预收预付款明细表
预付款如何做账
预付款如何做账？如果预先收到的货款，应记入预收账款科目里的，所以会计分录分别为：
可以先做收到的预付账款金额的会计分录：
借：银行存款/现金
贷：预收账款
此时再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了。
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票要怎么做账？
如果是你公司预付款给对方，分录如下：
预付款时
借：预付帐款--XX
贷：银行存款
收到发票时
借：库存商品/原材料
借：应交税费--应交增值税（进项税额）【小规模纳税人不写此分录】
贷：预付帐款--XX
如果是你公司收到对方的预付款，分录如下：
收到预付款时
借：银行存款/库存现金
贷：预收帐款--XX
开出发票时
一般纳税人分录如下
借：预收帐款--XX
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
小规定纳税人分录如下
借：预收帐款--XX
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
以上就是关于预付款如何做账的详细介绍，希望本文对你有所帮助。
维也纳酒店-财务管理手册
目录一、酒店关键经营指标解释3二、酒店业务章管理3（一)酒店业务章申请3（二）适用范围3（三）领用与保管3三、前台系统入账代码的使用4(一）消费类入帐代码4（二）结算类入帐代码5四、前台结算单据处理方式6(一）关于前台结算单据的审核与流转6（二）对于冲减、调整账项的处理6五、现金管理6（一）备用金管理6（二)营业收入现金管理7（三）现金投保险箱流程8（四）保险箱钥匙及密码掌控8(五）银行存款及现金送行的规定8（六）外币政策9六、夜核9(一）夜核的目的9（二）夜核的流程9七、前台预收订金的处理11（一）订金的收取11（二）订金收取的前台系统账务操作流程11(三）特别提示12八、小商品销售管理12九、餐厅收银/票单管理12十、发票使用和管理13（一）发票的购买13（二）发票的领用与退回13（三）发票的开具14（四）发票的保管14十一、借款与费用报销14（一）各种单据的使用14（二）借款15（三）报销15十二、采购及库存管理20(一）申购流程20(二)收货管理20（三）报废流程21（四)调拨21（五）仓库管理21（六)盘点21十三、附表22（一)总出纳现金记录表（印刷）22（二）收银袋投放/收取记录簿(记录簿)23（三）信用卡收入每日记录表（打印）24 （四）转集团总部明细表（打印）24（五）外客挂帐明细表（打印)25（六)集团已收预付款明细表(打印）26（七）报废单（打印）27（八）调拨单（打印）27(九）出入库记录卡（印刷）28（十）盘点表（打印：略）29（十一）盘点损耗表（打印：略）29（十二）申购单(打印/电子版）29(十三）订货/验收单(打印)30十四、流程/标准调整记录30一、酒店关键经营指标解释1.RevPARRevPAR是Revenue Per Available Room的缩写，指平均可出租客房收入，即每间可出租客房产生的平均实际营业收入，用实际平均房价乘以出租率即可（或用客房房费收入除以可出租客房数)。
幼儿园预收学费怎么做账务处理的参考方案
幼儿园预收学费怎么做账务处理标题一：为什么需要预收学费？在幼儿园运营过程中，预收学费是一种非常普遍的做法。
预收学费能够为幼儿园提供资金储备，使其更好地进行预算和规划，同时也可以避免财务上的困难。
除此之外，预收学费还可以提高幼儿园的流动性，确保其在现金流紧张的情况下能够继续开展教育教学工作。
因此，在幼儿园经营中，预收学费是非常重要的一环。
标题二：预收学费的具体做法是什么？预收学费的具体做法是采用预付款和预收款的形式。
一般来说，幼儿园会要求家长在季度或学期开始前提前缴纳学费，这部分学费被视为预收款。
而如果家长是在季度或学期开始后缴纳学费，这部分学费则被视为预付款。
预收学费需要季度或学期结束后进行结转，以确保财务记录的准确性。
标题三：如何在账务处理中正确处理预收学费？在进行预收学费的账务处理时，需要注意以下几点：1.正确处理预收学费的分类，将预收款和预付款分开处理，确保财务记录的准确性。
2.建立专门的预收学费账户，将所有的预收学费存入该账户中，并及时更新账户余额。
3.在每个季度或学期结束后，按照实际情况将预付款或多收的预收款进行退还，避免资金错位和财务风险。
4.按照法律法规要求，填写缴纳学费的相关发票和收据，并及时归档。
5.在进行会计核算时，将预收学费的处理情况纳入到财务报表中，并确保其不影响财务数据的准确性。
标题四：预收学费的管理需要注意哪些风险？在进行预收学费管理时，需要注意以下几个风险：1.过度预收学费可能导致资金过多集中在幼儿园手中，造成经济风险。
2.预收学费会影响幼儿园账面收入的真实性，过多的预收学费可能导致虚增财务数据，影响投资者和利益相关者的判断和决策。
3.预收学费的退费可能存在问题，如果退费处理不当，可能会引发纠纷和财务风险。
4.预收学费的管理需要充分配合营运管理，协调各部门工作，确保运营流程的顺畅和财务数据的准确性。
标题五：如何应对预收学费管理中的风险？要应对预收学费管理中的风险，需要采取以下措施：1.合理控制预收学费的额度，不贪大求全，确保预收学费不超过适当的额度，并掌握资金运营的规律和节奏。
用友时空医药软件操作手册——05财务管理篇
目录1发票管理 (3)1.1开具发票 (3)1.2发票作废 (3)1.3航天税控接口 (3)1.4销售发票劳务清单 (4)1.5商品发票数量调整 (4)1.6发票查询 (5)2预收预付 (5)2.1预付款项 (5)2.2预收款项 (6)3采购结算 (7)3.1采购勾兑结算 (7)3.2采购结算单据冲红 (8)3.3采购结算、未结算、冲红查询 (8)4销售结算 (8)4.1销售勾兑结算 (8)4.2销售开票结算 (9)4.3销售结算单据冲红 (10)4.4销售结算相关查询 (11)5外调入库结算 (11)5.1外调入库勾兑结算 (11)5.2外调入库结算冲红 (12)5.3外调入库结算查询 (12)6外调出库结算 (12)6.1外调出库勾兑结算 (12)6.2外调出库结算冲红 (13)6.3外调出库结算查询 (14)7库存余额调整 (14)7.1库存余额成本调整单 (14)7.2库存余额调整查询 (14)8月末结转 (14)8.1模拟月末结转 (14)8.2月末结转执行: (15)8.3月末结转取消 (15)8.4往月账簿结转报表 (16)8.5财务商品进销存 (16)9财务业务报表 (17)1发票管理1.1开具发票该功能实现采购发票和销售发票的登记，以便跟踪汇总采购商品的到票情况和销售开具发票的情况。
位置：【财务管理】——【发票管理】——【开具发票】。
具体操作如下：①抬头项填写：填写选择供应商，填写发票日期、发票号和发票代码，选择业务类型；②选择单据：点击选择单据按钮，在弹出的窗口中选择号需要登记的单据后点确认按钮。
③商品明细选择框：选择需要登记发票的商品明细，并填写数量和价格。
④保存：选择完成后点击保存按钮发票登记完成。
⑤如果发票有折扣金额还需要在抬头项折扣金额中填写折扣金额。
如果是销售开具发票，财务人员可以在税控接口中导出发票明细，然后在税控机导入发票明细并把发票开给客户。
1.2发票作废用于作废做错不要了的发票。
应收账款预收账款
以下为例
预收了100
借：银行存款 100 增加
贷：预收账款 100 增加
实际销售以后，应收对方117
实际应该是
借：预收账款 100 负债减少
应收账款17 资产增加
贷：收入、税金 117 收入增加
有时候，为了简化，可能会直接
借：预收账款117 负债减少
贷：收入、税金117 收入增加
这时候预收账款（负债）就出现借方余额17，也就是对方欠了你17未付，实际上就是应收款，所以在资产负债表列报时，计入应收账款。
应收账款和预付账款是企业的资产。
应付账款和预收账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
资产：借方表示增加额
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
负债：贷方表示增加额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款资产增加
贷：银行存款资产减少
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款资产增加
贷：预收账款负债增加
应付账款是指购买货物没有支付价款，
应收账款是指销售货物，应收取的价款。
工程预付款申报表_2
工程预付款申报表
（承包[ ]预付号）
合同名称：合同编号：
工程进度价款申报表
（承包[ ]进度款号）
合同名称：合同编号：
工程竣工结算报表
（承包[ ]结算号）
合同名称：合同编号：
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
说明：本表一式6份，由承包人依据已签认的工程量签证单填写。
监理机构审签后，做为进度价款（竣工结算）报表的附件，一同流转，审批结算时用。
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
已完工程量汇总表（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表5
已完工程量汇总表
（承包[ ]量总号）
附表6
工程变更申请报告单
（承包[ ]变更申请号）
说明：一式六分报监理人，审批后返回申报人。
2021年第二章第二节 应收及预付款项(1)
一、应收票据（一）定义应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
（二）分类1、按承兑人不同（1）银行承兑汇票5（2）商业承兑汇票6【例题·单选题】（2019年）下列各项中，应借记“应收票据”科目的是( )A.提供劳务收到商业承兑汇票B.销售材料收到银行汇票C.提供劳务收到银行本票D.销售商品收到转账支票7【正确答案】A【答案解析】选项A,收到的商业承兑汇票通过“应收票据”科目核算；选项BC收到的银行汇票和银行本票通过“其他货币资金”科目核算，选项D收到的转账支票通过“银行存款”科目核算。
82、按是否带息（1）带息商业汇票（2）不带息商业汇票【注意】：商业汇票的承兑期限最长不得超过6个月（纸制版）如果是电子版商业汇票期限最长为1年。
（三）账户设置（四）账务处理1、销售商品收到商业汇票时借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、债务人用商业汇票抵付前欠货款时借：应收票据贷：应收账款113、到期收到款项时借：银行存款贷：应收票据4、背书转让时什么是背书转让：在票据背面签名盖章而转让给另一方的一种行为。
12借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收票据银行存款13【例题·计算题】:（1）甲公司2019年9月1日向乙公司销售一批产品，货款为100万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%。
则甲公司编制如下会计分录：借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13（2）10月30日收到乙公司开出的银行承兑汇票，面值113万元，期限3个月。
甲公司会计分录如下：14借：应收票据113贷：应收账款113（3）12月1日，甲公司向丙公司采购原材料一批，价款120万元，增值税15.6万元，材料已验收入库。
当日甲公司将持有的乙公司的商业汇票被书转让给丙公司，差额部分用银行存款结算。
甲公司会计分录如下：借：原材料120应交税费—应交增值税（进项税额）15.6贷：应收票据113银行存款22.6155、商业汇票的贴现（教材没有，了解即可）（1）定义是指将没有到期的商业汇票去银行申请提现，银行扣除贴现息后将余额支付给企业的一种行为。
预收50%货款合同范本
预收50%货款合同范本名称：____________________地址：____________________名称：____________________地址：____________________一、货物描述1. 货物名称：____________________2. 规格型号：____________________3. 数量：____________________4. 单价：____________________5. 总价：____________________二、支付方式1. 乙方在本合同签订后5个工作日内，向甲方支付总货款的50%作为预付款。
2. 乙方支付预付款后，甲方开始生产或采购货物。
3. 货物验收合格后，乙方在收到甲方通知后5个工作日内支付剩余的50%货款。
4. 支付方式：电汇、转账或其他双方协商一致的支付方式。
三、交货及验收1. 甲方应在货物生产或采购完成后，按照乙方提供的收货地址进行交货。
2. 乙方在收到货物后，应在3个工作日内进行验收，确认货物数量及质量无误后进行支付。
3. 如乙方对货物有异议，应在验收期内提出，并书面通知甲方。
甲方应在接到通知后5个工作日内进行核实并答复乙方。
4. 质量异议期内，乙方有权要求甲方对货物进行更换或退货。
若因质量问题导致退货，乙方已支付的预付款不予退还。
四、违约责任1. 乙方未按约定时间支付预付款的，每逾期1日，应向甲方支付逾期金额的0.5%作为滞纳金。
2. 甲方未按约定时间交货的，每逾期1日，应向乙方支付逾期金额的0.5%作为违约金。
3. 双方因不可抗力因素导致无法履行合同的，不承担违约责任。
五、争议解决1. 双方在履行本合同过程中发生的争议，应通过友好协商解决。
2. 如协商不成，任何一方均有权向合同签订地的人民法院提起诉讼。
六、其他约定1. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____个月。
2. 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
出口企业预收货款报告样本
出口企业预收货款报告样本1.引言1.1 概述概述出口企业预收货款报告是指出口企业在交易过程中所收到的尚未交付商品或提供服务所产生的预收款项的汇报。
这些预收款项在出口企业的资产负债表中占据重要位置，对企业的经营状况和财务稳定性具有重要影响。
通过对预收货款的及时和准确报告，出口企业可以更好地了解自己的资金流动状况，妥善管理企业的经营风险，提高资金利用效率和提升企业的竞争力。
因此，对于出口企业来说，预收货款报告的编制非常重要。
本文将对预收货款的定义和作用、出口企业预收货款的意义以及预收货款报告的编制方法进行具体探讨，并分析预收货款对出口企业的影响和预收货款报告的重要性，最后提出相关建议和展望。
1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括对整篇文章的章节和内容进行简要介绍。
例如：文章结构部分将介绍本文的章节划分和内容安排，以便读者更清晰地了解本文的逻辑和主要论点。
本文包括引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，将对预收货款的概念和本文的写作目的进行介绍。
在正文部分，将对预收货款的定义和作用、出口企业预收货款意义以及预收货款报告的编制方法进行详细阐述。
最后，在结论部分，将对预收货款对出口企业的影响、预收货款报告的重要性，以及给出建议和展望等方面进行总结和分析。
通过这样的结构安排，读者可以清晰地了解本文的内容和论证逻辑。
1.3 目的本报告的目的是为出口企业提供一个预收货款报告的样本，以帮助企业了解预收货款的定义、作用，以及预收货款报告的编制方法。
通过本报告的阐述，读者将能够清晰地了解预收货款对出口企业的影响，以及预收货款报告在企业经营中的重要性。
最终，我们将提出一些建议和展望，帮助企业更好地利用预收货款，提升经营效益和风险控制能力。
2.正文2.1 预收货款的定义和作用预收货款是指出口企业在交易发生前，通过签订合同或其他形式，从进口商处预先收取一定金额的货款，以确保交易的进行。
预收货款的作用主要包括以下几点：1. 稳定资金流动：预收货款可以有效地稳定出口企业的资金流动，提前收到货款可以减少企业的资金压力，确保企业正常经营。
承包合同预付款账务处理流程
承包合同预付款账务处理流程一、合同双方。
发包方（以下简称甲方）：甲方名称：____________________甲方地址：____________________甲方联系方式：____________________承包方（以下简称乙方）：乙方名称：____________________乙方地址：____________________乙方联系方式：____________________（一）预付款的定义和金额。
1. 预付款呢，就是甲方在承包合同正式开始执行之前，先付给乙方的一笔钱。
这就像是给乙方的一个小支持，让乙方能更好地准备工作。
这个预付款的金额在本合同里明确规定为______元（大写：____________________）。
这个金额可是双方经过友好协商，考虑到工程或者项目的实际需求才定下来的哦。
（二）预付款的支付方式。
2. 甲方支付预付款的方式也很重要呢。
咱们可不能马虎。
甲方会通过______（如银行转账、支票等具体支付方式）的方式，将预付款支付到乙方指定的账户。
乙方指定的账户信息如下：开户银行：____________________银行账号：____________________账户名称：____________________3. 甲方在支付预付款之后，要及时通知乙方哦。
就像朋友之间分享好消息一样，这样乙方就能知道钱到账了，可以开始安排后续的事情啦。
（三）乙方收到预付款后的账务处理。
4. 乙方收到预付款的时候，那可真是一件开心的事儿，但同时也要好好处理账务呢。
乙方的财务人员要第一时间把这笔钱入账。
这就好比收到一份珍贵的礼物，要好好放在合适的地方保存起来。
5. 乙方会在自己的财务账目中，将这笔预付款记录为预收账款。
这是一种专门的会计科目哦，用来表示乙方提前收到了甲方的钱，但是还没有完成相应的工作或者提供相应的服务。
就像你先收了别人预订东西的钱，东西还没给人家呢，这个钱就先记在预收账款里。
初级会计实务：预付账款、其他应收款、应收股利和应收利息、应收款项减值
知识点：预付账款▲▲▲（一）预付账款（匹配预收账款）的账务处理租金预付账方租金预收账方①借：预付账款1贷：银行存款1①借：银行存款1贷：预收账款1②借：管理费用11.3贷：预付账款11.3②借：预收账款11.3贷：租赁收入11.3③借：预付账款10.3贷：银行存款10.3③借：银行存款10.3贷：预收账款10.3（二）“预付账款”的双重性先为债权；后为债务，如为债务等同于“应付账款”，企业在预付账款业务不多时，可用“应付账款”来代替。
（三）在资产负债表上，应根据“应付账款”和“预付账款”的明细账的借方余额记入“预付款项”项，而根据明细账的贷方余额记入“应付账款”项。
【关键考点】预付账款和应付账款的列报金额计算是关键考点。
【考点经纬】预收账款的特征①“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业确认收入时，按总的价款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业确认全部收入后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入“应收账款”项目，如为贷方余额则列入“预收款项”项目。
如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
②“预收账款”的列报方法根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额减去“坏账准备”记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额记入“预收款项”项。
【关键考点】重点记住预收账款的列报方法。
【2019年判断题】某企业由于预付账款业务不多，不单独设置“预付账款”科目，对于预付的款项应通过“应付账款”科目核算。
（）『正确答案』√『答案解析』企业应通过“预付账款”科目，核算预付账款的增减变动及其结存情况。
但是预付货款业务不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，其所发生的预付货款，可通过“应付账款”科目核算。
知识点：其他应收款▲▲▲1.其他应收款的界定其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的其他各种应收及暂付款项。
预付款管理制度
xx有限公司预付款管理制度1总则1.1目的为了加强对预付账款的管理，规范预付账款的行为，保证预付账款的安全，特制订本制度。
1.2释义本制度所指预付账款为根据合同约定预先支付一部分款项给供应方或施工方而发生的一项债权。
通常包括预付的气费款、预付的工程款、预付设备款等。
1.3管理原则（1）从严控制。
公司必须严格按照本制度规定的要求、流程对预付账款进行管理，对于不符合预付要求的款项，公司不得提前预付。
（2）强化合同管理。
公司要加强对合同审批及款项支付的控制，对于无需预付的合同，严禁企业签订带有预付条款的合同，对于必须要预付款项的合同，要严格按照合同进行付款。
（3）及时回票。
预付账款支付后，业务人员要及时跟催索取发票，原则上预付账款支付后的1个月内业务人员要取回发票，特殊事项也须在款项支付后的3个月内取回发票。
（4）定期监督与考核。
公司财务部门要定期监督检查业务部门预付账款发票回票的及时性及预付款合同的合理性，并将其结果纳入到各单位的考核中。
1.4适用范围本制度适用于宁德本部及各发展区公司2 分则2.1预付账款管理与控制公司总经理是本公司预付款管理的第一责任人；业务经办人及其主管领导是预付业务管理（包括合同谈判、发票回票等）的直接责任人，各公司财务主管是本公司预付款支付管理的直接责任人。
2.1.2允许进行预付的范围对于气费款（含管输费和分输费）、场站、高压及次高压工程款、政府及行政事业单位相关款项（含水、电费等）、运输费（仅限能源物流）允许进行预付，对于其他业务如的确需要预付的，需要上报审批。
预付工程款的比例要与工程施工进度相匹配，其中工程项目开工前，预付的比例不超过合同总金额的20%，工程项目竣工结算前，预付的比例不超过合同总金额的70%，工程竣工后，按合同总金额的10%计扣质保金，于一年后视工程质量因素予以支付或扣款。
2.1.3预付账款的合同管理公司在签订带有预付款条款合同时，要明确约定预付款金额及付款时间，当金额暂时无法确定时，要约定预付款比例或预付款金额的计算方法，确保财务部门在实际付款时有据可查。
动员预付款支付申请表模板
动员预付款支付申请表
工程合同编号：
致工程监理项目部：
依据《》条款第条，我已向项目业主方提交了履约保证金和经过认可的预付款保函,现根据《XXX合同》(专用条款)第条,申请支付我单位在投标书附件中填写的动员预付款总额%的动员预付款元,请予批准。
附件：
1、履约保证金；
2、施工组织设计审批表
3、其它（）
施工项目部（公章）
施工项目负责人：日期：年月日审批意见：
监理项目部（公章）
总监理工程师：日期：
审核意见：
建设单位（公章）
业主签字：日期：
本表一式三份，业主、监理办、承包单位各一份
1。
预收账款核算内容
预收账款核算内容
预收账款是指企业在收到客户的预付款项后，尚未提供相应的货品或服务，与这些款项对应的债权。
预收账款核算内容包括以下几个方面：
1. 计提预收账款：企业应当按照收到的预付款项的金额计提相应的预收账款，这一过程称为“计提预收账款”。
2. 确认收入：企业提供相应的货品或服务后，应当将预收账款转化为实际的收入，同时在利润表中确认该收入。
3. 控制预收账款的余额：企业应当控制预收账款的余额，避免出现过高的预收账款余额，否则会对企业的资金流动和信誉产生不良影响。
4. 资金入账核对：企业应当及时将收到的预付款项入账，并核对与客户的应收账款余额是否一致。
5. 审计预收账款：企业应当定期对预收账款进行审计，以保证账务准确无误。
6. 缴纳增值税：企业应当按照税法规定，对收到的预付款项缴纳相应的增值税。
综上所述，预收账款核算内容包括计提、确认、控制、核对、审计和缴纳等方面，企业应当建立完善的预收账款管理制度，加强监控与管理，以确保预收账款的准
确性和合规性。
应收、预收、应付、预付试题
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10000元；“坏账准备”账户余额为 0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（ B）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款<2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（A ）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000<3>、年末资产负债表中预收款项项目的金额为（B ）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000<4>、年末资产负债表中应付账款项目的金额为（B ）元。
A、63000B、125000C、70000D、75000<5>、年末资产负债表中预付款项项目的金额为（D ）元。
A、37000B、125000C、13000D、63000【例1】A企业“应付账款”科目月末贷方余额20 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元，“预付账款”科目月末贷方余额30 000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40 000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10 000元。
该企业月末资产负债表中“预付款项”和“应付账款”项目的金额分别为(A)元。
A.20 000，70 000B.30 000，20 000C.-30 000，-20 000D.-20 000，-70 000【例2】某企业“应收账款”科目月末借方余额20 000元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额15 000元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额5 000元，“预收账款”科目月末贷方余额15 000元，其中：“预收A工厂账款”明细科目贷方余额25 000元，“预收B 工厂账款”明细科目借方余额10 000元，计提的坏账准备数额为1 500元。
应收、预收、应付、预付的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中反映。
预收账款可以挂账多久预收账款怎么做账
预收账款可以挂账多久？主要是看经济业务完成没有，如果对挂账单位的培训业务事项已经结束，应及时结转收入，否则就是隐瞒、截留收入行为，在会计法中公司、企业特别规定中有。
预收账款挂账时间过长如何处理？1、预收账款对于税务稽查来讲是个热门账户，因为在预收账款科目挂的款额时间越长和越大，都要引起税务稽查的注意。
因为别人要问：款你已经收到，货物发出没有；如果货物已经发出，请问你为什么没有开具发票，这样就有逃避缴纳增值税的嫌疑，如果你说不出正当理由，税务就这些预收账款要缴纳增值税的，而且要做罚款和滞纳金的处理。
2、所以单位要对预收账款随时进行清理，尤其是超过超过一年以上的，没开发票的及时开具发票；没有按照合同执行的要给对方退回货款；如果是呆帐，按照会计制度和税法的规定转到营业外收入处理，并到利润总额，还要缴纳企业所得税的。
期末预收账款挂账时间太长，应如何处理？对于预收账款是否要交税是个要看你们的企业类型以及你的预收款是什么样的款项，比如说是房地产开发企业，只要收款就得上税.，工业企业一般不。
如果预收账款挂账时间太长，而付款方已经不存在或不要了的情况，这个依旧会计准则的规定走资本公积，按新会计准则的规定走营业外收入，只要你一处理，不管走上述哪个科目，都要上税的。
财务挂账应该怎样做?1、反映往来挂帐的会计科目有应收帐款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、其他应交款、专项应付款等。
2、企业常用的资产类科目为应收账款和其他应收款：当企业销售产品，货物已发出，发票已经开出，虽然款项没有收到但是要做销售，货款就要挂帐于应收帐款科目：（1）借：应收帐款－购货单位（2）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）（3）贷：主营业务收入3、而其他应收款主要反映和企业内部职工的往来：如单位采购员出差借用差旅费：（1）借：其他应收款－采购员（2）贷：现金4、应付账款是企业购买货物原材料，货物已入库，对方发票已到，但是本企业没有付款：（1）99借：原材料（2）借：应交税金－应交增值税（进项税额）（3）贷：应付账款－供应单位而其他应付款也是反映企业通单位内部往来及非产品销售业务形成的债务等，如企业按照规定计提的工会经费和教育经费等都在该科目核算。