税务师考试《税法一》试题真题及答案2
2022-2023年税务师之税法一精选试题及答案二
2022-2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共20题）1、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税【答案】 B2、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。
（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。
（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。
（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。
（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。
已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】 C3、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】 C2、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】 B3、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
【答案】 A4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】 B5、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】 D6、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C7、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。
A. 税法是调整税收关系的法律规范的总称B. 税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则C. 税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等D. 税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）A. 年度应纳税所得额不超过300万元的企业B. 年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业C. 年度应纳税所得额不超过100万元的企业D. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。
A. 增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税B. 货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税C. 银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税D. 《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：A. 高新技术企业适用25%的税率B. 一般企业适用20%的税率C. 小型微利企业适用20%的税率D. 所有企业都适用25%的税率6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是( )。
A. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率B. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票C. 纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票D. 纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是( )。
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和规定的征收率计算应纳税额的简易计税方法B、一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税C、增值税纳税人销售农产品，按照13%的税率征收增值税D、小规模纳税人销售自产自用的应税货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的说法中，正确的是（）。
A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命B、企业计提的固定资产折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除C、企业出售的固定资产，其尚未计提的折旧额，在计算应纳税所得额时，应当一次性扣除D、企业出租的固定资产，其折旧费用，在计算应纳税所得额时，不得扣除3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、出租房屋收入C、接受捐赠收入D、罚款收入4、某企业为一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税收入300万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元，销售不动产取得不含税收入200万元，支付给销售方的不含税运费为10万元。
该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。
A、70B、76C、78D、825、根据增值税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A、银行销售金银B、商品房销售C、缝纫D、电力公司向发电企业收取的过网费6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为9%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。
该批农产品的采购成本为：A、72万元B、74.4万元C、80万元D、82.4万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A4、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】 C5、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。
A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】 C6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】 B7、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】 D8、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
2023年税务师之税法一精选试题及答案二
2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共40题）1、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.20000B.400C.8D.0【答案】 A2、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。
甲公司应扣缴增值税（）元。
A.0B.3C.6D.6.36【答案】 C3、2021 年 1 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆，含税价 160 万元的小汽车 5 辆。
该 4S 店就上述业务应纳消费税（）万元。
（超豪华小汽车零售环节的消费税税率 10%）A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】 D4、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。
甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。
将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】 D5、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.558B.540C.5940D.5958【答案】 C6、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。
A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】 C7、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】 D8、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D9、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。
税务师考试《税法一》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税销售货物的是：A. 提供桥梁修理服务B. 提供仓储服务C. 销售电力D. 提供培训服务2、按照企业所得税法的规定，下列哪项收入应当计入当期收入总额？A. 购买国债的利息收入B. 接受捐赠的货币资金C. 政府给予的不需偿还的财政补助资金D. 以上均是3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税范围？A. 企业取得的生产经营所得B. 企业取得的特许权使用费所得C. 企业取得的利息所得D. 企业取得的财产转让所得4、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息所得D. 税收返还所得5、下列选项中，关于增值税的表述正确的是（）A. 法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼应征收增值税B. 英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产无需征收增值税C. 美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务不征收增值税D. 德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车应征收增值税6、关于车辆购置税，以下说法正确的是（）A. 挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C. 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆属于车辆购置税的应税车辆D. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税7、根据我国现行税法规定，以下哪项所得可以享受个人所得税免税待遇？A. 企业债券利息收入B. 国债利息收入C. 股票股息收入D. 银行存款利息收入8、下列关于增值税的说法，哪一项是不正确的？A. 增值税是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 一般纳税人购买固定资产时所支付的进项税额不能抵扣销项税额。
2023年-2024年税务师之税法一精选试题及答案二
2023年-2024年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共45题）1、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。
该油田当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】 C2、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】 C3、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】 B4、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。
A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】 B5、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。
A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】 B6、下列情形中，应征收增值税的是（）。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】 A7、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】 C8、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:A.22250.00B.15650.00C.13450.00D.10250.00【答案】 C9、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000万元。
2022-2023年税务师之税法一精选试题及答案二
2022-2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共60题）1、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】 D2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.288C.306D.300【答案】 B3、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】 B4、（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。
甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】 C5、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7B.10C.30D.90【答案】 D6、（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。
上述业务均选择简易计税方法计税。
该公司当月应纳增值税是（）万元。
A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】 D7、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。
另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。
《税法一》税务师考试试题与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪一项不是税收的主体？A、个人B、企业C、其他组织机构D、物品2、下列哪种税费属于生产经营税？A、个人所得税B、营业税C、房产税D、城乡建设用地热爱费3、关于印花税的免征或者减征的表述，下列哪项是正确的？A、对个人转让著作权免征印花税B、对书立房产买卖合同的，减半征收印花税C、对个人转让土地使用权免征印花税D、对书立建筑施工合同的，免征印花税4、企业转让技术专利权，下列关于增值税的表述正确的是：A、收取的转让费全额视为销售无形资产B、收取的转让费应按简易办法征收增值税C、收取的转让费可以减半征收增值税D、收取的转让费部分视为销售无形资产5、下列关于实际情况与税收优惠政策不符，税务机关应采取的措施，描述正确的是（）。
A. 若纳税人并无申请多于税收优惠，但缴纳的税款体现出多于优惠的金额，税务机关应将其剩余的款项返还纳税人。
B. 若情况相反，纳税人获得税收优惠金额高于实际应缴税款金额，税务机关应通知纳税人在规定期限内补缴差额。
C. 如果实缴税款总额低于政策减免税额，纳税人有义务主动补缴差额。
D. 一旦发现纳税人实际享受的税收优惠不符合规定条件，税务机关应立即停止税收优惠。
6、根据增值税政策，下列不征收增值税的是（）。
A. 单个销售额未达到增值税起征点的单位B. 用于赠送的应税生活服务C. 企业自建的不动产用于正常生产经营的D. 个人销售自己使用过的生活用品7、A公司近期使用内含增值税的价格购买了一项固定资产，该固定资产在投入使用后发现不符合生产需要，打算作为礼品赠送给客户。
根据税法规定，下列哪一项是正确的处理方式？A、不得作为礼品赠送，需按照税法规定进行处理。
B、可以作为礼品赠送，无需进行任何税务处理。
C、可以作为礼品赠送，但需补缴对应的增值税。
D、可作为礼品赠送，但需按照税法规定计算增值额并缴纳相应税费。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.以下哪项不属于税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限2.下列哪种行为不被视为逃税？A. 将个人收入通过非正规渠道转移至国外B. 利用税收优惠政策进行投资C. 购买免税商品时支付的增值税D. 为他人提供劳务并收取报酬3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方在企业所得税年度纳税申报时，向税务机关提交书面备案资料。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行财产转让所得、损失等的核算。
D、企业重组适用特殊性税务处理的，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，比较重组前后的应纳税所得额，计算应纳税所得额的差额。
4、下列各项中，属于非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的有（）。
A、在中国境内注册但实际管理机构在美国的企业。
B、在中国境内未设立机构、场所，且所得来源于美国的企业。
C、在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内居住满一年的个人。
D、在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得与所设机构、场所有实际联系的企业。
5.纳税人销售或者进口货物，除特殊规定外，税率为（）。
A. 13%B. 17%C. 13% - 20%D. 17% - 25%6.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。
A. 企业生产经营所得B. 外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润C. 依法清算办理注销前企业的清算所得D. 事业单位、社会团体的非营利性收入7、下列关于个人所得税应纳税所得额确定的相关内容表述正确的是（）。
税务师考试《税法一》试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于我国现行增值税的税率？（）A、6%B、9%C、13%D、5%2、某企业2019年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，税额为13万元，当期销售同类产品不含税销售额为80万元。
该企业当期应纳增值税税额为（）万元。
A、-7B、2.4C、5.6D、73、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项属于企业的收入总额？A、销售货物收入B、政府补助收入C、接受捐赠收入D、以上都是4、在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？A、企业发生的合理的工资薪金支出B、企业发生的业务招待费支出C、企业按照国家有关规定缴纳的职工基本养老保险费D、企业因违反国家规定被处以的罚款5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、某企业为一般纳税人，当月销售自行生产的货物，取得不含税销售额100万元，同时提供运输服务，取得含税销售额11.7万元。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、18.0B、19.0C、20.0D、21.07、某企业上年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的下列支出中，不能在计算应纳税所得额时扣除的是：A、支付给员工的工资薪金100万元B、为研发新产品发生的研发费用50万元C、购买固定资产发生的支出60万元D、支付给投资者的股息20万元8、某企业2023年度会计利润为800万元，其中包含以下项目：•国债利息收入20万元•捐赠支出50万元•按规定计提的折旧费30万元•税收滞纳金10万元该企业当年应纳税所得额为：A、800万元B、760万元C、720万元D、810万元9、某企业2023年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为1500万元，销售成本为1000万元，期间费用为100万元，营业外支出为20万元，捐赠支出为30万元。
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A2、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】 A3、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。
2020年3月发生如下业务：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】 C4、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。
该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。
A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】 A5、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。
2021 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。
该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。
2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
2024年税务师考试《税法一》试卷及解答参考
2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过50万元的为增值税小规模纳税人B、从事货物批发和零售的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过80万元的为增值税小规模纳税人C、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过100万元的为增值税小规模纳税人D、从事货物生产的企业为增值税一般纳税人，年销售额超过500万元的为增值税小规模纳税人2、某企业2022年销售货物取得不含税销售额200万元，提供加工劳务取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为30万元。
该企业2022年应缴纳的增值税为（）万元。
A、15B、25C、35D、453、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项行为属于增值税的应税行为？A. 境内单位向境外单位提供完全在境外发生的服务B. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产C. 境内单位向境内个人销售应税货物D. 境外单位向境内个人提供的在境外接受的教育服务4、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的业务招待费支出为50万元，按照税法规定允许扣除的最高限额为多少万元？A. 5B. 10C. 25D. 505、根据现行增值税法规定，下列情形属于视同销售货物的是：A. 将委托加工的货物无偿赠送他人B. 将购进的货物用于个人消费C. 将自产的货物用于非增值税应税项目D. 将购进的货物分配给股东或投资者6、某企业从国外进口一批设备，报关进口时需缴纳的税种不包括：A. 进口关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 资产转让收入D. 事业单位的行政事业性收费8、以下哪种行为不构成偷税？A. 采取虚假纳税申报手段，不缴或少缴应纳税款B. 隐瞒、转移或者擅自处分所缴纳的税款C. 采取欺骗手段，骗取国家出口退税D. 在规定的申报期内，因疏忽大意未按时申报税款9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 境内单位向境内个人提供的应税服务D. 境外单位向境内单位转让位于境外的无形资产 10、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时可以扣除的成本费用？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业为生产、经营而发生的合理折旧费C. 企业支付的职工福利费D. 企业因违法经营被处以的罚款11、根据增值税的相关规定，下列项目中，应当征收增值税的是：A、农业生产者销售自产农产品B、医疗机构提供的医疗服务C、电信单位销售移动电话并提供相关电信服务D、个人转让著作权12、某企业进口一批货物（非应税消费品），海关审定的货价折合人民币100万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费合计10万元。
2023年税务师之税法一精选试题及答案二
2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共30题）1、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.20000.00B.20512.82C.27500.00D.28012.82【答案】 B2、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。
2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】 B3、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。
（消费税税率为5%）A.30B.35C.40D.0【答案】 C4、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】 A5、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C7、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。
A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】 D8、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】 D9、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
2024年税务师之税法一精选试题及答案二
2024年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共40题）1、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】 C2、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
【答案】 A3、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。
经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。
应退给陈某车辆购置税（）元。
A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】 B4、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】 C5、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】 D6、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】 B7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。
《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，本月购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，该批原材料已验收入库，但尚未付款。
该企业本月应确认的增值税进项税额为（）万元。
A、100万元B、117万元C、17万元D、0万元2、下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业因违法经营被没收的财产损失，不得在计算应纳税所得额时扣除3、根据我国税收法律制度，以下哪个税种属于地方税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、城市维护建设税4、下列关于印花税的说法，正确的是：A、印花税是对在中国境内书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税B、印花税的纳税人仅限于各类企业C、印花税的税率分为比例税率和定额税率，其中比例税率适用于所有应税凭证D、印花税的征收方式为代扣代缴5、下列关于增值税的说法中，正确的是（）。
A. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的销售额征收的一种流转税。
C. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额和销售额征收的一种流转税。
D. 增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的增值额和进口额征收的一种流转税。
6、某企业2023年销售货物不含税收入为1000万元，购进货物不含税支出为600万元，其他业务成本为300万元，计算该企业应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 140B. 100C. 200D. 3007、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明设备价值为100万元，增值税税额为17万元。
《税法一》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业今年7月份取得应税销售额80万元，其中免税销售额15万元，税控系统小规模标准适用征收率为3%。
该企业7月份应缴纳的增值税为（）万元。
A、2.4B、2.6C、1.2D、0.62、某纳税人购进固定资产一座，含税金额为100万元，购货方收取了运费和保险费10万元。
该纳税人该笔购进土地增值税的扣除项目金额为（）万元。
A、110B、90C、96D、1023、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税所得额的是：A. 销售收入B. 资产转让收入C. 财务费用D. 利息收入5、在我国现行税法体系中，个人所得税属于哪类税率的税种？（）A、累进税率B、定额税率C、比例税率D、定率税率6、在《税法一》中，下列哪种税种实行的是从价计征的方法？（）A、资源税B、土地增值税C、耕地占用税D、房产税7、某企业上年度营业收入为3000万元，营业成本为1800万元，营业税金及附加300万元，期间费用合计400万元，营业外收支净收入（损失为负数）200万元，该企业上年度应纳企业所得税税前利润为（）万元。
A、400B、700C、900D、12008、甲公司为一家工业企业，2022年度会计利润为600万元，其中包含的收入有：销售收入1000万元，租金收入50万元；成本费用有：销售成本800万元，租金支出30万元。
该公司2022年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加共计（）万元。
A、18B、36C、54D、54.59、某企业2023年1月取得应税收入300万元，其中不含税销售收入200万元，含税销售收入100万元。
该企业适用的增值税税率为6%。
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模拟试题（一）
一、单项选择题
1、下列关于税法特点的相关表述错误的是（）。
A、现代国家的税法都是由国家制定而不是认可的
B、税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡
C、税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度高于刑法
D、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的
2、税收法律主义也称税收法定性原则。
下列不属于税收法律主义的具体原则的是（）。
A、课税要素法定原则
B、课税要素明确原则
C、依法稽征原则
D、实质课税原则
3、下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是（）。
A、文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点，还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求
B、文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释
C、合法、合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性
D、诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释
4、下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是（）。
A、根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围
B、纳税人可以直接采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报、报送事项
C、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
D、账簿、记账凭证、完税凭证及有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
5、下列有关税收法律、法规创制程序说法错误的是（）。
A、根据《立法法》，行政法规由全国人大负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定
B、按照《立法法》规定，只能由全国人大及其常委会制定法律
C、税收法律案的通过，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数方可通过
D、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规
6、下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是（）。
A、办法
B、规定
C、规程
D、条例
7、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。
A、非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围
B、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
D、税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督
8、下列关于增值税征税范围的一般规定，说法错误的是（）。
A、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按“交通运输服务”缴纳增值税
B、航空服务按照航空运输服务缴纳增值税
C、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
D、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
9、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。
A、年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B、销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
C、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额
D、纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额
10、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月应确认销项税额（）元。
A、59742.95
B、65256.92
C、94056.92
D、95258.12
11、下列有关营改增税收优惠的表述错误的是（）。
A、2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税
B、自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税，但是在此之前已征的增值税，不能办理退税
C、社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税
D、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
12、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。
当月进项税额8.17万元。
该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税（）万元。
A、0.29、1.69
B、0.29、2.29
C、0.28、1.69
D、0.28、2.29
13、下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A、2017年7月1日起，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额
B、自2018年5月1日起，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%
C、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额
D、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票，可以作为计算抵扣进项税额的凭证
14、某文化馆为增值税一般纳税人，2018年6月对外提供文艺表演取得含税收入26万元，组织举办文化比赛取得含税收入8万元。
当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为1万元，增值税0.16万元。
该文化馆采用简易办法计税，该文化馆当月应缴纳增值税（）万元。
A、0.83
B、0.99
C、1.45
D、1.62
15、某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。
另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。
则该生产企业应缴纳的增值税为（）万元。
A、0.66
B、0.72
C、0.81
D、1.20
16、2016年10月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。
2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。
但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。
郭先生销售门店增值税应纳税额（）万元。
A、0.98
B、1.09
C、1.16
D、1.26
17、下列关于资管产品增值税征收管理说法错误的是（）。
A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税
B、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额，未分别核算的，资管产品运营业务不得适用简易方法计税
C、资管产品管理人运营资管产品提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额
D、转让2017年12月31日前取得的股票（包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额。