个税筹划方案

个人所得税筹划方案-1

授人以鱼不如授人以渔， 各位掌合家人过年好！ 以下是我个人对合理规避个税的一些观点和 建议，供参考！ 以课件形式书写目的有两个： 一、 让非专业人员能看懂会用，直接举例，尽量不用专业术语，不懂看图和蓝色注释 &问度娘; 二、 节省时间，多写无益重在实施，不罗嗦上干货！ 以下针对掌合现状，结合各部门员工工薪架构先列举 3种筹划方案，每个方案以一个例子进 行详细阐述，各种方案可结合到一起使用，效果更佳， 总有一款适合你， 如能把以下方案运用到 极致，不图多高大上，变相涨薪也不错 〜 1. 级数

月应纳税所得额［工资中需要纳税的部分 ］ （工资—个人承担社保公积金— 3500 ）

税率（%）

速算扣除数

1 不超过1,500元

3

0 2

超过1,500元至4,500元的部分 ------------- >

t

10

105

3 ------------------------ 7

超过4,500元至 V

9,000元的部分 \ 20 555 4 超过9,000元至 35,000元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至 ［55,000元的部分 、.30 2,755 6 超过55,000元至 ［80,000元的部分 5,505

7 超过80,000元的 J 部分 45 \

13,505 基础公式：（基础好的可直接看方案）

工资个税计算公式：

应交个税=（工资—个人承担社保公积金— 3500［个税起征点］）乂适用税率—速算扣除数

2. 年终奖个税计算公式： 当月工资》3500元时，年终 作为“应纳税所得额”对应的税率 当月工资W 3500元时，年终

奖个人所得税 =年终奖X 税率-速算扣除数，税率是按年终奖112 3. O

奖个人所得税

=（年终奖-（3500-月工资））X 税

12作为“应纳税所得额”对应的税率

-速算扣除数,

税率是按［年终奖-（3500-月工资）］除以

举例

假设小王在2015年12月工资6000元，个人缴纳社保和公积金合计 500元，同时领到2015

年年终奖20000元，当月所需缴纳的个税如下：

1） 当月工资个税 =（6000-500-3500 ）X 10%-105=95 元

2）

年终奖个人所得税 =20000 X 10%-105=1895元 10% 税率的由来： 20000/12=1666.67 当月个人

所得税总额 =95+1895=1990元

看懂这个例子就会算个税了，接下来聊合理避税方案。

二、方案一：工资奖金合理搭配避税（适合掌合全员，会销、高管看过来

1. 税收筹划思路讲解：

工资奖金结合进行税收筹划的基本思路是，尽量将每一元的所得都适用比较低的

税率。为便于理解，我们可以把所有所得全部转化成一元硬币，有些硬币国家不征税，即每月3500元部分。我们先把这些不征税的硬币拿回家，其余部分国家征税。

12个月想象成12个筐，年终奖作为第13个筐。这些筐都是用来放硬币的，我们应该用最低

的税率将这些硬币拿回家。首先设计全部适用3%税率的筐，这样，前12个筐，每个筐

可以装1500元，第13个筐可以装18000元［18000=1500 X 12］。因此，应纳税所得额

在36000元［36000=1500工资X 12个月+18000年终奖］范围内的，可以用这种方法发放，这样，每个硬币3%,最大限度的节税。

如果所得较多，则进一步采取上述思路进行硬币分配，只是在分配硬币时应当注

意年终奖适用的税率实际上是全额累进，仅一个月的所得适用了超额累进税率，

如果在第13个筐加入一个硬币，此时整筐的所得都要适用尽量将硬币往前加入一个硬币，仅仅这个硬币适用并不会连累其他硬币，其他硬以装到4500个硬币，此时，10%的税率。应纳税

如果所得进一步增加，则首先将硬币放入前果放入第13个筐，虽然该硬币适10%的税是如果硬币的数量达到一定程度，我们就会发现，将硬币放入第13个筐会比放入前面12个筐更加节税。

当员工一次性发放较高的奖金时，可以考虑将部分奖金作为当月的工资予以发放，这样可以降低奖金所适用的税率，减轻税收负担。

仍然适

7

因此，

10%的税率，不可取，应当

10%的税率，

3%的税率。因此，前12个筐，每个筐最多可討门就保证了最多

的硬币适用3%的税率，最少的硬币适用

0元范围内的可以适用这种方法。

12个筐，此时适用的税率为20%如

0%的税率，但会带动其余18000元硬币全部适用

级数月应纳税所得额/工资中需要纳税的部分］（工资—

个人承担社保公积金—35000、、、

税率

（％）

速算扣除数1

不超过1,500元哽------------------------------ 3

2

超过1,500元至4,500元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分- 4

20 3555

2. 举例：

掌合某员工张三2015年度的每

月一，全年扣除社保公积金后工资为

600

按照税法规定每月应当缴纳个人所得税:

全年应当缴纳个人所得税：税收筹划思

路：

张三所得适用

20%勺税率，现将年终奖设定为18000

年终奖应纳个税：每月工资降低：年工

资应纳个税：合计应纳个税：

节税额：5100-3360=1740 元

425 X12=5100 元

资为9000元，个人承担部分的社保和公积金

100800 元。

(9000-600-3500 )X 20%-555=425 元

如果将这部分所得放入年终奖，可以使用3%的税率。我们

（1500 X 12=18000 ）元。此时全部年终奖都适用3%税率。

18000 X 3%=540 元

9000-600-1500=6900

［（6900-3500 ）X

540+2820=3360 元

元

10%-105] X 12=2820