内部会计控制开题报告

北京市东城职大

毕业论文开题报告

题目：浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策—以中国农业银行为例

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一、选题的背景与研究意义

选题背景:

我国银行业正处在向企业单位转型的关键时期，这个时期企业的正常运转显得尤为重要，中国农业银行在我国银行业中地位显著，其内部会计控制系统是中国农业银行正常运转的基础。企业的一切管理工作应当从建立和健全企业内部控制制度开始，企业的一切决策应统驭于完善的内部控制制度之下，企业的一切活动都不能游离于外。内部会计控制系统是企业内部控制整体框架的核心，它是为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。为了贯彻落实《中华人民共和国会计法》等法律法规，促进各单位内部会计控制系统建设，加强内部会计监督，提高会计信息质量，维护社会主义市场经济秩序，促进资本市场的健康发展，财政部、证监会、中国人民银行等部门已经发布了一系列内部控制法规及其配套规定。在政府有关部门制定的内部控制规范的指导下，行业总公司、部分上市公司与部份企业，特别是“三资”企业都已建立了一套成文的内部会计控制制度。有的上市公司还聘请了中介机构对其内部会计控制系统的构建与运行进行评价、指导和完善。这些开拓性实践对促进各企事业单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序必将发挥重要作用。然而，内部会计控制系统如何适应社会主义市场经发展的要求，如何满足现代企业组织方式、经营方式与管理目标的需要，是全新的理论课题，也是加强与完善企业内部会计控制过程中面临的重大实务课题。尤其是我国加入ＷＴＯ后，对企业管理提出了更高的要求。加强内部控制，提高管理水平、向管理要效益已成为企业的主要组织目标。当前内部会计控制研究的滞后已经严重制约着实践的发展。攻克现代市场经条件下企业内部会计控制的理论难题，建立系统的理论框架是财政部等部门制定相关业务的具体规范以及企事业单位构建内部会计控制系统的基本前提和保证制度效益的关键。本论文将对内部会计控制的有关理论问题进行深入探讨，试图形成一套适合我国企业实际情况的内部会计控制理论框架，同时开发切实可行的操作方案。

研究意义：

（1）加强和完善内部会计控制有利于保证会计信息的可靠性和真实性，从而来满足市场经济发展的需要。真实、可靠的会计信息是企业各方面科学决策的依据。随着现代经济的发展，中小企业的经营活动变得越来越复杂，这就使得中小企业决策越来越依赖于各种错综

复杂的财务经营信息。通过建立严格、规范的内部会计控制，就能在很大程度上防范错误和舞弊，监督和约束企业会计行为，保证各种信息的记录、归类、汇总等程序能够真实的反映企业生产经营活动的实际情况，及时发现并纠正各种错误，进而来保证各种信息的真实性和可靠性，支持决策信息的正确性，维护社会主义市场的有序进行。

（2）加强和完善内部会计控制有利于保证国家有关法律制度的有效贯彻执行，保证企业内部经营决策和规章制度能正确实施。贯彻执行国家的政策和财经法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部会计控制可以对中小企业内部各职能部门、岗位、人员及各环节进行有效的监督和控制，对经济活动的合法性、合规性进行严格地审查和控制，及时发现问题并采取有效措施予以纠正，从而确保企业的规章制度和国家相关法律制度在企业内部的贯彻实施。

（3）加强和完善内部会计控制有利于有效的防范经营风险，实现企业经营目标。中小企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部会计控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断地加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。同时健全有效的内部会计控制，能使企业的生产、营销、财务等各部门密切配合，通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动进行指挥、调节、控制，从而保证企业最大化目标的实现。

二、研究的思路与主要内容

研究思路：

本文从企业内部会计控制机制的产生与演进开始研究，分析了中国农业银行内部会计控制的现状并找到可能存在问题，然后对中国农业银行内部会计控制机制产生的问题进行分析，并根据国内外一些大型企业的成功案例入手，找到解决企业内部会计控制问题的方法和思路。为保证中国农业银行的健康营创造良好的条件。

主要内容：

前言

一、企业内部会计控制概述

（一）企业内部会计控制的定义

（二）企业内部会计控制的大致分类

二、中国农业银行企业内部会计控制存在问题分析

（一）中国农业银行企业内部会计控制规范现状

（二）中国农业银行企业内部会计控制实践现状

（三）中国农业银行企业内部会计控制问题及产生原因分析

三、中国农业银行企业内部会计控制问题的解决思路

（一）完善企业治理结构

（二）提高企业高管和全体员工规范素质

（三）加强企业内部会计控制系统建设

（四）对企业内部会计控制流程进行重新设计

四、中国农业银行内部会计控制流程设计（建议）

（一）整体设计思路

（二）整体设计原则

（三）设计流程

结论：

三、毕业论文所用的方法（技术路线）

1、主要通过网络、图书馆的相关书籍、杂志以及相关调研报告等，收集上市公司各期资料、财务报表。对这些财务报表进行全面分析、研究。

2、通过网络、图书馆的相关书籍、杂志等，收集专家及学者对相关问题的研究情况，加以分析研究。

3、利用所学的会计、经济、金融、管理等方面的专业知识，来联系实际对上市公司筹资方式的问题进行分析研究。

4、归纳其他专家、学者的观点与思想，结合获取的资料数据信息，深入研究，提出自

己的见解。

四、主要参考文献（10篇以上近3-5年资料，注意格式，按要求。）

[1]吕金作.论企业行为与企业内部会计控制的共同推进[J].中国总会计师,2011

[2]张莉.企业内部会计控制现状及完善对策[J]. 财会通讯.2012(02)

[3]宋彩群.中小企业内部会计控制研究[J].财会通讯,2010(09).

[4]吴英仙.论加强企业内部会计控制[J].经济论丛,2010.

[5]刘曼莹.中小企业内部会计控制的探讨[J].财经界,2010.

[6]史彬.小企业内部会计控制存在的问题与对策[J].会计研究,2009,(12).

[7]郭建宏.企业内部会计控制存在的问题及解决措施[J].财会研究,2009,(19).

[8]丁浩.内部控制理论的产生与发展演进[J].时代金融.2010(04)

[9]刘翠.内部会计控制理论研究综述[J].产业与科技论坛.2010(05)

[10]唐雪梅.中小企业内部会计控制问题思考[J].财会通讯,2010(10).

五、计划进度（按学校要求填写即可）

六、指导教师意见：（可以打印）