预算和成本控制现状分析报告

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预算和成本控制—原则和方法（续）
方法：
一般管理费：按人均定额计算 其他管理费：分情况计算或估计 税金及附加：根据营业收入和成本计算 SO2和排污费：计算 营业外支出：估计 水源地用电：计算 场损：根据定额计算 财产保险费：根据固定资产、存货等的价值和费率计算 土地租赁费：计算
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预算和成本控制—责任中心
华电国际作为投资、融资和利润中心。 机关和电厂作为一级成本中心管理，电厂的职能部门作为二级成本中心管理。 针对不同类型的支出和费用实行归口管理。
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预算执行分析
电厂 预算领导小组
7/8月
9/10月
预算修正 预算方案
11月 12/1月
电厂承包预算方案 1/2月
预算分解到各部门 考核
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预算和成本控制—总体流程（续）
总体流程概览： 体现了自下而上、上下结合的原则
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预算和成本控制—预算管理组织结构（续）
下属电厂预算管理组织职责（以某电厂为例）：
预算工作领导小组：决定预算管理组织体系，决定重要预算管理制度，决定资金运作方案，决定预算管理审批权限，审 定电厂预算，负责上报华电国际。
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预算和成本控制—主要内容（续）
预算主要内容包括： 损益预算
营业收入 生产成本 资本性预算 现金流量预算 经营活动产生的现金流入 经营活动产生的现金流出 投资活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流出 融资活动产生的现金流入 融资活动产生的现金流出 资产负债预算
预算和成本控制—调整
华电国际对电厂： 基本上不对承包指标进行调整。如有外部无法控制的因素发生，在考核是预以调整。 如有调整，必须经过严格审批。（同预算编制流程）
电厂内部调整： 电厂内部调整是指不突破华电国际下达指标的基础上的调整。 对预算外资金的使用或追加计划：根据不同的业务有不同的审批流程。
电厂： 各职能部门负责分析分管费用的分析，交财务部门汇总。 财务部门每月组织一次预算执行情况分析会，对预算执行过程中的偏差进行分析，并对上次预算分析会议的落实 情况进行检查。 编制季度和年度分析报告。
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体现了全面参与的原则
将业务计划、财务预算和业绩考核联系在一起
预算编制 步骤一：电厂预算工作小组（各业务部门）于7-8月份制定次年的各项业务计划，报送华电国际预算工作小组（各归 口管理部门），后者经过汇总和平衡之后形成初步的业务计划。
步骤二：于10月间，华电国际财务处下发预算编制指导原则，电厂预算工作小组结合各项业务计划编制各厂的预算， 经电厂预算领导小组（厂长办公会）批准后，向华电国际财务处提交预算初稿，后者会同预算工作小组其他成员 （各业务归口管理部门）审核，修正预算。
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预算和成本控制—执行和控制
华电国际对电厂： 预算执行过程中财务处主要通过月度资金预算（包括损益性项目和资本性项目）对电厂进行管理。 各业务部门根据职责归口管理。
电厂： 按月度预算进行控制。 建立了完整的资金审批权限，针对不同的业务类型，规定了不同的审批权限，流程比较复杂。 对预算外资金的使用进行严格管理。 成本项目： 将成本指标按成本项目、一次指标、二次指标、三次指标和四次指标分解。 将部分可控费用向下分解到各部门(主要包括：办公用品、差旅费、运输费、材料费等），同时在电厂层面 保留一定的预备费。 对大宗物资、化学药品、磨煤钢球等进行单项控制。 资本性项目 按项目、系统进行控制。 邹县电厂采用限额卡对可控费用、维护费用、大修、技改支出进行控制。
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预算和成本控制—预算管理组织结构（续）
下属电厂预算管理组织结构
董事会
预算工作领导小组 （厂长办公会）
预算编制工作小组
财 企生 人 其 务 划技 力 他 部 部部 资 业
源务 部部
门
备注:董事会仅适用于参控股电厂
电厂预算工作小组每月编制月度预算报告，包括上月预算执行情况和本月月度预算。其中，本月月度预算的内容涵 盖：经济技术指标预算（收入、成本与利润、厂用电率、煤耗、煤价）、损益性资金支出预算（分费用项目）、资 本性资金支出预算（分工程项目）。
预算工作小组针对业务的各项要素对预算执行情况进行差异分析，华电国际预算工作小组负责审核并汇总各电厂预 算工作小组上报的季度预算分析报告，并编制季度和年度预算分析报告。
各电厂的业务基本上类似，但部门的设置不尽相同。
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预算和成本控制—原则和方法
基本原则：
考虑外部经济环境和公司生产经营形势，费用从紧安排，严格控制技改等资本性 支出；
坚持实事求是的原则，预算指标做到有理有据，并有人负责； 预算编制程序化，采取自下而上、上下结合的原则； 预算执行要严肃，预算一经确定，原则上不作调整。
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现状分析报告
FAM系统咨询及实施项目
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预算和成本控制
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 初步改进设想
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预算和成本控制—总体流程
华电集团/ 华电国际董事会
华电国际 预算领导小组
华电国际 预算工作小组
审查/调整
预 算 编 制
审核批准
预
集团指标
算
执
行
3
初审
预算方案 内部承包预算方案
评价考核
下发预算指导原 则
预算编制调整 预算初稿 预算修正
预算执行分析
电厂 预算工作小组
业务计划 业务计划修正
预算编制 预算汇总/调整
等指标的预算。 生产处：负责发电水耗、排污费、点火助燃用油指标、发电用入炉标准煤量、各类煤结构、分类煤价、燃料定额场损、
科技开发项目、大修工程项目、技改工程项目，维护费等预算的编制。对发电量、厂用电率、上网电量、供电煤耗，生 产处提出意见。向计划发展处提供发电设备检修计划安排。 工程处：负责基建支出预算，重大独立技改工程支出预算。 人力资源处：负责审查落实公司及所属单位定员，核定工资计划、劳动保护费、社会保险费及离退休人员费用。 办公室：牵头负责公司机关及北京办事处预算的组织与编制，具体包括办公费、电话费、低值易耗品、业务费、运输费 计划、董事会费等预算编制、机关固定资产购置计划。 证券市场处：负责证券市场费用预算的编制。
华电国际已经统一了各电厂需上报的预算内容和表格。各电厂根据华电国际的要求编制上报预算报表，华电国际 在汇总分公司（全资电厂）的预算报表的基础上，合并参控股电厂的预算报表，从而形成华电国际的预算报表。 汇总和合并均通过EXCEL进行。
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工作，制订和修改重要的定额标准；提出奖惩意见。 预算编制工作小组负责公司预算管理工作的总协调，工作小组定期或不定期召开会议，研究预算编制情况。 财务处：负责营业收入、生产成本、销售费用、营业税金及附加、财务费用、营业外收入（支出）、投资收益、其他业
务利润、利润、现金流量项目的预算。负责公司预算（包括机关预算）的汇总、审核与平衡。 计划发展处：负责发电量、厂用电率、上网电量、供电煤耗、装机规模、前期工程费用计划、小型基建、对外投资计划
机关
莱城电厂
其他电厂…
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预算和成本控制—预算管理组织结构（续）
华电国际预算管理组织职责：
董事会：负责审批预算管理委员会提出的预算，审批预算的重大调整。 预算工作领导小组负责全面领导和总体协调预算管理工作，为预算工作提供指导思想和原则，领导预算编制工作小组的
方法：
以目标利润为起点，结合预算年度的收入和费用，确定各电厂的利润 部分采用零基预算的方法，部分以历史实绩为基础 分机组编制损益的预算 收入：不同种类的电量乘电价 燃料成本：耗用的煤量乘煤价 水费：耗用的水量乘水价 材料费：采用定额的方法 大修费：按项目归集 工资：以实际为基础，并考虑一定的增长率 折旧：按固定资产原值和综合折旧率计算
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预算和成本控制—分析
华电国际： 电厂每月编制月度预算报告，包括上月预算执行情况和本月月度预算。其中，本月月度预算的内容涵盖：经济技 术指标预算（收入、成本与利润、厂用电率、煤耗、煤价）、损益性资金支出预算（分费用项目）、资本性资金 支出预算（分工程项目）。 同时编制季度和年度分析报告。
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预算和成本控制—主要内容（续）
预算主要内容包括： 损益预算
营业收入 生产成本
资本性预算
一般技改工程支出 重大独立技改支出 基建工程支出 发展项目前期费用 小型基建支出 对外投资计划 固定资产购置
现金流量预算 资产负债预算
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步骤三：于11-12月间，华电国际预算工作小组向预算领导小组提交预算草案，根据预算领导小组的审核意见进行调 整修正。
步骤四：于次年2月左右，华电国际预算领导小组向董事会提交预算方案
步骤五：每年董事会或股东大会在3月批复总体预算，再分解形成每个电厂的预算，最晚于每年3或4月下达到各电厂
预算执行 电厂预算领导小组在保留一定预算机动余地的前提下，将预算指标继续分解到各业务部门。
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预算和成本控制—评价和考核
华电集团考核华电国际 领导班子三项责任制、资产经营责任制、安全生产责任制和党风廉政建设责任制。
华电国际考核下属电厂 华电国际已经建立较为完善的评价和考核体系，以四项责任制考核办法为核心。 具体包括：资产经营责任制，安全生产责任制，党风廉政建设责任制，稳定工作及精神文明责任制。
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预算和成本控制—预算管理组织结构
华电国际预算管理组织结构
董事会
总经理办公会 (预算编制领导小组)
业务归口管理部门
预算编制工作小组
预算编制工作 小组办事机构
财
计
生
工
人
办
证
务
划
产
程
力
公
券
处
发
处
Baidu Nhomakorabea
处
资
室
市
展
源
场
处
处
处
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预算和成本控制—主要内容
预算主要内容包括： 损益预算
营业收入 生产成本
燃料成本 水费 运行维护费 折旧费 大修费 工资费 福利费 水源地电费 管理费
资本性预算 现金流量预算 资产负债预算
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预算编制工作小组：协调审议预算，协调和解决预算执行过程中的问题，检查分析预算执行情况。 财务部：负责预算管理制度的制定，预算方案和决算报告的编制，预算执行情况分析和资金日常调度和平衡。负责管理
费用、管理用维护费及其他财务指标预算的编制和分析。 生技部：负责大修理工程项目、技改项目、科技项目和生产用维护费。 企划部：负责生产指标预算编制。 人事部：人工费相关指标预算。 监审部：负责预算监督。