全面预算实验

财务预算实验

【实验内容】财务预算的编制方法。

【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。

【实验资料】

宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售量19500件，不含税单价80元。每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现金，其余40%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。其他资料如下：1．预计销售量：

第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。

2．预计年初、年末产品存货量

期初预计存货800件，期末预计存货950件，预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。

3．M产品材料耗用情况：

生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。甲材料采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。年初应付材料款31440 元。

4．预计年初、年末材料存货：

年初存货12000公斤，年末存货14850公斤，各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。

5．生产M产品需用直接人工情况

生产M产品每件需用直接人工5 小时，每小时直接人工成本3 元。

6．制造费用有关预计资料如下：

变动制造费用（全年）117900元

其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元，水电费9825元，其他7860元。

固定制造费用（全年）137550元

其中：行政管理人员工资42400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧费60000元。

7．年末预计产品库存情况：

年末预计M产品库存950 件。

8．销售及管理费用预计资料如下：

变动销售及管理费用（全年）78000元

其中：销售佣金50700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。

固定销售及管理费（全年）58400元

其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400元。

9．固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：

（1）固定资产购置（全年）115000元

第一季度购置A设备30000元，第三季度购置B设备35000元，第四季度购置C设备50000元。

（2）银行借款和还本付息情况：

第一季度初借款100000元，第二季度末还本金70000元，第四季度末还本金30000 元；利息在每季度末支付，年利息率10%。

（3）缴纳税金情况：

a)缴纳各类销售税金（全年）78000元

第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四季度20000元。

b)缴纳所得税（全年）120000元，各季度均为30000元。

c)发放股利200000元，各季度均为50000 元。

【实验要求】

根据以上资料，编制宁波爱华公司2016年度全面预算。

表8-1 销售预算

2016年度单位：元

表8-2 生产预算

2016年度单位：件

表8-3 直接材料预算

2016年度单位：元

表8-4 直接人工预算

2016年度单位：元

表8-5 制造费用预算

2016年度单位：元季度 1 2 3 4 全年

变动性制造费用：

间接人工费8200 9600 11600 9900

间接材料费8200 9600 11600 9900

修理费4100 4800 5800 4950

水电费2050 2400 2900 2475

其他2050 2400 2900 2475

合计

固定性制造费用：

维修费3500 3600 3500 3520

折旧费15000 15000 15000 15000

管理人员工资10600 10600 10600 10600

保险费5100 5200 5300 5430

合计

总计

减：折旧费

现金支出

表8-6 产品成本预算

2016年度单位：元

表8-7 销售及管理费用预算

2016年度单位：元

表8-8 销售及管理费用现金支出

2016年度单位：元

表8-9 资本支出预算

2016年度单位：元

表8-10 融资预算

单位：元

2016年度

表8-11 现金预算

2016年度单位：元

表8-12 预计利润表

2016年度单位：元

表8-13 预计资产负债表

2016年度单位：元