7月全国自考中国税制试题及答案解析
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
浙江7月自考中国税制试题及答案解析
浙江省2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分)1. 税收作为一种国家取得财政收入的重要形式，所凭借的是( )。
A. 国家的财产权力B. 国家的所有权C. 国家的政治权力D. 国家的分配能力2. 下列税收法律中不属于税收单行法的是( )。
A. 税收征管法B. 税收基本法C. 个人所得税法D. 刑法3. 在税收制度的构成要素中，属于税收制度的中心环节的是( )。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 纳税环节4. 当代西方税收原则的最高三原则不包括( )。
A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 稳定原则5. 1984年第二步利改税时，划分为产品税、增值税、营业税和盐税的税种是( )。
A. 工商业税B. 工商统一税C. 工商税D. 商品流通税6. 现代增值税在国际上最早实施的国家是( )。
A. 美国B. 英国C. 德国D. 法国7. 消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是( )。
A. 汽油B. 化妆品C. 小汽车D. 金银首饰8. 纳税人提供应税劳务征收营业税时，如果取得收入的定价明显偏低而又没有同类应税劳务的平均价格应按( )核定价格A. 营业成本×(1+成本利润率)B. 营业成本×(1-营业税税率)C. 营业成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)D. 营业成本×(1-营业税税率)÷(1+成本利润率)9. 2018年我国正式加入的国际间的关税合作组织是( )。
A. 关税及贸易总协定B. 世界贸易组织1C. 关税同盟D. 海关合作理事会10. 我国现行税制中属于对总收益额征收的税是( )。
A. 企业所得税B. 外商投资企业和外国企业所得税C. 个人所得税D. 农业税11. 按企业所得税规定，企业在征收所得税前可以列支的合理的借款利息是指( )。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
2022年全国自考税法试题和答案
全国7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单选题（本大题共30小题，每题1分，共30分）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.有关税收旳表述，错误．．旳说法是（）A．税收具有强制性、免费性和固定性旳形式特性B.税收是一种特殊分派关系C.国家征税凭借旳是财产权力D.税收是一种历史范畴2.以商品旳流转额和非商品旳流转额为征税对象旳税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税旳国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售旳农产品，可以抵扣旳进项税额为收购凭证所列金额乘以法定旳扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，国内对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.国内现行在零售环节征收消费税旳商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高档白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人旳有（）A.从事修理业旳个人B.将不动产免费赠送她人旳某房地产公司C.发生销售货品并负责运送所售货品旳运送公司D.销售手机，但不提供电信服务旳商场8.根据营业税法律制度规定，国内目前征收营业税旳业务有（）A.金融机构从事旳金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货品期货业务D.非金融机构从事旳货品期货业务9.纳税人从事运送业务旳，其营业税旳纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税旳纳税人在因海关误征，多缴纳税款旳状况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．国内公司所得税纳税人旳是（）A.个人独资公司B.联营公司C.私营有限责任公司D.有经营收入旳事业单位12.根据法律规定，公司提取旳职工福利费准予在税前扣除旳数额是（）A.不超过计税工资总额5%旳部分B.不超过计税工资总额14%旳部分C.不超过工资薪金总额14%旳部分D.不超过工资薪金总额5%旳部分13.公司所得税纳税人在计算应纳所得税时，容许在税前扣除旳项目是（）A.按国家规定为职工缴纳旳150万元社会保险费实用文档B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.根据税法规定，应计入应税所得额缴纳公司所得税旳项目有（）A.国债利息收入B.公司接受旳捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理旳行政事业性收费D.政府对纳入预算管理旳事业单位旳财政拨款15.某外商独资工业加工公司，2月在深圳经济特区设立，其合用旳所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.国内个人所得税法中旳居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限旳个人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
7月全国自考税法试题及答案解析
全国2018年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列项目中，视同销售行为征收增值税的是【】A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用2.某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。
对这一混合销售行为应征收【】A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和消费税3.以下属于应纳增值税的项目是【】A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权4.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为【】A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额5.下列事项中，不应缴纳营业税的是【】A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务6.下列收入中，应当征收营业税的是【】A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生入学考试培训班收取的培训费7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是【】1A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8.下列情形中，通常应免征消费税的是【】A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其缴纳企业所得税时享受的税收优惠是【】A.减按15%征税B.减半征税C.免税2年D.免税3年10.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为【】A.15%B.18%C.27%D.30%11.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是【】A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得．．少于【】A.3年B.5年C.10年D.15年13.外商投资企业从境内企业取得的股息、红利的税务处理办法是【】A.免征所得税B.按优惠政策10%征收所得税C.减半征收所得税D.征收预提所得税14.对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金，其征税项目应属于【】A.工资所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得15.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算，是以财产转让的收入减去财产原值和【】A.财产原值的10%—30%的费用B.转让收入的10%—30%的费用C.800元费用D.合理费用216.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是【】A.有奖销售活动的中奖收入B.单位自行规定发放的补贴C.举报各种违法犯罪行为获得的奖金D.购买福利彩票的中奖收入17.下列关于资源税的表述中，错误．．的是【】A.资源税是价内税B.资源税实行从量定额征收C.资源税与增值税的计税依据是一致的D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物18.下列事项中，应征收土地增值税的是【】A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.出租房地产D.继承房地产19.根据土地增值税征收的有关规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是【】A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是【】A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.宗教寺庙人员生活用地C.全额财政拨款事业单位食堂用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是【】A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率22.耕地占用税纳税人申报纳税的时间是自土地管理部门批准占用耕地之日起【】A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的处理是【】A.同时退税B.不退税C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.下列关于城市维护建设税的说法中，错误．．的是【】A.城市维护建设税是价内税B.出口货物不退城市维护建设税C.城市维护建设税采用地区差别比例税率D.其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用325.下列事项中，免征房产税的是【】A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房26.现行车船使用税属于【】A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税27.甲企业在A地登记注册，在B地从事经营活动，其拥有一辆牌照为C地的车辆，该车辆缴纳车船使用税的地点为【】A.A地B.B地C.C地D.A、B、C地均可28.下列事项中，属于纳税人权利的是【】A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析
2020年7月全国自考中国税制试题及答案解析全国2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
l.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人称为( )A.征税主体B.纳税主体C.纳税人D.负税人2.车船使用税的纳税地点是( )A.纳税人所在地B.领取牌照所在地C.车船购买地D.车船使用地3.税法上规定的直接负有纳税义务的单位或个人，称为( )A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.税负无法通过市场买卖转嫁，而转嫁给上一环节的生产者或经营者，称为( )A.消转B.后转C.中转D.前转5.适用从量计征的税率是( )A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率6.在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( )A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率7.中国公民李某于2018年8月取得一次性提供劳务的报酬3000元，通过民政局将该项收入全部捐赠给某灾区，因此，李某就该笔收入的纳税事宜是( )A.不需交纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠额，因此不再需要交纳个人所得税C.可以在税前扣除660元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税1D.可以在税前扣除900元的捐赠额，因此仍需缴纳个人所得税8.流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9.深圳特区一家外商投资企业(1999年开业)于2018年度从境外取得一项生产经营所得，其应纳税所得额为200万元，并已于境外缴纳企业所得税66万。
那么其扣除限额应为( )A.200×33％B.200×30％C.200×15％D.200×7.5％10.企业事业单位进行技术转让，可暂免征收企业所得税的，年净收入应在( )A.10万元以下B.18万元以下C.27万元以下D.30万元以下11.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( )A.10％B.7％C.6％D.4%12.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( )A.修理修配B.运输商品C.将不动产无偿赠送他人D.加工产品l3.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项应税行为中消费税的纳税人应是( )A.厂商甲B.振华加工厂C.厂商甲和振华加工厂D.最终消费者14.按照现行税法规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )A.年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在250万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在160万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人D.年不含税销售额在100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人15.下列各项中，不得．．在企业所得税前扣除的是( )A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用216.1953年我国修正了税制，主要内容是( )A.中央税B.地方税C.工商统一税D.商品流通税17.某大型铝矿山2018年2月开采铝矿石原矿60000吨，本月直接销售10000吨。
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析
学历类《自考》自考专业(会计)《中国税制》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________l C、日本D、英国正确答案：D答案解析：暂无解析4、对单位用公款修建、购买超标准独门独院的住宅投资，固定资产投资方向调节税适用的税率为( )。
A、5%B、10%C、15%D、30%正确答案：D答案解析：暂无解析5、对从事房地产开发的纳税人可按照( )加计扣除( )。
A、取得土地使用权支付的金额，10%B、房地产开发成本，20%C、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，10%D、取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本两项之和，20%正确答案：D答案解析：暂无解析6、从1979年开始，经过两步利改税，形成了新的税制体系。
下面关于这个新税制体系表述正确的是( )。
A、财产税包括房产税、奖金税和契税B、流转税制中取消了产品税C、所得税包括9个税种D、取消了集市交易税正确答案：C答案解析：暂无解析7、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是( )。
A、取得财政收入B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护D、调节城市建设布局正确答案：C答案解析：暂无解析8、城市维护建设税的计税依据是( )。
A、纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B、纳税人应纳的增值税、消费税、营业税税额C、纳税人可以免交的增值税、消费税、营业税税额D、纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额正确答案：A答案解析：暂无解析9、产权转移书据的印花税税率为( )。
A、05‰B、005‰C、5‰D、5%正确答案：A答案解析：暂无解析10、参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为100万元时，实际负担率为( )。
A、24%B、33%C、44%D、55%正确答案：A答案解析：暂无解析11、采用比例税率的印花税税目中，下列适用0.05‰税率征收的是( )。
2004年7月全国高等教育自学考试中国税制试题
2004年7月全国高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。
每小题1分，共20分） 1. 税收的无偿性是指（）。
A. 国家征税不需要付出任何代价B. 国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬C. 国家征税后纳税人不会得到任何报答D. 国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”2. 税收制度的核心和基础是（）。
A. 税收基本法B. 税收实体法C. 税收程序法D. 税法3. 如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是（）。
A. 前转B. 后转C. 散转D. 消转4. 提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是（）。
A. 威廉配第B. 亚当斯密C. 西斯蒙第D. 瓦格纳5. 所谓税收的横向公平是指（）。
A. 凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收B. 凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收C. 凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收D. 凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别6. 在1973年税制改革中，因税种合并简化，对国营企业只剩下征收一个税，这个税是（）。
A. 工商统一税B. 工商所得税C. 工商税D. 商品流通税7. 按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是（）。
A. 工业制造行业B. 商业批发和另售行业C. 金融保险行业D. 工业性加工行业8. 工业企业生产应征消费税的消费品用于本单位的职工福利，也应视同销售征收消费税，在没有同类应税消费品的销售价格时，其计税依据是（）。
A. 生产成本×（1+成本利润率）B. 生产成本×（1+消费税税率）C. 生产成本×（1+成本利润率）×（1-消费税税率）D. 生产成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）9. 现行营业税对娱乐业规定的税率属于（）。
中国税制自学考试试题(doc 6页)
中国税制自学考试试题(doc 6页)全国2007年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
l.我国公布《契税暂行条例》、开征契税的年份为（）A.1949年 B.1950年C.1953年D.1958年2.有利于企业提高产品质量的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率3.最能够体现公平税负的税率是（）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将10.我国企业所得税税法规定，不得．．在企业所得税前扣除的税金是（）A.土地增值税B.增值税C.营业税D.消费税11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）A.3天内缴纳税款B.7天内缴纳税款C.10天内缴纳税款D.15天内缴纳税款12.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于（）A.制造成本×(1+成本利润率)B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税税额C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税额)D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税额)14.我国增值税实行的计税方法是（）A.加法B.减法C.扣税法D.扣额法15.耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关B.财政机关C.政府土地管理部门D.国有资产管理部门16.下列关于军队系统用地的选项中，不征收．．．城镇土地使用税的有（）A.军队企业用地B.军队出租房屋所占用的土地C.军队营房用地D.对外营业的军队服务社用地17.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为适用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税18.下列各选项中，根据规定不需．．缴纳契税的是（）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换19.下列关于合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A.货物购销合同B.加工承揽合同C.无息贷款合同D.财产保险合同20.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）A.加热、修井用原油B.柴油C.人造石油D.天然原油二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
自考《中国税制》综合测验1
自考《中国税制》阶段测验一（第1章）一、单项选择题1、下列属于中央税的是（）。
A.契税B.房产税C.个人所得税D.消费税【正确答案】：D【答案解析】：契税、房产税属于地方税，个人所得税属于中央与地方共享税。
2、按照税收的计量标准分类，可将税收划分为（）。
A.从量税和从价税B.直接税和间接税C.价内税和价外税D.中央税和地方税【正确答案】：A【答案解析】：按照税收的计量标准分类，可将税收划分为从量税和从价税。
3、税收抵免属于（）。
A.税额式优惠B.税率式优惠C.税基式优惠D.税种式优惠【正确答案】：A【答案解析】：税收抵免属于税额式优惠。
4、税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有( )。
A.适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C.征收税额上的稳定性D.内在性和客观性【正确答案】：C【答案解析】：税法明确规定了各税种的纳税人、征税对象和税率，确定了各税种在国民收入分配中的相对比例，这体现了税收财政职能具有征收税额上的稳定性。
5、税收在形式上特征是 ( )。
A.自愿缴纳B.协商缴纳C.依法纳税D.单位规定【正确答案】：C【答案解析】：税收在形式上特征是依法纳税。
税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
6、（）是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
A.计税依据B.税率C.纳税人D.纳税环节【正确答案】：B【答案解析】：税率是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、最有力的因素。
7、下列不属于现行税制的纳税期限的是（）。
A.按生产周期纳税B.按期纳税C.按次纳税D.按年计征，分期预缴或缴纳【正确答案】：A【答案解析】：现行税制的纳税期限有以下三种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳。
8、不同税收对资本投资的影响是有所不同的，直接税主要是各种所得税，直接影响( )。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
全国2024年下半年高等教育自学考试税法考题含解析
全国2024年下半年高等教育自学考试税法考题一、单项选择题1、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力2、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
3、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
4、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入5、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税6、按照市场商品价格的涨落，对同一税目的货物，按照其价格的高低设定不同的税率，进口货物按其价格水平适用税率课税。
这种关税称为（）（A）从价关税（B）市场关税（C）变动关税（D）滑动关税7、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率8、C9、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒10、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％11、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节12、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间13、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得14、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额15、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得16、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税17、A18、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误4. 消费税的征收对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的税率采用超率累进税率。
（）A. 正确B. 错误6. 车辆购置税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误7. 印花税的征收对象是合同、产权转移书据、权利许可证照等。
（）A. 正确B. 错误8. 城市维护建设税的税率为7%。
（）A. 正确B. 错误9. 资源税的征收对象是开采矿产资源的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误10. 环境保护税的征收对象是排放污染物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得4. 消费税的征收范围包括以下哪些？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 高尔夫球及球具5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？（）A. 签订合同B. 购买股票C. 签订产权转移书据D. 签订权利许可证照三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括提供加工、修理修配劳务。
（）2. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）3. 企业所得税的税率为15%。
（）4. 消费税的征收对象是所有的消费品。
（）5. 土地增值税的税率采用超额累进税率。
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全国2018年7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收负担的中心环节是( )A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.建立市场经济新税收体制的核心是( )A.财政原则B.法治原则C.公平原则D.效率原则3.1959年“税利合一”改革的主要内容是( )A.以利代税B.以税代利C.税利并重D.取消税利4.下列属于价内税的有( )A.增值税与消费税B.增值税与营业税C.消费税与营业税D.增值税与资源税5.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有( )A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒6.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( )A.钢窗厂销售钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品7.根据企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的( )部分，由企业自行确定。
1A.3%以内B.5%以内C.3%～5%D.10%以内8.某内资企业由于资金周转困难，上月向另一企业拆借资金50万元，合同规定月利率为1.5%，拆借期限为1个月，本月企业按约定偿还贷款并支付利息0.75万元，银行贷款月利率为1.2%，则企业在计算应纳税所得额时，准予扣除该笔贷款利息为( )A.0.7万元B.0.75万元C.0.6万元D.0元9.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。
A.1160B.1200C.1340D.150010.下列说法不正确．．．的是( )A.1985年农业税由征收实物改为折征代金B.各地征收牧业税的计税依据是不同的C.农业特产税不是一个独立的税种D.农业税由税务机关负责征收管理11.以下各企业中不属于．．．资源税纳税义务人的是( )A.开采并自用天然气的企业B.开采并销售原煤的企业C.生产并销售固体盐的企业D.进口原油的企业12.以下单位和个人中不属于．．．耕地占用税的纳税人的是( )A.外商投资企业B.国营企业C.集体企业D.个体经营者和个人13.城镇土地使用税由开征地的税务机关采用( )的办法征收。
A.按年征收，分期缴纳B.按次征收C.按期纳税D.一次性14.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的( )A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格15.下列单位和个人中，不需要．．．缴纳房产税的是( )2A.国营企业B.国内公民C.城镇集体企业D.中外合资经营企业16.载货汽车按净吨位计税，机动挂车( )A.按机动载货汽车税额计税B.按机动载货汽车税额的5折计算征税C.按机动挂车规定税额计税D.按机动载货汽车税额的7折计算征税17.按定额贴花的应税凭证是( )A.货物购销合同B.仓储保管合同C.不记载资金的营业账簿D.记载资金的营业账簿18.下列说法不正确．．．的是( )A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计税依据的B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税D.城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各省、自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定19.下列说法正确的是( )A.纳税人只要发生屠宰应税牲畜的行为，不管是自食还是出售，也不论是否取得销售收入，都应按税法规定纳税B.外商投资企业和外国企业宰杀应税牲畜，可以免征屠宰税C.屠宰税一律实行按屠宰后牲畜的实际重量从价计征的方法，不允许采用从量定额征税法D.屠宰税是一种地方税，其收入归属地方政府，但其开征、停征权由中央政府控制20.下列说法不正确．．．的是( )A.我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系B.我国现行新税制设置了22个税种C.我国税制体系中对房地产交易征收的税收不限于房产税和土地增值税两种D.我国现行税制是一个以所得税为主体的复税制体系二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)在每小题列出的四个备选项中有二至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.我国现行实施的税率包括( )A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.随机税率22.下列税种属于直接税类的是( )3A.所得税B.财产税C.销售税D.消费税23.现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( )A.公平原则B.财政原则C.效率原则D.稳定原则24.下列说法正确的是( )A.1949年新中国成立后就统一了全国税政B.工商统一税对工农业产品，从生产到流通实行两次课征C.1958年统一了全国农业税制D.1959年我国曾实行过“税利合一”的试点25.某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是( )A.生产本企业产品耗用的外购原材料B.捐赠灾区的自产药品耗用外购原材料C.生产免税药品耗用的上期外购原材料D.变质药品耗用的本期外购原材料26.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( )A.啤酒B.白酒C.汽油D.黄酒27.按企业所得税有关规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的是( )A.企业筹建期间发生的利息支出B.开发、购置无形资产的利息支出C.为购买原材料而发生的借款利息支出D.融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息28.我国个人所得税法依据( )标准将纳税义务人区分为居民和非居民。
A.住所B.意愿C.国籍D.居住时间29.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( )A.房地产开发商转让土地使用权B.内资企业转让土地使用权C.非房地产开发商转让土地使用权D.外商投资企业转让土地使用权30.下列说法正确的是( )A.我国现行税种结构还要进一步调整改革，但复税制格局不会改变4B.1984年实现了利改税C.我国现行税制是经1984年工商税制改革后形成的D.1973年到1984年利改税以前，我国对国有企业只征收工商税，对集体企业只征收工商税和公司所得税两种税的单一税制三、名词解释(本大题共5小题，每小题2分，共10分)31.利改税32.最惠国关税待遇33.税收抵免34.分遗产税35.社会保险税四、判断改错题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。
)判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”，并改正错误。
36.一般情况下，比例税的名义税率与实际税率是一致的，而累进税的名义税率与实际税率不一致。
( )37.税收的经济成本包括直接征税成本和纳税人支付的税款两部分。
( )38.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。
( )39.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-15万元，因此，该企业应纳税所得额也为-15万元，不需要缴纳企业所得税。
( )40.因无法准确掌握纳税人销售或移送使用金属和非金属矿产品原矿数量的，可以免征资源税。
( )五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)41.税收的基本要素是什么?42.简述亚当·斯密的税收原则。
43.一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同?44.我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些?45.简要阐述如何确定契税的计税依据。
六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)46.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购花生2000公斤。
(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。
(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入5117000元(含增值税)；销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。
已知：花生油适用13%的增值税税率。
要求：计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。
47.某市区一家进出口公司1999年11月进口化妆品一批，境外口岸成交价格180万元，空运运输费20万元，机场建设费1万元，包装费4万元。
当月在国内售出其中的50%，取得销货款500万元(不含税价)。
请计算该公司应纳的关税和消费税(保险费按成交价格加运输费之和的0.03%计算)(设关税税率为70%，消费税税率为30%，计算精确到小数点后面2位)。
48.某生产性外商投资企业于1996年在我国举办，经营期16年，当年发生开办费用20万元，盈利30万元。
2000年销售收入280万元，产品销售成本120万元，产品销售税金及附加9万元，其他业务利润6万元，管理费用4万元，财务费用3万元，营业外收入8万元，营业外支出7万元。
外国投资者将税后67万元利润用于本企业再投资(经营期为8年)。
计算该企业2000年应交纳的外商投资企业和外国企业所得税税额及再投资应退税额(地方政府征收地方所得税税率为3%，计算精确到小数点后面2位)。
49.某歌星××年1月参加一场演出，取得出场费30000元，他将此出场费中的12000元捐赠给“希望工程”基金会。
请计算该歌星应纳的个人所得税。
七、论述题(本大题共1小题，共10分)50.论述现代国家税收的经济职能。
6。