2007新会计制度现金流量表

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会计制度对企业现金流量表的要求

会计制度对企业现金流量表的要求一、引言会计制度在企业的财务管理中起着重要的作用。

作为财务报表的重要组成部分，现金流量表对于企业的经营活动和资金状况具有重要意义。

本文将探讨会计制度对企业现金流量表所提出的要求，并分析其对企业财务管理的影响。

二、会计制度对现金流量表的编制要求1.准确记录现金流入和流出根据会计制度的要求，企业的现金流量表需要准确记录企业期间内的现金流入和流出情况。

这意味着企业需要对各项现金收支进行详细的分类和登记，确保现金流量表的准确性和可靠性。

2.明确经营、投资和筹资活动的分类会计制度要求企业按照经营、投资和筹资活动对现金流量进行分类。

这样做的目的是为了更清晰地展示企业在不同领域的现金流动情况，帮助企业管理人员和投资者更好地理解企业的经营状况和资金运作。

3.注重现金流量信息的及时性和可比性企业的现金流量表需要及时编制和公布，以确保信息的准确性和可靠性。

此外，会计制度要求企业在编制现金流量表时使用一致的会计政策和估计方法，以确保不同期间的现金流量信息可以进行比较，帮助企业进行业务决策和财务分析。

三、会计制度对现金流量表的意义1.为企业经营决策提供参考依据现金流量表反映了企业的现金流动情况，可以帮助企业的管理人员更清晰地了解企业的经营活动和资金风险，为企业的经营决策提供参考依据。

通过分析现金流量表，企业可以及时调整资金运作策略，合理安排资金使用，提高企业的盈利能力和经济效益。

2.增加财务信息透明度现金流量表作为财务报表的重要组成部分，公开透明的现金流量信息有助于提高企业的财务信息透明度，增加投资者的信任和对企业的了解。

通过及时编制和公布现金流量表，企业可以向投资者、债权人和其他利益相关方提供真实、准确的财务信息，为公司的融资和发展提供有力支持。

3.帮助风险管理和预测现金流量表可以帮助企业识别和管理资金风险。

通过分析现金流量表，企业可以了解不同类型的现金流量变动情况，及时发现经营风险，并采取相应措施进行防范和管控。

2007年新会计准则

一、2007年新会计准则企业会计准则——基本准则第一章总则第一条为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。

第二条本准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业（包括公司，下同）。

第三条企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。

第四条企业应当编制财务会计报告（又称财务报告，下同）。

财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

第五条企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。

第六条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。

第七条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度和中期。

中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

第八条企业会计应当以货币计量。

第九条企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

第十条企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。

会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

第十一条企业应当采用借贷记账法记账。

第二章会计信息质量要求第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第十三条企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

第十四条企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。

第十五条企业提供的会计信息应当具有可比性。

同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。

确需变更的，应当在附注中说明。

2007版现金流量表

行次 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 制表：
本年金额Βιβλιοθήκη 上年金额复核：补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－” 号填列）经营性应付项目的增加（减少以“－” 号填列）其他经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额负责人：
2007版现金流量表
所属期项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的资金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动所产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额年月行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 本期金额金额单位：元上期金额

现金流量表（适用于企业会计制度）

现金流量表（适用于企业会计制度）现金流量表编制单位：年月单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56补充资料项目行次金额1．将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57加：计提的资产减值准备58固定资产折旧59无形资产摊销60长期待摊费用摊销61待摊费用减少(减：增加) 64预提费用增加(减：减少) 65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 66 固定资产报废损失67财务费用68投资损失(减：收益) 69递延税款贷项(减：借项) 70存货的减少(减：增加) 71经营性应收项目的减少(减：增加) 72经营性应付项目的增加(减：减少) 73其他74经营活动产生的现金流量净额752．不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本76一年内到期的可转换公司债券77融资租入固定资产783．现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额79减：现金的期初余额80加：现金等价物的期末余额81 减：现金等价物的期初余额82现金及现金等价物净增加额83。

企业会计准则-现金流量表

4
一、现金流量表概述
4.现金流量的分类及列示
现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量
对于企业日常活动之外特殊的不经常发生的特殊项目如自然灾害、保险赔偿、捐赠等应当归并到相关类别中并单独反映
自然灾害、保险赔偿如果能够确指属于流动资产损失应
当列入经营活动现金流量；如果能够确指属于固定资产
周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回
的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款
和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资
金、以及证券的买入与卖出等。
6
一、现金流量表概述
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
3.收到其他与筹资活动有关的现金：政府补助、捐赠
4.偿还债务支付的现金－－本金
5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金：资本化利息和费用化利息
6.支付其他与筹资活动有关的现金
26
【例题8】某企业2007年度“短期借款”账户年初余额为120万元，年末余额为140万元；“长期借款”账户年初余额为360万元，年末余额为 840万元。2007年借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。除上述资料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。
11
【例题1】某企业2008年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税费－应交增值税（销项税额）1037 万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，工程项目领用的本企业产品100万元产生增值税销项税额17万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税 1.7万元）抵偿前欠账款12万元。

新会计准则现金流量表

现金等价物
货币资金的解释
三项内容不包括不能随时支取的定期存款
现金等价物的解释
持有期限短流动性强
现金
等价物
特征
易于转换为已知金额现金价值变动风险很小
短期投资
2 . 现金流量的分类
三类
经营活动现金流量投资活动现金流量
筹资活动现金流量
美国、澳大利亚、国际会计准则委员会、中国大陆
金净流量
(4）投资活动现金流量的报告
(5) 筹资活动现金流量的报告
(6）汇率变动对现金流量的影响
方法一
对当期发生的外币业务，逐一计算汇率变动对现金的影响。这种情况下，本项目主要包括期末调整外币帐户余额时确认的汇兑损益金额以及外币兑换业务中确认的汇兑损益金额。
方法二
将现金流量表附注中“现金及现金等价物净增加额”项目金额与现金流量表中 “经营活动产生的现金流量净额”、 “投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动
净利润的调整过程
经营活动现金净流量
= + -
净利润
不减少现金的费用或损失
不增加现金的收入
结果：涉及现金的净利润
结果：涉及经营活动、现金流动的净利润
+ -
不涉及经营活动的费用或损失不涉及经营活动的收入
+ 与经营活动有关的非现金流动资产的减少数 - 与经营活动有关的非现金流动资产的增加数 + 与经营活动有关的流动负债的增加数结果：经营活动现 - 与经营活动有关的流动负债的减少数
4. 现金流量表的编制原理
(1）编表依据
编制现金流量表的过程本身就是将权责发生制下的会计资料转换为按收付实现制表示的现金流动

07版现金流量表模板

900,000.00 900,000.00 12,000.00
递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本(或股本) 资本公积减：库存股
0.00 2,632,150.00 1,000,000.00
0.00 0.00 1,000,000.00
59 60 61 62
0.00 1,000,000.00
所有者权益合计
1,000,000.00 1,000,000.00
负债和所有者权益（或 69 股东权益）总计
单位负责人：王五
财务负责人：张三
制表：李四
其他流动负债
3,560,000.00
1,000,000.00
流动负债合计非流动负债：
2,632,150.00
0.00
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债
50 51 52 53 54 55 56 57 58
资
淮北龙兴担保公司
资产
流动资产: 货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
产
负
债
表
会企 01表单位:元
2014年12月31日行次负债及所有者权益（或股东权益）
流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据
300,000.00 500,000.00
应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费
250,000.00 500,000.00 10,000.00

企业会计准则——现金流量表（讲解及应用）

企业会计准则——现金流量表（讲解及应用）为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范企业现金流量表的编制方法及其应提供的现金流量信息，1995年4月21日财政部制定了《企业会计准则——现金流量表》（征求意见稿），公开征求意见。

在充分听取全国各方面以及国内外专家的意见和建议基础上，1998年3月20日财政部发布了《企业会计准则——现金流量表》，并定于1998年1月1日起在所有企业施行。

根据三年多的执行情况和经济环境的变化，财政部于2001年1月18日对该现金流量表准则进行了修订。

为了完善我国会计准则体系，财政部于2006年2月15日发布了再次修订的现金流量表准则，并定名为《企业会计准则第31号——现金流量表》。

编制现金流量表的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

一、现金流量表有关概念（一）现金流量表现金流量表，是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

在企业会计准则第30号-财务报表列报中，明确财务报表包括现金流量表。

（二）现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

1、库存现金：与“现金”帐户期末余额的内容基本一致。

2、银行存款：它是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即“银行存款”帐户的期末余额剔除其中不能随时用于支付的存款，如企业存入银行约定到期前不能随时支取的定期存款等。

但要注意的是那些提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，仍然包括在现金流量表的现金概念中。

在我国，定期存款通常都能提前支取。

3、其他货币资金：是企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金。

（三）现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

2007新会计准则

2007新会计准则引言2007年，新会计准则在中国开始实施，这是一个重要的里程碑，对企业财务报告和会计记录产生了深远的影响。

本文将介绍2007新会计准则的背景、目的、重要内容以及对企业的影响。

背景在实施新会计准则之前，中国企业使用的是1985年颁布的旧会计准则，由于该准则与国际会计准则存在较大差异，中国企业的财务报告难以与国际接轨，限制了企业的国际竞争力。

为了推动中国企业走向国际化，中国国家审计署决定制定并实施新的会计准则。

目的2007新会计准则的目的是使中国企业的财务报告更加透明、准确、可比较，以提高企业的信息披露水平和国际竞争力。

新准则的制定参考了国际会计准则，并结合了中国的国情和实践。

重要内容新会计准则涵盖了多个方面，以下是其中的重要内容：1. 报告实体范围新准则规定了哪些公司需要按照新会计准则编制财务报告。

通常情况下，上市公司、金融机构和其他一些特定类型的公司需要按照新准则编制财务报告。

2. 财务报告要求新准则对财务报告的内容和格式做出了详细规定。

企业需要按照新准则的要求编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报告，并在报表中披露必要的注释和附注信息。

3. 会计政策和估计变更新准则对会计政策选择和会计估计变更提出了指导意见，企业需要根据实际情况选择合适的会计政策，并在必要时进行估计变更的披露和解释。

4. 合并财务报表新准则对企业集团的合并财务报表做出了规定，包括子公司的资产、负债、收入和费用的纳入方式，以及合并报表的编制要求。

5. 转换计量单位新准则要求企业在编制财务报告时使用人民币作为计量单位，以提升财务报告的可比性。

影响新准则的实施对企业产生了重大影响。

首先，企业需要对原有的会计制度进行调整和改进，以符合新准则的要求。

这可能需要企业进行培训和系统升级，增加了企业的成本和工作量。

其次，新准则提高了财务报告的透明度和可比性，使得企业的财务状况更加清晰可见。

这有助于企业获得更多的资金和投资机会，并提升企业的信誉和声誉。

2007年新准则的会计科目与原企业会计制度会计科目比较

2007年新准则的会计科目与原企业会计制度会计科目比较财政部发布的新企业会计准则体系对会计科目作了较大改变，新会计科目体系中除涉及金融和生物类特别科目外的其他科目与《企业会计制度》（2001）中相关科目作一比较分析。

一、未作任何改变的科目这类科目主要有：①资产类：“银行存款”、“其他货币资金”、“应收账款”、“应收利息”、“应收股利”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”等科目。

②负债类：“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“未未确认融资费用”等科目。

③所有者权益类：“本年利润”、“利润分配”等科目。

④成本类：“生产成本”等科目。

⑤损益类：“利息收入”、“其他业务收入”、“投资收益”、“主营业务成本”、“营业外支出”、“以前年度损益调整”等科目。

二、科目名称改变但实质内容未改变这类科目主要有“库存现金”和“所得税费用”两个科目。

制度中的现金是指库存现金，但现金流量表中的现金是包括库存现金及可以随时动用的银行存款，从这一点来看科目涵盖的内容是不一致的，因此将“现金”科目改为“库存现金”科目是合理的。

更改后的“所得税费用”科目与制度中的“所得税”科目核算内容相同，均为企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，只是名称改变而已。

三、科目名称改变且实质内容发生改变1.资产类。

“材料采购”科目，制度中“物资采购”科目用来核算企业购入的材料、商品等的采购成本，商品流通企业购入的商品也通过本科目核算。

而“材料采购”科目只用来核算工业企业购入的材料，商品流通企业购入的商品一律通过“在途物资”科目核算，不通过本科目核算。

2.损益类。

其他业务成本，本科目用来核算企业其他业务成本，不核算其他业务发生和税费及销售费用，与“其他业务支出”科目有一定的区别。

营业税金及附加，本科目不仅核算主营业务产生的税金及附加，也核算其他业务产生的税金及附加。

2007新会计准则会计科目表

2007 新会计准则会计科目表一、资产类11001 库存现金21002 银行存款31003 存放中央银行款项（银行专用新增）41011 存放同业银行专用新增51012 其他货币资金4 1101 短期投资（分拆）5 1102 短期投资跌价准备（更名）61021 结算备付金（证券专用新增）71031 存出保证金（金融共用新增）81101 交易性金融资产（新增）91111 买入返售金融资产101121 应收票据111122 应收账款121123 预付账款131131 应收股利141132 应收利息151201 应收代位追偿款（保险专用新增）161211 应收分保账款（保险专用新增）171212 应收分保合同准备金181221 其他应收款191231 坏账准备13 1161 应收补贴款201301 贴现资产（银行专用新增）211302 拆出资金（新增）221303 贷款（银行和保险共用新增）231304 贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311 代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321 代理业务资产（新增）261401 材料采购（更名）271402 在途物资（新增）281403 原材料291404 材料成本差异301405 库存商品311406 发出商品（新增）321407 商品进销差价331408 委托加工物资341411 周转材料（新增）包装物低值易耗品351421 消耗性生物资产361431 贵金属371441 抵债资产（金融共用新增）381451 损余物资（保险专用新增）391461 融资租赁资产（租赁专用新增）401471 存货跌价准备411501 持有至到期投资（新增）421502 持有至到期投资减值准备（新增）431503 可供出售金融资产（新增）441511 长期股权投资29 1402 长期债权投资（更名）451512 长期股权投资减值准备461521 投资性房地产（新增）471531 长期应收款（新增）481532 未实现融资收益（新增）491541 存出资本保证金（新增）501601 固定资产511602 累计折旧521603 固定资产减值准备531604 在建工程541605 工程物资在建工程减值准备551606 固定资产清理561611 未担保余值（租赁专用新增）571621 生产性生物资产（农业专用新增）581622 生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）591623 公益性生物资产（农业专用新增）601631 油气资产（石油天然气开采专用新增）611632 累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701 无形资产631702 累计摊销（新增）641703 无形资产减值准备651711 商誉（新增）41 1815 未确认融资费用（变更类别）661801 长期待摊费用671811 递延所得税资产（新增）681821 独立账户资产（保险专用新增）691901 待处理财产损溢二、负债类702001 短期借款712002 存入保证金（金融共用新增）722003 拆入资金（金融共用新增）732004 向中央银行借款（银行专用新增）742011 吸收存款（银行专用新增）752012 同业存放（银行专用新增）762021 贴现负债（银行专用新增）772101 交易性金融负债（新增）782111 卖出回购金融资产款金（融共用新增）792201 应付票据802202 应付账款812203 预收账款822211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费（合并）832221 应交税费（合并）53 2176 其他应交款（合并）842231 应付利息（新增）852232 应付股利862241 其他应付款872251 应付保单红利（保险专用新增）882261 应付分保账款（保险专用新增）892311 代理买卖证券款（证券专用新增）902312 代理承销证券款（证券和银行共用新增）912313 代理兑付证券款（证券和银行共用新增）922314 代理业务负债（新增）932401 递延收益（新增）942501 长期借款952502 应付债券962601 未到期责任准备金（保险专用新增）972602 保险责任准备金（保险专用新增）982611 保户储金（保险专用新增）992621 独立账户负债（保险专用新增）1002701 长期应付款1012702 未确认融资费用（变更类别）1022711 专项应付款1032801 预计负债1042901 递延所得税负债（更名）三、共同类1053001 清算资金往来（银行专用新增）1063002 货币兑换（金融共用新增）1073101 衍生工具（新增）1083201 套期工具（新增）1093202 被套期项目（新增）四、所有者权益类1104001 实收资本1114002 资本公积1124101 盈余公积1134102 一般风险准备（金融共用新增）1144103 本年利润1154104 利润分配1164201 库存股（新增）五、成本类1175001 生产成本1185101 制造费用1195201 劳务成本1205301 研发支出（新增）1215401 工程施工（建造承包商专用新增）1225402 工程结算（建造承包商专用新增）1235403 机械作业（建造承包商专用新增）六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入（金融共用新增）126 6021 手续费及佣金收入（金融共用新增）127 6031 保费收入（保险专用新增）128 6041 租赁收入（租赁专用新增）1296051 其他业务收入1306061 汇兑损益（金融专用新增）1316101 公允价值变动损益（新增）1326111 投资收益1336201 摊回保险责任准备金（保险专用新增）1346202 摊回赔付支出（保险专用新增）1356203 摊回分保费用（保险专用新增）1366301 营业外收入1376401 主营业务成本1386402 其他业务支出1396403 营业税金及附加1406411 利息支出（金融共用新增）1416421 手续费及佣金支出（金融共用新增）1426501 提取未到期责任准备金（保险专用新增）1436502 提取保险责任准备金（保险专用新增）1446511 赔付支出（保险专用新增）1456521 保户红利支出（保险专用新增）1466531 退保金（保险专用新增）1476541 分出保费（保险专用新增）1486542 分保费用（保险专用新增）1496601 销售费用（更名）1506602 管理费用1516603 财务费用1526604 勘探费用（新增）1536701 资产减值损失（新增）1546711 营业外支出1556701 所得税费用（更名）1566901 以前年度损益调整。

2007年新会计制度科目表

2007年新会计制度科目表
1、资产类（借方增加，贷方减少）
2、负债类（借方减少，贷方增加）
3、权益
4、成本
5、损益
1001库存现金
1002银行存款
1012 其他货币资金（银行汇票结算）
1101交易性金融资产（股票）
1121应收票据
1122应收账款（归还货款、前期欠款）
1123预付账款
1221其他应收款（预借差旅费）
1403 原材料（购买材料已验收入库）
1405 库存商品（入库产品）
1601 固定资产（设备、机器）买价+运杂费
1602 累计折旧（一般做贷方）
1701 无形资产（专利权）
2001 短期借款（一年以下）
2201 应付票据（银行承兑汇票）
2202 应付账款（款未付）
2203 预收账款
2211 应付职工薪酬（应付工资）
2221 应交税款（增值税）
2501 长期借款（一年以上）
2241 其他应付款（包装押金）
4001 实收资本（投资）
4002 资本公积
4101 盈余公积
4103 本年利润
4104 利润分配
5001 生产成本（题目写了生产的都做生产成本）
5101 制造费用（车间、计提、生产折旧）
6001 主营业务收入（销售产品）
6051 其他业务收入（出售乙材料）
6111 投资收益
6301 营业外收入（接受货币捐赠）
6401 主营业务成本（销售产品收入）
6402 其他业务成本（出售材料成本）
6601 销售费用（广告费）
6602 管理费用（报销差旅费、产部、工会、电话费、办公用品）6603 财务费用（利息）
6711 营业外支出（对外捐赠）。

企业会计准则现金流量表

企业会计准则- 现金流量表引言1.本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。

2.编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

定义3.本准则使用的下列术语，其定义为：(1) 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

(2) 现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（以下在提及"现金"时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）。

(3) 现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。

现金流量的分类4.现金流量应分为以下三类：(1) 经营活动产生的现金流量；(2) 投资活动产生的现金流量；(3) 筹资活动产生的现金流量；经营活动产生的现金流量5.经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

6.经营活动流入的现金主要包括：(1) 销售商品、提供劳务收到的现金；(2) 收到的税费返还；(3) 收到的其他与经营活动有关的现金。

7.经营活动流出的现金主要包括：(1) 购买商品、接受劳务支付的现金；(2) 支付给职工以及为职工支付的现金；(3) 支付的各项税费；(4) 支付的其他与经营活动有关的现金。

资活动产生的现金流量8.投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

9. 投资活动流入的现金主要包括：(1) 收回投资所收到的现金；(2) 取得投资收益所收到的现金；(3) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；(4) 收到的其他与投资活动有关的现金。

10.投资活动流出的现金主要包括：(1) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；(2) 投资所支付的现金；(3) 支付的其他与投资活动有关的现金。

筹资活动产生的现金流量11.筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

用友U8现金流量表具体操作指引

用友软件U8系统现金流量表操作指引书一、基础设置 (3)1、指定现金流量科目 (3)2、设置现金流量项目 (4)3、与现金流量有关选项设置 (5)二、凭证指定 (7)1、凭证中的现金流量项目指定 (7)2、修改已指定的现金流量项目 (8)三、期初录入 (9)四、现金流量查询 (10)1、现金流量凭证查询 (10)2、现金流量明细表 (11)3、现金流量统计表 (12)五、制作现金流量表 (12)一、基础设置1、指定现金流量科目只有指定了现金流量科目，系统才会判断哪些科目发生的金额是需要记入现金流量表中。

点击[基础设置]——>[基础档案] ——>[财务] ——>[会计科目]，进入会计科目编辑界面中，点击[编辑]菜单中的[指定科目]。

选择“现金流量科目”，在待选科目列表中双击需要进行现金流量分配的科目（如“库存现金”、“银行存款”等现金科目、银行科目和“其他货币资金”等现金等价物科目），或是点击按钮，使之出现在已选科目列表中，点击“确定”按钮完成。

2、设置现金流量项目系统根据建账时选择的行业类型置了现金流量项目，但是也提供新增、修改、删除功能，允许客户在此基础上进行现金流量项目的设置。

点击[基础设置]——>[基础档案] ——>[财务] ——>[项目目录]，进入到项目档案的设置界面。

在“项目大类”处选择“现金流量项目”，点击“项目目录”页签，点击“维护”按钮。

进入到项目目录维护界面。

可以使用“增加”、“删除”按钮对项目进行维护。

除此之外，还可以进行科目和现金流量项目关系的定义，定义好关系后，填制凭证时系统自动按此关系分配现金流量，不需另外进行手工选择。

先选择相应的项目记录，然后再点击“定义取数关系”按钮，弹出定义取数关系对话框。

点击“增加”按钮后增加一行记录，取数方式只有“取凭证数”唯一一种，数据源处填入相应的科目容，选择金额方向，如果有几个科目相应增加几行记录，完成后点击“确定”按钮退出。

利用Excel 2007轻松编制现金流量表

利用Excel 2007轻松编制现金流量表李江霞张雪芳摘要：现金流量表的编制是财会专业学生必须掌握的技能，文章尝试在Excel2007环境下编制现金流量表，以企业当期的会计凭证表为基础，以现金流量代码表作为过渡，利用自动显示会计科目需要的IF 嵌套VLOOKUP 函数，在会计凭证表中输入现金流量代码后自动显示对应的现金流量的项目，并应用SUMIF 函数，设置现金流量表中各个项目的取数公式，取数并最终得到现金流量表的数据。

关键词：Excel ；现金流量表；现金流量代码；现金流量项目；会计凭证表一、现金流量表的编制原理企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。

在手工条件下，制作现金流量表要先制作调整分录，非常麻烦。

在Excel 条件下，可以在分析现金、银行存款和其他货币资金三个会计科目明细账记录的基础上直接填列。

具体来说，就是直接根据现金、银行存款和其他货币资金明细账的记录，逐笔确定现金收入和支出的性质，分别计入现金流量表的有关项目。

这种方法在手工条件下仅适用于经济业务较少的小型企业，但在Excel 条件下，对于经济业务较多的企业却可以大力推广。

具体步骤如下：图1现金流量代码表（1）将一张sheet 工作表命名为“现金流量代码表”，样式如图1现金流量代码表所示。

（2）将一张sheet 工作表命名为“会计凭证表”，在第二行的A~J 列输入表头部分，包括“年、月、日、凭证编号、摘要、科目代码、科目名称、明细科目、借方金额、贷方金额”等项目，并把反映企业该期发生的经济业务的详细信息输入表内。

（3）在会计凭证表新建两列，即在第二行的K 列和L 列中分别输入“现金流量代码”和“现金流量项目”。

（4）定义现金流量项目所属的L 列数据单元格的公式。

例如，L3单元格公式可定义为“=IF (K3="","",VLOOKUP(K3,现金流量代码表!A2:B23,2,1))”。

2007版财务会计报表

1
减：营业成本
2
营业税金及附加
3
销售费用
4
管理费用
5
财务费用
6
资产减值损失
7
加：公允价值变动净收益（损失以“－”号填列）
8
投资收益（损失以“－”号填列）
9
其中：对联营企业和合营企业的投资受益
10
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
11
加：营业外收入
12
减：营业外支出
13
其中：非流动资产处置损失
14
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
15
减：所得税费用
16
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
17
五、每股收益：
18
（一）基本每股收益
19
×
（二）稀释每股收益
20
×
（
现金流量表
会企 03表
编制单位:
年度
单位: 元
项目
行次
本期金额
上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
1
销售商品、提供劳务收到的现金
2
收到的税费返还
3
收到其他与经营活动有关的现金
减：现金等价物的期初余额
65
现金及现金等价物净增加额
66
（
所有者权益(股东权益)变动表
会企04表
编制单位:
年
单位:元
项目
行次
本年金额
上年金额
实收资本(或股本)
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
实收资本(或股本)
资本公积
减：库存股
盈余公积
未分配利润

企业类新准则2007版现金流量表

报表编号：操作日期：机构名称：平衡公式A1. 经营活动现金流入小计=2. 经营活动现金流出小计=3. 经营活动产生的现金流量净额=4. 投资活动现金流入小计=5. 投资活动现金流出小计=6. 投资活动产生的现金流量净额=7. 筹资活动现金流入小计=8. 筹资活动现金流出小计=9. 筹资活动产生的现金流量净额=10. 现金及现金等价物净增加额=11. 期末现金及现金等价物余额=报表模板：企业类新准则2007版现金流量表操作时间：操作员名称：B A-B销售商品、提供劳务收到的现金+收到的税费返还+收到其他与经营活动有关的现金；0.00购买商品、接受劳务支付的现金+支付给职工以及为职工支付的现金+支付的各项税费+支付的其他与经营活动有关的现金；0.00经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计；0.00衡公式校验收回投资收到的现金+取得投资收益收到的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额+处置子公司及其他经0.00营单位收到的现金净额+收到其他与投资活动有关的现金；构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金+投资支付的现金+取得子公司0.00及其他营业单位支付的现金净额+支付的其他与投资活动有关的现金；投资活动现金流入小计-投资活动现金流出0.00小计；吸收投资收到的现金+取得借款收到的现金0.00 +收到其他与筹资活动有关的现金；偿还债务支付的现金+分配股利、利润或偿0.00付利息支付的现金+支付的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动现金流入小计-筹资活动现金流出0.00小计；经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流0.00量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响；现金及现金等价物净增加额+期初现金及现0.00金等价物余额；。

现金流量表07

无形资产摊销
39
购买商品、接受劳务支付的现金
6
535547.00
长期待摊费用摊销
40
支付给职工以及为职工支付的现金
7
待摊费用减少（减：增加）
41
支付的各项税费
8
预提费用增加（减：减少）
42
支付的与其他经营活动有关的现金
9
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
43
现金流出小计
10
535547.00
21
一年内到期的可转换公司债券
55
投资活动产生的现金流量净额
22
融资租入固定资产
56
三、筹资活动产生的现金流量
23
3、现金及现金等价物净增加情况：
57
吸收投资所收到的现金
24
现金的期末余额
58
取得借款所收到的先进
25
减：现金的期初余额
59
收到的与其他筹资活动有关的现金
26
加：现金等价物的期末余额
60
现金流量表
07年度单位：元
项目
行次
金额
补充资料
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量
1
1、将净利润调节为经营活动现金流量
35
销售商品、提供劳务收到的现金
2
591860.00
净利润
36
收到的税费返还
3
加：计提的资产减值准备
37
收到的其他与经营活动有关的现金
4
固定资产折旧
38
现金流入小计
5
591862.00
49
收到的与其他投资活动有关的现金
16
经营性应付项目的增加（减：减少）