财务管理内控制度审计方案

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内控制度审计模版(3篇)

内控制度审计模版(3篇)

内控制度审计模版山东金桥集团有限公司董事会:集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。

本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。

我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。

现将审计中情况报告如下:一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。

现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。

发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

举例如下:(1)(2)审计建议:公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。

但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议:任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。

包括提现、资金划拨等业务。

建议公司设计相关单证及授权审批程序。

2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。

对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现:1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。

审计建议:(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度,同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查,来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

财务内控管理及措施

财务内控管理及措施

财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
一、健全财务内控绩效考核体系
1、建立财务审计及内部管理体系,定期检查财务业务全过程。

2、定期组织开展专项审计,重点审查财务报表、年度利润、资金收支等。

3、建立内部财务管理体系,定期考核财务人员工作,严格控制财务收支能力
二、完善财务制度
1、建立财务管理制度,清晰财务组织构架,明确各对账功能分工以及担任审计负责人的职责和义务。

2、制定相关准则,明确财务细节,如票据的开具、使用和保管、付款的审批权限及使用条件等。

3、规范财务会计科目,明确科目间相关性,准确捕捉财务业务活动。

三、加强财务审计工作
1、建立财务审计系统,对涉及内部控制管理体系、财务会计凭证及审计事项进行审计。

2、审计人应严格审查记账凭证,核实财务业务数据是否真实,并及时开展财务经济分析。

3、及时审核财务业务收支情况,纠正差错,追踪资金流向,甄别不正
常收付现象等。

四、完善财务风险管理
1、建立风险监控体系,加强内部控制,设立审计机构,定期及时开展
审计工作。

2、完善内控机构,建立完善的审计及监督制度,严格内部控制。

3、强化宏观内控,定期检查财务系统及程序,提高财务管理的风险识
别能力。

五、严格财务内部控制措施
1、完善财务准政和规范管理,明确各项权限数额,仅允许经过审查的
费用可准政批支
2、严格会计核算,严格执行固定的记账凭证,加强财务记账凭证查询,确保账务准确无误
3、建立财务关注点动态分析模型,及时发现风险点,有效纠正不当行为。

公司财务会计管理及内控制度

公司财务会计管理及内控制度

公司财务会计管理及内控制度一、财务会计管理制度1.财务会计核算制度:包括财务会计报表的编制和披露,会计政策的确定,财务会计基础和准则的遵循等。

确保财务信息的准确性和及时性。

2.财务会计管理流程:制定财务会计管理的各个环节和具体操作流程,包括会计核算、账务处理、资金管理、固定资产管理、成本管理等,确保各项财务活动按规定进行。

3.财务会计内部控制:建立财务会计的内部控制机制,包括会计核算的审计与监督、内部审计、财务风险管理、内部控制缺陷的纠正等,确保财务活动的合规性和风险的控制。

二、内控制度1.内控环境:包括明确的内控基本管理原则和内控目标,建立和优化公司的内控组织结构,确保内控制度的有效实施。

2.内部控制目标:明确内部控制的目标,包括资产保护、业务运作的有效性和效率、财务报告的可靠性和合规性等。

3.控制活动:制定各项内控措施和程序,包括审计和监督制度、审批和授权流程、内部审计和风险管理等,确保内部控制的有效性。

4.信息和沟通:建立健全的财务信息系统和内部沟通机制,确保财务信息的准确传递和共享。

5.监督和评价:建立内部监督和评价机制,包括内部审计、内部控制缺陷的纠正、外部审计等,确保内控制度的有效运行。

三、财务会计管理及内控制度的重要性1.提高财务管理效率:制定财务会计管理制度能够规范各项财务活动流程,减少重复劳动和错误,提高财务管理的效率和准确性。

2.保护公司利益:内控制度的建立可以有效防范员工的经济犯罪行为,防止财产损失和不当利益的流失。

3.提高决策的科学性:财务会计管理制度可以提供准确、及时的财务信息,为公司管理层提供科学决策的依据。

4.提高公司信誉度:严格遵循财务会计管理制度,向外界提供真实准确的财务信息,提高公司的信誉度和形象。

5.便于监管部门进行监督:财务会计管理制度的建立和执行可以为监管部门提供有效的监督手段,确保公司的财务活动合规性。

总之,公司财务会计管理及内控制度是保障公司财务管理的重要保障,能够提高财务管理的效率和透明度,保护公司的利益,减少风险,提高公司的竞争力和信誉度。

2024年单位内部审计工作计划(四篇)

2024年单位内部审计工作计划(四篇)

2024年单位内部审计工作计划为进一步规范财务管理,提高经费使用效益,防止国有资产流失,根据上级主管部门的要求和学院实际,从今年开始将开展内部审计工作。

现制定我院年内部审计工作计划。

一、年度审计工作目标年的内部审计工作,以____为指导,以国家财经法规、财务管理制度为依据,以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点,结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务,把促进管理,防范资金风险,提高资金使用效益,增进服务,作为审计工作的出发点,针对合理科学利用教育资源,防止铺张浪费等内容开展审计。

对被审单位的财务收支行为做出客观评价,并针对审计发现的问题提出审计意见和建议,帮助和督促被审计单位及时整改。

二、审计的内容1、根据内部审计的规定要求,有计划地对教学系的教师津贴发放,学生奖学金、助学金发放,班费、实习费等使用情况进行内审;2、根据内部审计的规定要求,有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;3、根据内部审计的规定要求,有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;4、根据内部审计的规定要求,有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;5、根据内部审计的规定要求,有计划地后勤集团的财务收支进行审计;6、根据内部审计的规定要求,有计划地对学院招待费使用情况进行内审;通过开展财务周期审计,使审计工作规范化、制度化,及时评价部门财经管理状况,加强事前防范,促进部门管理自律。

三、审计的方法及范围审计的方法是:首先各单位自查,并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

审计的范围是:教学系及相关单位____年以来的财务收支情况,其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。

四、时间安排1、上半年对教学系进行内审;2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育苑公司)等部门进行审计。

五、有关资料的提供1、学生奖学金、助学金发放,评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。

医院财务内审工作计划

医院财务内审工作计划

医院财务内审工作计划
一、工作目的
贯彻落实医院财务管理制度,通过财务内审的形式对医院财务收支与资产负债情况进行监督和检查,发现问题及时提出治理意见,促进医院财务工作规范有序开展。

二、具体内容
1. 对医院基金使用情况进行随机抽查,核对其开支凭证是否齐全准确。

2. 定期对医院入账收据与出纳流水记录进行对账,检查是否一致。

3. 检查医院资产清册与实际情况是否一致,随机取样对固定资产、材料进行核对。

4. 抽查医院购销业务发票与账册,检查是否齐全合规。

5. 评估医院重大采购是否采取了公开、公平的程序。

6. 对医院各项费用进行分析,检查成本控制是否有效。

7. 对上月财务报表进行复核,查找可能存在的问题点。

三、工作安排
按月开展一次财务内审工作,具体事项安排如下:
一季度完成按月1-3项工作;二季度完成按月4-5项工作;三季度完成
按月6项工作;四季度完成按月7项工作及对全年财务工作开展情况进行总结评估。

四、责任部门
医院财务部负责具体组织实施内审工作,各相关部门负责提供资料配合。

以上就是一个范例"医院财务内审工作计划",参考实际情况你可以进行必要的调整和完善。

中小学财务管理制度及内控制度

中小学财务管理制度及内控制度

一、前言为了加强中小学财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,确保教育教学工作的顺利开展,根据国家相关法律法规和财务管理制度,结合我校实际情况,特制定本制度。

二、财务管理原则1. 遵循国家法律法规,严格执行财务管理制度。

2. 依法理财,勤俭节约,确保资金安全。

3. 公开透明,接受监督,提高财务管理水平。

4. 优化资源配置,提高资金使用效益。

三、财务管理制度1. 预算管理(1)学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划,全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。

(2)预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。

(3)学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。

2. 收入管理(1)学校的一切收费行为需做到有章可循,有据可依,所有收费都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。

(2)学校的一切收入都要入账,并及时解入学校开设的银行账户。

3. 支出管理(1)学校根据支出预算,体现勤俭办校原则。

(2)根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。

(3)支出凭证须有经手人、验收人、校长签字方可入账。

(4)注重原始凭证的合法性、真实性和完整性。

4. 资产管理(1)学校须建立健全资产管理责任制,确保国有资产安全、完整。

(2)学校应定期对固定资产进行盘点,确保账实相符。

(3)学校应加强对无形资产的管理,保护学校合法权益。

四、内控制度1. 内部审计(1)学校应设立内部审计机构,对财务活动进行定期审计。

(2)内部审计机构应独立行使审计职权,对审计中发现的问题提出整改意见。

2. 内部监督(1)学校应建立健全内部监督机制,确保财务活动规范、透明。

(2)学校领导、财务人员、教职工应自觉接受内部监督。

3. 信息公开(1)学校应定期在校务公开栏内公开财务收支情况,接受教职工监督。

(2)学校应按国家规定及时向上级主管部门报送财务报表。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行。

2. 本制度由学校财务部门负责解释。

内控制度审计报告

内控制度审计报告

内控制度审计报告尊敬的财务部门:根据贵公司的要求,我们进行了内控制度审计,并编制了以下报告。

一、审计背景:我们是一家专业的审计机构,拥有丰富的内控审计经验。

贵公司希望对内控制度进行审计以确保其有效性和合规性。

二、审计目的:本次审计的目的在于评估贵公司内控制度的设计合理性、执行情况和有效性,以及发现内部控制不足之处并提供改进建议。

三、审计范围:我们依据贵公司的要求和内控制度的设立,开展了全面的审计工作。

审计范围包括但不限于贵公司的财务管理、采购管理、销售管理、资产管理、人力资源管理等领域。

四、审计方法:我们通过文件审查、访谈、观察等方式,对贵公司的内控制度进行了全面审计。

我们还进行了风险评估,发现并分析了可能存在的内部控制风险。

五、审计结果:基于我们的审计工作,我们得出以下结论:1. 贵公司的内控制度设计合理,能够满足贵公司的控制需求。

2. 贵公司的内控制度的执行情况良好,能够有效控制风险。

3. 在审计过程中,我们发现了一些潜在的内部控制不足之处,我们将在下面的改进建议中进行说明。

六、改进建议:基于我们的审计结果,我们提出以下改进建议:1. 加强对贵公司内控制度的培训和教育,确保全体员工理解和遵守内控制度的要求。

2. 定期对内控制度进行评估和更新,以适应贵公司日益变化的业务环境。

3. 加强内部控制的监督和审计,及时发现并解决潜在的问题。

七、总结:本次审计结果显示贵公司的内控制度整体运行良好,并提供了一些建议以进一步完善内部控制体系。

我们相信,通过贵公司的努力和改进,内部控制体系将更加健全和有效。

如果您对审计结果有任何疑问或需要进一步讨论,请随时与我们联系。

谢谢。

此致礼!。

企业财务管理制度及内控制度的建设方案

企业财务管理制度及内控制度的建设方案

企业财务管理制度及内控制度的建设方案一、背景现代企业面临着日益复杂的内外部环境,企业财务管理以及内部控制成为企业运营的重要组成部分。

建立完善的企业财务管理制度以及内部控制体系,有助于企业提高管理效率,减少经营风险,增强企业运营的可持续性。

二、企业财务管理制度建设方案1. 制定财务管理制度制定财务管理制度是企业建立财务管理体系的第一步。

财务管理制度应该包括以下内容:•财务组织规定明确企业财务部门的职责、组织结构、工作流程及人员配备情况。

•财务报表制度及财务核算制度要求企业按照国家财务法律法规的要求制定财务报表,并制定严格的财务核算制度,保证财务数据的准确性和真实性。

•预算控制制度财务管理涉及企业的支出与收入,预算控制制度应该对企业的预算编制、预算执行、预算调整等方面进行详细的规定。

2. 完善财务管理流程财务管理流程的完善是保证财务管理制度实施的关键。

企业应该按照财务管理制度要求,制定详细的财务工作流程,包括账务处理、票据管理、审批流程等方面,确保财务工作的清晰化和标准化。

3. 强化内部控制企业应该加强对财务风险的控制,在财务管理中实施强有力的内部控制措施。

内部控制包括以下方面:•审计和监督应当建立内部审计机构,对企业财务管理环节进行监督和审计,及时发现和纠正存在的问题。

•风险控制企业应该制定风险管理制度,对经营风险和财务风险进行有效的控制和评估。

•审批制度制定合理的审批流程制度,保证企业各项财务行为的合法、规范和及时性。

三、内部控制制度建设方案内部控制制度是企业维护经济利益和财务安全的基础。

建设内部控制制度,需要从以下方面入手:1. 控制目标的设定企业应该制定适应自身发展的内部控制目标,重点关注的方面包括:财务报表的准确性、内控成本、风险防控、企业文化等。

2. 内部控制措施的制定及实施企业应该根据自身的特点和内部控制目标,制定合理的内部控制措施,包括审计监督、会计核算、风险评估、审批制度、预算、成本控制等。

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案财务部内控审计方案一、背景介绍财务部作为企业内部控制的核心部门,管理着公司的财务信息和资金流动,对于保障企业财务的安全性和准确性至关重要。

为了确保财务部的内部控制符合要求,并能够有效地预防和发现潜在的风险,需要进行定期的内部控制审计。

二、审计目的和范围1. 审计目的:确认财务部内部控制体系的有效性和可靠性,发现潜在的风险和弱点,并提出改进措施,以确保财务业务的运行和管理的可持续性。

2. 审计范围:涵盖财务部的组织结构、内部流程、财务制度和政策、人员配备、财务信息系统等相关方面。

三、审计方法和步骤1. 收集和分析相关文件和信息:审计人员需收集和分析与财务部相关的组织结构、流程图、制度和政策、人员配备、财务信息系统等相关文件和信息,了解财务部的运作方式和内控措施。

2. 制定审计计划:根据收集到的文件和信息,审计人员制定具体的审计计划,包括审计目标、审计时程、审计程序和抽样方法等。

3. 进行现场考察和询问:审计人员对财务部进行实地考察,观察财务部内部的工作环境和流程,并与相关工作人员进行询问,了解财务部的内部控制措施的执行情况。

4. 系统测试和数据分析:审计人员对财务信息系统进行测试,检验系统的安全性和有效性,并对财务数据进行分析,发现潜在的不合规风险。

5. 编写审计报告:根据以上的审计工作,审计人员编写内控审计报告,包括发现的问题、风险评估、控制缺陷和改进建议等内容。

6. 提出改进建议和跟踪监督:审计报告中提出的改进建议需要被财务部认真对待,并制定相应的改进计划,审计人员可按照约定的时间对改进情况进行跟踪监督,确保改进措施的有效实施。

四、配合和支持要求1. 财务部需配合审计人员进行审计工作,并积极提供所需的文件和信息。

2. 财务部需严格保密审计工作的过程和结果,确保审计结果的真实和准确。

五、预期效果和意义1. 发现和解决财务部内部控制存在的问题和隐患,提高财务业务的运作效率和准确性。

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案一、前言财务管理内控制度是企业内部控制的重要组成部分,对确保企业财务管理工作的正常运行、规范运作,防范和控制财务风险具有重要意义。

为了加强对财务管理内控制度的监督和审查,本审计方案旨在对财务管理内控制度进行全面的审计。

二、审计目标本次审计的目标是全面检查和评估企业的财务管理内控制度是否健全、有效,是否符合相关法律法规和企业内部要求,以及是否能够有效地提供准确和及时的财务信息。

三、审计内容1.内控评估:评估财务管理内控制度的整体可行性,包括内部控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督机制等方面。

2.内部控制流程审计:审计企业财务管理内部控制流程的完整性,包括财务业务的流程、关键控制点、操作规范等。

3.财务报表审计:审计财务报表的真实性、准确性和完整性,包括会计准则和法律法规的遵循程度,准确计量和报告财务信息的有效性。

4.资产负债审计:审计资产负债相关内容,包括公司固定资产和流动资产的记录、评估和披露是否真实有效。

5.收入支出审计:审计公司的收入和支出相关内容,包括销售收入、成本支出、费用报销等,以确认是否符合公司政策和相关法律法规。

6.财务管理规范性审计:审计公司的财务管理规范性,包括成本控制、资金管理、报销审批等方面,以确认是否符合公司内部规定。

四、审计方法1.查阅资料:审查公司的相关文件和记录,包括财务报表、账务凭证、合同协议、审批流程等,以收集数据和信息。

2.采取抽样:有针对性地选择部分业务和交易进行审计,以评估整体控制环境和财务管理制度的合规性。

3.实地调查:对财务管理业务的关键岗位和操作人员进行实地访谈和观察,以了解业务流程和操作规范是否符合要求。

4.统计分析:对企业的财务数据进行统计分析,包括比较分析、比例分析、趋势分析等,以评估财务报表的准确性和可靠性。

五、审计报告经过审计,将向企业提供一份审计报告,其中包括以下内容:1.内部控制评估:对财务管理的内部控制评估结果进行概述,包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通和监督机制等方面。

幼儿园财务内控审计制度 幼儿园审计制度

幼儿园财务内控审计制度 幼儿园审计制度

幼儿园财务内控审计制度一、前言随着我国经济的快速发展,人民生活水平的提高,对幼儿园的需求也越来越大。

作为未成年人的第一所教育场所,幼儿园的管理和运营,尤其是财务管理的规范和透明是至关重要的。

为了保障幼儿园的经济利益和社会责任,制定一套科学合理的财务内控审计制度势在必行。

二、幼儿园财务内控审计制度的重要性1. 维护幼儿园经济利益幼儿园的财务内控审计制度可以有效地规范幼儿园的财务管理行为,加强对资金的监督和管理,避免财务风险,保障幼儿园的经济利益。

2. 保障家长和社会的知情权财务内控审计制度可以使幼儿园的收支情况得到真实、准确地反映,使家长和社会了解到幼儿园的财务状况,增强了家长和社会的信任和满意度。

3. 强化幼儿园的社会责任规范的财务内控审计制度可以使幼儿园更好地履行社会责任,提高幼儿园的社会声誉和形象,为幼儿园的稳步发展提供了保障。

三、幼儿园财务内控审计制度的建立和完善1. 设立明确的财务管理部门幼儿园应当设立专门的财务管理部门,负责财务的整体规划、执行和监督,确保财务活动的透明和规范。

2. 建立严格的财务管理流程和制度幼儿园应当建立起一整套完善的财务管理流程和制度,包括资金的收支管理、会计凭证的审查、现金的管理和使用等方面的规定,保证所有的财务活动都能够按照规章制度进行,并进行审计跟踪。

3. 加强内部审计和监督幼儿园内部应当设立专门的内部审计机构,对财务活动进行内部审计和监督,发现问题及时进行整改和报告,确保财务活动的合法、规范和安全。

四、幼儿园财务内控审计制度的作用与意义1. 规范幼儿园的财务管理行为财务内控审计制度可以有效地规范幼儿园的财务管理行为,保障资金的合理分配和使用,避免浪费和贪污等不良现象。

2. 提高财务管理的透明度财务内控审计制度可以强化幼儿园的审计和监督机制,使财务活动的收支情况得到真实、准确地反映,增强了幼儿园的财务管理透明度。

3. 增强幼儿园的社会责任和形象财务内控审计制度的建立和完善,有利于提高幼儿园的社会责任感和公信力,增强了家长和社会对幼儿园的信任和满意度,为幼儿园的可持续发展提供了保障。

内控审计方案范文

内控审计方案范文

内控审计方案范文内控审计是指通过系统性、有组织和计划的方式,对企业内部控制体系的设计、实施和运行进行评估和检查。

内控审计旨在提高企业管理水平、规范运作,减少潜在风险,保护企业利益。

下面是一份内控审计方案的范例,共计1200字以上。

一、审计目的与范围1.审计目的:通过对企业内部控制的审计,评估控制体系的有效性,发现弱点和风险,并提出改进建议,以确保企业的财务和运营的合规性和可靠性。

2.审计范围:包括企业的财务管理、资金运作、采购活动、销售和客户管理、人力资源管理等业务流程及相关的内部管理控制流程。

二、审计方法和程序1.审计方法:(1)审阅文件和资料:审阅企业内部控制相关文件和资料,包括制度、流程图、账簿、合同等。

(2)访谈与沟通:与企业管理层和员工进行访谈和沟通,了解控制体系的具体情况和内部控制运行情况。

(3)现场检查:对企业财务和运营数据进行实地检查,验证其准确性和合规性。

(4)抽样检验:选取部分业务进行抽样检验,以验证内部控制的有效性和完整性。

2.审计程序:(1)确定审计范围和目标,制定审计计划。

(2)审阅企业内部控制相关文件和资料,分析和评估现有内控制的有效性。

(3)与企业管理层和员工进行访谈,了解内部控制的运行情况。

(4)现场检查企业财务和运营数据,进行抽样检验。

(5)根据审计结果,编制审计报告,包括发现的问题、风险评估和改进建议。

三、审计重点和关注事项1.财务管理:(1)财务报表编制和披露的准确性和合规性。

(2)财务数据的记录、分类和核算准确性。

(3)财务流程中的风险和控制弱点。

2.资金运作:(1)现金收支的安全性和合规性。

(2)资金流动性管理的有效性。

(3)资金调度和风险控制的有效性。

3.采购活动:(1)采购合同的合法性和完整性。

(2)采购流程的规范性和风险控制措施的有效性。

(3)采购经费的使用情况和合规性。

4.销售和客户管理:(1)销售合同的合法性和完整性。

(2)销售流程的规范性和风险控制措施的有效性。

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作;推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行;按照公司年审计工作计划;对开展财务管理内控制度审计..为确保审计有效顺利开展;制定本方案..一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计;查找财务管理中的薄弱环节及存在问题;促进各单位进一步加强和规范企业财务管理;加强内部会计监督;从而提高企业会计信息质量;保护资产的安全完整;确保经营目标的全面完成..二、审计范围本次审计范围为20~20年财务管理内部控制制度的建设和执行情况;根据工作需要可延伸审计其他年度..三、审计依据1.2. 审计署关于内部审计工作的规定3. 内部审计基本准则四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上;重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况..一预算管理1. 预算管理制度建设:企业是否制定预算管理的相关制度;制定的管理制度是否科学、可行;是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致;2. 预算编制和审核:预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序;预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动;重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理;预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化;是否存在预算项目过粗;不利于执行和考核的情况如其他费用支出过大;是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标..3. 预算执行和调整:经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门单位;并形成预算责任体系;是否按照预算目标;并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;是否按资金预算严格控制各项费用支出;预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序..预算调整是否经过上级预算管理部门审批..4. 预算分析和考核:是否定期召开预算分析会;对月度季度预算的执行情况进行全面分析;是否对预算执行中的问题进行分析;并提出改进措施和建议;预算考核是否真正得到有效执行;考核结果是否兑现..二成本费用管理1. 成本费用管理制度建设:获取企业成本费用相关管理制度;分析其是否覆盖企业各项生产经营支出;各项费用标准是否明确;是否符合国家和上级管理部门的要求..2. 成本费用控制审查:成本费用是否全部纳入预算管理;有无未经审批的预算外支出;财务部门对各部门的成本费用控制是否到位;监督考核是否落实到位;是否按制度规定执行成本开支的范围和标准;如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等..3. 成本费用核算审查:成本核算是否符合国家和公司的相关规定;有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;有无成本费用挂账的情况;有无通过往来账核算收入和成本费用..三资金管理1. 资金管理制度建设:是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度..包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等..职责分工和授权审批程序是否明确规范;办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督..2. 资金预算管理:企业的资金管理是否纳入预算管理范围;是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算;企业的各项费用开支是否均纳入资金预算..3. 资金使用、审批、支付:是否对企业资金使用进行分类管理..资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序;各项支出的审批流程及审批权限是否明确;资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行;财务部门在执行资金支付程序时;是否实行计划、审核、支付的独立程序;并定期核对..各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定..4. 资金安全管理:是否严格执行资金管理岗位责任制;出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况;是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况;是否存在越权审批的情况..使用电子支付的单位;操作人员是否加强对交易和支付行为的审核;根据操作授权和密码进行规范操作;个人证书和密码是否由责任人保管..5. 现金和银行存款管理:库存现金是否符合制度规定;是否严格执行现金管理暂行条例;对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;是否定期或不定期地对现金进行盘点;是否存在“白条抵库”等情况;取得的资金收入是否及时入账;是否严格执行“收支两条线”管理;是否存在收款不入账;账外设账;“坐支”电费收入的情况;银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准;电费资金账户是否专门设立;是否全部纳入财务部门管理;其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况;是否指定专人定期核对银行账户;每月至少核对一次;编制银行存款余额调节表;如调节不符;是否立即查明原因;及时处理;出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核;并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核..6. 银行汇票管理:是否按票据管理相关制度;建立银行票据备查登记簿;登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点..7. 票据及印章管理情况:是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序;并专设登记簿进行记录;防止空白票据的遗失和被盗用;是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度;财务专用章是否由专人保管;个人名章是否由本人或其授权人员保管;是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;印章的保管存放地点是否安全;用章是否履行相关的审批手续并进行登记..四资产管理1. 资产管理制度建设:获取企业资产管理制度;包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理在建工程及债权资产管理等方面的管理制度;分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致;是否合理、科学、可操作;能有效发挥管理和控制作用等制度、2. 物资管理:物资核算是否满足企业管理需要;存货的入库、发出是否及时登记;工程物资的发出是否做到项目明确;核算准确;是否与存货保管部门定期对账;定期盘点;对账账不符、账实不符的情况;是否及时查明原因;并作相应处理..3. 固定资产管理:固定资产核算是否符合公司规定;是否设置台账或卡片;固定资产的取得是否纳入预算管理;车辆购置是否经过上级部门审批;固定资产的报废、毁损;是否经过技术鉴定;是否报经批准;报废资产的处置程序是否符合制度规定;资产处置收入是否及时入账;财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产;是否按照要求购买保险..4. 工程项目财务管理:是否编制项目资金计划;按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付;是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀;是否按照概预算监督工程投资;控制项目建设成本;是否能够专款专用;有无挪用工程资金的情况;有无计划外建设;自行扩大或缩小投资规模;提高或降低建设标准的情况;有无为完成预算指标;在项目未完成的情况下;财务虚列完成的情况;是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金;是否按照合同约定支付工程预付款、进度款;工程款支付是否履行相关的审批程序;支付依据是否真实、完整、合规;是否按照合同约定扣留质保金;待摊费用支出是否符合国家相关规定;是否严格控制在概算之内;工程竣工交付使用是否及时计入固定资产;是否及时办理财务决算..5. 债权资产管理:是否开展账龄分析;定期督促相关部门进行欠费催收;三年以上的应收款项形成原因;是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;财务核算是否正确;有无成本挂账、对外投资挂账的情况;职工借款是否按照规定及时冲销;有无长期挂账的情况;关注与外单位的往来情况;重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况;并检查其合法性、公允性;是否存在损失风险..五收入管理1. 制度建设:是否建立收入管理的相关制度;是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入;是否能够有效控制和防范收入流失..2. 电费收入:财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费;是否每日核对收费报表和电费到账情况;电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理;财务部门对长期未收回电费;是否定期发函确认;对以实物资产抵偿电费的;其价值是否经过相关机构评估;产权是否存在瑕疵;是否立即办理过户手续;抵债资产尤其是土地、房屋等的管理是否有效;违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账;营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符..3. 其他收入:资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;资产出租是否建立出租台账;财务部门与相关管理部门是否定期核对;财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入;并与当期的新增用户核对;是否存在收入挂账或收入不入账的情况..六投资、融资管理1. 制度建设:是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序;是否建立责任追究制度;是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度;建立筹资决策审批制度;严格控制财务风险..2. 对外投资:对外投资是否经过可行性研究和评估;是否执行集体决策;是否报上级部门批准;是否对投资项目进行跟踪管理;掌握被投资单位的财务状况和经营情况;防范投资风险;对外投资的处置、转让是否经过集体决策;是否报上级部门批准;处置或转让价格是否经过评估;价格是否公允;对外投资的财务核算是否符合规定..3. 对外融资:对外融资是否纳入当年预算;是否编制对外融资方案;是否按制度审核并报经上级审批;银行贷款目的和实际使用情况是否一致;企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款;抵押物是否存在风险..五、工作时间计划及人员安排一工作时间安排1、:审计组进驻现场;进行审计准备..2、至:现场审计时间..审计组收集资料;开展现场审计工作;根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通;交换意见..3、至:整理工作底稿;汇总审计结果;拟定撰写审计报告征求意见稿;提交被审计单位..二人员安排组长:副组长:主审:审计组成员:、、、、六、审计工作原则一坚持独立、客观、公正、保密的审计原则;做到诚信为本;不虚报、不瞒报和不弄虚作假..二严格遵守职业道德基本准则;在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立..三严格按照独立审计准则制定审计计划;实施审计鉴证程序;在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书..七、工作纪律一坚持原则、实事求是、认真负责、努力工作、讲求质量;确保本次审计工作顺利完成..二廉洁自律;忠于职守;不得接受被审企业的任何馈赠;不得以接业务为理由满足企业任何非正常要求..三遵守被审企业的工作纪律;按时上下班;如需加班;要征得企业同意..四对执行业务过程中知悉的企业的商业秘密及相关资料要严加保密;不得对外泄露..。

财务内部审计28个重点与流程

财务内部审计28个重点与流程

财务内部审计28个重点与流程财务内部审计是企业重要的管理机制之一。

它以系统化的方法审查企业财务状况,了解企业运营情况和财务风险,对企业当下和未来发展提出有关意见和建议。

经过多年的实践,财务内部审计内容广泛,但需要审计的重点问题一般有28个,这些问题覆盖了企业的整个运营环节。

接下来将分享这28个重点和审计流程。

1、财务领导班子及内部财务管理团队这个部分涉及的审计内容包括:财务领导班子的管理制度、组织架构、岗位职责、年度业务计划、任务分解情况、工作量分配等相关方面。

2、企业重大决策项目这个部分涉及的审计内容包括:企业决策是否正确、经济效益是否达到预期、风险管控情况等等。

3、企业运营成果这个部分涉及的审计内容包括:企业年度销售收入、成本、净利润、现金流量等等。

4、企业业务风险这个部分涉及的审计内容包括:企业的业务范围、业务类型、业务合作、市场竞争等情况。

5、客户风险这个部分涉及的审计内容包括:客户基础情况、客户信用情况、产品质量问题、售后服务等。

6、企业内部控制制度这个部分涉及的审计内容包括:企业内部控制制度是否健全,是否有效,制度执行情况,制度改善等。

7、采购及付款流程这个部分涉及的审计内容包括:采购合同、采购流程、采购审批手续、付款手续、票据资料等。

8、销售收款流程这个部分涉及的审计内容包括:销售合同、发货单、订单签订情况、发货、收款、管理制度等。

9、资产的财务管理和资产安全这个部分涉及的审计内容包括:资产登记、资产管控制度、资产标识、资产安全、固定资产跟踪检查、闲置资产的管理等。

10、应收账款管理这个部分涉及的审计内容包括:应收账款的收回情况、坏账准备、账龄分析、拖欠账款管理等。

11、存货管理这个部分涉及的审计内容包括:存货管理、仓储管理、存货制度、质量管理、抽样检查等。

12、资金管理这个部分涉及的审计内容包括:企业流动性管理、资金流出管理、资金来源、手续费用等。

13、借款及融资流程这个部分涉及的审计内容包括:贷款、融资、资金投资使用情况、财务费用、借款保证、存款利率等。

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案一、引言财务部是一个企业内部重要的职能部门,负责企业财务管理和控制。

为了确保财务信息的准确性和可靠性,以及内部控制的有效运行,财务部需要进行内控审计。

本文将介绍一种财务部内控审计方案,以确保企业财务活动的合规性和内部控制制度的完善性。

二、审计目标1. 审计财务部门的组织架构和人员配置,确保工作职责明确,层级分明,并且符合企业的规范要求。

2. 审计财务业务流程,确保各项业务活动符合法律法规和企业内控要求。

3. 审计财务制度和流程的执行情况,确保内部控制制度的可行性和有效性。

4. 审计财务部门的风险控制措施,发现潜在的风险点并提出改善建议。

三、审计步骤1. 确定审计范围:明确审计对象、审计时间、审计地点和审计人员。

2. 收集资料:审计人员需收集与财务部门相关的各项文件、资料和记录。

3. 进行初步调查:审计人员根据前期收集的资料进行初步调查,了解财务部门的组织架构、人员配置、业务流程和内控制度。

4. 制定审计方案:根据初步调查结果,制定详细的审计方案和工作计划,确定审计的重点和方法。

5. 进行实地核查:审计人员对财务部门进行实地核查,包括观察业务流程、检查相关文件和记录,并与负责人和工作人员进行沟通交流。

6. 分析资料与数据:审计人员对所收集的资料和数据进行分析,发现可能存在的问题和风险点。

7. 编写审计报告:根据审计结果,编写详细的审计报告,包括发现的问题、分析的原因和提出的改善建议。

8. 提出改善建议:审计报告中提出的改善建议需要具体明确,包括改善措施和时间节点。

9. 监督改善进展:财务部门需要按照审计报告中的改善建议,逐项改进并报告改善进展情况。

四、审计方法与工具1. 文件检查:审计人员通过检查文件,了解财务部门的运行状况和内控制度的执行情况。

2. 问卷调查:审计人员可以设计问卷,对财务部门的工作人员和相关部门进行调查,了解他们对财务部门的评价和意见。

3. 实地观察:审计人员需要进入财务部门实地观察,了解业务流程和内部控制制度的执行情况。

企业财务管理制度及内控制度的建设方案

企业财务管理制度及内控制度的建设方案

企业财务管理制度及内控制度的建设方案一、前言随着市场经济的发展,企业财务管理制度及内控制度的建设越来越重要。

好的财务管理制度和内控制度可以帮助企业提高运营效率、控制风险,提升企业的核心竞争力。

本文将从以下几个方面介绍企业财务管理制度及内控制度的建设方案。

二、企业财务管理制度建设方案1. 财务制度的制定财务制度是指公司内部用来制度财务管理和监督的规章制度。

财务制度应包括财务管理体系、会计核算制度、资金管理制度、风险管理制度、内控管理制度等内容。

在制定财务制度时,需要考虑公司特点、规模、业务范围、管理模式、内部流程等因素。

2. 财务制度的执行财务制度的执行是指公司内部对财务制度进行实施和监督的过程。

为了保证财务制度的有效执行,公司需要采取相应的措施,如考核制度、奖惩制度、监督机制等,促进财务制度的落实和执行效果的检查。

3. 财务管理流程的优化财务管理流程是指从业务操作到财务决策的全过程。

优化财务管理流程可以提高财务管理效率,降低财务管理成本。

在优化财务管理流程时,需要考虑公司的实际情况,尽可能简化流程、缩短时间,并保证流程的合规性和准确性。

财务制度是企业财务管理的基础,需要根据公司业务变化和管理需求,不断修订和完善。

修订财务制度要确保规章制度的有效性和合规性,避免财务管理制度在修订中出现偏差或失效。

三、企业内控制度建设方案1. 内控制度的制定内控制度是指企业各项管理措施和程序,用于保护公司财产、确保财务报告的准确性和合规性、保障公司业务运作的顺畅。

内控制度包括风险评估、控制目标的设定、内部控制流程的设计、内部控制测试、监督和评估等内容。

内控制度的制定应考虑公司业务特点,明确内控制度和管理制度的组织架构和岗位职责,规定内控制度的执行方法。

2. 内控制度的执行内控制度的执行是指公司按照制定的内控制度落实和执行,对影响公司运营和风险的事件及时采取应对措施,保证内部管理制度的目标得到有效实现。

在内控制度的执行过程中,公司需要建立与内控制度相适应的内部控制评价制度和内部控制审计机构,随时监督内控制度执行的效果,并随时完善内控制度。

财务内控管理解决方案

财务内控管理解决方案

财务内控管理解决方案1. 简介财务内控管理是企业在进行财务活动时,为了规范财务流程、加强风险控制和确保财务信息准确可靠而实施的一系列措施和方法。

本文将介绍财务内控管理的重要性,并提出一种解决方案来帮助企业建立有效的财务内控管理体系。

2. 财务内控管理的重要性良好的财务内控管理对企业具有重要的意义,它可以帮助企业实现以下目标:2.1 提高财务信息的准确性和可靠性财务内控管理可以确保企业的财务信息的真实性、准确性和完整性,避免错误和舞弊行为的发生。

通过规范财务流程,明确责任分工,确保财务数据的及时记录和审核,可以有效地提高财务信息的准确性和可靠性。

2.2 降低财务风险财务内控管理可以帮助企业识别和评估财务风险,并采取相应的措施进行控制和防范。

通过建立健全的财务审计和风险评估机制,可以及时发现和解决潜在的财务风险,从而降低企业的财务风险。

2.3 提高资源利用效率良好的财务内控管理可以提高企业的资源利用效率,减少资源浪费和滥用的情况发生。

通过优化财务流程,规范预算管理,加强成本控制等措施,可以有效地提高资源利用效率,实现财务资源的最大化利用。

3. 财务内控管理解决方案为了帮助企业建立有效的财务内控管理体系,我们提出以下解决方案:3.1 建立规范的财务流程企业应该建立规范的财务流程,明确各个环节的责任和权限,确保财务活动的合规操作。

财务流程要包括财务数据的录入、审核、核对、报表编制等环节,并建立相应的审批流程和控制措施,确保财务数据的准确记录和及时报告。

3.2 强化内部控制企业应该加强对内部控制的建设和监督,确保内部控制制度的有效实施。

内部控制制度应包括风险评估和控制、内部审计和监督、职责分工和授权等内容,通过建立内控框架,明确各个岗位的职责和权限,可以有效地预防财务风险的发生。

3.3 加强财务审计企业应该加强对财务审计的重视,建立健全的财务审计机制。

财务审计可以帮助企业查找潜在的财务问题和风险,并提供相应的改进建议。

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂,财务管理的重要性日益凸显。

为了保障企业财务活动的合法性、合规性和财务信息的真实性、准确性,加强财务部内部的控制和监督,制定科学合理的内控审计方案显得尤为重要。

二、审计目标本次财务部内控审计的主要目标是:1、评估财务部内部控制制度的健全性和有效性,查找可能存在的漏洞和风险。

2、审查财务业务流程的合理性和规范性,确保财务工作的高效运行。

3、核实财务数据的真实性和准确性,防止财务舞弊和错误。

4、促进财务部内部管理的优化和改进,提高财务管理水平。

三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务和职能,包括但不限于:1、财务预算编制与执行。

2、资金管理,如资金筹集、资金使用和资金监控。

3、财务核算,包括会计凭证的填制、账簿的登记和财务报表的编制。

4、资产管理,如固定资产的购置、折旧计提和清查盘点。

5、成本费用控制。

6、财务分析与决策支持。

四、审计程序1、了解财务部的组织架构、岗位职责和工作流程。

通过与财务人员进行访谈、查阅相关文件和资料等方式,全面了解财务部的运作情况,为后续的审计工作打下基础。

2、评估内部控制制度审查财务部门现有的内部控制制度,包括财务审批制度、资金管理制度、会计核算制度等,评估其是否健全、合理,并与企业的发展战略和业务需求相适应。

3、财务业务流程审查对财务预算、资金管理、财务核算、资产管理等主要业务流程进行详细审查,检查流程是否规范、是否存在风险点,以及相关控制措施是否有效执行。

4、财务数据真实性和准确性核实抽取一定期间的财务数据,如会计凭证、账簿、报表等,进行核对和分析,验证财务数据的真实性和准确性。

5、内部控制测试采用抽样测试、穿行测试等方法,对内部控制制度的执行情况进行测试,检查各项控制措施是否得到有效执行。

6、风险评估根据审计过程中发现的问题和风险点,进行风险评估,确定风险的严重程度和可能造成的影响。

7、形成审计结论和报告综合审计过程中获取的证据和信息,形成审计结论,编写详细的审计报告,提出合理的审计建议。

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案

财务部内控审计方案一、引言随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂,财务管理的重要性愈发凸显。

为了确保企业财务活动的合法性、规范性和有效性,防范财务风险,提高财务管理水平,特制定本财务部内控审计方案。

二、审计目标1、评估财务部内部控制制度的健全性和有效性。

2、发现潜在的财务风险和内部控制缺陷。

3、提出改进建议,促进财务部内部控制的完善和优化。

三、审计范围本次审计涵盖财务部的各项业务活动,包括但不限于财务预算、资金管理、财务核算、财务报表编制、资产管理、成本控制、税务管理等。

四、审计依据1、国家相关法律法规和财务制度。

2、企业内部制定的财务管理制度和内部控制制度。

五、审计程序1、了解财务部的组织架构和职责分工。

通过查阅相关文件和与财务人员进行访谈,了解财务部的部门设置、岗位设置以及各岗位的职责权限,评估其是否合理、清晰,是否存在职责不清或交叉的情况。

2、审查财务管理制度和内部控制制度的建立与执行情况。

(1)收集和查阅企业制定的各项财务管理制度和内部控制制度,包括财务审批制度、资金管理制度、预算管理制度、资产管理制度等,检查制度是否健全、完善,是否符合国家法律法规和企业实际情况。

(2)通过抽样检查、穿行测试等方法,对各项制度的执行情况进行审查,查看是否存在有章不循、违规操作的情况。

3、财务预算审计(1)审查财务预算的编制依据、方法和程序是否合理、科学,预算指标是否明确、具体、可行。

(2)对比实际财务数据与预算数据,分析预算执行情况,查找预算差异的原因,评估预算的执行效果。

4、资金管理审计(1)审查资金筹集渠道是否合法、合规,资金成本是否合理,资金使用是否符合预算和审批程序。

(2)检查资金的安全性和流动性,包括银行账户管理、资金收付流程、资金余额监控等方面。

(3)评估资金的使用效率,是否存在资金闲置或资金短缺的情况。

5、财务核算审计(1)审查会计凭证、账簿、报表的编制是否符合会计准则和企业内部规定,会计核算是否准确、完整。

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财务管理内控制度审计方案为规范企业财务管理工作,推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行,按照公司****年审计工作计划,对****开展财务管理内控制度审计。

为确保审计有效顺利开展,制定本方案。

一、审计目的通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计,查找财务管理中的薄弱环节及存在问题,促进各单位进一步加强和规范企业财务管理,加强内部会计监督,从而提高企业会计信息质量,保护资产的安全完整,确保经营目标的全面完成。

二、审计范围本次审计范围为20**~20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况,根据工作需要可延伸审计其他年度。

三、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《审计署关于内部审计工作的规定》3. 《内部审计基本准则》四、审计内容及重点在了解企业财务管理现状的基础上,重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。

(一)预算管理1. 预算管理制度建设:企业是否制定预算管理的相关制度,制定的管理制度是否科学、可行,是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致;2. 预算编制和审核:预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序;预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动,重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理;预算审核是否有专业人员的参加;预算项目是否细化,是否存在预算项目过粗,不利于执行和考核的情况(如其他费用支出过大);是否根据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3. 预算执行和调整:经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位),并形成预算责任体系;是否按照预算目标,并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算管理台账;是否按资金预算严格控制各项费用支出,预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。

预算调整是否经过上级预算管理部门审批。

4. 预算分析和考核:是否定期召开预算分析会,对月度(季度)预算的执行情况进行全面分析;是否对预算执行中的问题进行分析,并提出改进措施和建议;预算考核是否真正得到有效执行,考核结果是否兑现。

(二)成本费用管理1. 成本费用管理制度建设:获取企业成本费用相关管理制度,分析其是否覆盖企业各项生产经营支出,各项费用标准是否明确,是否符合国家和上级管理部门的要求。

2. 成本费用控制审查:成本费用是否全部纳入预算管理,有无未经审批的预算外支出;财务部门对各部门的成本费用控制是否到位,监督考核是否落实到位;是否按制度规定执行成本开支的范围和标准,如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

3. 成本费用核算审查:成本核算是否符合国家和公司的相关规定,有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况;有无成本费用挂账的情况;有无通过往来账核算收入和成本费用。

(三)资金管理1. 资金管理制度建设:是否按照国家和上级管理部门资金管理的要求建立资金管理制度。

包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。

职责分工和授权审批程序是否明确规范,办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2. 资金预算管理:企业的资金管理是否纳入预算管理范围,是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算,企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3. 资金使用、审批、支付:是否对企业资金使用进行分类管理。

资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限是否明确;资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行;财务部门在执行资金支付程序时,是否实行计划、审核、支付的独立程序,并定期核对。

各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。

4. 资金安全管理:是否严格执行资金管理岗位责任制,出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况;是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况,是否存在越权审批的情况。

使用电子支付的单位,操作人员是否加强对交易和支付行为的审核,根据操作授权和密码进行规范操作,个人证书和密码是否由责任人保管。

5. 现金和银行存款管理:库存现金是否符合制度规定,是否严格执行《现金管理暂行条例》,对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算;是否定期或不定期地对现金进行盘点,是否存在“白条抵库”等情况;取得的资金收入是否及时入账,是否严格执行“收支两条线”管理,是否存在收款不入账,账外设账,“坐支”电费收入的情况;银行账户的开立、变更、注销是否经上级部门批准;电费资金账户是否专门设立,是否全部纳入财务部门管理;其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况;是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理;出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

6. 银行汇票管理:是否按票据管理相关制度,建立银行票据备查登记簿,登记簿登记内容是否规范健全;是否定期对银行票据进行盘点。

7. 票据及印章管理情况:是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用;是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度,财务专用章是否由专人保管,个人名章是否由本人或其授权人员保管,是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况;印章的保管存放地点是否安全,用章是否履行相关的审批手续并进行登记。

(四)资产管理1. 资产管理制度建设:获取企业资产管理制度,包括物资管理、固定资产管理、工程项目管理(在建工程)及债权资产管理等方面的管理制度,分析制度是否与国家及上级管理部门的要求一致;是否合理、科学、可操作,能有效发挥管理和控制作用等制度、2. 物资管理:物资核算是否满足企业管理需要;存货的入库、发出是否及时登记,工程物资的发出是否做到项目明确,核算准确;是否与存货保管部门定期对账,定期盘点,对账账不符、账实不符的情况,是否及时查明原因,并作相应处理。

3. 固定资产管理:固定资产核算是否符合公司规定;是否设置台账(或卡片),固定资产的取得是否纳入预算管理,车辆购置是否经过上级部门审批;固定资产的报废、毁损,是否经过技术鉴定,是否报经批准;报废资产的处置程序是否符合制度规定;资产处置收入是否及时入账;财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产;是否按照要求购买保险。

4. 工程项目财务管理:是否编制项目资金计划,按工程项目投资计划和工程进度控制工程资金的支付,是否存在支付超过年度计划或因资金计划脱离实际而形成资金大量沉淀;是否按照概预算监督工程投资,控制项目建设成本;是否能够专款专用,有无挪用工程资金的情况;有无计划外建设,自行扩大或缩小投资规模,提高或降低建设标准的情况;有无为完成预算指标,在项目未完成的情况下,财务虚列完成的情况;是否按照合同约定收取履约保证金、安全保证金;是否按照合同约定支付工程预付款、进度款,工程款支付是否履行相关的审批程序,支付依据是否真实、完整、合规;是否按照合同约定扣留质保金;待摊费用支出是否符合国家相关规定,是否严格控制在概算之内;工程竣工交付使用是否及时计入固定资产;是否及时办理财务决算。

5. 债权资产管理:是否开展账龄分析,定期督促相关部门进行欠费催收;三年以上的应收款项形成原因,是否存在损失风险;预付账款是否按照合同约定支付;财务核算是否正确,有无成本挂账、对外投资挂账的情况;职工借款是否按照规定及时冲销,有无长期挂账的情况;关注与外单位的往来情况,重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况,并检查其合法性、公允性,是否存在损失风险。

(五)收入管理1. 制度建设:是否建立收入管理的相关制度,是否涵盖企业营销、资产租赁及出售等各项收入,是否能够有效控制和防范收入流失。

2. 电费收入:财务部门和营销部门是否定期核对应收电费和实收电费;是否每日核对收费报表和电费到账情况;电费坏账的核销是否按规定程序进行审批、账务处理;财务部门对长期未收回电费,是否定期发函确认;对以实物资产抵偿电费的,其价值是否经过相关机构评估,产权是否存在瑕疵,是否立即办理过户手续,抵债资产(尤其是土地、房屋等)的管理是否有效;违约使用电费、违约金是否按标准收取并按对应科目入账;营销部门与财务部门的预收电费数据是否相符。

3. 其他收入:资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账;资产出租是否建立出租台账,财务部门与相关管理部门是否定期核对;财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入,并与当期的新增用户核对;是否存在收入挂账或收入不入账的情况。

(六)投资、融资管理1. 制度建设:是否按照公司的管理要求建立科学的对外投资决策程序,是否建立责任追究制度;是否建立筹资业务的岗位责任制和授权批准制度,建立筹资决策审批制度,严格控制财务风险。

2. 对外投资:对外投资是否经过可行性研究和评估,是否执行集体决策,是否报上级部门批准;是否对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况,防范投资风险;对外投资的处置、转让是否经过集体决策,是否报上级部门批准;处置或转让价格是否经过评估,价格是否公允;对外投资的财务核算是否符合规定。

3. 对外融资:对外融资是否纳入当年预算,是否编制对外融资方案,是否按制度审核并报经上级审批;银行贷款目的和实际使用情况是否一致;企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款,抵押物是否存在风险。

五、工作时间计划及人员安排(一)工作时间安排1、****:审计组进驻现场,进行审计准备。

2、****至****:现场审计时间。

审计组收集资料,开展现场审计工作,根据审计进度与被审计单位的相关部门沟通,交换意见。

3、****至****:整理工作底稿,汇总审计结果,拟定撰写审计报告征求意见稿,提交被审计单位。

(二)人员安排组长:***副组长:***主审:***审计组成员:***、***、***、***、***六、审计工作原则(一)坚持独立、客观、公正、保密的审计原则,做到诚信为本,不虚报、不瞒报和不弄虚作假。

(二)严格遵守职业道德基本准则,在审计中自始至终保持形式上、实质上的独立。

(三)严格按照独立审计准则制定审计计划,实施审计鉴证程序,在取得充分适当的证据的基础上发表意见和出具报告书。

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