税法知识问答
税务法知识问答50题
税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。
3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。
4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。
7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。
8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。
9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
税务知识大纲330问
税务知识大纲330问第一章税收基础知识1、什么是税收？2、什么是税法？3、税收和税法有什么关系？4、什么是税法的构成要素，这些要素分别是什么？5、什么是纳税义务人？6、什么是负税人？7、什么是代扣代缴义务人？8、什么是纳税单位？9、什么是课税对象？10、什么是计税依据？11、课税对象与计税依据有什么关系？12、什么是税目？13、什么是税率？14、什么是纳税环节？15、什么是纳税期限？16、什么是纳税地点？17、什么是减税免税？18、我国现行的税种有哪些？19、什么是流转税？20、什么是所得税？第二章增值税21、什么是增值税？22、增值税有哪些特点？23、什么是增值税的增值额？24、什么人需要缴纳增值税？25、为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人？26、小规模纳税人如何认定？27、小规模纳税人如何管理？28、增值税一般纳税人如何认定？29、增值税的征税范围是什么？30、属于增值税征税范围的特殊项目有哪些？31、视同销售货物的行为有哪些？32、什么是混合销售行为？33、对混合销售行为怎样做税务处理？34、什么是兼营非应税劳务行为？35、对兼营非应税劳务行为如何做税务处理？36、哪些是不属于增值税征税范围的货物和收入？37、增值税税率有什么规定？38、增值税税率有什么特别规定？39、一般纳税人应纳增值税的如何计算？40、销项税额如何计算？41、销售额如何确定？42、进项税额如何计算？43、在进项税额抵扣方面有什么规定？44、小规模纳税人如何计算应纳增值税？45、含税销售额怎样换算成不含税销售额？46、进口货物应纳增值税如何计算？47、关税完税价格有什么含义？48、以折扣方式销售货物应纳税额如何计算？49、以旧换新销售货物应纳税额如何计算？50、还本销售方式销售货物应纳税额如何计算？51、采取以物易物方式销售应纳税额如何计算？52、销售自己使用过的固定资产应纳税额如何计算？53、出租出借包装物情况下应纳税额如何计算？54、可以免征增值税的项目有哪些？55、什么情况实行先征后退、即征即退、先征后返等优惠政策？56、增值税的另一种免税方式——起征点是如何确定的？57、什么是出口货物退（免）税？58、那些货物可以享受出口货物退（免）税？59、可以享受出口货物退（免）税的企业范围是什么？60、出口货物应退增值税的退税率是什么？61、出口货物应退增值税如何计算？62、什么是增值税专用发票？63、哪些纳税人可领购使用专用发票？64、哪些纳税人不得领购使用专用发票？65、哪种情况需要开具专用发票？66、哪种情况不得开具专用发票？67、怎样开具增值税专用发票？68、开具增值税专用发票时限有何规定？69、增值税专用发票抵扣管理有何规定？70、销货退回或销售折让增值税专用发票如何管理？71、小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票？72、什么是纳税义务发生时间？73、增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？74、增值税的纳税期限是怎样规定的？75、增值税的纳税地点是怎样规定的？76、一般纳税人适用的纳税申报表如何填报？77、小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报？第三章消费税78、什么是消费税？79、消费税有什么特点？80、消费税的纳税人有哪些？81、哪些消费品属于应纳税消费品？82、消费税的税目有哪些？83、什么是消费税的纳税环节？84、消费税具体的纳税环节有哪些？85、消费税的税率一般规定是什么？86、兼营情况下，如何确定税率？87、如何计算消费税？88、哪些销售行为应交消费税？89、定额税率情况下的计税依据是什么？90、应税消费品的销售额如何确定？91、应税消费品的销售额中外购已税消费品已纳消费税的扣除范围有哪些？92、什么是委托加工应税消费品？93、委托加工条件下怎样代收代缴应纳消费税？94、委托加工应税消费品应纳消费税怎样计算？95、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品时如何计算征收消费税？96、尽快应税消费品的纳税义务人，课税对象，税率和其他规定是什么？97、进口应税消费品应纳税额如何计算？98、出口应税消费品应纳税额的免税规定？99、出口应税消费品退税的企业有哪些？100、出口应税消费品退税的范围是什么？101、出口应税消费品退税税率有哪些规定？102、出口应税消费品退税如何计算？103、消费税的纳税义务发生时间怎样确定？104、消费税的纳税期限是什么？105、消费税的纳税地点怎样规定？106、报缴税款的方法有什么？107、消费税的八十申报表如何填报？第四章营业税108、什么是营业税？109、营业税有什么特点？110、什么是营业税纳税人？111、各行业的具体营业税纳税人是什么？112、营业税的扣缴义务人有哪些？113、营业税的征税范围是什么？114、营业税征收范围与增值税征税范围划分有什么具体规定？115、营业税的税目有哪些？116、营业税的税率是怎样规定的？117、营业税计税依据的一般规定的什么？118、价格明显偏低的营业税计税依据如何核定？119、交通运输业的营业税计税依据是什么？120、建筑业的营业税计税依据是什么？121、金融保险业营业税计税依据是什么？122、邮电通信业的营业税计税依据是什么？123、文化体育业的营业税计税依据是什么？124、娱乐业的营业税计税依据是什么？125、服务业的营业税计税依据是什么？126、转让无形资产的营业税计税依据是什么？127、销售不动产的营业税计税依据是什么？128、营业税的免税项目有哪些？129、营业税的起征点是多少？130、营业税如何计算？131、营业税的纳税义务发生时间有什么规定？132、营业税的纳税计算期限的什么？133、营业税的水库缴库期限是什么？134、营业税的纳税地点有什么规定？135、营业税的纳税申报表如何填报？第五章城市维护建设税及教育费附加136、什么是城市维护建设税？137、城市维护建设税有什么特点？138、城市维护建设税的征税范围是什么？139、城市维护建设税的纳税人有哪些？140、城市维护建设税的税率有哪些规定？141、在想压不住城市维护建设税的税率时有哪些特殊情况？142、城市维护建设税的计税依据是什么？143、城市维护建设税的税收减免上有哪些规定？144、城市维护建设税的应纳税额如何计算？145、城市维护建设税的纳税地点有哪些规定？146、城市维护建设税的纳税申报表如何填报？147、什么是教育费附加？148、教育费附加的计税依据是什么？149、教育费附加征比率是多少？150、教育费附加的优惠减免有哪些规定？151、教育费附加如何计算？152、教育费附加的纳税申报表如何填报？第六章企业所得税153、什么是企业所得税？154、企业所得税有什么特点？155、企业所得税的纳税人有哪些？156、企业所得税的居民企业纳税人和非居民企业纳税人有什么区别？157、居民企业和非居民企业纳税义务人有什么不同？158、中国境内、境外的所得的划分依据是什么？159、企业所得税的征税范围是什么？160、企业所得税的税率有什么规定？161、企业所得税的应纳税所得额如何计算？162、企业所得税计算中收入总额如何确认？163、有哪些收入是不征或者或免征企业所得税的？164、企业所得税税前扣除有什么原则？165、企业所得税扣除项目的范围是什么？166、在计算应纳税所得额时，哪些项目可按照实际发生额或规定的标准扣除？167、在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？168、什么是亏损弥补？169、在计算企业所得税时，固定资产如何做税务处理？170、在计算企业所得税时，生物资产如何做税务处理？171、在计算企业所得税时，无形资产如何做税务处理？172、在计算企业所得税时，长期待摊费用如何做税务处理？173、在计算企业所得税时，存货如何做税务处理？174、在计算企业所得税时，投资资产如何做税务处理？175、税法规定与会计规定存在差异时如何处理？176、居民企业应纳税额如何计算？177、境外所得抵扣税额如何计算企业所得税？178、非居民企业应纳企业所得税税额如何计算？179、什么是税收优惠？180、从事农林牧渔业项目的所得的税收优惠有哪些？181、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税税收优惠有哪些？182、从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得的税收优惠有哪些？183、符合条件的技术转让所得的税收优惠有哪些？184、高新技术企业的税收优惠有哪些？185、小型微利企业的税收优惠有哪些？186、加计扣除的的税收优惠有哪些？187、创投企业的税收优惠有哪些？188、加速折旧的税收优惠有哪些？189、减计收入的税收优惠有哪些？190、税额抵免的税收优惠有哪些？191、民族自治地方的税收优惠有哪些？192、非居民企业的税收优惠有哪些？193、企业所得税企业税收优惠有哪些？194、企业所得税的纳税地点是如何规定的?195、企业所得税的纳税期限有何规定？196、企业所得税如何纳税申报？197、企业所得税申报表的格式如何？第七章个人所得税198、什么是个人所得税？199、个人所得税有什么特点？200、个人所得税的征税对象是什么？201、什么是工资、薪金所得？202、什么是个体工商户的生产、经营所得？203、什么是对企事业单位的承包、承租经营所得？204、什么是劳务报酬所得？205、什么是稿酬所得？206、什么是特许权使用费所得？207、什么是利息、股息、红利所得？208、什么是财产租赁所得？209、什么是财产转让所得？210、什么是偶然所得？211、什么是其他所得？212、什么是个人所得税的纳税人？213、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准是什么？214、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围是什么？215、如何确定个人所得税的所得来源？216、什么是个人所得税的扣缴义务人？217、个人所得税的税率是怎么确定的？218、如何确定个人所得税的计税依据？219、工资、薪金所得应纳个人所得税如何计算？220、个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税如何计算？221、对企事业单位承包、承租经营所得应纳个人所得税如何计算？222、劳务报酬所得应纳个人所得税如何计算？223、稿酬所得应纳个人所得税如何计算？224、特许权使用费所得应纳税个人所得税如何计算？225、利息、股息、红利所得应纳个人所得税如何计算？226、财产租赁所得应纳个人所得税如何计算？227、财产转让所得应纳个人所得税如何计算？228、偶然所得和其他所得应纳个人所得税如何计算？229、扣除捐赠款的个人所得税应纳个人所得税如何计算？230、境外缴纳税额抵免的个人所得税应纳个人所得税如何计算？231、两人以上共同取得同一项目收入的个人所得税应纳个人所得税如何计算？232、对哪些项目免征个人所得税？233、有哪些项目减征个人所得税？234、有哪些项目暂免征个人所得税？235、个人所得税减免是否需税务机关批准，应依照什么原则？236、什么是个人所得税的扣缴义务人？237、扣缴义务人应代扣代缴税款的所得项目有哪些？238、哪些情形需纳税义务人按规定到主管税务机关自行办理纳税申报？239、个人所得税申报纳税地点有什么规定？240、个人所得税申报纳税期限有什么规定？241、什么是个人独资企业和合伙企业？242、个人独资企业和合伙企业计征个人所得税的适用税率有何规定？243、个人独资企业和合伙企业应纳税所得额应怎么计算？244、个人独资企业和合伙企业应纳税所得额中的收入总额怎样确定？245、计算个人独资企业和合伙企业应纳税所得额对应扣除的项目有哪些？246、个人独资企业和合伙企业有关亏损弥补有何规定？247、个人独资企业和合伙企业境外所得和清算所得缴纳个人所得税有何规定？248、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利缴纳个人所得税有何规定？249、个人独资企业和合伙企业为个人家庭成员的消费性支出或出借资金如何做税务处理？250、核定征收方式征收个人所得税的范围是什么？251、核定征收个人所得税如何计算？252、对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时有什么税收优惠？253、对个人独资企业和合伙企业投资者征个税的申报缴纳期限、地点有什么规定？如何计算？254、代扣扣缴个人所得税报告表如何填报？255、个人出售住房缴纳个人所得税有哪些基本规定？256、个人出售住房应纳个人所得税的纳税所得额的扣除项目有什么具体规定？257、个人出售住房，应纳个人所得税有什么优惠？258、个人出售住房，应纳个人所得税的缴纳有什么规定？第八章房产税259、什么是房产税？260、房产税有什么特点？261、房产税的征税范围是什么？262、房产税纳税人有哪些？263、房产税的计税依据是什么？264、房产税的税率有何规定？265、房产税有什么减免税优惠？266、房产税如何计算？267、房产税的计税时间有何规定？268、房产税的纳税期限、纳税地点是什么？如何申报？269、房产税纳税申报表如何填报？第九章印花税270、什么是印花税？271、印花税有什么特点？272、什么是印花税票？如何鉴别和代售？273、印花税的征税范围是什么？274、印花税的纳税人有哪些？275、印花税的征收方法有哪些？从价计税和从量计税的计税依据如何确定？276、印花税的税率有何规定？277、印花税的减免规定有哪些？278、印花税如何计算？279、印花税的纳税办法有哪些？280、发放权利、许可证照和办理凭证的鉴证、公证及其他有关事项的单位有哪些责任和义务？281、印花税违章如何处理？282、印花税的纳税环节是什么？283、印花税的纳税地点有何规定？284、印花税的纳税申报表如何填报？第十章车船税285、什么是车船税？286、车船税有什么特点？287、车船税的纳税义务人指哪些？288、车船税的征税范围是什么？289、车船税的税目与税率怎样规定的？290、车船税的计税依据是什么？291、车船税应纳税额如何计算？292、车船税法定减免的项目有哪些？293、车船税特定减免的项目有哪些？294、车船税的纳税期限是什么？纳税地点如何规定的？295、车船税的申报缴纳有何规定？296、车船税的纳税申报表如何填报？第十一章税收征收管理297、什么是税收征收管理？298、税收征收管理的法律依据是什么？299、税收征收管理的内容有哪些？300、什么是税务登记？301、税务登记管理的内容有哪些？302、哪些纳税人需要办理开业税务登记？303、纳税人怎样办理开业税务登记？304、纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记？305、纳税人怎样办理变更税务登记？306、纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记？307、纳税人怎样办理注销税务登记？308、如何办理停业、复业登记？309、税务登记证有哪些用途？310、税务登记证需要审验吗，如何审验？311、账簿如何设立？312、纳税人、扣缴义务人如何进行记账核算？313、账簿保管应遵循什么原则？314、税收证明如何开具、管理？315、违反账簿、凭证管理应负什么法律责任？316、如何进行发票管理？317、什么是纳税申报、需要申报哪些材料？318、纳税申报的方式有哪些？319、纳税申报的具体要求是什么？320、纳税人怎样进行纳税申报？321、纳税人怎样办理延期申报？322、什么是税务检查？323、税务检查的形式与方法有哪些？324、对于纳税人违反税务管理的行为怎样进行处理？325、对于纳税人的欠税行为怎样进行处罚？326、对于纳税人的偷税行为怎样进行处罚？327、对于纳税人的抗税行为怎样进行处罚？328、对于纳税人的行贿行为怎样进行处罚？329、对于纳税人的骗税行为怎样进行处罚？330、对于纳税人的其他违法行为怎样进行处罚？。
个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家.（√)3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的.（×)4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√)5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施.（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
(√）8、个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√)9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有10个.（×)11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴"演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
(×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。
（√）— 1 —13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
(√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
(√）15、“工资、薪金所得”适用5％—45%的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35％的比例税率。
(×)17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止.(×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
(×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√）20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
(√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税.（√)23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
税法简答题
1.简述我国现行增值税的概念和特点答：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
其特点如下：/或者按书上的答也行（1）征税范围广，税源充裕；（2）实行多环节征税，无重复征税；（3）具有“中性”效应；（4）税收负担具有转嫁性；（5）采用购进扣税法、凭增值税专用发票进行税款的抵扣；（6）分别纳税人采用不同的计算方法。
2.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限：见教材第59页答：（1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。
3.简述增值税专用发票的开具时限答：（1）采用预收货款、托收承付等结算方式的，为货物发出的当天（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天（3）采用赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（4）将货物交付他人代销，为收到代销清单的当天（5）将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，按规定应当收增值税的，为货物移送的当天（6）将货物作为投资提供给其它单位或个体经营者的，为货物移送的当天（7）将货物分配给股东的，为货物移送的当天1．在计算企业的应税所得额时准予从收入额中扣除的税金有哪些？答案：消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
2．简述确定企业应纳税所得额时税前扣除项目应遵循的基本原则答案：应遵循的基本原则有：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则（4）确定性原则；（5）合理性原则3．简述针对关联方交易，税务机关合理调整企业应纳税所得额的方法答案：税务机关可以按下列顺序和确定的方法调整：（1）按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整；（2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平进行调整；（3）按成本加合理费用和利润进行调整；（4）按照其他合理方法进行调整。
面试税法知识问题及答案
面试税法知识问题及答案问题一：什么是税法？税法是规定国家税收制度和税务管理的法律法规的总称。
它是指国家依法对个人、企事业单位和其他组织征收税款的法律法规，包括税收的种类、税收的对象、税收的计算方法、税收的管理程序等。
问题二：税法的作用是什么？税法具有以下几个作用：1.调节财政收支平衡：税收是国家财政收入的重要来源，通过合理的税法制度，可以调节国家财政收支平衡，保障国家经济的稳定发展。
2.促进资源配置：税法通过对不同行业、不同个体征收不同的税种和税率，可以引导资源向效益高、发展潜力大的领域倾斜，促进资源的优化配置。
3.调节收入分配：税法通过对不同收入层次和来源征收税款，可以在一定程度上实现收入的再分配，促进社会公平和经济发展的可持续性。
4.维护社会秩序：税法是国家强制性的法律法规，通过对纳税人的税收义务和纳税行为进行规范和约束，维护社会经济秩序，保障公民的合法权益。
问题三：税法的分类有哪些？税法根据税种的不同可以分为直接税和间接税两大类。
1.直接税：直接税是指由纳税人直接承担税款义务的税种，如个人所得税、企业所得税、财产税等。
直接税直接作用于纳税人的所得、财产等，对纳税人的经济利益直接产生影响。
2.间接税：间接税是指由纳税人间接承担税款义务的税种，如增值税、消费税等。
间接税是通过商品流通环节中的生产、流通、消费等环节逐级转嫁给消费者的一种税种。
问题四：个人所得税的征税范围有哪些？个人所得税是针对个人的各项所得征收的税种。
其征税范围包括以下几个方面：1.工资、薪金所得：包括个人在单位工作取得的工资、奖金、津贴等收入。
2.劳务报酬所得：包括个人提供劳务所取得的报酬收入。
3.财产租赁所得：包括个人出租财产所取得的租金收入。
4.经营所得：包括个体工商户、个人独资企业等个人经营所得。
5.稿酬所得：包括个人从著作权、发明创造等取得的稿酬收入。
6.财产转让所得：包括个人出售财产所取得的差价收入。
7.偶然所得：包括个人在非经常性活动中取得的不以营利为目的的所得。
税收知识简答问答
1.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清哪些手续?纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
2纳税人遗失税务登记证件的该怎么办?纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
3.违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的如何处罚？违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。
4.单位和个人申请领购发票应准备那些资料?（1）《发票领购审核表》；（2）税务登记证副本；（3）发票专用章；（4）办税员证；（5）办税员私章；（6）购买交通运输类发票需提供交通运输运管部门颁发的道路运输许可证或水路运输许可证；（7）购买技术贸易专用发票需提供科技局颁发的技术贸易许可证；（8）购买国际海运业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票需提供交通部颁发的批文；（9）购买国际货物运输代理业专用发票需提供对外贸易经济合作部颁发的批准证书。
（10）税务机关要求提供的其它有关证件、资料和证明。
5.什么是混合销售行为,如何征税?《营业税实施细则》规定：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。
根据增值税暂行条例实施细则第五条规定:“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者”的混合销售行为，应视为销售货物征收增值税。
此条规定所说的“以从事货物生产、批发零售为主，并兼营应税劳务”，是指纳税人的年贷物销售额与营业税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50%，营业税应税劳务营业额不到50%。
税务面试知识竞赛答案大全
税务面试知识竞赛答案大全一、个人所得税相关知识1.个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，按照国家规定缴纳一定比例的税款。
2.个人所得税的征收标准根据个人的收入来源和金额而定，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
3.个人所得税的计算方法包括累计预扣法和月度预扣法。
累计预扣法是指根据个人的累计收入计算应纳税额；月度预扣法是指根据每月的收入计算应纳税额。
4.个人所得税的税率分为七个档次，从3%到45%不等。
税率越高，适用的收入额也越高。
5.个人所得税的税前扣除包括基本减除费用、子女教育、继续教育、赡养老人等费用。
6.个人所得税的纳税申报和缴纳通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。
二、增值税相关知识1.增值税是一种按照增值额计征的流转税，适用于商品和劳务的生产、流通和进口环节。
2.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额达到一定标准的企业，小规模纳税人是指年销售额未达到一定标准的企业。
3.增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。
不同行业适用不同的税率。
4.增值税的计算方法为销售额减去购买原材料和资产的成本，再乘以适用税率。
5.增值税的纳税申报和缴纳通常在每月的15日至20日期间进行。
三、企业所得税相关知识1.企业所得税是指企业按照盈利额缴纳的税款，属于利润所得税。
2.企业所得税的税率分为两档，分别是25%和15%。
高新技术企业和小型微利企业可以享受税率优惠。
3.企业所得税的计算方法为营业收入减去成本和费用，再乘以适用税率。
4.企业所得税的纳税申报和缴纳通常在每年的3月1日至5月31日期间进行。
四、税务筹划相关知识1.税务筹划是指通过合法的手段，合理地选择税收政策，降低纳税额度，从而达到节税的目的。
2.税务筹划的方式包括税收优惠政策的合理运用、税收征收方式的选择、税务安排的调整等。
3.税务筹划的目标是合法合规地降低纳税额度，提高资金利用率，增加企业的竞争力。
新企业所得税法问答
新企业所得税法问答问：什么是新企业所得税法？答：新企业所得税法是指根据最新的税收法规制定的适用于企业的税法。
它规定了企业在经营活动中所得到的收入应如何计算、应纳税的时间和比例，以及相关的税收征管措施等。
问：新企业所得税法相比以前有哪些变化？答：新企业所得税法相较以前的旧税法有一些重要的变化。
首先，新税法对税率进行了调整，取消了差别税率，实行统一税率。
其次，在扣除项和优惠政策方面也有所调整，以鼓励企业发展和创新。
此外，新税法还对税收征管进行了优化，提出了更加明确的纳税义务和申报要求。
问：新企业所得税法对企业有哪些影响？答：新企业所得税法对企业有着深远的影响。
首先，企业需要对自身的税务政策进行调整和规划，以确保符合新税法的要求。
其次，新税法可能会对企业的经营成本和盈利能力产生影响，对企业利润分配和投资决策等方面产生一定的影响。
此外，新税法对企业的税收征管提出了更高的要求，企业需要加强内部管理和合规意识。
问：新企业所得税法对小微企业有何优惠政策？答：新企业所得税法对小微企业有一些优惠政策。
首先，对年利润不超过一定金额的小微企业，可以按照一定比例减少应纳税额。
其次，对创业型小微企业，在一定年限内可以享受税收减免政策，减轻负担。
另外，对于科技创新型小微企业，新税法还提出了进一步的优惠政策，鼓励技术创新和研发投入。
问：新企业所得税法如何影响外资企业？答：新企业所得税法对外资企业也有一定的影响。
首先，新税法对外资企业的税收优惠政策进行了调整，取消了一些旧有的税收减免措施，对外资企业的税负可能会有所增加。
其次，对于在中国境内有经济利益但未设立机构的外资企业，新税法也规定了相应的税收征管措施，要求其按照一定比例纳税。
问：新企业所得税法对个体工商户和个人经营者有何影响？答：新企业所得税法对个体工商户和个人经营者也有一定的影响。
首先，新税法对个体工商户和个人经营者的税率进行了统一，取消了差别税率，并提出了增值税等相关税收政策的调整。
税收问题70问及答案
（税收问题70问及答案）1问题：发票违法被处罚后再次出现同样的问题，是否还要进行处罚，再次处罚是否违反一事不二罚的原则？答案：根据《行政处罚法》第二十四条规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚，然而发生发票违法行为后，再次出现同样问题的，就应该理解为第二次发票违法行为，不属于同一个违法行为。
因此，再次处罚不违反一事不二罚的原则。
2问题：企业向个人支付佣金，如果个人没有从事中介行业的合法资质，是否允许在企业所得税前扣除？例如，房地产企业向没有资质的个人支付手续费。
答案：根据财税{2009}29号文件规定，企业只有同具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订合同或协议，才允许佣金手续费按照不超过合同交易金额的5%在税前扣除，因此支付给个人的手续费，个人应当具有合法经营资格，否则企业支付的佣金手续费，不允许在企业所得税前扣除。
实际操作中一般按服务费开发票，允许列支。
按佣金开发票，不能列支。
3问题：地下停车场是否可以作为公共配套设施计入公摊成本在企业所得税前扣除？答案：根据国税发{2009}31号文第十七条规定，地下停车场产权归属于业主的，可以作为公共配套设施计入公摊成本处理。
产权归企业所有的，或者没有明确产权关系的，应按照开发产品或者固定资产进行税务处理。
4问题：房地产企业从政府获得的补偿将公共配套设施移交给政府获得的补偿应如何处理？答案：房地产企业因从事拆迁安置从政府部门取得的补偿以及财政补贴款项，抵减房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费的金额，房地产开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设的公共配套设施建设完工后有偿移交的，国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿，抵减房地产开发成本中的建筑安装工程费。
5问题：房地产企业以地下人防设施作为地下车位出售或出租，是否作为计算计税成本的可售面积？有产权的地下车库是否作为计算计税成本的可售面积？答案：根据国税发{2009}31号文件第三十三条规定，企业以地下基础设施作为停车场所的，作为公共配套设施处理，而公共配套设施在计算计税成本时，是不作为可售面积的，因此无论是无产权的地下人防设施，还是有产权的地下车库，都是以地下基础设施建造的停车场所，因此均可以不作为可售面积计算。
税务知识题库及答案详解
税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。
其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。
应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。
五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。
假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。
六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。
答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。
然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。
个税知识问答
个税知识问答1.个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得；2.个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应按照各项所得分别减去相应费用后，计算缴纳个人所得税。
3.个人取得哪些所得可以免纳个人所得税（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
4.两人或两人以上共同取得同一项所得，应当如何缴纳个人所得税两人或两人以上共同取得同一项所得，每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。
5.个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。
个人所得税税法知识答题
个人所得税税法知识答题部门：姓名：一、填空题1、纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出，以及子女年满_____至小学入学前处于学前教育阶段的支出，纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月_____元扣除，也可选择夫妻双方分别按每孩每月_____元扣除。
2、纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出，其中属于学历(学位)继续教育的支出，按每月_____元扣除，扣除期限不能超过_____;属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出_____，在取得相关证书的当年扣除。
3、一个纳税年度内，由纳税人负担的医药费用支出超过的部分_____，在每年_____元的限额内据实扣除。
可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。
4、纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月_____扣除，扣除期限最长不超过_____。
5、纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的，按每月_____扣除;除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市，按每月800元扣除。
夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。
6、纳税人赡养年满_____父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已经去世，纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。
纳税人属于独生子女的，按每月_____元扣除;属于非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月_____元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过_____元。
参考答案：一、填空题1、3岁10005002、40048个月(4年)3600元3、1.5万元8万4、1000元240个月(20年)。
5、1500元6、60岁200020001000。
2023年税法知识竞赛培训题及答案
2023年税法知识竞赛培训题及答案1、营业税的税目有哪些?答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销售不动产。
2、娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。
答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。
3、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少?答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。
4、对自建建筑物如何征税?答：单位或个人新建(以下称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务征收营业税。
5、对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税?答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。
6、纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税?答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高适用税率。
7、资源税的纳税人有哪些?答：在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。
8、房产税的征税范围是什么?答：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
城市是指经国务院批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。
县城是指县人民政府所在地的城镇，不包括其镇人民政府所辖的农村。
建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然村。
工矿区是指工商业较发达，人口较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。
9、城镇土地使用税的纳税人有哪些?答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人10、车船使用税的征税范围是什么?答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税的范围。
具体可分为车辆和船舶两大类。
车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机动船和非机动船。
税法知识抢答题目以及答案
税法知识抢答题目以及答案1.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率适用的确定方法是(B ) A(从低适用税率 B(从高适用税率 C(适用平均税率D(由税务机关确定适用税率2.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额而不足抵扣的部分(B )A.可以用上期的余额抵扣 B(可以结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣D(可以退还已纳税款3.我国内资企业所得税的税率，除依法减征、免征的外，一律为( D )A(15% B(20% C(30% D(25% 4.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起( A )A(30日内 B(15日内 C(10日内 D(7日内 5.———是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。
(“12366”)6.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照，是否正确,(正确)7.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，是否正确 (正确)8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示( B),否则，被检查人有权拒绝检查。
A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C.单位介绍信 D. 能证明税务人员身份的有效证件9.已经开具的发票存根联和发票登记薄，应当保存几年,(5) 10.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(A )年。
A. 五年B. 三年C. 十年D.十五年11.企业发生的职工福利费在不超过工资薪金总额(B)的部分，准予当年税前扣除。
A.10%B.14%C.15%D.20% 12.据税法规定，增值税纳税申报期为次月( )日内A(三日 B(十五日 C(七日 13.纳税人(A )向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
100个财税问答
100个财税问答1. 什么是增值税？增值税是一种按照货物或服务的价值增长额征收的一种税收制度。
在增值税制度下，企业只需要向国家交纳其增值额的税款，而不需要交纳销售额的税款。
2. 什么是个人所得税？个人所得税是指居民个人在取得各种居民个人所得时要缴纳的税款，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等。
3. 增值税和个人所得税有什么区别？增值税是对企业在生产和流通环节中的增值额进行征收的税款，而个人所得税是对个人在获得各种个人所得时征收的税款。
增值税主要从企业手中收取，而个人所得税主要从个人手中收取。
4. 什么是企业所得税？企业所得税是指企业在获得利润时要缴纳的税款，它是对企业盈利金额进行征收的一种税款。
5. 什么是消费税？消费税是指对某些特定消费品征收的一种税款，如烟草、酒类、汽车等。
消费税的税收目的是调整和引导消费行为，同时为国家提供财政收入。
6. 什么是营业税？营业税是一种按照企业的营业收入征收的税款，是我国实行增值税之前的主要税种之一。
7. 什么是关税？关税是指对进出口货物进行征收的一种税款，它是国家对于进口货物实行保护和调整国内市场的手段之一。
8. 什么是房产税？房产税是指对房产或不动产进行征收的一种税款，它是根据房产或不动产的市场价值来确定征税的。
9. 什么是土地增值税？土地增值税是指对土地增值所征收的一种税款，是对土地转让行为进行征税的一种税种。
10. 什么是遗产税？遗产税是指对个人在死后留下的财产进行征收的一种税款，是对遗产进行分配和调节的一种税收制度。
11. 什么是赠与税？赠与税是指对个人之间或个人与企业之间的财产赠与行为进行征税的一种税款，是调整财产转移和保护国家财产利益的手段之一。
12. 什么是印花税？印花税是指对特定的商业或法律文件进行征收的一种税款，如合同、收据、存折等。
13. 什么是契税？契税是指对不动产交易进行征收的一种税款，主要包括房地产买卖契税和土地使用权出让契税。
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税法知识问答
税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。
那么你对税法了解多少呢?以下是由店铺整理关于税法知识问答的内容，希望大家喜欢!
税法知识问答
1、某个人在境内提供增值税应税服务，是否需要缴纳增值税?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。
个人，是指个体工商户和其他个人。
因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。
2、增值税纳税人分为哪几类?具体是怎么划分的?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
3、纳税人一经登记为一般纳税人，还能转为小规模纳税人吗?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五条规定，除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4、目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税税率：
(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销
售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
5、增值税的计税方法有哪些?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
6、增值税进项税额指什么?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
7、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收?
答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十一条规定，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。
纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
8、营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。
9、营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
10、营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
11、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
12、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税。
13、营增试点范围中的“现代服务”包括哪些服务?
答：按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。
14、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，能否选择简易计税方法?
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
15、年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后几个月内到主管税务机关办理纳税申报?
答：年所得12万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。