税法印花税法

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《印花税法》

《印花税法》

《印花税法》《印花税法》(Stamp Duty Act)是一部针对印花税征收和管理的法律,对于保障国家财政秩序和社会经济稳定具有重要意义。

本文将就《印花税法》的意义、适用范围、计税方法等进行探讨。

一、意义印花税作为一种间接税,其税费计算简单、征收方便、收税周期短,常常被政府用于调节经济和收入分配。

《印花税法》的出台,可以有效增加政府财政收入,加强税收征收管理,促进经济发展。

同时,印花税作为一种间接税,其征收还可以通过改变商品价格引起市场供求关系和分配关系的调整,有促进经济繁荣的作用。

二、适用范围《印花税法》主要适用于股票、债券、期货、保险等金融产品的交易中,同时对于不动产的买卖、租赁及其他金融产品的发行、转让等行为也会适用相应的印花税。

除此之外,还会根据行业特点,制定专门的征税办法。

例如,对于创业板的交易,规定其印花税率为0.1%,低于其他证券类产品的征税标准。

三、计税方法根据《印花税法》,印花税的计算是按照交易金额的比例征收,不同的产品和交易会有不同的征税标准和税率。

以下是几种常见的印花税计算方式:1.股票交易对于A股市场的股票交易,其印花税率为0.1%,且买卖双方各自承担一半。

对于创业板市场的股票交易,其印花税率为0.1%,但买卖双方共同承担。

2.债券交易对于债券的交易,其印花税率为0.05%,并且在交易时由买方支付。

3.豆粕期货交易对于豆粕期货的交易,其印花税率为0.02%,买卖双方各自承担。

除上述产品外,还有存单、保险、不动产等交易,其计税方式也有所不同,但总的原则都是按交易金额比例征收。

四、合规管理《印花税法》要求交易双方必须遵守税收规定,如实申报交易金额,不得虚报、少报或避税,否则将面临罚款、追缴税款等处罚。

此外,金融机构也需要严格遵守税收管理规定,对于一些高风险交易等要进行客户身份识别、交易信息记载、交易金额核对等措施,保证税收征收的准确性和公正性。

总之,《印花税法》的出台是国家加强财政管理的重要举措之一,也是金融交易完善法律法规体系的重要组成部分。

中华人民共和国印花税法

中华人民共和国印花税法

中华人民共和国印花税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2021.06.10•【文号】中华人民共和国主席令第八十九号•【施行日期】2022.07.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】印花税正文中华人民共和国主席令第八十九号《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2021年6月10日通过,现予公布,自2022年7月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平2021年6月10日中华人民共和国印花税法(2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过)第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人,应当依照本法规定缴纳印花税。

第二条本法所称应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

第三条本法所称证券交易,是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

证券交易印花税对证券交易的出让方征收,不对受让方征收。

第四条印花税的税目、税率,依照本法所附《印花税税目税率表》执行。

第五条印花税的计税依据如下:(一)应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款;(三)应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;(四)证券交易的计税依据,为成交金额。

第六条应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的,按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的,按照国家有关规定确定。

第七条证券交易无转让价格的,按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的,按照证券面值计算确定计税依据。

第十三章 印花税 《税法》课程PPT

第十三章 印花税  《税法》课程PPT
8)特殊的货运凭证。例如军事物资运输凭证、抢 险救灾物资运输凭证、新建铁路的工程临管线运输 凭证。
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三、印花税税收优惠及税额计算
1.计税依据确定——基本规定
应税凭证
计税依据

合同记载的购销金额。★以货易货方式商品交易

购销合同
合同,反映了购与销双重行为,应按合同所载的

购、销合计金额计税贴花

加工承揽合同
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三、印花税税收优惠及税额计算
(一) 税收 优惠 — 免税 凭证
(4)无息、贴息贷款合同
(5)外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金 融机构提供优惠贷款所书立的合同 (6)房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租 赁合同
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三、印花税税收优惠及税额计算
(一) 税收 优惠 — 免税 凭证
(7)农牧业保险合同
技术服务合同征税范围包括技术服务合同、技术培训合同和技术 中介合同
二、印花税纳税人、征税范围和税率确定
2.产权转移书据
印花 税征 税范 围
产权转移书据是指在产权买卖、继承、赠与、交换、分割等 产权主体变更过程中,由产权出让人与受让人之间所订立的 民事法律文书。
包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使 用权五项转移书据。
卫生许可证、消防安全证、用电许可证,不属于《印花税暂
行条例》规定的权利许可证照,不征印花税。
土地使用权出让合同与土地使用权转让合同,应按产权转移

书据征收印花税。

纳税人以电子形式签订的各类应税凭证,和纸制合同凭证一
样,都体现了合同的主要条款,其法律效力与纸制合同是一
致的,应依据合同性质征收印花税
(1)购销合同的计税依据为购销金额,不得作任何扣除。 以货易货合同,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。 合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量,依照国家牌价或市场价格计算应纳税额 【做中学·计算题】A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同,A厂以价值60万 元的轮胎交换B厂的汽车,同时A厂再支付给B厂5万元差价。计算A厂应缴纳的印花税额。 A厂与B厂之间的以货易货合同按“购销合同”贴花,适用税率为0.3‰。 A厂应缴纳的印花税=[60+(60+5)]×0.3‰×10000=375(元)

第十一章印花税和契税法

第十一章印花税和契税法
• 4.建筑安装工程承包合同,计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。 施工单位将自己承包的建设项目分包或转包给其他施工单位所签订的分 包合同或转包合同,应以新的分包合同或转包合同所载金额为依据计算 应纳税额。
【例题·单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同, 合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间,该建 筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并 签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。 A.1.785万元 B.1.80万元 C.2.025万元 D.2.04万元
❖印花税的纳税人,按照所书立、使用、领受的应税凭证不 同,又可分为以下六类:立合同人、立据人、立账簿人、 领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。
• (一)立合同人。指合同的当事人。不包括合同的担保人、证人、 鉴定人。
• (二)立据人
• (三)立账簿人。营业账簿的纳税人是立账簿人。
• (四)领受人。权利、许可证照的纳税人是领受人。
• (五)使用人。在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,其纳税 人是使用人。
• (Байду номын сангаас)各类电子应税凭证的签订人。
• 需要注意的是,对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立应税 凭证的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税 金额履行纳税义务。
【例题·多选题】下列属于印花税的纳税人有( )。 A.借款合同的担保人 B.发放商标注册证的国家商标局 C.在国外书立,在国内使用技术合同的单位 D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业
订合 同人
二、书据 三、账簿 四、证照
9.财产保险合同
按收取的保险费收入 1‰
10.技术合同 技术转让合同:包括专利申请 转让、转利实施许可和非专利 按所载金额 0.3‰ 技术转让

印花税法和最新契税法

印花税法和最新契税法

第十一章印花税法和契税法第一节印花税法印花税法是指国家制定的用以调整印花税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。

现行印花税法的基本规范,是1988年8月6日国务院发布并于同年10月1日实施的《中华人民共和国印花税暂行条例》。

一、印花税基本原理(一)印花税的概念印花税是以经济活动和经济交往中,书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。

印花税因其采用在应税凭证上粘贴印花税票的方法缴纳税款而得名。

印花税最早产生于1624年的荷兰,现在已是世界各国普遍开征的一个税种。

旧中国,在北洋政府和南京国民政府也先后颁布过《印花税法》,开征过印花税。

新中国成立以后,中央人民政府政务院于1950年发布了《印花税暂行条例》,在全国范围内开征印花税;1958年简化税制时,经全国人民代表大会常务委员会通过,将印花税并入工商统一税,印花税不再单设税种征收,直至经济体制改革以前。

党的十一届三中全会以后,在改革开放政策的指引下,我国的商品经济得以迅速发展。

为适应商品经济发展的要求,国家先后颁布了经济合同法、商标法、工商企业登记管理条例等一系列经济法规,在经济活动中依法书立、领受各种经济凭证已成为普遍现象,重新开征印花税不仅是必要的,也具备了一定的条件。

因此,国务院于1988年8月发布了《中华人民共和国印花税暂行条例》(以卞简称《印花税暂行条例》〕,自同年10月1日起施行。

随着我国经济体制由有计划的商品经济向社会主义市场经济体制转变,印花税的征收在规范书立、领受经济凭证行为方面起着更加重要的作用。

(二)印花税的特点1.征税范围广印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为,其征税范围十分广泛,主要表现在两个方面:一是涉及的应税行为广泛,包括书立和领受应税凭证的行为,这些行为在经济生活中是经常发生的;二是涉及的应税凭证范围广泛,包括各类经济合同、营业账簿、权利许可证照等,这些凭证在经济生活中被广泛地使用着。

印花税法全文及解读

印花税法全文及解读

印花税法全文及解读第一章:总则第一条为了规范和完善印花税征收管理,维护国家财政秩序,保障纳税人合法权益,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规,制定本法。

第二条印花税是指在特定经济活动中,按照法定税额和办税义务人的义务,由办税义务人自行申报自行缴纳或由征收机关依法征收的一种税种。

第三条印花税的征收范围包括合同、票据、证券、契约、赠与凭证、保险单据、行政文书以及其他法律、行政法规和国务院税务部门规定的纳税义务人应征税种。

第四条印花税的税率和税额,由国务院税务部门根据实际情况进行规定。

第五条印花税的征收管理实施依法、公开、公平和便民原则。

第二章:印花税的征收管理第六条纳税人应当按照法律、行政法规和国务院税务部门的规定,自行进行申报、计算、缴纳和办理其他相关事项。

第七条纳税人申报印花税应提供真实、完整、准确的相关资料,并按照国务院税务部门规定的期限和方式进行申报。

第八条征收机关应当加强对纳税人的指导和服务,提供咨询、告知、解答纳税咨询等方面的支持。

第九条征收机关有权对纳税人的申报资料进行核实,并可以对有关情况进行调查和核对。

第十条纳税人应依法配合征收机关对申报资料的核实、调查和核对工作,并提供必要的协助。

第十一条征收机关应当在纳税人提供的资料真实、完整、准确的情况下,依法进行予以备案。

第十二条征收机关应当及时向纳税人告知有关涉及印花税的法律法规和政策变化。

第十三条征收机关对纳税人逾期未申报或少缴印花税的,有权依法进行罚款、滞纳金等处罚。

第十四条纳税人对征收机关的罚款、滞纳金等处罚有异议的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第十五条征收机关应当建立纳税信用制度,对纳税人的守法诚信情况进行评价和记录。

第三章:印花税的减免和退还第十六条根据国家的经济发展需要和税收政策,对特定的经济活动或者纳税人可以免征印花税。

第十七条纳税人申请印花税减免或者退还的,应按照国家税务部门的要求进行申请。

第十八条征收机关应当根据相关的法律法规和政策,对纳税人的申请进行审核,及时作出决定。

印花税法全文及解读

印花税法全文及解读

印花税法全文及解读
摘要:
1.印花税法简介
2.印花税法全文
3.印花税法解读
4.总结
正文:
印花税法简介:
印花税法,即《中华人民共和国印花税法》,是我国税收法律体系的重要组成部分。

该法于2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过,自2022年7月1日起正式施行。

印花税法的实施,对于完善税收法律体系,促进经济社会发展具有重要意义。

印花税法全文:
《中华人民共和国印花税法》共七章,分别为总则、征税范围、税率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理、附则。

全文详细规定了印花税的征税对象、税率、计税方法、税收优惠政策和征收管理等方面的内容。

印花税法解读:
印花税法对我国原有的印花税暂行条例进行了调整和完善,主要表现在以下几个方面:
1.缩减了征税范围,减轻了纳税人的负担。

2.降低了部分税目税率,进一步降低税收负担。

3.明确了印花税的计税依据,提高了税收征管的规范性。

4.增加了税收优惠政策,支持企业发展。

总结:
印花税法的颁布实施,对于完善我国税收法律体系,规范税收征管,减轻企业负担,促进经济社会发展具有重要意义。

各级税务部门要认真学习印花税法,严格执行税收政策,确保税收法律法规得到有效实施。

《印花税法》

《印花税法》

《印花税法》
《印花税法》是中国税法体系中的一个重要组成部分,是规范印
花税征收与管理的法律法规。

该法律于1986年8月28日由中国国家
人民代表大会常务委员会制定并公布实施,至今已经历多次修订,成
为维护税收秩序、促进经济发展的重要法律。

印花税是一种国家税收形式,主要是针对一些交易行为或者文书
资料等,按照一定比例收取的一种税费。

根据印花税法的规定,印花
税适用于各种合同、票据、证明文件、法定文件等,但是某些特定文
件可能会有豁免。

印花税的税率较低,一般为印花税的“税额=(征收
金额×税率)÷1000”。

应纳税款额不超过人民币5元的,予以免征。

印花税的征收与管理是一项严格的工作,需要依据印花税法律法
规的规定开展具体的工作。

印花税的纳税人包括单位和个人。

在文书
的签订过程中,双方应承担各自应缴纳的印花税,交由一方代缴或者
各自缴纳。

对于没有缴纳印花税的文书资料,公安等相关部门有权利
进行查处和罚款等处罚。

印花税的征收与管理实现了税收收入的有效管理,同时也保证了行政管理的规范和有效。

通过对印花税的规定,有效的规范了交易和文书等的管理和流转,保证了各方合法权益,维护了社会稳定和公平正义。

总之,《印花税法》是税收领域的重要法律,为税法的完备体系贡献了巨大的力量。

在实际征收与管理中,除了要根据法律法规的规定,不断完善税收征收制度,还要加强与社会各界的协调合作,提高纳税人的税收意识,保证税收收入的稳定和可持续性增长。

印花税法ppt36页

印花税法ppt36页

第三节 应纳税额的计算
(1)对银行及其他金融组织的融资租赁业 务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金 总额,暂按借款合同计税。 (2)抵押借款合同按借款合同贴花。 9.财产保险合同,计税依据为支付(收取) 的保险费金额,不包括所保财产的金额。
10.技术合同,计税依据为合同所载的价款、 报酬或使用。技术开发合同研究开发经费不 作为计税依据
(十三)对国内各种形式的货物联运,凡在 起运地统一结算全程运费的,应以全程运费 作为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳 印花税;凡分程结算运费的,应以分程的运 费作为计税依据,分保由办理运费结算的各 方缴纳印花税。 由外国运输企业进出口货物的,外国运 输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税。
第四节 税收优惠
300/(1+2) *1*0.03%+60*0.03%=480
例2
某服装厂接受某商店委托,加工一批服 装,总金额300万元,据此签订了加工承 揽合同。合同规定,服装加工原材料由 服装厂提供,总服装厂应缴纳的印花税额。
第二节 税目、税率
7.仓储保管合同; 8.借款合同; 9.财产保险合同; 10.技术合同; 11.产权转移书据; 12.营业帐簿; 13.权利许可证照。
二、税率 印花税实行比例税率和定额税率。
1.比例税率
比例税率用于记载有金额的应税凭证。
在印花税的13个税目中,各类合同及 具有合同性质的凭证、产权转移证书、营 业帐簿中记载资金的帐簿,适用比例税率。
第三节 应纳税额的计算
二、印花税计税金额特殊规定: (二)同一凭证,载有两个或两个以上经 济事项而适用不同税目税率,分别记载金 额的,分别计算,未分别记载金额的,按 税率高的计税。
(四)应税凭证所载金额为外国货币的, 应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布 的外汇版价折合成人民币,然后计算应纳 税额。

2024印花税法合同具体规定

2024印花税法合同具体规定

2024印花税法合同具体规定甲方:姓名:____________________________乙方:姓名:____________________________合同目的及内容1.1 本合同的具体目的和双方达成的详细协议内容。

1.2 合同履行的期限和方式,及相关的义务和责任。

印花税法律规定2.1 根据2024年印花税法的规定,本合同是否适用印花税,以及适用的具体税率和征收方式。

2.2 双方在签署本合同时应当履行的印花税申报和缴纳义务。

合同履行3.1 双方同意按照本合同约定的条款和条件履行各自的义务,并及时支付相关款项。

3.2 如有任何未尽事宜或变更,双方应当通过书面形式进行协商和确认。

解决争议4.1 本合同适用中华人民共和国法律。

4.2 因本合同引起的任何争议,双方应通过友好协商解决;协商不成的,提交合同签订地的人民法院诉讼解决。

保密条款5.1 双方同意对于本合同的内容和履行过程中涉及的商业机密和重要信息予以保密。

5.2 未经对方书面同意,任何一方不得向任何第三方披露本合同的内容。

通知6.1 双方对于本协议项下的所有通知和通告,应以书面形式发送至对方指定的通讯地址或电子邮件地址,视为有效送达。

附则7.1 本协议一式两份,甲乙双方各执一份,具有同等法律效力。

7.2 本协议未尽事宜,由甲乙双方友好协商解决,如无法达成一致意见,则依据中华人民共和国相关法律法规处理。

甲方(签字):____________________ 日期:____________________乙方(签字):____________________ 日期:____________________本协议自双方签字确认之日起生效,有效管理和解决甲乙双方因合同履行引起的所有权利义务,并确保双方权益的平衡和保护。

印 花 税 法

印 花 税 法

印花税法一、纳税人印花税以在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人为纳税人。

在我国境内书立、领受的应纳税凭证是指在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。

单位和个人是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。

二、税目和税率(一)税目应当缴纳印花税的凭证有以下几种:(1)购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。

(2)产权转移书据。

产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。

(3)营业账簿。

营业账簿指单位和个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。

(4)权利、许可证照。

(5)经财政部确定征税的其他凭证。

(二)税率根据应纳税凭证性质的不同,印花税分别采用比例税率和定额税率。

三、计税依据和应纳税额的计算(一)计税依据印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭证的件数为计税依据。

(二)应纳税额的计算应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税凭证记载的金额(或者费用、收入额)×适用税率应纳税额=纳税凭证的件数×适用税额四、税收优惠根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,下列凭证可以免征印花税:(1)已经缴纳印花税的凭证的副本或者抄本,但是视同正本使用者除外。

(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。

(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。

(4)无息、贴息贷款合同。

(5)外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立合同。

(6)农牧业保险合同。

(7)房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同。

(8)特殊货运凭证。

主要有以下几种:①军事物资运输凭证,即附有军事运输命令或使用专用的军事物资运输费结算的凭证。

中华人民共和国印花税法

中华人民共和国印花税法

中华人民共和国印花税法中华人民共和国印花税法第一章:总则第一条为了征收和管理印花税,维护国家财政秩序,根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律和法规,制定本法。

第二条中华人民共和国印花税是指对法定文书、活动、行为、产品等实施征收的一种税种。

第三条中华人民共和国印花税的征收范围包括但不限于以下事项:(一)法定文书,包括合同、公证书、仲裁裁决书、诉状等;(二)活动,包括彩票、赛马、赌博等;(三)行为,包括股权转让、资产变动等;(四)产品,包括印刷品、复印、发票等。

第四条中华人民共和国印花税的税率、免税、减免和征收标准,由国家税务总局根据国家财政税收政策规定制定。

第二章:纳税义务第五条法定文书、活动、行为、产品等实施方,应当按照法律和税务部门的规定,依法纳税。

第六条法定文书、活动、行为、产品等实施方应当按照规定填写税票,并按期向税务部门报税。

第七条纳税申报的内容应当准确无误,并且在规定的时间内缴纳印花税。

第八条纳税人未按照规定缴纳印花税或者虚构事实、隐瞒真相减少应纳税款的,税务部门有权进行调查和处罚,并追缴已减少或者免征的税款。

第三章:税收征收第九条中华人民共和国印花税的征收由国家税务总局负责组织实施。

第十条国家税务总局可以委托地方税务机关代理征收印花税。

第十一条税务机关有权对纳税人的税务资料进行审计,并要求纳税人提供相关资料。

第十二条税务机关有权对纳税申报的印花税进行核查,如发现错误或违法行为,可以处以税务罚款,并追缴欠缴的税款。

第四章:法律责任第十三条违反本法的规定,未按照规定纳税或者没按照规定报税的,税务机关有权责令限期改正,并可以处以罚款,最高罚款金额不得超过欠缴税款数额的五倍。

第十四条违反本法的规定,虚构事实、隐瞒真相减少应纳税款的,税务机关可以追缴已减少或者免征的税款,并可以按照税款数额的百分之一至百分之三的比例处以罚款。

第十五条纳税人拒不缴纳印花税的,税务机关可以强制执行,并公示其违法行为。

中华人民共和国印花税法学习解读

中华人民共和国印花税法学习解读

—— 第二部分《印花税法》立法进程 ——
2021年6月10日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会 议通过《中华人民共和国印花税法》。
2022年6月,国家知识产权局发布公告:《中华人民共和国印花税法》 征收范围不包括“权利、许可证照”,国家知识产权局将自2022年7月1日 起终止印花税代征业务。
1992年,国家统一对上海证券交易所、深圳证券交易所的股票交易征收 印花税。
2018年,国务院同意对存托凭证的出让方征收印花税。
—— 第一部分《印花税法》立法背景 ——
《暂行条例》施行以来,印花税运行平稳。 为 了 “落实税收法定原则” , 推动完善税收法律制度,提高印花税规范化、法治化水平,使税收征管更 加科学规范,有必要出台相关法律。
税率
借款金额的万分之零点五
租金的万分之零点五 价款的万分之三 报酬的万分之三 价款的万分之三 运输费用的万分之三 价款、报酬或者使用费的万分之三 租金的千分之一 保管费的千分之一 仓储费的千分之一 保险费的千分之一
备注
指银行企业金融机构、经国务院银行业监 督管理机构批准设立的其他金融机构与借 款人(不包括同业拆借)的借款合同
价款的万分之五
产权转移 权和土地经营权转移)
书据
股权转让书据(不包括应 缴纳证券交易印花税的)
价款的万分之五
转让包括买卖(出售)、继承、 赠与、互换、分割
商标专用权、著作权、专 利权、专有技术使用权转 价款的万分之三 让书据
营业账簿
实收资本(股本)、资本公积合计 金额的万分之二点五
证券交易
成交金额的千分之一
指动产买卖合同(不包括个人书立的动产 买卖合同)
指货运合同和多式联运合同(不包括管道 运输合同) 不包括专利权、专有技术使用权转让书据

印花税法全文

印花税法全文

印花税法全文印花税法是指一国或地区关于征收印花税的法律法规。

印花税法旨在通过对特定交易或行为征收印花税来增加国家财政收入,调控市场经济,维护经济秩序。

以下是印花税法的主要内容和条款:第一条:印花税法是为了规范印花税征收管理,提高财政收入,促进经济发展,维护市场秩序等目的制定的法律。

第二条:征收印花税的范围包括但不限于以下交易或行为:1.合同签订及变更;2.股票交易、债券交易及其他金融衍生品交易;3.房地产交易;4.企业改制、并购等;5.保险合同;6.采矿权、土地使用权等转让;7.法律文书等。

第三条:印花税的征收比例根据交易种类和金额不同而有所不同,具体比例由财政部门根据国家宏观经济政策确定,并在税法生效前公布。

第四条:纳税人应当按照法律规定的期限,自行计算应纳印花税,并及时足额地缴纳。

未按时纳税或不足额纳税的,将按照规定的罚款比例进行罚款,并依法追加滞纳金。

第五条:税务管理部门有权对纳税人进行定期或非定期的印花税检查,对涉嫌偷税、漏税等违法行为的纳税人进行调查和惩处。

第六条:纳税人享有申请减免印花税或退税的权利,但须符合法律法规的规定和程序。

第七条:印花税的征收、管理、计算、缴纳、减免和退税等具体办法由财政部门根据相关法律和实际情况制定并公布。

第八条:违反印花税法规定的,将依法承担相应的法律责任,并可能面临罚款、追缴税款或刑事处罚等。

第九条:印花税法施行后,原有的有关印花税规定与本法不一致的,以本法为准。

总结起来,印花税法对印花税的征收范围、征收比例、税务纳税人义务与权利、税务部门的监管职责以及违法行为的处罚等方面进行了详细的规定。

这些规定有助于实施印花税的合理征收和管理,促进国家财政收入的增加,维护市场经济的正常秩序。

同时,纳税人必须遵守这些规定,按时足额地纳税,否则将面临相应的法律责任。

印花税法的实施将为国家财政收入的增加提供重要支持,同时也有助于推动经济的稳定和发展。

印花税法全文及解读

印花税法全文及解读

印花税法全文及解读
《中华人民共和国印花税法》是全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。

以下是《中华人民共和国印花税法》的部分内容及解读:
1. 纳税义务人:在中华人民共和国境内书立应税凭证,进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税义务人,应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人,应当依照本法规定缴纳印花税。

2. 税目和税率:印花税的税目和税率由国务院规定。

3. 减免:纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。

《中华人民共和国印花税法》的出台,是为了规范印花税的缴纳行为,保障国家税收收入,促进经济和社会发展。

与之前的《中华人民共和国印花税暂行条例》相比,新的印花税法在纳税义务人、税目和税率等方面做出了更为明确和详细的规定,同时增加了减免条款,有利于减轻企业和个人的税收负担。

此外,《中华人民共和国印花税法》的发布也标志着我国税收法律制度的进一步完善,有利于提高税收管理的法制化、规范化水平,促进我国经济社会的持续健康发展。

如需了解《中华人民共和国印花税法》全文及更多解读,建议查阅相关资料或咨询专业律师。

中华人民共和国印花税法解读

中华人民共和国印花税法解读

中华人民共和国印花税法解读中华人民共和国印花税法解读印花税法是我国重要的税收法律之一,针对与印花税有关的事项规定了具体的征税标准、缴纳方式、纳税人义务和责任等相关条款。

以下将从几个方面对印花税法进行详细的解读。

第一步,什么是印花税?印花税是一种以印制纸质的专门印花税票的方式,统一征收一些交易中的税费。

在我国,印花税主要包括证券印花税、票据印花税、土地印花税等种类。

第二步,什么情况下需要缴纳印花税?在我国,印花税主要适用于一些与金融、财务和房地产等相关的业务。

例如,买卖证券、票据、保险、产权等都需要缴纳印花税。

此外,企业和个人在购买土地时,也需要向政府缴纳土地印花税。

第三步,印花税的征收标准是怎样的?印花税的征收标准主要采用“按照货币金额的比例”和“固定金额”两种方式。

在同一交易中,不同的项目可能采用不同的标准。

例如,投资基金的买入手续费率是0.1%,而股票的印花税税率是0.1%。

第四步,印花税应如何缴纳?印花税的缴纳可以通过纸质或网络方式进行。

在纸质缴纳方式的情况下,纳税人需要购买印制有印花税标志的税票,并将税票盖在相关交易的合同或票据上。

在网络缴纳方式下,纳税人需要利用电子税务局等平台完成缴税。

同时,纳税人也可以通过代理机构或税务机构来代为缴纳。

第五步,印花税的违法行为会受到怎样的处理?如果发现纳税人未按规定缴纳印花税,造成税款欠缺的行为,税务机关将对其进行税务处罚。

例如,根据我国税法规定,纳税人应当按照规定期限履行报送税务报表等税收申报义务,如未及时缴纳印花税,将会被罚款并处以滞纳金。

最后,总结一下,印花税作为我国的一种税收制度,是经济和金融活动中不可或缺的一部分。

纳税人在进行相关业务时,应该及时缴纳印花税,完善税收制度,并为国家财政的发展做出自己的贡献。

2023印花税法记忆口诀

2023印花税法记忆口诀

2023印花税法记忆口诀一、印花税法简介印花税是指在特定的商业和金融交易中征收的一种税费,是国家财政收入的重要来源之一。

2023年出台的印花税法对之前的相关法规进行了修订和完善,以更好地适应经济发展的需求。

二、印花税法的征收对象1. 证券交易:包括股票、债券、基金等证券交易行为。

2. 不动产交易:包括房地产、土地使用权的交易行为。

3. 银行业务:包括存款、贷款、信用卡等与银行相关的金融业务。

4. 保险业务:包括人寿保险、财产保险等与保险公司相关的业务。

5. 合同签订:包括合同的签署、变更和解除等行为。

6. 税票发行:包括各类税票的发行和销售等行为。

三、印花税法的征收标准1. 证券交易:按照交易金额的一定比例征收印花税,具体比例根据不同类型的证券而定。

2. 不动产交易:按照交易房价或土地价格的一定比例征收印花税,比例根据不同地区而有所差异。

3. 银行业务:按照存款、贷款、信用卡等金额的一定比例征收印花税,具体比例由政府规定。

4. 保险业务:按照保险费用的一定比例征收印花税,比例由政府规定。

5. 合同签订:按照合同金额的一定比例征收印花税,具体比例由政府规定。

6. 税票发行:按照税票面值的一定比例征收印花税,比例由政府规定。

四、印花税法的纳税义务和申报方式1. 纳税义务:纳税人在进行涉及印花税的交易或行为时,应按照法定时间和标准向税务机关申报并缴纳印花税。

2. 申报方式:纳税人可以选择线上或线下申报方式,线上申报可以通过税务部门指定的网站或APP进行,线下申报可以前往税务机关办理。

五、印花税法的减免和优惠政策1. 减免政策:对于一些特定的行为或交易,政府可以给予一定的印花税减免,减轻纳税人的负担。

2. 优惠政策:对于一些特定的行业或区域,政府可以给予一定的印花税优惠,以促进经济发展和投资。

六、印花税法的违法和处罚1. 违法行为:未按照规定申报和缴纳印花税的行为属于违法行为。

2. 处罚措施:对于违法行为,税务机关有权采取罚款、追缴欠税、限制交易等处罚措施,并可能追究法律责任。

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A.20元 B.21元 C.38元 D.39元 【答案】B 【解析】所以该题计算过程应该是:
(P233) (3)一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术
咨询,不贴印花。(P233) (4)财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技
术使用权、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、 商品房销售合同、个人无偿赠与不动产登记表都按照产权 转移书据征收。(P234)
【特别提示】考生要注意区分技术合同和产权转移书据中与专利有关的项目, 二者适用税率不同。
单项选择题 1+1 1+1 1
1
多项选择题 1+1 1+1 1
1.5判断题Fra bibliotek0+1 0+1 —

计算题
1+0 1+0 2
7.5
综合题




合计
3+3 3+3 4
10
2010年
题量
分值
1
1
1
1




1
1
3
3
第一节 印花税法
一、印花税基本原理(了解,能力等级1) (一)印花税的概念:印花税是以经济活
A.240元 B.360元 C.440元 D.600元 【答案】C 【解析】该企业应缴纳印花税=800000×0.3‰+
400000×0.5‰=440(元)。
【例题5·单选】某公司受托加工制作广告牌,双 方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托 方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同 应缴纳印花税( )。(2003年)
借款合同
借款金额,有具体规定。
财产保险合同 保险费收入
技术合同
合同所载金额
产权转移书据 所载金额
0.5‰ 1‰ 0.3‰ 0.5‰
营业账簿 权利许可证照
记载资金的账簿的计税依据为“实收资 本”与“资本公积”两项合计金额。
其他账簿按件计税 按件计税
0.5‰
5元 5元
【例题4·单选】某学校委托一服装加工企业定做一 批校服,合同载明原材料金额80万元由服装加工企 业提供,学校另支付加工费40万元。服装加工企业 的该项业务应缴纳印花税( ) (2009年原制度)
委托方提供原料或主要材料的加 0.5‰
工合同,按照合同中规定的受 托方的加工费收入和提供的辅 助材料金额之和
收取的费用
0.5‰
承包金额
0.3‰
财产租赁合同
租赁金额,如果经计算,税额不足1元 的,按1元贴花
1‰
货物运输合同 运输费用,但不包括所运货物的金额以 0.5‰
(重要)
及装卸费用和保险费用等
仓储保管合同 仓储保管费用,但不包括所保财产金额 1‰
技术转让合同中与专利有关 产权转移书据中与专利有关的
的项目
项目
专利申请权转让合同 专利实施许可 非专利技术转让
专利权转让 专有技术使用权等的转移
【例题2·多选】下列各项中,应按“产权转 移书据”税目征收印花税的有( )。 (2007年)
A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 【答案】ABD
第十一章 印花税法和契税 法
本章考情分析
在最近三年的考试中,本章分值一般在6分, 其中印花税一节的平均分值约为4分,契税 一节的平均分值约为2分。
本章考试易出单选、多选题型,也可能与 土地增值税、营业税、企业所得税等其他 税种混合出综合题型。
年度 题型
2008年
2009年
题量 分值 题量
分值
动和经济交往中,书立、领受应税凭证的 行为为征税对象征收的一种税。
(二)印花税的特点: 1.征税范围广; 2.税负从轻; 3.自行贴花纳税; 4.多缴不退不抵。
二、印花税的纳税人(熟悉,能力等级1) 分为:立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人、电子凭证签订人共六种。
纳税人
具体情况
注意问题
(5)营业帐簿分为记载资金的帐簿和其他 帐簿.
(6)权利、许可证照仅包括“四证一照”: 政府部门发给的房屋产权证、工商营业执 照、商标注册证、专利证、土地使用证。 (P234)
(二)税率 印花税税率最高税率是最低税率的20倍。
税率档次 应用税目或项目
万分之零 点五
借款合同
万分之三
购销合同、建筑安装工程承包合同、 技术合同
【答案】×
四、应纳税额计算(掌握,能力等级3) 应纳税额=应税凭证计税金额(或应税凭证
件数)×适用税率
合同或凭证 购销合同
加工承揽合同 (重要)
建设工程勘察设 计合同
建筑安装工程承 包合同
计税依据
税率
购销金额
0.3‰
受托方提供原材料的加工、定作 合同,材料和加工费分别按照 购销合同和加工承揽合同贴花;
A.甲企业和乙企业 B.甲企业、乙企业和戊单位 C.甲企业、乙企业和丙企业 D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位 【答案】A
三、税目与税率(掌握,能力等级2)(p233) (一)税目 注意不同合同、凭证的项目范围的差异: (1)出版单位与发行单位之间订立的书刊、音像制品的
应税凭证如订购单、订数单等属于购销合同。(P233) (2)融资租赁合同属于借款合同,不属于财产租赁合同。
立合同人
指各类合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的 担保人、证人、鉴定人
当事人的代理人有代理纳税的义务
立据人 立账簿人 领受人
使用人
订立产权转移书据的单位和个人 设立并使用营业账簿的单位和个人 领取或接受并持有权利、许可证照的单位和个人
在国外书立、领受,但在国内使用应税凭证的单位和个人
凡由两方或两方以上当 事人共同书立的应税凭证, 其当事人各方都是印花税的 纳税人,应各就其所持凭证 的计税金额履行纳税义务
电子凭证签订人
纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收
【例题1·单选】甲企业将货物卖给乙企业,双方 订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人, 丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该合同 印花税的纳税人为( )
比例税率
加工承揽合同、建筑工程勘察设计合
(四档) 万分之五 同、货物运输合同、产权转移书据、
营业账簿中记载资金的账簿
千分之一
财产租赁合同、仓储保管合同、财产 保险合同、股权转让书据
5元定额税率
权利、许可证照和营业账簿中的其他 账簿
【例题3·判断】印花税的税率有两种形式, 即比例税率和定额税率。加工承揽合同适 用比例税率,税率为万分之五,营业账簿 适用定额税率,税额为每件5元。( ) (1999年)
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