内部控制制度的审计(PPT 8页)

Chap 7.3 内部控制制度的审计
三、应用控制的详细审核 1、确定详细审核的应用系统和经济业务 2、深入了解应用系统的业务流程 3、确定应用控制点、应用控制领域的差错及危害 4、确定应用控制的目的 5、确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型

Chap 7.3 内部控制制度的审计
四、符合性测试概述 1、符合性测试的概念和目的 2、符合性测试的一般步骤 五、一般控制的符合性测试——以手工为主，电算化为辅 1、组织和操作控制
要通盘考虑。自然段是构成文章的基 本单位 ，恰当 划分自 然段， 自然就 成为分 解层次 的基本 要求。 该分段 处就分 段，不 要老是 开头、 正文、 结尾“ 三段式 ”，这 种老套 的层次 显得呆 板。二 要波澜 美。文 章内容 应该有 张有弛 ，有起 有伏， 如波如 澜。只 有 这样才能使文章起伏错落，一波三折 ，吸引 读者。 三要圆 合美。 文章的 开头与 结尾要 遥相照 应，把 开头描 写的事 物或提 出的问 题，在 结尾处 用各种 方式加 以深化 或回答 ，给人 首尾圆 合的感 觉。【 例文解 剖】 话题：忙忙，不亦乐乎 忙，是人生中一个个步 骤，每个人所忙的事务不同，但是不 能是碌 碌无为 地白忙 ，要忙 就忙得 精彩， 忙得不 亦乐乎 。 忙是问号。忙看似简单，但其中却大有 学问。 忙是人 生中不 可缺少 的一部 分，但 是怎么 才能忙 出精彩 ，忙得 不亦乐 乎，却 并不简 单。人 生如同 一张地 图，我 们 一直在自己的地图上行走，时不时我 们眼前 就出现 一个十 字路口 ，我们 该向哪 儿，面 对那纵 轴横轴 相交的 十字路 口，我 们该怎 样选择?不急， 静下心 来分析 一下， 选择适 合自己 的坐标 轴才是 最重要 的。忙 就是如 此，选 择自己 该忙的 才能忙 得有意 义。忙 是 问号，这个问号一直提醒我们要忙得 有意义 ，忙得 不亦乐 乎。 忙是省略号。四季在有规律地进行着 冷暖交 替，大 自然就 一直按 照这样 的规律 不停地 忙，人 们亦如 此。为 自己找 一个目 标，为 目标而 不停地 忙，让 这种忙 一直忙 下去。 当目标 已达成 ，那么 再
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（第14讲）考场作文开拓文路能力•分 解层次 (网友 来稿)
江苏省镇 江中学 陈乃香 说明： 本系列 稿共24讲，20XX年1月6日开 始在资 源上连 载【要 义解说 】文章 主旨确 立以后 ，就应 该恰当 地分解 层次， 使几个 层次构 成一个 有机的 整体， 形成一 篇完整 的文章 。如何 分解层 次主要 取决于 表现主 旨的需 要。【 策略解 读】 一般说来，记人叙事的文章常按时间 顺序分 解层次 ，写景 状物的 文章常 按时间 顺序、 空间顺 序分解 层次； 说明文 根据说 明对象 的特点 ，可按 时间顺 序、空 间顺序 或逻辑 顺序分 解层次 ；议论 文主要 根据“ 提出问 题－— 分析问 题—— 解决问 题”顺 序来分 解 层次。当然，分解层次不是一层不变 的固定 模式， 而应该 富于变 化。文 章的层 次，也 常常有 些外在 的形式 ：1．小 标题式 。即围 绕话题 把一篇 文章划 分为几 个相对 独立的 部分， 再给它 们加上 一个简 洁、恰 当的小 标题。 如《世 界改变 了模样 》四个 小标题 ： 寿命变“长”了、世界变“小”了、 劳动变 “轻” 了、文 明变“ 绿”了 。 2．序号式。序号式作文与小标题作文 有相同 的特点 。序号 可以是 “一、 二、三 ”，可 以是“A、B、 C”， 也可以 是“甲 、乙、 丙”… …从全 文看， 序号式 干净、 明快； 但从题 目 上看，却看不出文章内容，只是标明 了层次 与部分 。有时 序号式 作文， 也适用 于叙述 性文章 ，为故 事情节 的展开 ，提供 了明晰 的层次 。 3．总分式。如高考佳作《人生也是一 张答卷 》。开 头：“ 人生就 是一张 答卷。 它上面 有选择 题、填 空题、 判断题 和
找一个目标，继续这样忙，就像省略 号一样 ，毫无 休止地 忙下去 ，翻开 历史的 长卷， 我们看 到牛顿 在忙着 他的实 验；爱 迪生在 忙着思 考；徐 霞客在 忙着记 载游玩 ；李时 珍在忙 着编写 《本草 纲目》 。再看 那位以 笔为刀 枪的充 满着朝 气与力 量的文 学泰斗 鲁 迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不 停地奋 斗。忙 是省略 号，确 定了一 个目标 那么就 一直忙 下去吧!这样的 忙一定 会忙出 生命灵 动的色 彩。 忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自 己的事 ，大自 然亦如 此，小 蜜蜂在 忙，以 蜂蜜为 回报。 那么人 呢?居 里夫人 的 忙，以放 射性元 素的发 现而得 到了圆 满的休 止符； 爱因斯 坦在忙 ，以相 对论的 问世而 画上了 惊叹号 ；李白 的忙， 以那豪 放的诗 歌而有 了很大 的成功 ；张衡 的忙， 因为那 地动仪 的问世 而让世 人仰慕 。每个 人都应 该有效 率的忙 ，而不 是整天 碌碌无 为地白 忙。 人生是有限的、短暂的，因此，每个 人都应 该在有 限的生 命里忙 出属于 他的惊 叹号； 都应在 有限的 生命里 忙出他 的人生 精彩篇 章。 忙是万物、世界、人生中都不可缺少 的一部 分。作 为这世 上最高 级动物 的我们 ，我们 在忙什 么呢?我们要 忙得有 意义， 有 价值，我们要忙出属于我们的精彩。 我们的 忙不能 永远是 问号， 而应是 省略号 和感叹 号。忙 就要忙 得精彩 ，忙得 不亦乐 乎。 解剖：本文将生活中的一句口头禅“ 忙得不 亦乐乎 ”机智 翻新， 拟作标 题，亮 出一道 美丽的 风景。 并据此 展开述 说，让 人神清 气
问答题， 但它又 不同于 一般的 答卷。 一般的 答卷用 手来书 写，人 生的答 卷却要 用行动 来书写 。”主 体部分 每段首 句分别 为：选 择题是 对人生 进行正 确的取 舍，填 空题是 充实自 己的人 生，判 断题是 表明自 己的人 生态度 ，问答 题是考 验自己 解决问 题的能 力。 这份“试 卷”设 计得合 理而且 实在， 每个人 的人生 都是不 同的， 这就意 味着这 份人生 试卷的 “答案 是丰富 多彩的 ”。分 解层次 ，应追 求作文 美学的 三个价 值取向 ：一要 匀称美 。什么 材料在 前，什 么材料 在后， 要合理 安排； 什么材 料详写 ，什么 材料略 写，
Chap 7.3 内部控制制度的审计
一、一般控制的初步审核 1、一般控制的目标 2、系统的基本构成状况 3、应用系统和应用项目的基本情况 4、环境措施的基本情况 二、一般控制的详细审核 1、确定一般控制领域 2、确定控制点及其危害 3、确定控制目标
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二、应用控制的初步审核 1、应用控制的目标 2、了解应用项目的基本情况 3、业务处理中的风险和危害 4、应用项目的基本特征 5、应用控制的实施
1）职责分工 2）人士管理 3）监督措施 4）操作控制
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2、系统硬件和软件控制的审核和测试 1）硬件控制 2）系统软件控制
3、安全控制的审查和测试 1）安全保护措施 2）侦测措施 3）恢复措施
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六、应用控制的符合性测试 1、数据采集控制 2、录入控制 3、处理控制 4、输出控制