公共经济学之税收效应培训.pptx

10.3 税收与劳动投入
10.3.1 税收与劳动投入：替代效应
政府课税，降低劳动相对于闲暇的价格，使劳 动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引 起纳税人以闲暇代替劳动。
替代效应的大小，由边际税率决定。
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
10.3 税收与劳动投入
10.3.2 税收与劳动投入：收入效应
公共经济学（第二版）
21世纪公共管理系列教材
公共经济学
（第二版）
高培勇 编著
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第10章 税收效应
重点问题
税收与生产者行为 税收与消费者行为 税收与劳动投入 税收与私人储蓄 税收与私人投资
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税收效应
税收效应是指纳税人因政府课税而在其经 济选择或经济行为方面作出的反应
——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸 引力→以其他行为替代投资。
——收入效应：投资收益率下降→可支配收益 减少→为维持以往收益而增加投资。
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10.5 税收与私人投资
10.5.3 税收对私人资本折旧率的影响
实际折旧是根据固定资本的实际损耗而计 提的折旧。
比例所得税较人头税有替代效应。
累进所得税与比例所得税有更多的替代效应。
累退性质的商品税较同额的累进或比例所得税 有更大的收入效应。
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10.4 税收与私人储蓄
10.4.1 私人储蓄及其决定因素
决定储蓄的因素：
——收入 ——利息率 ——净财富
税收对私人储蓄的效应是通过税收对个人 可支配收入和税后利息率的影响来实现， 分别表现为收入效应、替代效应。
10.1 税收与生产者行为
10.1.3 税收与生产者选择：收入效应
政府课税，生产者可支配生产要素减少， 从而降低商品生产量。
税收对生产者选择的收入效应
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10.2 税收与消费者行为
消费者行为是指消费者在如何使用自己既 定的收入来达到最大的满足程度方面所作 的抉择或决策。
10.4.3 税收与私人储蓄：替代效应
政府课税，减少纳税人实际利息收入，降低 了储蓄的吸引力，从而以消费替代储蓄。
替代效应的大小，由边际税率决ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ。
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10.5 税收与私人投资
10.5.1 私人投资及其决定因素
私人投资决定因素： ——投资收益 ——投资成本
可归纳为收入效应和替代效应两个方面 几个主要关系： ——税收与生产者行为 ——税收与消费者行为 ——税收与劳动投入 ——税收与私人储蓄 ——税收与私人投资
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10.1 税收与生产者行为
生产者行为，指的是生产者在如何运用自 己可支配的各种生产要素以实现利润最大 化目的方面所作的各种抉择或决策。
税收折旧是税收制度根据经济政策的需要 而规定的可以计提的折旧。
通常税收折旧大于实际折旧
劳动和闲暇的选择组合连成一条直线。 将方向相反的收入效应和替代效应综合在一起，
进行无差异曲线分析。 收入效应常大于替代效应，但并非绝对。
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10.3 税收与劳动投入
10.3.4 不同税种与劳动投入：效应比较
人头税不改变劳动与闲暇的相对价格，无替代 效应。
税收对消费者行为的影响表现为替代效应 和收入效应两个方面。
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10.2 税收与消费者行为
10.2.1 税收与消费者选择：替代效应
政府对商品课税后，课税商品价格上涨， 消费者减少对课税或重税商品的购买量， 而增加对无税或轻税商品的购买量，即以 无税或轻税商品替代课税或重税商品。
决定供求。
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10.1 税收与生产者行为
10.1.2 税收与生产者选择：替代效应
政府课税，生产者减少课税或重 税商品生产量，增加无税或轻税 商品生产量。
税收的额外负担：均衡产量减少 税收对生产者选择的替代效应
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10.4 税收与私人储蓄
10.4.2 税收与私人储蓄：收入效应
政府课税，压低纳税人的可支配收入，促使 纳税人减少现期消费，为维持既定的储蓄水 平而增加储蓄。
收入效应的大小，取决于平均税率的水平。
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10.4 税收与私人储蓄
事例：既定收入完全购买两种商品
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10.2 税收与消费者行为
10.2.2 税收与消费者选择：收入效应
政府课税后，消费者可支配收入 下降，从而降低商品的购买量， 居于较低消费水平。
税收对消费者选择的收入效应
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税收对私人投资的效应，主要通过税收 对纳税人的投资收益率和折旧因素的影 响而表现出来。
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10.5 税收与私人投资
10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应
主要表现在公司所得税的课征上。
课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率， 使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方 向相反的效应：
税收对生产者的影响，主要通过税收对市 场价格机制的干扰来完成。
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10.1 税收与生产者行为
10.1.1 税收对市场价格的影响：一个简要描述
税收对市场价格的影响，表现在政府课税 后使课税商品出现两种价格：
——消费者支付的价格Pd ——生产者实际得到的价格Ps Pd与Ps之差为税额t 生产者和消费者分别根据自己面对的价格
政府征税，直接压低纳税人可支配收入，从而 促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的 收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。
政府征税反而会促使劳动投入量增加。
收入效应的大小，由平均课税率决定。
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10.3 税收与劳动投入
10.3.3 税收与劳动投入：无差异曲线分析