往来款应收账款台账
行政事业单位往来款项管理问题及对策探析——以S省局为例
会针管理行政事业单位往来款项管理问题及对策探析—以S 省局为例邢文龙摘要：当前，我国经济发展进入转型期，财政改革迈入关键期，政府会计制度等新财经政策的实施，对行政事业单 位财务管理工作提出了新的要求，往来款项管理是行政事业单位财务管理工作的重中之重，直接影响基于权责发生制 的财务会计报告的真实准确。
笔者通过对近年来行政事业单位往来款项管理相关文献的梳理，结合S 省局往来款项清 理的工作实际，简要分析了行政事业单位往来款项管理存在的问题，并就其解决措施进行探析，最后针对新政府会计 制度实沲以来往来款项核算方面的问题进行思考，以期为有效提高日常管理水平提供一定参考:，关键词：行政事业单位；往来款项管理；问题及对策行政事业单位往来款项包括预付账款、其他应收款等资 产类往来和应付账款、其他应付款等负债类往来。
随着市场经 济发展，行政事业单位业务越来越复杂,新政府会计制度的实 施，对往来款项确认计量与核销提出新的要求,但由于诸多因 素，行政事业单位往来款项管理相对复杂，往来款项余额大，若不及时清理的话，一定程度上影响会计信息的真实准确，增 加财务风险。
本文从行政事业单位往来款项管理存在的问题 人手，分析其原因，结合S 省局往来款项清理工作实际，提出相 应解决对策。
―、行政事业单位往来款项管理存在的问题及原因(一） 历史遗留问题形成的呆坏账 行政事业单位会计核算之前执行的是收付实现制，从部门领导到具体经办会计人员更多重视现金的收付，而对于一 些往来款挂账不够重视，也缺乏必要的内控管理制度,没有定 期及时清理往来。
随着时间推移，原经办会计和分管领导退休 或者调离岗位，新人职的财务人员对未及时清理的往来款历 史挂账不清楚原因，无法继续清理而选择继续挂账，增加了往 来款项清理难度，这部分往来款最终形成了呆账或者坏账。
这 部分往来款项长期不清理，一定程度上影响了财务信息的及 时性和准确性,也给财务管理T .作带来风险。
国家电网公司往来款项管理办法
规章制度编号：国网（财/2)472-2014国家电网公司往来款项管理办法第一章总则第一条为进一步加强往来款项管理，切实防范经营风险，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业内部控制应用指引－采购业务》、《企业内部控制应用指引－销售业务》以及国家电网公司（以下简称“公司”）有关管理规定，制订本办法。
第二条本办法适用于总（分）部，各单位及所属各级全资、控股子公司，事业单位往来款项管理工作。
第三条本办法所称往来款项包括应收款项及应付款项。
第四条应收款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时，防范风险的原则。
应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
（一）应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
（二）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票。
（三）预付账款是指企业按照合同约定预付的款项。
（四）其他应收款是指企业除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收、暂付款项。
第五条应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、长期应付款、专项应付款等款项。
（一）应付账款是指企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
（二）应付票据是企业因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票。
（三）预收账款是企业按照合同约定预收的款项。
（四）其他应付款是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、其他应交款、长期应付款、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
（五）长期应付款是指企业除长期借款、应付债券、专项应付款以及上级拨入资金以外的其他各种长期应付款项。
（六）专项应付款是指企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。
第二章往来款项管理职责第六条各级单位主要负责人是往来款项管理的第一责任人。
第七条各级单位总经理办公会议或类似机构是往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策。
往来账款管理办法
往来账款管理办法第一章总则第一条为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失,保证债权债权信息的真实性、准确性、完整性，维护公司权益，按照国家财经法规规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。
第二章范围第二条本办法中的往来账款按其基本性质分为两大类，第一类为应收款类,包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款,第二类为应付款类，包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。
第三章应收账款管理第三条应收账款指公司因销售商品、提供劳务而形成的债权。
第四条应收账款的管理目标是保证应收账款记录的真实性，完整性,准确性，保证按期回收应收账款，减少坏账的发生.第五条应收账款管理的负责部门为财务部、销售部门和相关部门。
销售部门负责催收应收账款,财务部门负责记录应收账款、督促销售部门进行催收，相关部门负责监督全部的赊销过程.第六条赊销的审批（一）销售人员在建立客户销售关系时，应对每个新客户进行信用调查，详实填写客户信用情况基本信息表，交由相关部门评审。
（二）相关部门按客户的信用评级决定是否赊销及客户的信用额度。
所有的赊销均需相关部门批准后方可进行。
（三）相关部门负责收集客户信用情况基本信息表，建立客户信息档案,信息档案应包括客户基本信息、信用级别、赊销额度及使用情况、还应包括该客户的合同台账,用以掌握该客户的合同签订、执行情况.信息档案应执行动态管理，及时更新.第七条债权的记录和管理（一)财务部应按照客户及合同设立应收款项台账，详细反映每个客户每笔应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，每月报销售部门及相关部门.(二)销售部门应加强合同管理，设置合同台账，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生.对债务人执行合同过程中的异常情况及时上报相关部门和管理层.第八条催收(一）为保证应收账款按期回收，防止坏账的发生,销售部门应制定相关制度，明确每笔应收账款的责任人，并设定监督机制，责任人负责应收账款的催收。
年度总结往来款清理(3篇)
第1篇一、前言随着企业经营管理活动的日益复杂，往来款项作为企业资产和负债的重要组成部分，其管理的重要性不言而喻。
为了确保企业财务报表的真实性，降低税务风险，提高资金使用效率，本公司在年度结束前对往来款项进行了全面清理。
现将清理工作总结如下：一、往来款清理工作背景1. 财务报表真实性要求：往来款项的准确性直接关系到企业财务报表的真实性，对企业的决策和信誉产生重要影响。
2. 税务风险防范：往来款项长期挂账可能引发税务风险，如滞纳金、罚款等。
3. 资金使用效率提升：清理往来款项，可以优化资金结构，提高资金使用效率。
二、往来款清理工作概述1. 清理范围：本次往来款清理工作涉及应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等。
2. 清理方法：采用核对、确认、催收、清理等手段，对往来款项进行全面梳理。
3. 清理时间：从年度结束前一个月开始，持续至年度结束。
三、往来款清理工作具体措施1. 应收账款清理（1）核对合同规定的收款时间、金额，及时催收，将催收纳入考核。
（2）进行账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。
（3）如有坏账，及时申报扣除，避免长期挂账。
2. 其他应收款清理（1）核对欠款明细，包括职工以及其他方，确保款项结清。
（2）加强内部管理，防止其他应收款产生。
3. 预收账款清理（1）核对合同条款，核实货物是否发出，劳务是否提供。
（2）按规定结转收入，避免造成迟延纳税的税收风险。
4. 应付账款清理（1）核对合同条款，是否已到付款日期，按时付款。
（2）核实收款方信息，对长期挂账的应付款进行处理。
（3）核实暂估金额是否属实、合理，并与对方沟通。
5. 预付账款清理（1）核对合同条款，确保预付款项合理。
（2）加强预付款项管理，防止预付款项流失。
6. 其他应付款清理（1）核对款项明细，确保款项结清。
（2）加强内部管理，防止其他应付款产生。
四、往来款清理工作成效1. 财务报表真实性提高：通过往来款清理，确保了企业财务报表的真实性。
审计发现往来长期挂账违反什么规定
审计发现往来长期挂账违反什么规定如果是个人往来，数目较大时间超过三个月就有挪用公款嫌疑，如果是单位往来，超过两年就要计提坏账准备。
•挂账是确认某会计要素、会计科目的意思。
比如，“挂应付账款”，这里就是指确认为应付账款的意思，也就是，增加了应付账款。
•挂账1、确认某会计要素、会计科目的意思。
比如，“挂应付账款”，这里就是指确认为应付账款的意思，也就是，增加了应付账款。
2、应确认而不确认的意思，含有违规不处理的意思。
•预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：1、非主观故意行为。
2、存在主观故意行为。
应付挂账情况说明怎么写【风险案例】某税务检查组到H公司例行检查，检查组董组长在查阅被检查年度汇算清缴资料时，发现收入明细表中营业外收入项下的其他栏目填有7.5万元，觉得检查到这部分内容时应搞清楚具体情况。
他打开营业外收入账户，看到H公司将两笔长期无法偿付的应付账款转入其他收入，便询问该公司财务部周经理。
周经理解释道，一是因为税法规定对确实无法偿付的应付款项要作为计税收入缴纳企业所得税，二是为了避免这两笔无法偿付的应付款项长期挂账。
为了进一步核实情况，董组长查阅了上述处理的会计凭证，发现凭证后没有任何附件，只是在凭证摘要栏中写了无法偿付转收入。
董组长又打开了两个相关的应付账款账户，只见在上年转入贷方时的摘要栏中均仅写了上年结转，然后就将这两账户余额从借方转入营业外收入，摘要栏写了无法偿付转收入，两个账户全年均无其他发生额。
顺着这两个账户，董组长又翻看了应付账款的前后几户账页，发现还有几个账户全年度没有发生额，但其贷方余额却均转入了长期应付款，而且摘要栏只是简单写了转往来，再追踪到各长期应付款账户，发现各账户摘要栏仅是分别写了应付某公司。
董组长统计了一下，类似情况共6户总计87.8万元。
职业敏感让董组长对H公司这种处理有所怀疑，他请周经理予以解释。
周经理先是一愣，但马上解释道，这些客户已经由业务关系变成纯粹的债务关系，所以不再挂应付账款账户。
高校长期挂账的往来款的形成原因及对策研究
ACCOUNTING LEARNING99高校长期挂账的往来款的 形成原因及对策研究邢译水 西北工业大学摘要：高校因部分经济业务形成原因复杂，且历经时间较长，形成了部分长期挂账的往来款，因设备购置、工程建设形成的长期挂账的往来款占有较高比例。
本文从设备购置、工程建设两个主要视角对高校长期挂账的往来款的形成原因进行分析，并提出相对应的管理措施与清理措施，以期解决高校往来款管理中的难题。
关键词：高校；长期挂账；往来款引言高校往来款管理是高校财务管理的重要内容，长期挂账的往来款是高校财务风险的重要监控点，也是法律纠纷的易发点。
深入研究高校长期挂账的往来款管理问题，全面清理长期挂账的往来款，对完善往来款管理体系、提高资金使用效益、防范财务风险、提高财务管理水平具有重要的现实意义。
2016年，财政部制定《行政事业单位资产清查核实管理办法》，办法规定行政事业单位应进行账务清理、财产清查[1]。
2018年，财政部发布《关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知》，通知规定行政事业单位应进一步规范和加强往来款项的管理，全面开展往来款项专项清理和账龄分析[2]。
从财政部相继出台的办法、通知可以看出，国家对行政事业单位往来款管理工作高度重视。
一、高校往来款概述高校往来款包括纳入高校管理的各类经费在经济业务活动中形成的各项往来，具体包括：1.应收及预付款，指高校在开展业务活动中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款及其他应收款等。
2.应付及预收款，指高校在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付账款、预收账款及其他应付款等。
高校因部分经济业务形成原因复杂，且历经时间较长，存在部分账龄三年以上的往来款。
《高等学校财务制度》规定高等学校对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账[3]。
近年来，随着我国高等教育事业的发展，国家对高校经费投入不断增长。
根据全国教育事业发展统计公报公布的数据：2010年，全国高校教学科研仪器设备总值为2279亿元，2020年，全国高等学校生均教学科研仪器设备值为16522.36元、全国各类高等教育在学总规模4183万人，根据生均教学科研仪器设备值与在学总规模可计算得出2020年全国高校教学科研仪器设备总值约为6911亿元，较2010年增长203.25%；2010年，全国高校校舍总建筑面积为74604万平方米，2020年，全国高校校舍建筑面积92034.13万平方米[4][5]，较2010年增长23.36%。
销售业务内部控制制度
第一条为了加强公司对销售业务的内部控制，标准销售行为，防范销售过程中的过失和舞弊，根据国家有关法律法规和"企业内部控制根本标准"，制定本制度。
第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。
公司提供效劳并收取价款，可以参照本制度的规定执行。
第三条公司在销售过程中，至少应关注涉及销售业务的以下风险：1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失。
2、销售未经适当审批或者超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致损失。
3、销售政策和信用政策管理不标准、不科学，可能导致销售不畅、库存积压、资产运营效率低下、经营难以为继。
4、合同协议签订未经正确授权，可能导致资产损失、舞弊和法律诉讼。
5、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不许确，可能由于未能收回或者未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
第四条公司在建立与实施销售内部控制过程中，至少应强化对以下关键方面或者关键环节的控制：1、职责分工、权限范围和审批程序应明确标准，机构设置和人员配备应科学合理。
2、销售政策和信用管理应科学合理，销售与发货控制流程应标准严密。
3、应收账款应有效管理，及时催收；往来款项应定期核对，如有过失,及时改正。
4、销售确实认、计量和报告应符合"企业会计准则"和"企业会计准则——应用指南"的规定。
第五条不相容岗位别离1、销售部门的销售业务与发货业务别离；2、销售业务、发货业务预会计业务别离；3、发运员与仓库保管员别离；4、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员别离，信用管理岗位与销售收款岗位分设；5、销售业务人员与发票开具人员别离；6、公司不由同一部门或者个人办理销售与收款业务的全过程。
第六条业务归口办理1、销售业务部门主要负责处理定单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监视管理货款回收；4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具；5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。
台账管理制度
台账管理制度第一章总则第一条、为提高企业管理水平，建立科学规范的台账管理机制，保证台账资料完整、统一，提高综合台账的利用效率，根据公司经理办公会关于在全公司推行台账管理的有关精神制定本制度。
第二条、台账管理的基本要求是注重实用、内容完整、简明扼要。
具体要求是工作任务量化，责任单位明确，时间节点具体，操作简单容易。
第三条、综合台账包括合同管理、固定资产管理、应收应付款管理等第四条、各公司办公室、财务、业务人员负责综合台账的编制、汇总、反馈工作。
在台帐资料的记录、整理和积累过程中起到自我督促、强化管理的作用。
第五条、台账运作程序：（一）台账建立。
各部门根据公司提供的台账模板建立相应的本部门工作台账，全面推行台账管理。
（二）台账督查。
按职责分工对台账相关事项实行跟踪督办，周督办、月提醒、季度检查、半年点评、年终总结。
对重要工作、重点工程、重点项目，适时组织相关部门开展联合督查，及时公开督查结果。
（三）台账反馈。
按职责分工对台账相关工作进展情况按月进行登记，并进行结果认定。
每月5日前将结果认定情况汇总至综合事业部。
每个季度进行一次通报。
第二章合同台账管理制度第六条、凡以各公司或集团名义签订的合同，均应由专职或兼职合同管理人员依照本制度建立合同台账，并向公司综合事业部备案。
第七条、专职或兼职合同管理人员负责合同的分类归档、台账的登记、资料的收集、保管等工作。
同时负责对本部门合同签订、履行进行监督，对合同履行过程中出现的质量、价格、数量、交货期等主要条款的实质性变更情况，要及时向主管领导汇报,重要情况应同时向有关部门通报。
第八条、专职或兼职合同管理人员应在合同签订生效后三日内建立合同台账，并对重大合同进行备案审查。
第九条、合同台帐应包括以下内容：（一）合同名称；（二）合同主体；（三）合同内容（含标的、数量、价款或者酬金、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法及其他须注明的事项）；（四）合同履行情况（有无违约、争议、诉讼等情况及合同履行完毕的时间）；（五）合同所附资料；（六）其他应当记载的重要内容。
财务制度往来账设置
财务制度往来账设置一、往来账的重要性1. 有效管理资金：往来账可以帮助企业有效管理资金，掌握账款的应收和应付情况，及时收回应收款，合理安排资金的使用，避免资金空转和滞留，提高资金的使用效率。
2. 控制风险：往来账能够帮助企业及时掌握外部单位的信用状况，正确评估风险，避免因外部单位信用不佳导致的账款无法收回或资金损失。
3. 提高管理效率：往来账的建立可以规范企业与外部单位的交易流程，减少争议和纠纷的发生，提高经营管理效率。
二、往来账的设置1. 往来账户的建立：企业在建立往来账户时，需要对往来单位进行认真的核实和审查，确保往来单位的真实性和可靠性。
在建立往来账户时，需要记录往来单位的名称、联系方式、信用等级等基本信息，以便后续交易和往来管理。
2. 往来账的分类：根据往来单位的性质和关系，往来账可以分为客户往来账和供应商往来账。
客户往来账主要记录与客户之间的交易往来，包括销售商品或提供服务产生的应收款项；供应商往来账主要记录与供应商之间的交易往来，包括购买商品或接受服务产生的应付款项。
3. 往来账的核对与调整：企业应定期对往来账进行核对和调整，确保账目的准确性和完整性。
在核对往来账时，需要与往来单位进行对账核实，核对应收、应付帐款的金额，及时进行调整和处理。
4. 往来账的备份和存档：为了确保往来账的安全性和可追溯性，企业需要建立完善的往来账备份和存档制度。
备份往来账的数据和信息，保证数据的安全和完整性，及时恢复数据，防止数据丢失和损坏。
5. 往来账的监督和审计：为了确保往来账的准确性和合法性，企业应加强对往来账的监督和审计，定期进行内部审计和外部审计，发现往来账中存在的问题和风险，及时采取措施予以改正。
三、往来账的管理1. 加强内部管理：企业应加强对往来账的内部管理，建立健全的往来账管理制度和程序，规范往来账的操作流程，划分不同岗位的职责和权限，确保往来账的准确性和可靠性。
2. 加强信息化建设：随着信息技术的不断发展，企业应加强往来账的信息化建设，引入财务软件和系统，实现往来账的电子化管理和自动化处理，提高管理效率和数据安全性。
往来款项管理办法(全新经典版)
往来款项管理办法第一条制定本办法的目的为加强公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。
第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责；（二）应收款项日常管理；（三）应付款项日常管理；（四）坏账损失及往来款处置管理；（五）往来款项管理考核。
第三条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。
（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。
1.应收账款，是指因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2.应收票据，是指因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预付账款，是指按照合同约定预付的款项。
4.其他应收款，是指除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。
（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。
1.应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
2.应付票据，是因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.预收账款，是按照合同约定预收的款项。
4.其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
5.专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。
第四条往来款项管理所遵循的原则：公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。
第五条往来款项档案管理（一）往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等由业务部门作为档案资料保管。
（二）往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗人员，确保往来款项管理的连续性。
第六条决策机构的职责总经理办公会议是公司往来款项管理的决策机构，主要职责包括:（一）负责组织制定公司往来款项管理办法，建立、健全往来款项内部控制制度。
往来科目
往来科目又称来往科目。
包括：其他应收款、其他应付款. 应收账款、应付账款、预收账款、预付账款应收票据应付票据往来账是成对的，不是单个的。
有供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，如“应付账款”贷方余额是负债，如果借方余额是属于预付账款了，则是债权。
预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了应付账款，是负债，所以往来账是双重性质的账户。
销售往来账，两个账户是“应收账款”和“预收账款”“应收账款”的借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变了，成了预收账款，是负债。
预收账款也是有相同的道理。
其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款预收账款（Deposit received）预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
目录预收账款的概念与应收账款的关系会计处理与明细账设置账户核算内容1、借方发生额（表示预收账款减少）2、贷方发生额（表示预收账款增加）3、期末余额异常账项提示预收账款的概念交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货；二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。
是先收款还是先发货，往往取决于交易双方的信任以及标的物的紧俏程度，即要看这个交易是处于买方市场还是卖方市场。
预收的款项可能还具有定金或保证的性质，这要看双方在合约中怎么约定。
采取预收方式销售物品或提供劳务是最安全的交易方式，因为这不会产生坏账，但企业也可能会因此而失去一些业务拓展的机会。
与应收账款的关系在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。
怎么区分应收账款、应付账款与其他应收账款、其他应付账款呢？
怎么区分应收账款、应付账款与其他应收账款、其他应付账款
呢？
在账务核算时，怎么分清往来款项的科目归属，你需要看下的文章了解一下。
我们在做财务核算时，对于公司发生的往来款项，到底是计入应收、应付的科目呢，还是要计入其他其他应收应付科目呢，如果搞混淆了，最终就会导致往来核算账目混乱。
1、其他应收应付与应收应付的核算范围。
（1）企业与个人的资金业务往来，计入其他应收账款、其他应付账款。
（2）企业与供货商的资金业务往来，计入应付账款和预付账款。
（3）企业与客户见的资金业务往来，计入应收账款和预售账款。
应收账款与应付账款主要是核算的是：企业发生销售商品、采购商品和提供劳务或者接受劳务，这些日常业务形成的有关款项，与营业收入或者营业成本有关联的往来单位。
而其他应收款与应付款主要核算的是：各种赔款、罚款、职工垫款、各种保证金，押金、与关联方往来或者其他无关业务的往来等；还有计提的某些费用、员工报销款、关联方款、发生金额较少的工程款等。
总的来说，就是不好归入应收应付账目的往来款，就放入其他应收应付科目。
2、对往来二级科目的合理设置来区分不同业务核算归口，保证账面数据清晰。
（1）我们可以对应收账款二级科目设置“关联方往来”“非关联方往来”，对应付账款可以设置“关联往来”“采购款”“工程款”“其他”等。
（2）对于其他应收款与其他应付款，可以设置“关联方往来”“一般往来”“押金及质保金”“发票借款”“计提费用或待摊费用”“其他”等。
我们从核算的科目二级明细上，来明确不同业务往来，这样通过
明细即可清楚往来单位业务，一目了然。
发布于2天前。
公司清欠办年底工作总结(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济社会的快速发展，企业间的经济往来日益频繁，应收账款的管理成为企业财务管理的重要组成部分。
为了加强公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，公司成立了清欠办。
本年度，清欠办在全体成员的共同努力下，紧紧围绕公司发展战略，扎实开展清欠工作，取得了显著成效。
现将本年度工作总结如下：二、工作回顾1. 强化组织领导，明确工作职责本年度，清欠办高度重视组织领导工作，明确了各部门的职责分工，形成了“一把手”负总责，分管领导具体抓，各部门协同配合的工作格局。
同时，制定了《公司清欠工作实施方案》，明确了清欠工作的目标任务、工作流程和考核办法。
2. 深入排查，全面梳理应收账款为全面掌握公司应收账款情况，清欠办组织开展了全面排查工作。
一是对已发生的应收账款进行梳理，分类统计；二是对新增应收账款进行审核，确保账目准确无误；三是对逾期账款进行重点监控，及时提醒相关部门采取催收措施。
3. 加强沟通协调，提高催收效率清欠办积极与各部门沟通协调，加强信息共享，提高催收效率。
一是建立催收台账，对逾期账款进行动态管理；二是对重点客户进行专项催收，采取多种方式，如电话、邮件、函件等，加强与客户的沟通；三是加强与法务部门的协作，对拒不还款的客户，依法采取诉讼手段。
4. 完善制度建设，强化风险防控为加强应收账款管理，清欠办不断完善制度建设。
一是修订了《公司应收账款管理办法》，明确了应收账款的管理流程和责任主体；二是制定了《公司清欠工作考核办法》，将清欠工作纳入绩效考核体系；三是加强了对各部门清欠工作的指导，确保制度落实到位。
5. 加强宣传培训，提高全员清欠意识清欠办积极开展应收账款管理知识宣传和培训工作，提高全员清欠意识。
一是组织开展了应收账款管理知识竞赛，激发员工学习热情；二是对新入职员工进行应收账款管理培训，确保新员工掌握相关知识和技能；三是通过内部刊物、微信公众号等渠道，广泛宣传应收账款管理的重要性。
往来款项管理制度
往来款项管理制度第一章总则第一条为加强往来款项的管理，加速资金周转，提高经济效益，防止资产流失，创造良好的企业内部经营管理环境，特制定本制度。
第二条往来款项是企业在经济业务活动中发生的应收、应付、暂收、暂付款，是企业资产、负债的一个组成部分。
主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、应付账款、其他应付款、预收账款、应付票据等。
按其基本性质可分应收款类和应付款类。
第三条本制度适用于公司及所属各经营单位。
第二章往来款项的共性管理要求第四条对往来款项要进行定期对账。
各经营单位往来形成的债权，每年度至少确认一次，确认函须经经办人签字，并加盖对方单位的财务专用章或法人公章。
对于确认结果不一致的，须查明原因。
对因本单位原因导致的确认不符，应及时收集相关资料，按公司相关规定程序审批后及时调整账目；对因对方原因导致的确认不符，应及时取得对方单位对对账结果的书面认可。
对于往来形成的债务，各经营单位也要定期进行核对，确保公司债权债务准确属实。
第五条往来款项要进行定期清理。
各经营单位往来款项因无法收回或无法付出的，处置申请报公司进行审批后，按照税法相关规定，报当地税务部门审批。
第六条各经营单位要建立销售和收款、采购与付款业务等不相容岗位相互分离制度，相互制约和监督，以防舞弊行为。
第七条对已核销的往来款项要进行持续管理。
对于已经进行坏账核销的债权，要参照《账销案存应收账款管理办法》，做好资产后续管理，确保公司资产完整。
第八条往来款账务处理要规范。
往来款项要按照公司《会计核算基本规范》进行准确归集和核算，确保账面资产反映与实际业务相符。
第三章应收账款管理第九条应收账款管理详见《应收账款管理制度》和《账销案存应收账款管理办法》。
第四章其他应收款管理第十条其他应收款核算范围：主要包括应收的各种赔款；个人暂借的差旅费、业务费等备用金；应向职工收取的各种垫付的款项；因单位转让股权等非经营活动而产生的应收款项；公司内部各经营单位之间的临时性资金拆借；向招标公司支付的投标保证金等。
工程施工往来款管理(3篇)
第1篇一、工程施工往来款管理的概念工程施工往来款管理是指工程项目在施工过程中，对与施工相关各方（如供应商、分包商、供应商等）发生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来款项进行有效管理的过程。
二、工程施工往来款管理的重要性1. 保障工程进度：合理管理往来款，确保资金及时到位，有利于工程进度顺利推进。
2. 降低财务风险：通过对往来款进行严格管理，可以有效防范坏账风险、资金链断裂等财务风险。
3. 提高资金使用效率：科学合理地安排资金，确保资金在项目中的合理分配，提高资金使用效率。
4. 优化成本控制：通过往来款管理，有助于降低项目成本，提高企业经济效益。
三、工程施工往来款管理的主要内容1. 建立健全的往来款管理制度：明确往来款的管理流程、责任分工、审批权限等，确保往来款管理规范化、制度化。
2. 加强合同管理：在合同中明确往来款的支付方式、期限、金额等，确保合同条款的执行。
3. 严格审批制度：对往来款的支付进行严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。
4. 加强往来款核算：建立完善的往来款核算体系，确保往来款的真实、准确、完整。
5. 定期对账：与往来方定期核对往来款项，确保双方账目一致，避免错账、漏账。
6. 加强应收账款管理：对已发生的应收账款进行跟踪催收，降低坏账风险。
7. 加强应付账款管理：合理安排支付计划，确保资金链的稳定性。
8. 建立往来款预警机制：对往来款项进行风险评估，提前发现潜在风险，及时采取措施。
四、工程施工往来款管理的关键环节1. 事前控制：在签订合同前，对往来款项进行风险评估，确保合同条款的合理性。
2. 事中控制：在合同执行过程中，加强往来款核算，确保资金使用合规。
3. 事后控制：对已发生的往来款项进行核对、催收，降低坏账风险。
总之，工程施工往来款管理是一项系统工程，需要企业从制度、流程、人员等多方面入手，确保往来款管理的规范性和有效性。
通过加强往来款管理，有助于提高工程项目财务风险防范能力，保障工程顺利进行。
往来管理年度总结(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，企业间的经济往来日益频繁，往来管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于维护企业资金安全、提高资金使用效率具有重要意义。
在过去的一年里，我单位紧紧围绕企业发展战略，不断优化往来管理流程，提升管理水平，现将本年度往来管理工作总结如下：一、工作概述1. 概况本年度，我单位往来管理主要包括应收账款、应付账款、预付款、预收款等业务。
在全体员工的共同努力下，我单位往来管理工作取得了显著成效。
2. 工作目标（1）确保往来款项的真实性、合法性、合规性；（2）提高资金使用效率，降低资金成本；（3）加强往来款项的催收和支付管理，降低坏账风险；（4）完善往来管理规章制度，提高管理效率。
二、工作亮点1. 严格执行财务制度，确保往来款项的真实性、合法性、合规性本年度，我单位严格执行财务制度，对往来款项的核算、审批、支付等环节进行严格把控，确保了往来款项的真实性、合法性、合规性。
2. 优化往来管理流程，提高资金使用效率（1）加强应收账款管理，提高回款率。
通过建立应收账款台账，定期跟踪催收，加大催收力度，确保应收账款及时回笼。
（2）优化应付账款管理，降低资金成本。
通过与供应商协商，合理调整付款周期，降低资金占用成本。
（3）加强预付款和预收款管理，确保资金安全。
对预付款和预收款业务进行严格审批，确保资金安全。
3. 强化往来款项催收和支付管理，降低坏账风险（1）建立坏账预警机制，对逾期款项进行及时预警和催收。
（2）加强与客户和供应商的沟通，了解其经营状况，降低坏账风险。
（3）对坏账进行分类处理，积极追讨，降低损失。
4. 完善往来管理规章制度，提高管理效率（1）修订和完善往来管理相关制度，明确职责分工，规范操作流程。
（2）加强员工培训，提高员工业务水平，确保往来管理工作顺利开展。
三、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分应收账款回款周期较长，影响资金周转。
（2）部分应付账款付款时间较晚，影响与供应商的关系。
往来账款各项目的填列方法有哪些
往来账款各项目的填列方法
会计人员子啊填列企业往来账款时，应掌握各项目的填列方法：
1、应收账款
应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的余额填列：如“坏账准备”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收账款”项目内填列。
2、应付账款
应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付账款”项目内填列。
3、预收账款
应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。
4、预付账款
应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列：如“预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
5、其他应收账款
应根据“其他应收款”科目的余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
6、其他应付账款
应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
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往来款的概念
往来款的概念全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：往来款，顾名思义是指公司或个人之间在业务往来中发生的款项往来。
往来款也称做往来账款或应收应付款项，是企业或个人在与客户或供应商之间的交易过程中形成的资金往来。
往来款的概念涵盖了应收款项和应付款项两个方面，是企业财务管理和会计核算中一个非常重要的部分。
在企业财务管理中，往来款可以反映企业的营运活动和财务状况。
通过往来款的核算，可以及时了解企业与客户、供应商之间的资金往来情况，保持账面资金的准确性和真实性。
往来款的管理还可以帮助企业及时催收应收款项，控制应付款项，提高企业的资金调度效率，降低财务风险。
往来款主要包括两个方面：应收款项和应付款项。
应收款项是指企业向客户销售产品或提供服务后，客户应支付的货款或款项；应付款项是指企业向供应商采购产品或接受服务后，企业应支付的货款或款项。
应收款项和应付款项的核算和管理对企业的经营活动至关重要。
应收款项的管理是企业资金往来管理中的一个重要环节。
企业在销售产品或提供服务后，应及时向客户开立发票，记录应收账款，跟踪和催收欠款，确保客户按时支付，提高企业的收款速度和效率。
对于长期欠款的客户，企业还需要采取适当的措施来降低坏账风险，保护企业的利益。
应付款项的管理同样也是企业资金往来管理中不可忽视的一环。
企业在采购产品或接受服务后，应及时向供应商支付货款，避免因逾期付款而影响企业的信誉和合作关系。
合理控制应付款项，做好账款核算和管理，可以提高企业的资金利用效率，降低财务成本，增强企业的竞争力。
在实际操作中，企业可以通过建立健全的往来款管理制度和流程，加强内部控制，规范业务往来，提高资金的使用效率和核算准确性。
企业还可以借助财务软件和信息化系统，实时监控往来款的动态情况，及时报表和分析，为企业决策提供有力支持。
往来款是企业经营管理中的重要组成部分，通过规范往来款的核算和管理，可以优化企业的资金调度、降低财务风险、提高经营效率，是企业实现可持续发展的重要保障。