息的披露企业应按照相关法律法规的要求，及时披露财务信息，包括年度报告、中期报告等，保证信息的透明和公正。
以上为企业财务会计制度的范文，企业可根据实际情况进行适应和调整，并结合财务会计相关法律法规进行执行。
企业财务会计制度（二）是指企业为了按照规定的会计原则和法律法规，对企业财务进行记录、处理、报告和监督的一系列规范和程序的总称。
企业财务会计制度包括会计核算制度、报表编制制度、内部控制制度和会计档案管理制度等。
财政部企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强企业财务管理，规范企业财务行为，提高财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外资企业等。
第三条企业财务管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：企业财务活动必须符合国家法律法规和财务会计制度的规定。
（二）真实性原则：企业财务报表、财务资料必须真实、准确、完整。
（三）及时性原则：企业财务信息应当及时反映企业的财务状况和经营成果。
（四）有效性原则：企业财务管理制度应当具有可操作性，确保财务管理目标的实现。
第二章财务机构与职责第四条企业应当设立财务部门，负责企业财务管理工作。
财务部门的主要职责包括：（一）编制企业财务预算，执行财务计划。
（二）建立健全财务管理制度，组织实施财务监督。
（三）管理企业资产，确保资产安全、完整。
（四）编制企业财务报表，提供财务分析报告。
（五）执行国家税收政策，依法缴纳各项税费。
第三章资产管理第五条企业应当建立健全资产管理制度，加强资产管理工作。
（一）资产登记：企业应当对各类资产进行登记，确保资产信息真实、完整。
（二）资产评估：企业应当定期对资产进行评估，合理计提资产减值准备。
（三）资产处置：企业应当依法处置资产，确保资产处置合法、合规。
第四章负债管理第六条企业应当建立健全负债管理制度，加强负债管理工作。
（一）债务融资：企业应当合理确定债务融资规模，控制债务风险。
（二）债务偿还：企业应当按时偿还债务，维护企业信用。
（三）债务重组：企业应当依法进行债务重组，降低债务负担。
第五章收入与成本管理第七条企业应当建立健全收入与成本管理制度，加强收入与成本管理工作。
（一）收入管理：企业应当加强收入核算，确保收入真实、准确。
（二）成本管理：企业应当加强成本核算，合理控制成本。
（三）费用管理：企业应当合理分摊费用，确保费用支出合理。
企业内控制度包括哪些
企业有哪些内部控制制度一、完善企业内控环境严格授权批准制度治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离根据内部控制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核准、执行记录般情况述每步骤由相独立员（或部门）实施能够保证相容职务离便于内部控制作用发挥二、规范财务计核算全面推行预算管理企业必须依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任制建立严密计控制系统实行家统级计科目基础企业应根据经营管理需要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理提供信息、企业内部经营管理提供信息、企业外部各关面解其财务状况经营提供信息目标预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体计划包括筹资、融资、采购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效控制三、健全财产保全制度防范市场经营风险严格执行财产保全控制限制未授权员财产直接接触并采取定期盘点、账实核、记录保护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产安全完整树立风险意识针各风险控制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范控制必要设置风险评估部门或岗位专门负责关风险识别、规避控制四、完善用制度加强信息管理力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创造力企业兴旺发达力强推力所何充调企业力资源积极性、主性、创造性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源控制应建立严格招聘程序保证应聘员符合招聘要求要定期员工进行培训提高其业务素质更完规定任务；加强职工业绩考核调职工工作积极性创造性五、建立内部报告制度完善内部审计体制满足企业内部管理效性针性企业应建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息内部审计控制内部控制种特殊形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部控制再控制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部控制制度执行情况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越仔细内部控制制度越健全越能增强内部控制工作效率与靠性篇二：公司内控制度样本******集团公司内部控制制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。
财务管理制度及职责总则
第一章总则第一条为了规范本单位的财务管理工作，加强财务监督，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，保障本单位的财务安全，根据国家有关法律法规和财务管理的相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、成本控制、财务报告等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 精益求精原则：持续优化财务管理流程，提高财务管理效率。
3. 风险控制原则：加强风险防范，确保财务安全。
4. 透明公开原则：财务信息真实、准确、完整，公开透明。
第二章职责分工第四条本单位财务管理工作由财务部门负责，其他部门按照职责分工参与配合。
第五条财务部门职责：1. 负责制定和执行财务管理制度，确保财务活动符合国家法律法规和本制度要求。
2. 负责编制财务预算，执行财务预算，并对预算执行情况进行监督和分析。
3. 负责资金收支管理，确保资金安全、合规、高效使用。
4. 负责成本控制，降低成本，提高经济效益。
5. 负责财务报告编制和报送，确保财务报告真实、准确、完整。
6. 负责财务档案管理，确保财务档案的完整、安全和保密。
第六条其他部门职责：1. 各部门负责人对本部门的财务活动负有直接责任，应确保本部门财务活动符合国家法律法规和本制度要求。
2. 各部门应配合财务部门进行预算编制、执行和监督。
3. 各部门应按照规定提供财务信息，配合财务部门进行财务报告编制。
第三章财务管理流程第七条资金收支管理：1. 建立严格的资金收支审批制度，明确审批权限和程序。
2. 实施资金收支双轨制，确保资金收支的合规性和安全性。
3. 定期对资金收支情况进行检查和审计。
第八条资产管理：1. 建立健全资产管理制度，明确资产配置、使用、维护和处置等环节的职责和流程。
2. 加强资产清查，确保资产账实相符。
3. 定期对资产进行评估，合理计提折旧或减值准备。
第九条成本控制：1. 建立成本控制体系，明确成本控制目标和责任。
内部控制制度资产管理制度
内部控制制度资产管理制度第一条为了规范资产管理行为，保护公司资产安全，提高资产利用效率，加强内部控制，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有资产的管理事务，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等的管理。
第三条公司内部各部门必须严格遵守本制度规定，认真履行资产管理职责，确保公司资产的安全和合理利用。
第四条公司内部各级领导及相关工作人员应当依法依规管理和使用公司资产，确保公司资产的安全和合理利用。
第五条公司应当建立健全内部控制机制，加强对资产管理工作的监督和检查，及时发现和纠正问题。
第六条公司应当制定相关的资产管理制度和流程，明确工作流程、责任人和权限分配，加强资产管理的规范性和规范性。
第七条公司应当建立相应的资产管理档案，保存相关资产管理信息和资料，做好数据备份和安全保护工作。
第八条公司应当对资产管理工作进行定期的检查和评估，发现问题及时处理，做好风险防范和应急措施。
第二章资产管理职责第九条公司董事会负责公司资产管理工作的领导和决策，制定相关的资产管理政策和规定。
第十条公司高层管理人员负责监督和检查公司资产管理工作的执行情况，及时解决资产管理中的重大问题。
第十一条公司财务部门负责公司资产管理工作的组织协调和实施，制定相关的资产管理流程和制度。
第十二条公司各部门领导应当配合财务部门，认真履行资产管理职责，做好日常的资产管理工作。
第十三条公司资产管理人员应当认真执行资产管理制度，加强对资产的监督和管理，做好相关的登记和备案工作。
第十四条公司相关工作人员应当严格按照公司规定的资产管理制度和流程执行，确保资产的安全和合理利用。
第三章资产管理流程第十五条公司内部资产的管理流程包括资产的采购、使用、保管、报废等环节。
第十六条公司应当在资产采购环节做好前期的需求评估和比选工作，制定合理的采购方案和计划。
第十七条公司应当对所购资产进行登记和入库管理，建立相应的档案和台账，确保资产信息的完整和准确。
第十八条公司应当加强对资产的使用管理，规范使用行为，避免滥用和浪费公司资产。
2024年企业财务管理制度
2024年企业财务管理制度的规范化和良好的执行是每个企业都需要关注和重视的核心任务之一、一个健全的财务管理制度能够帮助企业规范财务行为、提高财务效益、有效风险控制和保障企业的长期发展。
首先，一个完善的企业财务管理制度应该包括财务组织结构、财务制度、财务流程和相应的管理制度等内容。
财务组织结构是指企业内部财务部门如何划分，包括财务部门的职责、权责关系和内部审计等。
财务制度是企业财务管理的基本准则和规则，包括会计制度、会计政策、财务报告制度、内部控制制度等。
财务流程是指企业内部财务活动的整个流程，包括财务决策、财务运作、财务分析、财务报告等流程。
管理制度是指企业内部各项管理规定和规程，包括审批制度、预算管理制度、成本控制制度、资金管理制度等。
在财务组织结构方面，企业应该合理划分财务部门的职责，明确财务人员的职位和职责，确保财务工作的顺畅进行。
此外，应该建立内部审计机构，对企业内部财务活动进行监督和检查，防止财务上的违规行为和失误。
在财务制度方面，企业应根据自身的经营特点和需要，制定适合自己的会计制度和会计政策。
会计制度是企业核算、报告和反映财务信息的基本规则和程序。
会计政策是指企业在会计处理和决策中的一系列方针、准则和方法，例如计提坏账准备、计提存货减值准备、资本化固定资产等。
企业应确保会计制度和会计政策的合法性、公平性和真实性，并依法依规进行会计核算和财务报告。
在财务流程方面，企业应确立规范的财务流程，包括预算编制、资金计划、资金调度、财务分析和报告等。
预算编制是指企业对经营活动进行计划和控制的过程，包括收入预算、成本预算、投资预算等。
资金计划是指企业对资金收支进行合理规划和安排，确保资金的充足和合理利用。
资金调度是指企业根据经营需要和财务状况进行资金的动态调度和管理，确保资金的高效和安全。
财务分析是指企业对财务数据进行分析和评价，以提供决策参考和监控经营情况。
财务报告是企业向内部管理层和外部利益相关方提供的财务信息报告，包括年度报告、季度报告、月度报表等。
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关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法
第一章总则
第一条根据国家财政部颁布的《企业会计制度》的规定和公司董事会、股东大会的相关决议，结合本公司实际情况和有关会计准则特制定本办法。
第二条本办法是指导公司会计核算的依据，凡涉及本制度所规定的各项资产计提资产减值准备和这些资产发生损失时有关会计处理事项均按本办法执行。
第二章计提资产减值准备的范围
第三条公司计提资产减值准备的范围包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备共八项。
第三章坏账准备的计提比例和计提方法
第四条公司的应收账款、其他应收款的期末余额是计提坏账准备的计提基数，统称应收款项(下同)。
第五条公司的应收款项按下列账龄分析的比例采用期末余额百分比法计提坏账准备。
第六条公司与合并报表子公司之间以及合并报表子公司相互之间发生的应收款项，不计提坏账准备。
新纳入合并范围和退出合并范围的子公司与母公司以及其他合并子公司之间的应收款项按有关制度规定处理。
第七条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足。
发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况不能全额提取坏账准备：
1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；
4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第八条公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
具体确认坏账损失的条件如下：
1、因债务人单位破产、撤消，依照《破产法》或《民事诉讼法》进行法律裁决后被确认为无法追偿的部分。
2、债务人为自然人，因死亡后本人或继承人已无法资产清偿债务并取得法律证明后被确认为无法追偿的部分。
3、因债务人不按签定的经济合同（协议）的规定偿还债务，经资产保全责任部门和经办人员尽力催讨无效而未收回的债权逾期三年以上不能收回的部分。
对公司的坏账损失，只能采用备抵法核算。
第九条公司的预付帐款，如果有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按应收账款计提坏账准备的要求计提相应的坏账准备。
公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。
第十条上列年限中规定的“以上”不含本数。
计算年限时按债权发生日
至期末计提日的实际期限计算，于每年末计提一次。
第四章其他七项资产计提减值准备的计提方法
第十一条公司短期投资中的股票和债券按期末成本与市价孰低计价，发生减值时按计算所得的减值额计提短期投资跌价准备。
第十二条公司的存货按期末成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，并按下列不同类别和情况分别计算存货跌价准备：
公司存货主要为各种鸭胚、肉和库存酒水。
原材料和库存酒水一般占公司全部存货的65%以上。
由于公司存货周转速度很快，且各项存货期末库存余额占全年消耗额的比例很小，因此对于期末存货余额占全部存货余额5%以下的存货，根据会计估计重要性原则，不计提存货跌价准备。
对于期末存货余额占全部存货余额5%以上的存货，按期末成本价与计提日以后最近一定期限内的平均销售价比较，考虑一定的变现费用（公司内部之间的销售不考虑），若可变现净值低于成本价格时，按其差额计提存货跌价准备。
可变现净值，是指公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计销售所必须的估计费用后的价值。
当存在以下一项或若干项情况时，应当将存货帐面价值全部转入当期损益：
1、已霉烂变质的存货；
2、已过期且无转让价值的存货；
3、生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；
4、其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
第十三条公司的长期股权投资项目根据被投资单位提供的中期或年度会计报表和审计报告核算投资收益时，除了按公司对其不同的持股比例分别采用权益法或成本法进行投资收益核算外，还要逐户逐项做出具体分析，如果发现被投资单位经营状况出现连续六个月以上经营亏损，现金流量严重不足，资不抵债或发生了严重自然灾害导致停产而在短时间内无法恢复正常经营，或因政府调整产业政策以致被关、停、并、转等事态发生时，应依据所掌握的证据、信息、文件、资料及时做出合理判断和估计，对确有可能发生可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可予计的未来期间内不可能恢复长期股权投资金额，按计算所
得的损失金额计提长期股权投资减值准备。
公司的长期债权投资项目比照上述长期股权投资计提减值准备的原则和方法计提减值准备。
第十四条公司将每半年对委托贷款本金检查一次，若有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的，应计提相应的减值准备。
如已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，则应作相应调帐处理。
第十五条公司的固定资产每年至少盘点一次，对期末按可变现净值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额应当计提固定资产减值准备。
但对下列情况应全额计提固定资产减值准备：（1）长期闲置不用，未来也不会再用，且无转让价值的固定资产；（2）由于技术进步，已不可使用的固定资产；（3）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；（4）不能再给企业带来经济利益的固定资产。
第十六条公司在每年年末，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，存在下列一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程;（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
第十七条短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备每年度末计提一次，其中短期投资和长期投资发生突发重大减值损失时，于实际发生后的当月和下一个月及时计提减值准备。
第十八条公司应定期对无形资产的账面价值进行检查，至少于每年年末检查一次。
如发现以下一种或数种情况，应对无形资产的可收回金额进行估计，并将该无形资产的账面价值超过可收回金额的部分确认为减值准备：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；（2）某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能未公司带来经济利益；（3）其他足以表明该无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
第五章资产减值损失处理程序
第十九条计提资产减值准备的七项资产发生损失时按不同的资产性质，按不同部门职能分工确定为公司资产保全责任部门，具体明确如下：
以上各项资产的会计监督、会计估计和会计核算以及计提资产减值准备的具体工作由公司财务部负责组织、指导和具体核算及会计处理工作。
第二十条申报核销各类资产损失的程序
1、申报资产损失时由各资产保全责任部门提出详尽的文字报告及必要的法律文件、证明资料。
2、申请核销坏账损失和其他六项资产减值损失由资产保全责任部门负责人向主管副总经理提出报告并签署意见，报总经理办公会议审批及董事长核准（100万元以下）或董事会审批同意（100万元以上）后转财务部门办理。
3、财务部门在进行账务处理前应及时向税务等主管部门书面申请税前核销。
4、公司中期和年度报告之前，由总经理向公司董事会提出期间已经核销的各项资产损失的书面报告，公司董事会对此事项做出专题会议，最终裁定报告期间公司实际核销的上述坏账损失和其他七项资产损失总额，并在定期报告中公布所核销项目的催付情况等。
公司监事会对公司发生的各项资产损失作出的有关决议，依照中国证监会证监会字[1999]17号文件有关规定执行。
本公司1999年度股东大会批准的《关于公司四项资产减值准备与核销制
度》同时废止，以本制度为准。