对长亭晚对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告

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我国企业所得税征管存在的问题及对策

我国企业所得税征管存在的问题及对策

我国企业所得税征管存在的问题及对策【摘要】我国企业所得税征管存在的问题主要包括税收政策不确定性、税收管理部门监管不力以及企业主体自征意识淡薄。

针对这些问题,我们需要建立稳定透明的税收政策,加强税收管理部门监管力度,同时提升企业主体自征意识。

通过这些对策的实施,可以有效解决我国企业所得税征管存在的问题,提高税收征管的效率和质量。

在未来,我们应该持续关注并完善税收政策和管理规定,加强宣传教育工作,鼓励企业守法自征,推动我国企业所得税征管工作不断取得新的成效。

【关键词】企业所得税、征管、问题、对策、税收政策、监管、自征意识、稳定、透明、宣传教育、总结、分析、展望未来。

1. 引言1.1 背景介绍企业是国家经济的重要组成部分,企业所得税是国家重要的税收来源之一。

随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善,企业所得税征管工作也面临着一些问题。

税收政策存在不确定性,企业往往难以准确把握政策变化,导致缴税不及时或存在偷逃现象。

税收管理部门监管力度不够,导致一些企业存在偷漏税等行为。

一些企业对自征税意识不强,缴税意识淡薄。

为了解决这些问题,需要建立稳定透明的税收政策,加强税收管理部门的监管力度,同时加强宣传教育,提升企业主体自征意识。

通过这些对策的落实,可以更好地规范企业所得税征管工作,促进税收稳健增长,实现税收和经济的双赢局面。

1.2 研究目的本研究的目的是深入探讨我国企业所得税征管存在的问题,并提出相应的对策,旨在为改善我国企业所得税征管工作提供参考和建议。

通过对现有问题的分析和思考,希望能够加强税收政策的稳定性和透明度,提升税收管理部门的监管力度,增强企业主体的自征意识,从而促进我国企业所得税征管工作的规范化和有效性。

通过本研究,不仅可以揭示问题所在,也能为相关政策的制定和实施提供借鉴和支持,推动我国企业所得税征管工作朝着更加规范、透明和高效的方向发展。

即是希望通过对我国企业所得税征管存在问题的深入分析,提出切实可行的对策,为税收征管工作的改进和提升提供参考和支持。

关于加强企业所得税后续管理调研报告

关于加强企业所得税后续管理调研报告

关于加强企业所得税后续管理的调研报告企业所得税后续管理(以下简称后续管理)原是在旧法下取消名目繁多的审批事项后为防止疏于管理加强跟踪问效提出的一个概念。

2008年新法实施后,部分项目税收和会计的差异会涉及到跨年度调整,特别是所得税优惠及资产损失税前扣除大都采取备案方式进行管理,加之近年来征管模式改革,一窗式管理或全职能办税服务厅全面推行,执法风险更多转移到事后管理环节,后续管理被赋予了更迫切的现实意义。

建立所得税这些项目的事后监控动态管理机制,以利核实企业所得税税基,强化税源精细化管理,是所得税日常管理工作的重要组成部分。

后续管理的主要目的就是管好税源、保护税基。

一、后续管理的对象及环节我们认为在新税法下后续管理事项应该主要包括两个方面的内容,一是涉及跨年度的相关事项,二是事后需要对真实性进行核实的事项。

经粗略统计,具体可分为三大类,即优惠类项目的后续管理、扣除类项目的后续管理以及其它部分涉税事项的后续管理,共计18项,详见附表。

附表:后续管理项目表从上述统计来看,这些后续管理项目主要集中在汇算清缴期之后, 应根据对象所处环节的特点,采取一系列的管理手段,建立长效的工作机制。

二、企业所得税后续管理的现状及存在的问题新法实施后,后续管理的主要方法是以相关政策为规范,以台帐管理为起点,将台帐数据与征管软件申报数据相比对,结合专项核查和纳税评估,对相关事项的真实性进行核实,并进行相关的税务处理,取得了一定成效,但仍存在下列问题。

(一)后续管理事项不明确缺乏统一的后续管理办法一是现行政策未明确后续管理具体事项,未对后续管理事项进行有效分类。

二是未制定统一的后续管理办法,缺乏操作规程。

现行的相关事项的后续管理主要是在各个单行文件中予以反映,比较杂乱,对如何进行后续管理没有具体指引。

三是后续管理手段不明确,除了日常管理外,对评估、稽查手段如何与日常管理相结合没有相关指引。

四是岗责体系不明。

对不按规定进行后续管理如何处理均未做明确规定,影响后续管理工作的质量。

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是指企业根据国家税法规定,对企业所得以及所得分配所应缴纳的一种税款。

企业所得税对于国家财政收入具有重要作用,同时也对企业的发展和经营产生直接影响。

在企业所得税的征管过程中存在着一些问题,需要加以改进和解决。

企业所得税征管中存在的问题之一是税法法规不完善。

目前,我国的企业所得税法规体系还不够完善,存在着许多不清晰或模糊的规定。

这导致企业在申报纳税和遵守税法方面存在着困难,容易出现解读不一致或者误解而引发的税务纠纷。

建议相关税法法规需要进一步细化和完善,加强对企业所得税的监管和征收。

企业所得税征管中存在的问题之二是税收执法力度不够强大。

在企业所得税的纳税征管中,对于违法行为的查处和处罚力度还不够强大,导致了一些企业存在逃税行为。

需要加强税务执法工作,提高对于企业所得税违法行为的打击力度,维护公平竞争的税收环境。

企业所得税征管中存在的问题之三是税务部门信息化水平较低。

目前,我国企业所得税征管工作还主要依赖于人工操作,存在着信息化程度不高的问题。

这导致了部分企业在申报纳税和纳税申报材料的编制过程中存在较大的时间和人力成本。

建议加快税务部门的信息化建设,提高企业所得税征管的效率和准确性。

企业所得税征管中存在的问题之四是税收优惠政策执行效果不佳。

我国在企业所得税方面给予了一系列的税收优惠政策,旨在鼓励企业的发展和创新。

由于优惠政策的执行缺乏监管和约束,导致了一些企业存在滥用和虚假申报的问题。

建议加强对于税收优惠政策的监管,提高优惠政策的执行效果,确保优惠政策真正起到激励企业的作用。

企业所得税征管中存在着税法法规不完善、税收执法力度不够强大、税务部门信息化水平较低和税收优惠政策执行效果不佳等问题。

为了建立健全的企业所得税征管体系,需要加强相关法规的完善,提高税务执法力度,加快信息化建设,强化对税收优惠政策的监管。

这可以有效提高企业所得税的征收质量,实现税收收入的合理管理和优化配置。

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告一、引言企业所得税作为国家财政收入的重要组成部分,其管理与征收的效率和效果直接关系到国家的财政健康和企业的竞争力。

随着经济的发展和税制的不断完善,企业所得税后续管理成为税务部门和企业关注的焦点。

本报告旨在通过深入调研,分析当前企业所得税后续管理的现状、存在的问题,并提出相应的改进建议,以期为企业所得税管理的持续优化提供参考。

二、企业所得税后续管理现状分析1. 管理体系日趋完善近年来,我国企业所得税管理体系逐步建立并不断完善,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节,确保税收的及时性和准确性。

2. 信息化水平提升税务部门加强了信息化建设,推行了电子税务局等信息化系统,大大提高了企业所得税的申报和征收效率。

3. 税收政策不断优化政府针对企业所得税不断出台优惠政策和减税措施,如研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等,有效减轻了企业负担。

三、企业所得税后续管理存在的问题1. 税企信息不对称税务部门与企业之间在信息获取和传递上存在一定的不对称性,可能导致税收征管的疏漏和企业的不当避税行为。

2. 税务人员素质参差不齐部分税务人员在专业知识和职业道德方面存在不足,影响了企业所得税后续管理的质量和效率。

3. 风险管理体系不健全企业所得税后续管理在风险评估、预警和应对方面还有待加强,特别是在防范和打击偷税漏税行为上需要更加有效的手段和措施。

四、改进建议1. 加强信息化建设继续推进税务信息化建设,提高数据共享和分析能力,减少信息不对称带来的管理难题。

2. 提升税务人员素质加强税务人员的专业培训和职业道德教育,提高他们的业务能力和服务水平。

3. 完善风险管理体系建立健全企业所得税后续管理的风险评估机制,通过数据分析和模型预测,及时发现税收风险,并采取有效措施进行防范和应对。

五、结论企业所得税后续管理是一项系统而复杂的工作,需要税务部门和企业共同努力,不断完善管理体系,提高管理效率。

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续治理调研报告篇一:企业所得税后续治理之我见企业所得税后续治理一、目前企业所得税后续治理存在的征询题(一)企业申报中存在的征询题1.人为调理申报时间。

部分企业在季度申报时存在较大随意性,即便在某个季度中有利润,但由于考虑到后续季度可能亏损,因此人为调理当季本钱,导致当期无利润。

还有一些企业人为调理不同年度间的应纳税所得额,以到达扩大享受“两免三减半”、“抵免企业所得税”等优惠政策的目的。

2.申报金额存在不实。

企业获得的各类资产,除购进的外,还有自制的、接收投资或赠予的,以及改制并入的,其中,不乏原始单据不真实甚至无原始凭证的。

因此,资产金额含有一定水分。

加上部分设备报废按全额申报损失,而处理报废财产有收益或有赔偿的部分又未进展冲减,致使企业申报的税前扣除金额严峻失实。

企业的固定资产应以折旧方式摊入本钱,但不少企业将完好的或经修理后仍使用的固定资产申报做财产损失处理,一次性冲减当期应纳税所得额;企业把本应可以收回的应收款项申报列支坏帐损失,甚至将用现金收回的应收款项留作小金库,其应收账款余额接着作坏账处理。

(二)备案中存在的征询题1.研发支出备案存在重方式轻本质的征询题。

如研发费用加计扣除属于事先报送相关材料的优惠工程,主管税务机关对备案材料的时限性和完好性进展审核,符合要求的,按规定存档备查。

当前纳税人提请研发费用加计扣除的备案,在审核时往往重方式,注重纳税人是否在规定的期限内提出申请,纳税人报送的备案材料是否齐全,只要方式完备根本都能通过。

这种备案治理无视了企业报送研究开发费用的真实性,由于按照《企业所得税法》及《企业研究开发费用税前扣除治理方法(试行)》的规定,并不是企业所有的研发费用都可以加计扣除。

按照《企业研究开发费用税前扣除治理方法(试行)》,企业可以加计扣除的研发工程必须属于《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先开展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定范围,才可以考虑加计扣除。

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议

企业所得税汇总纳税征管中存在的问题及建议企业所得税是一种针对企业经营所得征收的税收,在我国的税收体系中占据重要地位。

企业所得税的征管工作中存在着许多问题,这些问题不仅给纳税人带来困扰,也影响了税收的征收和管理工作。

本文将针对企业所得税纳税征管中存在的问题进行分析,并提出相应的建议。

企业所得税纳税征管中存在的问题之一是税收征管制度落后。

随着我国经济的发展和税收政策的调整,企业所得税的征收标准和政策有了较大的变化,但税收征管制度对此并没有及时跟进。

一些征管规定已经落后于实际情况,无法很好地适应新的纳税主体和纳税行为,造成了税收的漏税和滥用。

企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税源认定不准确和遗漏。

税源认定是企业所得税纳税征管的基础,但由于企业所得税的征收范围较广,涉及到多个环节,很容易出现税源认定的不准确和遗漏。

一些纳税主体可能存在虚构损益、隐瞒收入等行为,导致税源认定不准确;而有些纳税主体的纳税行为因为政策调整或其他原因被遗漏,造成了税收的损失。

企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税收征收的难度大和成本高。

由于企业所得税存在较高的税率和较复杂的税收计算,企业需要投入大量的人力和物力来完成纳税申报和缴税工作。

对于一些小型企业来说,缺乏专业的财务人员和税务顾问,往往会遇到纳税申报和缴税的困难,导致纳税不及时或存在错误。

企业所得税纳税征管中存在的问题还包括税收管理的不公平和不透明。

由于税收征管部门的监督和管理不到位,一些企业存在逃税行为或滥用税收优惠政策的情况。

这导致了税收管理的不公平,使得纳税人对税收制度产生不信任感,并对税收管理部门的工作质量产生质疑。

针对以上问题,我提出以下建议。

应该加强税收征管制度的改革,及时跟进税收政策和经济发展的需要。

对于已经落后的征管规定,应该及时进行修订,并配套推出相应的纳税申报和缴税软件,提高税收征管的效率和准确性。

应该加强税源认定工作,提高税收征管的精准度和全面性。

在税源认定中可以引入先进的信息技术手段,比如数据挖掘和人工智能等,来帮助发现和识别隐藏的税源,减少税源认定的误差和遗漏。

税务征管调研报告

税务征管调研报告

税务征管调研报告税务征管调研报告一、调研目的和背景税务征管是国家财政收入的重要组成部分,对于维护国家财政稳定、推动经济发展具有重要作用。

然而,税务征管工作在实践中面临着一些困难和挑战,因此需要进行调研,以便发现问题并提出改进措施。

本次调研的目的是了解税务征管的现状和存在的问题,为相关部门提供参考和建议,推动税务征管工作的改进和创新。

二、调研内容和方法本次调研的内容主要包括税务征管的现状和存在的问题,以及可能的改进方向和措施。

为了获取真实有效的数据和信息,我们采用了以下方法:1. 文献调研:通过查阅相关文献和报告,了解税务征管工作的基本情况和发展趋势。

2. 采访调查:通过对税务征管部门的工作人员和纳税人的访谈,获取他们对税务征管工作的看法和评价。

3. 实地调研:我们参观了税务征管部门的办公场所,了解他们的工作流程和现场操作。

三、调研结果根据我们的调研,税务征管工作面临的主要问题可以总结如下:1. 缺乏信息共享和沟通机制:税务征管部门之间信息共享和沟通不畅,导致工作上的协调性和效率不高。

与此同时,部分纳税人在办理纳税事务时也遇到信息不对称的问题。

2. 税收征管手段落后:税收征管手段与时代要求相比存在差距,部分流程繁琐、效率低下。

纳税人普遍反映,需要填写大量纸质表格,办理手续耗时久,并且无法通过互联网等便捷渠道提供反馈和咨询。

3. 稽查难度较大:税务征管部门在进行稽查工作时面临一些困难和挑战,如纳税人的信息不完整、隐瞒有关收入等。

这给税务征管工作带来了一定的阻碍,需要采取相应的措施加以解决。

四、改进方向和措施针对上述问题,我们提出以下改进方向和措施:1. 加强信息共享和沟通机制:税务征管部门应建立统一的信息共享平台,实现税务数据的共享和互通。

同时,加强与其他相关部门的沟通,提高工作效率。

2. 推进数字化税务征管:税务征管部门应加快推进数字化税务征管,提供便捷的在线申报和咨询平台。

通过互联网等渠道,为纳税人提供更便利的服务。

税费征管调研报告

税费征管调研报告

税费征管调研报告报告标题:税费征管调研报告一、引言税费征管是国家财政的重要支柱,对于维持国家财政收入、调节经济和社会资源配置具有重要作用。

为了进一步加强税费征管,提高征管效率,在此开展税费征管调研工作,旨在梳理目前税费征管存在的问题,并提出相应的改进意见和建议。

二、调研方法本次调研采用了问卷调查法和实地访谈相结合的方式进行。

我们首先向税务局和相关征管部门发放了问卷,了解到他们在税费征管工作中的实际情况。

同时,我们还与部分税务局和相关征管部门的工作人员进行了深入的面对面交流,以获得更加详尽和具体的信息和问题。

三、调研结果分析1.税费征管工作面临的问题(1)信息不畅通:税务局和相关征管部门之间的沟通和信息交流渠道仍然不够畅通,导致工作上存在信息不对称的情况。

(2)征管人员素质参差不齐:有的地区征管人员素质偏低,专业能力有限,难以适应税法变化和新技术的应用需求。

同时,一些征管人员存在腐败问题,影响了税费征管的公平性和透明度。

(3)征管手续复杂:税费征管涉及到的各种手续繁琐,办理周期长,给纳税人增加了不必要的负担。

同时,有些税费征管手续没有很好地与科技手段结合起来,导致了工作效率较低。

2.针对问题的解决措施(1)加强信息互通:税务局和相关征管部门应建立高效的信息平台,及时共享相关信息,增强工作的协同性。

(2)提升征管人员素质:加强对征管人员的培训,提高他们的专业能力和素质水平。

同时,严惩征管人员的腐败行为,加强监督和问责机制。

(3)简化征管手续:税务局和相关征管部门应当优化征管手续,实行一窗受理,提高征管工作的效率。

并且,推广和应用新技术,如云计算、大数据和人工智能等,简化纳税人的办理流程。

四、总结税费征管工作是一个复杂且庞大的系统工程,面临的问题也比较多。

通过本次调研,我们发现税费征管工作中存在的问题并提出了相应的解决措施。

税务局和相关征管部门需要引起足够的重视,加强组织和领导,推动相关改革措施的落地和实施。

对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告

对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告

对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告企业“长亏不倒”是一个十分令人困惑的现象,“长亏不倒”企业所得税的征管是纳税评估和检查的重点对象,分析“长亏不倒”企业所得税征管中存在的主要问题及其原因,并提出加强这类企业所得税征管的建议,对企业所得税的征管有着重要意义。

一、“长亏不倒”企业所得税征管存在的主要问题1.采用“障眼法”,私设“小金库”。

许多企业设置两套账,对正常的业务收入,需开发票的记a账,不需开发票的记b账,脱离税务机关的监控;将销售次品收入、副产收入、边角废料收入、固定资产变价收入等收入存入“小金库”;有关部门的返回收入不入账,如保险公司的无赔优待款、银行汇票保证金利息收入、环保费返回收入、代办业务手续费收入及对外投资、联营的投资收益等等。

2.乱列费用,虚增成本。

乱列费用。

主要表现为七种形式:(1)将应该资本化的利息进入财务费用;(2)在管理费用中列支私人生活费用,如列支私人汽车的养路费、保险费,小孩学费、员工手机费等;(3)分解业务招待费,将业务招待费分解为差旅费、业务宣传费、会议费等,成为企业“合理避税”的热点;(4)董事会费、会议费,不据实列支,以领代报;(5)工会经费、职工教育经费重复列支;(6)滥列差旅费,乱报出差天数,差旅费标准过滥,采取在支付工资或销售提成时报销差旅费的做法等,达到员工少缴个人所得税,企业少缴企业所得税的目的;(7)虚列工资费用或虚报职工人数,若平均工资未达到税前扣除标准,在工资表上不写合计数,先要职工签字,再将差额补上,或者利用银行代发工资,将差额付出,挂业主及亲属姓名。

3.利用库存商品,虚增成本。

主要表现为九种形式:(1)虚假库存。

账面只记进货,不记销售,这样导致存货增加;企业将大量现金收入不开票入账作收入,使销售成本无法结转,只能长期反映在存货中,形成虚假库存。

(2)虚增预提生产成本。

(3)高转产品成本。

少留期末在产品成本,多转完工产品成本,以隐蔽方式截留利润,减少应纳所得税。

税 征管调研报告

税 征管调研报告

税征管调研报告税收征管调研报告一、引言税收征管是国家财政管理的重要环节,对于税收收入的及时、准确、完整征收具有重要意义。

为了深入了解我国税收征管工作的现状并提出改进意见与建议,本次调研报告总结了在税收征管领域的一些问题及应对措施。

二、税收征管的现状分析1.税收征管制度亟待完善当前税收征管的制度还不够完善,存在一些不合理的规定和漏洞。

其中,税收征收过程中,实际征收金额与应征金额不符的情况较为普遍,特别是在个人所得税征管方面。

2.税收征管技术手段有待提升尽管在税收征管方面已经引入了一些科技手段,如电子税务局、电子申报等,但是与国际先进水平相比,我国税收征管技术手段仍有较大差距。

缺乏高效的信息化平台和完善的技术支持系统,导致税收征管的效率不高。

3.税收征管人员培训待加强税收征管人员在专业知识和管理技能方面仍存在一定欠缺。

税收政策频繁调整,需要及时更新知识和技能。

加强税务培训,提高税收征管人员的整体素质,对于提升税收征管工作的水平和效率至关重要。

三、税收征管问题的解决措施1.完善税收征管制度加强对税收征收规则的修订和调整,弥补现行制度中的漏洞。

建立健全个人所得税征管制度,确保实际征收金额与应征金额的一致性。

2.加大科技投入,提升税收征管技术水平加强对税收征管技术的研发和应用,积极引入人工智能、大数据等先进技术,建立高效便捷的信息化平台和技术支持系统,提高税收征管效率和准确性。

3.加强税收征管人员培训建立健全税收征管人员培训机制,定期组织培训,及时更新税收政策和相关知识。

加强税收征管人员的专业能力和管理水平,提高税收征管工作质量和效率。

四、结论税收征管是国家财政稳定的基础,影响着财政收入的实现和国家经济发展。

然而,目前我国税收征管仍面临一些问题,如制度不完善、技术水平不高、人员培训不足等。

要解决这些问题,需要政府加大对税收征管的投入和支持,完善制度建设、提升技术水平和加强人员培训。

只有全面优化税收征管工作,才能更好地实现税收收入的及时、准确、完整征收,促进国家经济的稳定和可持续发展。

2023企业所得税管理的调查报告

2023企业所得税管理的调查报告

2023企业所得税管理的调查报告2023企业所得税管理的调查报告1企业所得税是我国现行税制的主要税种之一,也是我国财政收入的主要________。

受税收制度、管理模式、手段和方法的影响,所得税管理仍是基层税收管理的薄弱环节,已成为税收管理的难点和薄弱环节。

一、当前所得税管理中存在的问题1.从征管力度来看,基层税务机关一般不设立所得税专岗,所得税管理团队不同程度存在“断层”。

熟悉所得税业务的管理人员严重不足,“忽视管理、淡化责任”的现象依然存在。

随着经济的发展,纳税人数量的增加,各种管理措施的不断细化,税务管理人员的日常工作变得复杂,面临着巨大的工作压力。

同时,所得税税源管理的重点不突出,深入业户了解情况的时间较少,影响税源管理的有效性。

2.从税务管理人员的业务水平来看,由于企业所得税涉税事项的复杂性和多样性,行业日益多样化,业务的专业性,范围的广泛性和职业的判断性,要求管理人员熟悉专业知识,掌握较高的业务技能和专业判断能力。

目前税务管理人员业务能力参差不齐。

除历史原因、年龄结构不合理等客观因素外,知识更新不能及时适应税源管理形势的变化,已成为制约所得税管理的瓶颈问题。

3.从税基控制和管理的角度来看,由于企业构成极其复杂,经营方式多样,财务核算不规范,账面信息真实性低,现金交易量大。

在我国现有的法律制度和货币金融监管水平下,税务部门缺乏有效的税源监控手段来控制企业的资金流和货流。

因此,所得税的税源控制变得异常困难。

第一,企业会计数据真实性差。

就企业整体情况而言,绝大多数企业属于处于创业或成长阶段的中小企业。

他们的财务人员有的是经过短期学习培训才从事财务工作的,有的是在几个企业做会计,财务会计水平参差不齐。

在大多数企业的财务会计中,只有企业法人,缺乏依法规范执业的意识,企业的财务会计不能准确反映其经营成果。

第二,双重管理的存在导致执法不公和税负过重。

新办企业的企业所得税由国税部门征收管理,原有的老企业由地税部门管理。

税收征管工作调研报告

税收征管工作调研报告

【导语】随着社会不断地进步,报告⼗分的重要,我们在写报告的时候要避免篇幅过长。

以下是整理的税收征管⼯作调研报告,欢迎阅读!【篇⼀】税收征管⼯作调研报告 当前,“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机络为依托,集中征收,重点稽查,强化管理”的征管模式已基本形成,强化税收管理的制度、办法和措施已⽐较健全,税收管理⼯作得到有效加强,税收征管质量有了明显的提⾼。

但是,从基层税收管理⼯作的实践来看,我们的税收管理⼯作与新时期、新形势下税收管理的要求还有⼀定的距离,还相当程度的存在着管理不深,不透、不严的问题。

对这些问题如果不认真研究,及时解决,必将制约税收管理整体⼯作⽔平的进⼀步提⾼。

下⾯结合⼯作实践及体会,对有关问题进⾏分析,并提出相应的对策,以供参考。

⼀、当前税收管理中存在的问题 (⼀)有效税源没有完全转化为税收,在⼀定程度上造成了税收流失。

具体表现在⼟地使⽤税漏征漏管问题⽐较突出,已征⽤但未开发使⽤的闲置⽤地、经营不正常企业⽤地、个体⼯商户⽤地等前期⼤多未纳⼊监控,正常企业也存在不申报或少申报⼟地使⽤税现象,胶州市地税局在08年进⾏的⼟地使⽤税清查中,共清查⼊库以前年度⼟地使⽤税5000多万元。

此外个体⼯商户未办税务登记或已办理税务登记但未达到起征点户数的⽐例较⾼,个体假停业户、假⾮正常户、假注销户还不能得到有效监控。

(⼆)中⼩企业管理措施落实不到位,所得税管理质量⽐较低。

虽然推⾏了企业所得税分类管理,但诸多措施在实际⼯作中并未有效落实,中⼩企业经济税源运⾏质量难以保障,特别是所得税管理质量普遍不⾼。

从xx年前3个季度的申报来看,地税征管企业所得税的1101户企业中,零申报户507户,占总户数的46%,其中核定征收126户,查帐征收381户。

(三)分⽀机构管理不规范,与总机构所在地管理信息不对称。

连锁经营店总、分⽀机构管理不规范,跨区域汇总纳税的总、分⽀结构所在地分局管理信息不对称,对于总机构是否能够完全将分⽀机构纳⼊核算,核算是否准确难以确定,容易形成管理缝隙。

浅析“长亏不倒”企业所得税征管存在的问题及对策

浅析“长亏不倒”企业所得税征管存在的问题及对策

浅析“长亏不倒”企业所得税征管存在的问题及对策企业长期亏损,却仍不倒闭,继续经营,这是一种违背常理,违背经济规律的现象,因此,分析“长亏不倒”企业存在的主要问题及其原因,并提出加强对这类企业管理的建议,对企业所得税的征管有着重要意义。

标签:“长亏不倒” 企业税收征管税法制定1 “长亏不倒”企业存在的主要问题1.1 采用少列、不列收入的方法,私设“小金库”。

许多“长亏不倒”企业设置两套账,对正常的业务收入,需开具正规发票的记入甲账,对不需开具正规发票的收入通常都使用现金交易,记入乙账,脱离税务机关的监控;将销售次品收入、副产收入、边角废料收入、固定资产变价收入等收入存入“小金库”。

1.2 采用虚列、多列成本的方法1.2.1 采用虚列、多列人工成本,虚列人工成本,就是企业老板把不在企业上班的家人、亲戚、朋友等统计在企业的员工当中,虚列人工成本,虚列三项费用;多列人工成本,就是企业工资采用两套账,实际支付工人工资计入乙账,不对外公开, 而计入生产成本的工人工资计入甲账,对外公开,应付税务检查,而且,乙账上的实发工资少,甲账上的计入生产成本的工资多,这样就可以达到多列人工成本,多提三项费用。

1.2.2 采用虚列、多列材料成本,虚列材料成本,把不属于本单位采购的材料的成本计入本单位的材料成本之中,如代其他单位购买的材料,其他单位购买的材料开本单位的台头,拿到本单位入账;1.2.3 采用虚列、多列费用成本,虚列费用成本,就是把本不属于企业制造费用的费用计入制造费用之中,如把企业职工生活用电、用水费用计入企业的制造费用之中,把不属于本单位的设备计提折旧费用等;多列费用成本,如高报建筑物、设备的价格,多提折旧费用。

1.3 采用虚列、多列间接费用成本,将应该资本化的利息计入财务费用。

在管理费用中列支私人生活费用,如列支私人汽车的保险费、燃油费、停车费、维护费等。

虚列、多列管理人员的工资,虚列、多列利息支出等等。

2 造成“长亏不倒”企业所得税征管漏洞的主要原因2.1 税法制定方面的原因,由于税法本身的不完善给“长亏不倒”企业偷逃所得税提供了可能,主要体现在:①一些企业,它们的客户可能是直接消费者或个体户,而直接消费者或个体户他们是不需要发票的。

报告税务征管工作问题分析

报告税务征管工作问题分析

报告税务征管工作问题分析税务征管是国家财政管理的重要环节,对保障税收合法性和提高征管效率具有关键作用。

然而,在税务征管工作中存在一些问题,本文将对这些问题进行逐一分析。

一、信息不对称问题税务征管部门与纳税人之间存在信息不对称的情况,导致税务征管工作困难重重。

首先,纳税人对税务政策了解不深,往往难以理解相关的法律法规;同时,税务部门缺乏有效的信息获取渠道,无法准确了解纳税人经营情况。

这种信息不对称给税务征管带来了很大的阻力。

二、税收征管成本高问题税务征管工作需要大量的人员和物力资源投入,导致征管成本居高不下。

税收稽查和核查工作需要大量的工作人员进行人工排查,耗费大量时间和精力。

同时,税务部门需要购置一系列的征管设备、软件和数据库,增加了税收征管的开支。

三、纳税人合规意识不强一些纳税人缺乏良好的合规意识,存在偷税漏税、虚报销售等违法行为。

这些违法行为给税务征管带来了一定的困扰。

缺乏合规意识的纳税人往往会将征纳的税款作为成本的一部分,导致国家税收无法得到合理的征收。

四、信息化建设滞后税务征管工作的信息化建设滞后,影响了征管工作的效率。

税务部门在信息化技术、数据共享等方面的投入力度不足,使得税务征管工作的效率无法得到有效提升。

此外,信息化建设不完善还导致税务部门在税务数据分析和风险评估等方面存在一定的欠缺。

五、执法监管不严格一些税务部门对于涉及税收违法行为的执法监管不够严格,导致一些纳税人存在逃税等违法行为。

执法监管不严的现象给税收的征收造成了很大损失,也降低了纳税人对税收征管的合规性。

针对以上问题,可以采取以下措施进行改进:一、加强信息沟通和协作税务部门应加强与纳税人的沟通和联系,通过组织座谈会、征纳双方联席会等形式,消除信息不对称,提高纳税人对税收政策的了解程度。

同时,税务部门还应加强与其他相关部门的信息共享,实现一体化的征管工作。

二、推进数字化转型税务征管工作应加快数字化转型进程,提高征管的效率和精度。

2023年所得税管理存在的问题及对策的工作报告

2023年所得税管理存在的问题及对策的工作报告

2023年所得税管理存在的问题及对策的工作报告工作报告:2023年所得税管理存在的问题及对策一、背景介绍2023年是我国所得税管理的关键之年,随着我国经济的快速发展和所得水平的增加,所得税管理存在着一系列问题,这些问题不仅影响到国家财政收入,也影响到纳税人的权益。

本报告旨在分析2023年所得税管理存在的问题,并提出一系列对策,以提高税收管理水平,促进经济健康发展。

二、问题分析问题1:税收征管制度不健全现有的税收征管制度对于不同类型的纳税人存在一定的不足之处。

一方面,传统的注册登记和税务报告方式已经无法适应日益复杂多样的经济形态,导致无法有效监测和征收税收。

另一方面,税收征管制度中的信息化建设还较为落后,自动化处理能力有限,导致征收效率较低。

问题2:税法的不明确和不完善当前的税法体系中存在许多不明确和不完善的地方,给纳税人带来了很大的困扰。

例如,税法对于跨境电商和新经济业态的税收管理规定较为模糊,导致很多企业无法准确执行税法,并且漏税现象普遍存在。

问题3:纳税人的合规意识较低部分纳税人对税法规定和税收政策了解不足,很多企业在纳税过程中存在着避税、逃税等不法行为,严重影响了税收征管的公平性和有效性。

问题4:税收征收能力有待提高由于缺乏有效的风险管理措施和征收手段,税务机关对高净值纳税人和大企业的征税工作滞后,导致高收入群体的纳税意愿下降,甚至出现欠税、逃税的现象。

三、对策建议对策1:完善税收征管制度首先,应加强与国税、地税、海关等相关部门的信息共享和协调联动,建立信息化的税收管理系统,在实时监测纳税人经营活动的基础上,提高税收征收的精准性和效率。

同时,探索建立新的征收方式,如增加税款代扣代缴和推行电子发票等,提高征收的科技含量和便捷程度。

对策2:完善税法体系加强对跨境电商和新经济业态的税收管理规定,明确纳税义务和计税依据,减少税务政策的模糊性和随意性,提高纳税人对税法的理解和遵守度。

同时,加强税收法规的培训和宣传,提高纳税人的法律意识和合规意识。

企业所得税后续管理工作调研(优秀范文5篇)

企业所得税后续管理工作调研(优秀范文5篇)

企业所得税后续管理工作调研(优秀范文5篇)第一篇:企业所得税后续管理工作调研企业所得税后续管理工作调研随着经济的不断发展,分局企业所得税管户逐年增加,到2010年底企业所得税管户达512户。

企业所得税收入达5000万元。

从总体情况看,我市所有制形式日趋多元化,管户已涉及到十一个注册类型,生产经营和财务核算方式日趋多样化,行业已扩展到71个之多。

这就给企业所得税管理工作带来了前所未有的新情况和新问题,也提出了更高的要求。

针对我市目前企业所得税管理现状以及今后发展的思路谈一点认识。

一、所得税后续管理工作存在的问题(一)基础管理工作不完善,日常税收管理不到位,税源监控能力不强。

“上面千条线,下面一根针”,由于分局没有专门的股室,目前9名税收管理员在做好自己负责的纳税户日常管理工作的同时,还要应付大量上级对口科室布置的各项工作;加之企业所得税为共享税种,地方一般预算收入占比较小,收入任务压力不大,日常工作中存在“重流转税、轻所得税,抓大放小”的思想。

这些因素都导致税收管理员不能全力以赴做好企业所得税日常管理工作,税源监控管理还不够理想。

一是存在漏征漏管现象。

由于目前企业所得税由国、地税两个部门征管,税务登记数据没有实现实时共享,缺乏相互协调配合,导致税源管理上出现空档。

同时,与工商部门缺乏横向联系,信息交流不畅,基层征管力量不足,没有精力和时间开展经常性的漏征漏管清理,致使部分新办企业的所得税出现了漏征漏管。

二是税基管理不到位。

分局所辖企业中,中小企业占较大比例,经营方式多种多样,财务核算不规范,申报数据不真实,再加上管理中存在征管力量不足、人员素质不高、责任心不强等因素,使得企业所得税税基的控管难以达到理想的状态。

同时随着许多审批事项的取消,后续管理工作没有及时跟上,形成管理上的“真空地带”。

三是日常税收检查力度不够,无法及时发现企业财务会计和所得税管理中的违法、违规问题。

四是备案制度有形无核,有虚无实,致使对纳税人的宏观监督失控,各项制度没有相互依存的连接点,进而无法形成一个互动的监控管理体系。

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告一、调研背景与意义随着经济全球化的发展和我国市场经济的不断深化,企业所得税作为国家财政收入的重要来源,其管理水平和效率日益受到社会各界的关注。

企业所得税后续管理,作为税收征管的重要环节,对于确保税收政策的落实、促进税收公平、维护税收法治具有重要意义。

本次调研旨在深入了解企业所得税后续管理的现状、存在的问题及其成因,以期为优化税收管理、提高税收征管效率提供有益的参考和建议。

二、管理现状与问题当前,我国企业所得税后续管理在一定程度上取得了积极成效,但仍存在一些不容忽视的问题。

信息化水平有待提高:部分地区的税收征管信息化建设相对滞后,导致信息共享不畅、数据利用效率低下,制约了税收管理的现代化进程。

风险评估与监控机制不完善:对企业所得税的风险评估和监控缺乏科学有效的机制,难以及时发现和应对潜在的税收风险。

税务人员素质参差不齐:部分税务人员在税收法律、会计、审计等方面的专业素养不足,影响了税收管理的专业性和准确性。

纳税服务尚需优化:部分企业反映,在纳税过程中遇到的服务问题较多,如办税流程繁琐、纳税咨询渠道不畅等,影响了企业的纳税遵从度。

三、国内外经验借鉴针对上述问题,我们可以借鉴国内外在税收管理方面的先进经验。

加强信息化建设:借鉴发达国家的经验,加大税收征管信息化建设的投入,提高数据处理能力和信息共享效率。

完善风险评估与监控机制:学习国际先进的风险评估方法,建立健全税收风险监控机制,及时发现并应对潜在风险。

提升税务人员素质:加强对税务人员的专业培训,提高其专业素养和综合能力,确保税收管理的专业性和准确性。

优化纳税服务:简化办税流程,拓宽纳税咨询渠道,提高纳税服务的质量和效率,增强企业的纳税遵从度。

四、改进建议与措施针对调研发现的问题和借鉴的经验,我们提出以下改进建议与措施。

加快信息化建设步伐:加大对税收征管信息化建设的投入,推动税收数据资源的整合和共享,提高税收管理的现代化水平。

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告

企业所得税后续管理调研报告根据《关于加强企业所得税后续管理问题的调研通知》的要求,为进一步加强企业所得税后续管理,完善跟踪管理制度,建立企业所得税管理长效机制,我科室认真进行了企业所得税后续管理调研,形成报告如下:一.企业所得税后续管理的理念、思路加强企业所得税后续管理应以总局关于加强所得税管理24字方针为指导,在分类管理的基础上,依托信息化手段,充分落实岗位责任制,以达到实现企业所得税科学化、专业化和精细化管理,提升所得税风险管理质量,从而保障企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配合保障国家税收权益的职能作用。

二.企业所得税后续管理的主要目的和总体要求企业所得税后续管理的内容主要包括企业所得税税基管理中的自行申报项目、审批(核)和备案管理项目以及日常管理中涉及跨年度管理项目等。

企业所得税后续管理从管理项目着手,根据企业所得税管理工作要求,在企业所得税项目实施审批(核)、备案或申报后,通过信息资料的登记、比对、分析、核查等系列管理行为,把握管理的关节点和风险点,对企业所得税管理项目进行跟踪管理,以达到规范管理和连续管理的目的。

三.各地后续管理的做法及经验一是抓日常监管,完善征收方式鉴定。

建立以汇算清缴检查为基础的企业所得税征收方式核定调整机制,将上年度的所得税汇算清缴检查结果作为本年度企业所得税征收方式鉴定调整的依据,并在此基础上,对所得税纳税人按年度进行核定,严格把握核定征收和查账征收认定标准。

二是抓户管基础,认真登记后续管理台账。

要求税收管理员结合每户企业的纳税情况、亏损弥补、税前扣除项目审批等情况,对企业所得税的优惠事项、免税收入及有关项目余额进行分析审核,看其是否如实申报,为后续管理打好基础。

三是抓动态监控,组织纳税评估和重点检查。

把存在涉税审批、亏损弥补、税负明显偏低以及其它异常情况的企业列为检查对象,组织业务骨干开展重点检查,认真审核其所得税应税收入及纳税调整额的真实性和准确性,进一步提升税源管理水平。

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对长亭晚|对长亏不倒企业所得税征管问题的调研报告企业“长亏不倒”是一个十分令人困惑的现象,“长亏不倒”企业所得税的征管是纳税评估和检查的重点对象,分析“长亏不倒”企业所得税征管中存在的主要问题及其原因,并提出加强这类企业所得税征管的建议,对企业所得税的征管有着重要意义。

一、“长亏不倒”企业所得税征管存在的主要问题1.采用“障眼法”,私设“小金库”。

许多企业设置两套账,对正常的业务收入,需开具发票的记a账,不需开具发票的记b账,脱离税务机关的监控;将销售次品收入、副产收入、边角废料收入、固定资产变价收入等收入存入“小金库”;有关部门的返回收入不入账,如保险公司的无赔优待款、银行汇票保证金利息收入、环保费返回收入、代办业务手续费收入及对外投资、联营的投资收益等等。

2.乱列费用,虚增成本。

乱列费用。

主要表现为七种形式:1将应该资本化的利息进入财务费用;2在管理费用中列支私人生活费用,如列支私人汽车的养路费、保险费,小孩学费、员工手机费等;3分解业务招待费,将业务招待费分解为差旅费、业务宣传费、会议费等,成为企业“合理避税”的热点;4董事会费、会议费,不据实列支,以领代报;5工会经费、职工教育经费重复列支;6滥列差旅费,乱报出差天数,差旅费标准过滥,采取在支付工资或销售提成时报销差旅费的做法等,达到员工少缴个人所得税,企业少缴企业所得税的目的;7虚列工资费用或虚报职工人数,若平均工资未达到税前扣除标准,在工资表上不写合计数,先要职工签字,再将差额补上,或者利用银行代发工资,将差额付出,挂业主及亲属姓名。

3.利用库存商品,虚增成本。

主要表现为九种形式:1虚假库存。

账面只记进货,不记销售,这样导致存货增加;企业将大量现金收入不开票入账作收入,使销售成本无法结转,只能长期反映在存货中,形成虚假库存。

2虚增预提生产成本。

3高转产品成本。

少留期末在产品成本,多转完工产品成本,以隐蔽方式截留利润,减少应纳所得税。

4不办理入库手续,从生产车间直接销售,少报销售收入。

5白条入账。

6滥用暂估入账。

或月初不用红字冲销原来的估价入账,等发票到时重复入账,虚增原材料;或月初不用红字冲销原来的估价入账,永远等不到发票到来,虚增原材料。

7以购代耗。

购进材料时,未使用便记入成本、费用,所附原始凭证为购货发票。

8不用或少用以领代耗车间领用的材料,记入成本费用,采用不作退料或假退料的办法虚增成本,多出来的材料形成账外物资,形成“小金库”。

9材料假出库。

企业为了减少利润,在每年的12月份,由车间办理领料手续,填制领料单,而实际并未领料,进行空转,或者以原材料抵偿债务。

4.偷梁换柱,高估资产,多摊费用。

1混淆固定资产与低值易耗品的概念。

故意混淆固定资产与低值易耗品的概念,将固定资产作为低值易耗品一次摊销,造成多列费用。

2未取得税务机关监制发票的固定资产所计提的折旧在所得税前扣除。

以固定资产入账时所附原始凭证,或仅凭内部凭证入账,直接计提折旧,并且在税前列支。

3不遵循历史成本原则,多提折旧,多摊费用。

纳税人购买的例如轿车、房屋和机器设备等,不按规定计提折旧或摊销。

而有的纳税人却与评估机构串通一气,故意高估资产价值,以达到多提折旧,多摊费用的目的。

5.移花接木,利用往来账目,不记收入挂往来,虚列成本记往来。

1利用预收付账款账户,不记收入挂往来,使企业年末预收付账款有大量贷方余额;如果企业的收入很少,费用很大,企业可能会采用“移花接木”的手法,把业务收入的原始凭证更改为借入资金的凭证,然后再以还款名义转移资金。

2利用其他应收款账户,一是费用挂账,企业为了增加当年利润,先把费用挂起来;或把一些违规的费用或暂时未能取得发票的费用放在这个科目,通过记账凭证,寻找时机通过转账凭证一次性或分次将违规费用正式计入公司的成本、费用。

二是个人投资者长期借款不还,转移利润。

三是以借款的名义发放奖金;四是利用向关联公司的借款,多列、虚列财务费用。

3应收账款的三个对冲,一是违反企业会计制度规定,应收账款贷方余额与借方余额对冲,故意隐瞒有大量预收账款的事实。

二是应付账款与应收账款对冲,隐瞒销售收入,两头在外的企业最为明显。

三是主营业务成本与应收账款对冲,虚增成本。

二、造成“长亏不倒”企业所得税征管漏洞的主要原因1.税务机关自身管理上的原因。

1只重增值税管理,不重所得税管理。

企业所得税业务复杂,要求高。

而基层国税务机关这几年接触企业所得税不多,认为企业所得税税源小,没有把它看成是税收新的增长点,没有把它与增值税同等视之。

有相当部分的税务干部对企业所得税业务知识知之甚少,业务不熟,这种只重增值税管理,不重所得税管理,不利于企业所得税的征管。

2税务部门征管信息不畅,征管效率不高。

由于受目前征管体制的局限,征管信息传递并不准确,而且时效性很差。

不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递,甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻。

同时,由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施比如税银联网、国地税联网等,信息不能实现共享,形成了外部信息来源不畅,税务部门无法准确判断税源及时组织征管,形成漏洞。

3来自外部的干扰。

在一些地方政府出于地方短期利益违背国家政策,对一些企事业单位实行所谓的重点保护,用行政命令方式干预对这些单位违法行为的查处,甚至对一些单位的正常检查也需经当地政府的批准。

其次,来自不良社会力量的影响。

抛弃社会责任,追求一种可视利益,满足现时需求,这种力量并非是简单的个体,而是有着盘根错节的人际关系、复杂的社会背景,是以人际关系为媒介,以金钱为纽带,以实现即得利益为目标的社会群体,以至于少部分国家公职人员也依附或“服务”于这种势力,使一些非法行为游离于政府行政行为的监管之外,个别税务工作人员也深受影响。

4纳税人或扣缴义务人机构、核算权上收,而税务机关无力应对。

近年来,一些高收入行业、垄断部门的所属分支机构纷纷上收、核算权纷纷集中。

一是不利于基层税务机关的源头控管、精细化管理,因为最熟悉情况、最能及时发现问题的当地税务机关被晾在一边。

二是其总部或集中核算地往往驻在大中城市,经济相对优越,税收管理环境相对宽松。

集中后,基层税务机关往往无大的作为,这些纳税人则有恃无恐。

三是收入所得的支付和核算由于涉及面太广、内容太复杂,集中地的税务机关难以管到位。

2.纳税人的原因。

1“偷逃税”违法行为与承担风险不对称。

在一些发达国家,税务部门会随机抽查,一旦查出有故意偷漏的行为,不管是谁,轻则罚款补税,重则入狱,身败名裂。

而我国现行税收征管法规定,对偷税等税收违法行为给予不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。

由于税务机关只注重税款的查补而轻于处罚,致使许多人认为偷逃税即便被查处了也有利可图。

据统计,近几年,税务机关查处的税收违法案件,罚款仅占查补税款的10%左右。

另一方面,在税收执法过程中,由于没有规定处罚的下限,税务机关的自由裁量权过大,因而人治大于法治的现象比较严重,一些违法者得到庇护时有发生。

所有这些都客观上刺激了纳税人偷逃税的动机。

2依法纳税意识相对淡薄。

纳税人和扣缴义务人主观上依然存在着隐瞒收入,故意偷逃税的意识。

3.社会的原因。

1社会评价体系被人为扭曲。

偷逃企业所得税的一个重要因素与当今人为扭曲的社会评价体系不无关系。

有人一方面为社会捐款捐物,另一方面又在大肆偷逃税。

因为社会和个人似乎都认为捐赠比纳税更有价值和意义;其次,没有形成“偷税可耻、人人喊打”的社会舆论氛围,周围人也并不因此视他人的诚信记录不好,不与之交往,或断绝交易。

而在国外偷税就是天塌下来的大事,只要谁有偷逃税行为,不但其在经营上会因此受阻,而且行为会受到公众的鄙视。

2银行结算制度改革的滞后是当前企业所得税征管中最大的黑洞。

主要是现行制度为纳税人大量的购销业务提供了体外循环的渠道。

从我们查获的案件中发现,现在的企业特别是私营性质的企业,除在商业银行或信用社有一个不得不存在的名义结算基本户外,多头、多人开户的现象比比皆是,而这些储蓄户头根据现行的储蓄账户管理办法可以结算进出各种类型、额度和同城异地的资金,使大量经营性资金的循环可以脱离企业财会而达到相同的目的。

除了报表上的销售因为需要增值税发票,能以基本结算户转账结算外,其他部分则通过储蓄账户转账结算,或是现金结算。

三、加强对长亏不倒企业所得税征管的建议1.加强企业所得税日常监管,预防偷逃所得税行为的发生。

一是加强对企业应税收入方面的日常测算,重视往来账户的监督,借助信息网络加大对发票往来开具的监控力度。

二是加强企业所得税税前扣除项目的审批管理,严格报批制度。

三是加强重点监控,注意发现疑点,结合内查外调,查清企业虚假账务处理。

四是加强对汇总缴纳企业所得税成员单位的延伸监管,将报账制单位一并纳入管理。

五是加快信息制度改革,完善计算机网络化建设。

争取早日与各相关部门的计算机联网,达到资源共享。

2.依法严肃鉴定企业征收方式,对账证不全,不能正确核算应纳税所得额的中小企业,严格核定征收,合理确定分行业应税所得率,科学核定应纳税所得额,督促引导企业向查账征收管理转变。

3.强化对企业所得税的稽查,加大对偷逃税的惩处力度。

要敢于破除“人情税”、“关系税”,坚持依法纳税,坚持依照《征管法》有关规定,对查处的偷税款及罚款久拖不交的企业,采取强制措施,依法坚决催缴入库;对大案要案,按照法律程序移送司法机关并对偷税者予以重罚,对法人代表和财务人员追究法律责任,让其付出高额“偷税成本”。

4.着力提高税务人员的政策业务素质和计算机操作水平。

各级税务机关应注重对企业所得税有关政策的宣传解释,及时做好企业所得税纳税辅导工作,下大力举办企业所得税业务培训班,多渠道发放纳税辅导资料,切实提高企业办税员的业务素质。

切实解决税务机关与人员不能发现问题,有些虽发现了问题却不能解决问题;纳税人无主观故意原因造成财务核算不健全,纳税申报不全面、真实、准确,税务人员不能及时发现和进行正确辅导,或者对纳税人主观故意不能甄别而处理不当的问题。

5.尽快建立并积极推行个人信用制度。

首先,建立完善储蓄存款实名制,通过建立健全个人账户体制,将工资、薪金、福利、社会保障、纳税等内容都纳入个人实名账户,并借助税务、银行、司法部门密切配合和强大的计算机网络支持。

其次,实行居民身份证号码与纳税号码固定终身化制度,做到“全国统一、一人一号”。

再次,建议尽快颁布实施《个人信用制度法》及配套法规,用法律的形式对个人账户体系、个人信用记录与移交、个人信用档案管理、个人信用级别的评定、披露和使用,个人信用主体的权利义务及行为规范做出明确的规定,用法律制度保证个人信用制度的健康发展。

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