会计分录字典

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一、筹资业务

1、吸收投资者的投资

1）投资者投入货币

○1投入资本=所得权益

借：银行存款

贷：实收资本/股本

○2投入资本〉所得权益

借：银行存款

贷：实收资本/股本

资本公积

2）投资者投入生产用固定资产、原材料

借：固定资产/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：实收资本

3）投资者投入无形资产

借：无形资产

贷：实收资本

2、从银行借入资金

1）借款

借：银行存款

贷：长期借款/短期借款

2）计提每月银行借款利息

借：财务费用

贷：应付利息

3）到期归还本息

借: 短期借款/长期借款

应付利息

贷：银行存款

二、供应阶段经济业务

1、采购材料，尚在途中

1）购买材料

借：在途物资

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款/应付票据

2）发生运杂费

自己支付

借：在途物资

贷：银行存款

对方代垫运费

借：在途物资/原材料

贷：应付账款

3）验收入库

借：原材料

贷：在途物资

2、购建固定资产

1）购买不需要安装的生产用固定资产

借：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2）购买需要安装的生产用固定资产

○1购买固定资产

借：在建工程

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

○2支付安装工人工资

借：在建工程

贷：银行存款

○3领用安装材料

借：在建工程

贷：原材料

○4安装完成

借：固定资产

贷：在建工程

3）购建非生产用固定资产（小汽车、厂房）借：固定资产（价税合计）

贷：银行存款

3、预付款业务（采购原材料）

○1预付定金

借：预付账款

贷：银行存款

○2收货

借：在途物资/原材料…

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

○3付余款

借：预付账款

贷：银行存款

三、生产阶段经济业务

1、领用材料（生产产品领用，车间机物料领用，管理部门领用）

借：生产成本—甲产品

生产成本—乙产品

制造费用

管理费用

贷：原材料

2、计提工资及福利费

1）月末计提分配工资（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员）借：生产成本—甲产品

生产成本—乙产品

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬—工资

2）月末计提福利费（生产产品工人，车间管理人员，厂部管理人员）借：生产成本—甲产品

生产成本—乙产品

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬—福利费

3）发工资（打卡）

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

4）发工资（现金）

①提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

②发放工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

3、购买办公用品（车间，管理部门）

借：制造费用

管理费用

贷：库存现金/银行存款

4、计提固定资产折旧（车间，厂部机器及房屋）借：制造费用

管理费用

贷：累计折旧

5、职工差旅费的核算

1）职工预借差旅费

借：其他应收款

贷：银行存款

2）出差回来报销，并归还多余现金

借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款

3）出差回来报销，实际差旅费支出大于预借的款项借：管理费用

贷：其他应收款

库存现金

6、保险费和租金的处理

1）提前支付保险费或租金

借：其他应收款

贷：银行存款

2）每月实际受益时

借：管理费用/制造费用（因部门而定）

贷：其他应收款

7、月末结转制造费用

借：生产成本—甲产品

生产成本—乙产品

贷：制造费用

8、结转完工产品

借：生产成本—甲产品

生产成本—乙产品

贷：库存商品—甲产品

库存商品—乙产品

四、销售阶段经济业务

1、销售产品，取得收入

借：银行存款/应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）代垫运费

借：应收账款

贷：银行存款

2、结转产品销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、销售闲置材料

借：银行存款/应收账款/应收票据

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

4、结转销售材料成本

借：其他业务成本

贷：原材料

5、计提销售过程应交税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城市维护建设税

—教育费附加

—应交消费税

—应交营业税

6、支付广告费，宣传费

借：销售费用

贷：银行存款/库存现金

7、预收款业务（销售产品）

○1预收定金

借：银行存款

贷：预收账款

○2发货

借：预收账款

贷：主营业务收入