5企业所得税汇算清缴鉴证报告格式
企业所得税鉴证报告
企业所得税鉴证报告一、报告格式二、报告内容1.报告概述：对企业所得税鉴证的背景、目的、范围、方法等进行概要说明。
2.报告审计范围和方法：明确鉴证机构对企业所得税鉴证的具体范围和所采用的鉴证方法。
3.企业基本情况：介绍企业的基本情况，包括企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、主营业务等。
4.财务报表审计结果：根据企业提供的会计报表和相关资料，对企业所得税的计算和缴纳情况进行审查。
这部分内容需要包括企业收入、成本、费用、利润、税前利润、所得税计算依据和计算方法等。
5.企业所得税核算处理：详细说明鉴证机构对企业所得税核算处理的方法和结果，包括对企业所得税核算过程中存在的问题和处理措施等。
6.鉴证结论：根据鉴证机构对企业所得税情况的审查结果，对企业所得税计算和缴纳情况进行评估，并对其合规性、合理性进行鉴证结论，包括是否存在漏税、减税、税收政策合规等情况。
7.鉴证报告意见：鉴证报告意见是对鉴证结论的总结和评价，根据审计结果将鉴证发现的问题进行评议和鉴证结论的合理性进行评估，并对企业所得税的计算和缴纳情况进行表述，包括鉴证结论的保留意见、修改意见以及完全肯定意见等。
三、编写要点1.报告需要根据企业的具体情况进行编写，遵守相关法律法规，准确反映企业的所得税计算和缴纳情况。
2.报告要突出重点，简明扼要，清晰明了，表述准确。
尽量使用简洁的语言和专业的术语，避免使用含糊不清或模糊的词汇。
3.报告需要依据审计准则进行编写，注重数据的真实性和完整性，避免夸大或隐瞒实际情况。
4.报告需要进行详细的分析和评估，对鉴证结论的依据和理由进行解释，并提供必要的证据和参考资料。
5.报告需要根据报告期间的具体情况进行编写，充分考虑企业所得税政策的变化和影响。
总之，企业所得税鉴证报告是对企业所得税纳税情况进行审查和评估的结果报告。
编写该报告需要准确、清晰地表述企业所得税的计算和缴纳情况，并根据相应的法律法规和审计准则进行编写，确保报告的真实性和准确性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。
为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。
1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。
2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。
3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。
4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。
企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。
2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。
3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。
在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。
2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。
3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。
4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(范本) 修正意见
一
概述
二
关于框架结构的调整
三
关于重要内容的修改
四
具体运用示例
三、关于重要内容的修改
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（一）修改的原则及要求 （二）结构的调整 （三）修改的重要内容
三、关于重要内容的修改
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 （一）修改的原则及要求
2011年中税协下发了关于《企业所得税年度纳税申报 鉴证业务指导意见[试行]》的通知》（中税协发[2011]108 号）的文件，在指导意见中对企业所得税年度纳税申报鉴 证的报告进行统一规范。
一、概述
3、工作中遇到的问题：
这两次企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务 的规范，大大提升了我市汇算清缴纳税申报鉴证工 作的执业质量，同时也积累了不少经验。
原因：只是填报口径问题。
二、关于框架结构的调整 （二）关于主报告修改的具体内容
改动3：签章处，可选择保留一处。 即“注册税务师” （签名、盖章）或“项目负 责人”（签名、盖章）。 原因：在鉴证过程中项目负责人与注册税务师 往往是同一人。
（二）关于主报告修改的具体内容
改动4：附送资料部分新增六张附表。
• 附送资料: • 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 • 2.企业所得税纳税申报表 • 3.企业基本情况表 • 4.企业年度财务报表 • 5.房地产企业预售收入计算的预计利润披露表 • 6.专项申报事项信息披露表（备案类） • 7.特别纳税调整应税所得信息披露表 • 8.重大交易事项披露表 • 9.税务师事务所执业证复印件
• 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理 暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准 则》等行业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性 实施鉴证，并发表鉴证意见。
企业所得税鉴证报告及说明范本(2021修订版)
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书〔汇算清缴〕〔亏损认定〕〔弥补亏损〕事务所鉴证报告号：__________：我们接受委托，对被鉴证单位____年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、?中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细那么以及其他税收法律、法规、标准性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原那么，依据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、?中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细那么和有关规定，按照?注册税务师管理暂行方法?、?注册税务师涉税鉴证业务根本准那么?和?企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么?等执业标准要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了根底。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的?企业所得税年度纳税申报表?已经按照?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、?中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细那么以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
局部数据摘录如下：_______________________________________________________________________________________________名称：XX事务所页码注：具体纳税调整工程及说明详见附件?企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明?。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）编号：ⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩ公司：我公司接受委托，对贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税汇算清缴纳税申报进行了审核鉴证。
贵公司的责任是：对所提供的会计资料及纳税资料的真实性和完整性负责。
我公司的责任是：本着独立、客观、公正的原则，按照国家法律法规及其有关规定，在通过必要的程序对企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性实施审核的基础上，进行职业判断，并出具真实、合法的鉴证报告。
我们认为，本报告后附的《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》、《企业所得税年度纳税申报审核鉴证表》及其他鉴证表已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》和相关规范性文件的规定编制，在所有重大方面真实反映了贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税纳税情况，现将鉴证结果报告如下：一、贵公司存在与企业所得税有关的内部控制制度，并一贯遵循，未发现与企业所得税相关的内部控制制度存在重大缺陷。
（或贵公司与企业所得税有关的内部控制制度尚未建立；与企业所得税相关的内部控制制度存在缺陷。
）二、贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据相关、可靠。
（或贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据缺乏相关性和可靠性。
）三、鉴证结论。
我们对贵公司提供的相关会计资料及纳税资料等进行了审核、验证、计算和必要的职业推断。
现就贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间企业所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证事项确认如下：1、营业收入：元；其中：主营业务收入：元；其他业务收入：元；2、营业成本：元；其中：主营业务成本：元；其他业务成本：元；3、营业税金及附加：元；4、*利润总额：元；5、*纳税调整增加额：元；6、*纳税调整减少额：元；境外应税所得弥补境内亏损：元；7、*纳税调整后所得：元；*弥补以前年度亏损额：元；8、*应纳税所得额：元；9、*税率：25%；10、*应纳所得税额：元；*减免所得税额：元；*抵免所得税额：元；11、*应纳税额：元；境外所得应纳所得税额：元；境外所得抵免所得税额：元；12、*实际应纳所得税额：元；13、*本年累计实际已预缴所得税：元；14、*本期应补（退）的所得税额：元。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证报告报告名称：企业所得税汇算清缴鉴证报告报告时间：20XX年X月X日报告范围：本公司20XX年度企业所得税的汇算清缴处理报告对象：税务机关一、项目背景根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法律法规，本公司需要进行2019年度企业所得税的汇算清缴处理。
为确保处理结果的准确性和合法性，本公司特聘请我行进行鉴证审计，并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告。
二、鉴证范围本次鉴证审计以本公司2019年度企业所得税纳税申报表和相关资料为依据，审计范围包括但不限于以下项目：1.核对纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性；2.对本公司2019年度所有应纳税所得额进行认真审计并核对是否存在漏报、误报和重复计算等情况；3.核对2019年度本公司所享受的各种税收优惠是否符合相关政策和标准；4.对本公司2019年度抵扣的各项税费进行逐一核对，并确定其合理性和准确性；5.对本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动进行审计，以确定其合法性和合理性。
三、鉴证结论经过深入细致的审计，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理情况经鉴证确认如下：1.本公司2019年度企业所得税纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性得到了充分保障；2.本公司2019年度所有应纳税所得额已全部计算，不存在漏报、误报和重复计算等情况；3.本公司2019年度所享受的各种税收优惠符合相关政策和标准，且已计算抵扣；4.本公司2019年度抵扣的各项税费逐一核对合法有效，并已计入应纳税额计算中；5.本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动均合法有效，且已计入应纳税额计算中。
综上所述，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理结果准确无误，合法有效。
本次鉴证审计的结论得到我行全体鉴证人员的签字认可，并已报送相关税务机关备案。
如有疑问，欢迎随时与我行联系。
鉴证人员：XXX注册会计师事务所20XX年X月X日。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告范文说明
企业所得税年度纳税申报鉴证报告范文说明我们接受委托，对被鉴证单位某某年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分主要会计政策一、执行小企业会计制度纳税人范本（一）执行《小企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《小企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%；3.低值易耗品采用某某摊销法。
（四）记账本位币为人民币。
二、执行企业会计制度纳税人范本（一）执行《企业会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计制度》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%；3.低值易耗品采用某某摊销法；（四）记账本位币为人民币。
三、执行企业会计准则纳税人范本（一）执行《企业会计准则》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《企业会计准则》的规定制订并实施。
1.成本结转方法为某某；2.固定资产按某某法计提折旧，残值率为某%。
3.低值易耗品采用某某摊销法。
（四）记账本位币为某某。
四、执行事业单位会计制度纳税人范本（一）执行《事业单位会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《事业单位会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
五、执行民间非营利组织会计制度纳税人范本（一）执行《民间非营利组织会计制度》及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照《民间非营利组织会计制度》的规定制订并实施。
（四）记账本位币为人民币。
六、执行分行业会计制度纳税人范本（一）执行分行业会计制度及有关规定。
（二）会计年度自20某某年1月1日至12月31日。
（三）会计核算方法：按照分行业会计制度的规定制订并实施。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考格式
3.2审核调整事项贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减主营业务税金及附加XXX 元。
（提示：要求分别说明本纳税年度应计未计、多计销售（营业）收入、视同销售收入按规定应补缴的消费税、营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费，以及根据税收法规规定应补计的资源税、土地增值税等具体调整内容及金额） 4．销售费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减销售费用XXX元。
5．管理费用的审核 贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减管理费用XXX元。
其中：房产税XXX元，土地使用税XXX元，堤围防护费XXX元。
6．财务费用的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减财务费用XXX元。
注意审核利息资本化与财务费用的分配是否符合规定，尤其是未实行新会计准则的建筑企业、大型机器制造企业、造船企业、房地产开发企业的会计核算与税收的差异。
7．资产减值损失的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减资产减值损失XXX元。
8．公允价值变动净收益（执行新企业会计准则的企业）贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减公允价值变动净收益XXX 元。
9．投资收益的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减投资持有收益XXX元。
10．营业外收入的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减营业外收入XXX元 11．营业外支出的审核贵单位本纳税年度依照财务会计的相关规定，应调增/调减补营业外支出XXX元。
五、纳税调整后所得额的审核贵单位××年度《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得××元，计算过程及具体事项如下：纳税调整后所得××元=利润总额××元-境外所得××元+纳税调整增加额××元-纳税调整减少额××元-免税、减计收入及加计扣除××元+境外应税所得弥补境内亏损××元； （一）境外所得事项贵单位××年度取得境外所得鉴证确认××元，具体数据如下：1. ××国家（地区）境外所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列减去第11列的差额），其中：境外税前所得××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第14列），间接负担的所得税额××元（数据来源于《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第11列）；计算过程：“境外所得”××元=境外税前所得××元-间接负担的所得税额××元。
企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证报告××鉴字[××]××号（委托人名称）：我们接受委托，对贵公司编制的××年度企业所得税年度汇算清缴纳税申报进行审核。
及时提供企业所得税年度纳税申报表及与该项审核相关的证据资料，并保证其真实性、完整性是贵公司的责任。
我们的责任是对企业所得税年度汇算清缴纳税申报所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。
在审核过程中，我们恪守独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其有关政策规定，按照《企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证业务规范》的要求，实施了包括抽查会计记录、现场勘察等我们认为必要的审核程序。
经审核，我们认为：贵公司××年度收入总额××元，应纳税所得额××元，应纳所得税额××元；已申报缴纳所得税额××元；本年度的减免所得税××元，期末应补（退）所得税额××元。
本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理年度企业所得税年度汇算清缴纳税申报时使用，不作其它用途。
非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。
附件：1、鉴证报告说明；2、××年度企业所得税纳税申报表（已审）；3、企业所得税税前扣除调整汇总表；4、税务机关要求附列的其它资料；5、税务师事务所执业资格证书复印件。
××税务师事务所（盖章）中国注册税务师：（盖章）地址：×× 报告日期：××年××月××日附件1：鉴证报告说明一、委托单位基本情况（如：成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等）二、主要会计政策三、审核情况贵公司××年度自行申报的应纳所得税额××元，经我们审核，××年度的应纳所得税额××元。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）（适用于否定意见的鉴证报告）二ＯXX年度XX税鉴字[20XX]第XX号公司：我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证意见经审核，我们对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见。
我们认为，贵公司该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额。
贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（一）XX事项的审核情况。
（描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据。
下同。
）（二）XX事项的审核情况。
（三）XX事项的审核情况。
税务师事务所所长（签名或盖章）:中国注册税务师（签名或盖章）：地址：税务师事务所（盖章）年月日报告附件：（一）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明（二）资产负债表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计）（三）利润表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计）（四）现金流量表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计，如企业未编制该报表，应作出说明。
最新企业所得税鉴证报告优质
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企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。
在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。
(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。
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附件企业所得税汇算清缴鉴证报告格式
企业所得税汇算清缴
鉴
证
报
告
书
会计师(税务师)事务所
企业所得税汇算清缴鉴证报告
鉴证字[]号
有限公司：
我们接受委托，对贵单位年度《企业所得税纳税申报表》及其附表进行了审核。
我们审核的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及海南省国家税务局和地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的账册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料、及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是按照有关法律、法规的要求，出具真实合法的鉴证报告。
经审核，我们对贵单位年度企业所得税汇算清缴有关情况披露如下：
年度收入总额元；
利润总额元；
纳税调整增加额元；
纳税调整减少额元；
纳税调整后所得元；
应纳税所得额元；
应缴所得税额元；
减免所得税额元；
应补税的投资收益的抵免税额元；
应入库所得税额元；
期初未（多）入库所得税额元；
累计实际已入库所得税额元；
期末应补（退）所得税额元。
重要事项说明: (如有)。
企业可据此办理纳税申报事宜。
本鉴证报告仅供贵公司办理纳税申报使用，不得作为其他用途。
因使用不当造成的后果与本所及经办注册会计师（注册税务师）无关。
附：
.企业基本情况表
.企业所得税汇算清缴鉴证情况说明
会计师(税务师)事务所中国注册会计师：
(中国注册税务师)
中国注册会计师：
(中国注册税务师)
中国·海南二○○年月日
附企业基本情况表
附
企业所得税汇算清缴鉴证情况说明
一、企业基本情况
(一)成立日期：
(二)税务登记证号：
(三)地址：
(四)法定代表人：
(五)注册资本：
(六)企业类型：
此外，贵单位属于出口货物实行免抵退税的生产企业。
(七)经营范围：
(八)其他：贵单位为增值税一般纳税人增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的情况
(一)会计报表的概况
贵单位编报的本年度资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。
编报的本年度利润表的利润总额为元。
(二)企业所得税纳税申报表的概况
贵单位编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为元，纳税调整增加额为元，纳税调整减少额为元，应纳税所得额为元。
三、主要会计政策及会计估计
贵单位的主要会计政策（如企业已向税务机关提交审计报告，或提交的财务报表报告已列会计政策，本标题的内容可删除）
（一）本年执行何种企业会计制度和企业会计核算方法
（二）坏账核算方法
.坏账的确认标准
因债务人破产，依照法律清偿程序后的确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行义务，经单位董事会决议和主管财政机关审核认可，作坏账处理。
.坏账准备的核算方法
坏账准备的核算采用应收账余额百分比法账龄分析法销货百分比法个别认定法。
（三）存货的核算方法
存货的盘存采用永续盘存制实地盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法移动加权平均法先出先出法后进先出法个别计价法计价计划价格，低值易耗品领用时采用一次摊销分期摊销法。
年度终了，对存货进行全面盘点，按单个同类总体存货项目的成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
预计的存货跌价损失计入当期损益。
（四）短期投资的核算方法
短期投资指购入的能随时变现且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等，购入的短期投资按实际支付的价款入账，期末短期投资按成本与价孰低计价，当市价低于成本时，按投资单项类别总体计提短期投资跌价准备。
（五）长期投资的核算方法
对外股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记账。
对被投资单位的投资占该单位资本总额以下，或对被投资单位的投资虽占该单位资本总额的或以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；对被投资单位的投资占该单位资本总额或以上，或虽然投资不足但有重大影响，采用权益法核算；对被投资单位的
投资占该单位资本总额以上或虽不足但有实际控制权，采用权益法核算，并合并会计报表。
年度终了，按照个别投资项目账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。
股权投资差额按年期限平均摊销。
（六）固定资产计价和折旧方法
固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营主要设备、使用期限超过两年、单位价值在元以上的设备、器具、工具等。
固定资产以实际成本计价。
固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产个别类别的原价、预计使用年限及估计残值（原价的）制定个别类别固定资产年折旧率。
年度终了，对固定资产逐项进行检查，按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
（七）在建工程的核算方法
在建工程按照下列方法计价：自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价；出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价；在建工程达
到预计可使用状态时，转为固定资产。
年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则按减值金额计提在建工程减值准备。
（八）无形资产计价与摊销
无形资产按取得时的实际成本计价，按受益期平均摊销。
在期末或年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来经济利益的能力，当存在下列情形之一的：某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；某项无形资产已超过法律保护期限，并且已不能为单位带来经济利益；其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形；应将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
如果存在下列情形之一的，应当按预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备：某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为单位创造经济利益的能力受到重大不利影响；某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩
余摊销年限内不会恢复；某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；其他足以证明某项无形资产已经发生了减值的情形。
（九）长期待摊费用的摊销
大修理支出在大修理内平均摊销；租入固定资产改良支出在租赁期和预计使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
企业筹建期发生的费用在开始生产经营的当月一次计入损益。
其他长期待摊费用根据具体内容按受益期平均摊销。
（十）所得税的会计处理方法
所得税的会计处理采用应付税款法纳税影响会计法。
（十一）利润分配
缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：弥补亏损；提取的法定盈余公积金；提取的法定公益金；提取任意盈余公积金；支付股利。
四、应纳税所得额。